Какие отчисления у самозанятых

Кому выгодно стать самозанятым и какими привилегиями при этом можно будет воспользоваться.

7 ноября 2022, 01:40

Самозанятых в России уже почти 6 миллионов, кто-то из граждан выбирает такой режим труда, совмещая эту деятельность с основной работой, а кто-то переходит из офиса в самозанятые насовсем, чтобы иметь большую свободу в выборе, с кем сотрудничать.

В обоих случаях для россиянина смысл перехода — сэкономить на налогах. Ведь по закону самозанятый — это тот, кто платит с вознаграждения от своего труда только специальный налог на профессиональный доход (НПД): 4% — если деньги пришли от физлица и 6% — если оплата поступила от организации. При этом, чтобы быть самозанятым и пользоваться всеми льготами, включая возможность получать налоговые вычеты, — нужно не забывать о принципиальных условиях данного режима.

Кому подходит самозанятость

Самозанятыми могут быть граждане, которые выполняют работу или оказывают услуги только лично и для своей деятельности не привлекают наёмных работников, а максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть примерно 200 000 рублей в месяц, но официального лимита по месяцам нет, только общий годовой.

Казахстан НАЛОГ на САМОЗАНЯТЫХ ! Сколько надо платить ? Объясняет сотрудник Минтруда и соцзащиты

При этом самозанятыми не могут быть госслужащие, посредники и агенты, продавцы акцизных товаров, арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например, апартаменты или гараж.

Плюсы и минусы самозанятости

Среди плюсов стоит отметить ряд удобств, которых нет при других режимах работы:

1. Можно работать с неограниченным количеством контрагентов на основе постоянных или единоразовых договоров. Закон не препятствует в любое время порвать отношения с одним заказчиком и взять другого.

2. Регистрация в качестве самозанятого происходит в личном кабинете налогоплательщика во вкладке «Мой налог». В инспекцию с бумагами ходить не надо, налоговую декларацию в конце года подавать не нужно, и даже специальный счёт в банке не нужен, достаточно обычного, которым пользуется физлицо.

3. Оплату налога также можно осуществлять картой, прямо в приложении. При этом ежемесячно будет приходить сообщение-напоминалка о том, что налог начислен.

Интересный факт: начисление налога самозанятого происходит в доверительном порядке: сколько указал, с той суммы налог и начислят.

4. В отличие от индивидуальных предпринимателей (ИП), самозанятый не обязан вести финансовую отчетность и платить социальные и пенсионные взносы. А контрагентам (по их запросу) самозанятый может выдавать электронный чек, но это его право, а не обязанность.

5. Самозанятость — это официальный рабочий статус, в связи с этим можно получить справки о доходах и о постановке на учёт. Скачать их можно прямо в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении, а если потребуются бумаги с синей печатью, то налоговая инспекция их выдаёт без проблем.

6. Банки, принимая решения о выдаче гражданину кредита, принимают доход самозанятого в качестве источника основного дохода (вот тут как раз и могут понадобиться заверенные справки).

Минусов не так много, но они тоже есть.

1. Если доход превысит установленный лимит в 2,4 млн рублей в год, придётся платить стандартный налог на доходы физлица — 13%, при этом отчисления могут сделать как сами самозанятые, так и юрлицо — заказчик его работы.

2. Так как самозанятый может не платить никаких социальных взносов — оплачиваемых больничных и отпусков ему не положено.

3. Если самозанятый прекратит свою деятельность, а работу по найму не найдёт, то рассчитывать на пособия по безработице он не может.

Пока Минтруд только готовит соответствующие поправки в Закон о занятости. Как стало известно Лайфу, предполагается, что если самозанятый в период своей деятельности по трудовому договору не работал, то, скорее всего, он сможет рассчитывать только на минимальное пособие.

Налоги и вычеты

Тем, кто становится самозанятым впервые, положен налоговый вычет 10 000 рублей. Он рассчитывается автоматически той инспекцией, которая собирает налоги.

Работает это так: при работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1%, а если оплата пришла от юридического лица — на 2%. И так будет, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей. Граждане от 16 до 18 лет, зарегистрировавшиеся как самозанятые, дополнительно получают ещё один налоговый вычет — в размере 12 130 рублей. Эти деньги можно тратить по аналогичному принципу.

А ещё закон предусматривает льготы для компаний, которые приобретают у самозанятых их товары или услуги, — эти юрлица не должны уплачивать страховые взносы с вознаграждения в пользу самозанятого.

Для самозанятого пенсионные правила простые: все отчисления носят исключительно добровольный характер. Если принято решение копить себе на будущую пенсию, то можно перечислять взносы как в Пенсионный фонд РФ (ПФР), так и в негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

В случае с ПФР — нужно иметь в виду, что законом установлен минимальный размер взносов за год, для 2022-го — это 34 445 рублей, если ПФР получит такую сумму, то официально зачтёт один год стажа. Внести меньшую сумму можно, но тогда в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорциональное взносу.

Если выбрать НПФ, то в этом случае при выходе на пенсию будет доступна только минимальная выплата от государства, плюс все накопления из НПФ.

Хотели бы вы получить статус самозанятого?

Да, но только в качестве допзаработка.

Да, мне нравится возможность выбирать, с кем работать, а с кем — нет.

Нет, пока воздержусь.

Режим интересный, но много ограничений.

Источник: life.ru

Как платить налоги самозанятым

С 2019 года в России действует экспериментальный налоговый режим — те, кто продавал свои товары или оказывал услуги, смогли получить статус самозанятых. Он позволяет рекламироваться, подавать заявки на кредиты, не бояться начисления штрафов. В 2022 году встать на учет могут граждане России из любых регионов, но есть свои правила.

Поделиться

Кто такие самозанятые

Это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом или сдает жилье, работает самостоятельно без сотрудников. Например, парикмахеры, водители, кондитеры, няни, художники, владельцы жилых помещений и т. д. При этом доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Можно официально работать в компании по трудовому договору и заниматься собственным делом в свободное время или получать оплату от сдачи в аренду квартиры — это не запрещается трудовым кодексом. В этом случае работодатель удерживает с вашей зарплаты 13% подоходного налога, а вы как самозанятый сами оплачиваете налог на дополнительный доход вне работы.

В Федеральном законе N 422-ФЗ самозанятых называют «Плательщиками налога на профессиональный доход». В 2019 году закон в рамках эксперимента распространялся только на жителей Москвы и МО, Татарстана и Калужской области. С 2020-го официально оформить дополнительный доход разрешили всем жителям РФ и стран Евразийского экономического союза, у которых есть российский паспорт и ИНН.

В чем отличие самозанятости от ИП на УСН или ПСН

В статусе самозанятого проще вести свое дело: можно быстрее зарегистрироваться, не надо предоставлять отчетность в виде декларации и иметь контрольно-кассовую технику. Самозанятый отчисляет налоги, только если что-то зарабатывает, ИП — всегда, вне зависимости от размера прибыли.

А еще самозанятый не должен регулярно оплачивать взносы на пенсионное и медстрахование — он может сам копить на пенсию удобным способом или добровольно переводить средства в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж для выплаты пенсии. Если не вносить, государство начислит только минимальную пенсию в сумме прожиточного минимума — сейчас это 10 022 рублей.

Кто не сможет стать самозанятым

• Те, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год. Но ограничений на ежемесячный заработок нет: учитывается только общий заработок за 12 месяцев. Если человек получил больше лимита, он автоматически перестает быть плательщиком на профессиональный доход. Ему дают 20 дней, что выбрать новый способ налогообложения: например, стать ИП на УСН.
• Предприниматели, у которых в штате числятся сотрудники.
• Госслужащие и специалисты органов местного самоуправления. Им разрешено получать дополнительных доход, только сдавая в аренду жилые помещения.

Еще самозанятыми нельзя стать людям с определенной сферой деятельности. Например, если человек:

• Продает уже готовую продукцию, для которой требуется маркировка. Например, алкогольные напитки, лекарства, сигареты;
• Сдает помещения для коммерческого использования;
• Работает как курьер без кассового оборудования и не выдает чеков;
• Добывает и/или продает полезные ископаемые: гранит, известняк, глину, песок и пр.;
• Является агентом по поручительским, агентским, комиссионным услугам.

Зачем становиться самозанятым

Если деятельность становится систематической и начинает приносить стабильную прибыль, по закону это считается предпринимательством. За ведение бизнеса без регистрации и перечисления налогов могут привлечь к административной ответственности и выписать штраф до 2000 рублей. Когда доход от незаконного предпринимательства начинает превышать 2,25 млн рублей, человек может понести уголовную ответственность.

Статус самозанятого поможет зарабатывать официально и использовать все плюсы налогоплательщика:

• Открыто размещать рекламу в интернете, социальных сетях и офлайне. Не нужно бояться, что к вам внезапно придут с проверкой или выпишут штраф;
• Сотрудничать с крупными компаниями, работающими только по договору, и получать больше прибыли;
• Направлять заявления в суд, если заказчик не оплатит работу или нарушит письменные договоренности;
• Брать кредиты и ипотеку;
• Подтверждать уровень среднего заработка для подачи документов на получение виз.

Как встать на учет самозанятым

Зарегистрироваться можно полностью онлайн в сервисе «Мой налог» или мобильном банке.

В приложении «Мой налог»

На главном экране приложения вам предложат способы зарегистрироваться: по данным паспорта, через действующий аккаунт на Госуслугах или личный кабинет на сайте ФНС.

• Укажите контактный номер и введите проверочный код из СМС.
• Отметьте регион, в котором собираетесь вести деятельность.
• Отсканируйте страницы паспорта через камеру телефона.
• Сделайте снимок, чтобы подтвердить личность.
• Проверьте данные, чтобы закончить регистрацию.

Постановка на учет занимает не больше трех-пяти минут, а заявление рассматривают три-шесть календарных дней. Вам пришлют пуш-уведомление о решении налоговой.

В приложении банка

Собственные сервисы для самозанятых есть почти у всех крупных банков: «Сбербанка», «Альфа-Банка», ВТБ, «Тинькофф», «МТС-Банка» и др.

Разберем на примере сервиса «Сбербанка»:

• Найдите раздел «Свое дело» в каталоге;
• Укажите карту для регистрации;
• Введите номер телефона;
• Выберите город, где будете вести деятельность;
• Определите до пяти сфер, с которых хотите зарабатывать;
• Дождитесь решения налоговой;
• Ожидайте пуш-уведомление от банка о подключении сервиса.

Как регистрировать заработок

Самозанятый должен выдать клиенту чек после поступления оплаты на банковский счет. Так инспекция сможет узнать общую сумму ваших доходов, рассчитать налог и контролировать ограничение в 2,4 млн рублей прибыли в год.

Зафиксировать продажу можно только в личном аккаунте сервиса «Мой Налог»:

• Нажмите на кнопку «Новая продажа» в самом верху главной страницы;
• Опишите название товара или услуги (как прописано в договоре), общую стоимость;
• Введите данные ИНН заказчика, если это юрлицо;
• Еще раз проверьте информацию в чеке и подтвердите операцию;
• Сохраните чек в галерею телефона или скопируйте ссылку, чтобы отправить заказчику.

Если в чеке допущена ошибка или вы оформили возврат денег, его необходимо аннулировать и ввести новые данные.

Какие налоги платят самозанятые

Размер платежей будет зависеть от типа заказчика:

4% — если заказ был от физлица;

6% — от юридического лица.

Эти ставки действительны до 2028 года — до этого времени повышать ставки не будут.

Налог рассчитывают только за полученную прибыль. Если человек ничего не заработал, вносить налог тоже не нужно.

Как формируется налог

Налоговый период длится один календарный месяц — после него инспекция узнает, какую сумму человек заработал, и рассчитывает размер налога. Расчет обычно приходит до 12-го числа каждого месяца и виден в приложении. Оплачивать налог нужно до 25-го числа каждого месяца. Налог начисляют на все заказы сразу — нельзя оплатить его по отдельности за каждый заказ.

Например, Ольга стала самозанятой 1 августа. Ее первый налоговый период закончится 31 августа, и до 12 сентября она узнает размер своего налога, если зафиксирует прибыль в августе. Заплатить налог ей нужно будет до 25 сентября.

Размер прибыли и налога рассчитают автоматически, приходить в инспекцию не понадобится. Если размер налога выйдет меньше ста рублей, его автоматически перенесут на следующий расчетный период.

Где оплатить налог

• В сервисе «Мой налог». После 12-го числа появится возможность внести налог банковской картой, принадлежащей самозанятому.
• В мобильном банке. Если вы регистрировались самозанятым через сервис банка, там же можно внести деньги.
• Настроить автоплатеж. Привяжите банковскую карту в сервисе «Мой налог», и с карты каждый месяц будут списывать нужную сумму.

Есть ли налоговый вычет

У самозанятых есть свой вычет, но он отличается от социального, имущественного или профессионального. Государство сразу выделяет 10 000 рублей всем самозанятым, чтобы уменьшить размер будущих налогов.

Вот как это работает:

С каждой суммы, заработанной за месяц, вы будете платить налог на 1-2% меньше — это та часть, которая будет считаться вычетом. С продажи физлицу вместо 4 вы заплатите 3%, а с дохода от юрлица 4 вместо 6%. Так будет продолжаться, пока общий размер вычетов, равных 1-2%, не достигнет 10 000 рублей.

Например, за месяц Михаил получил доход 55 000 рублей, продав услуги юрлицу. Изначально его налог составил 3300 рублей = 55 000 х 6%, но с вычетом ему нужно будет внести только 2200 рублей = 55 000 х 4%.

Налоговый вычет начисляют только один раз после регистрации самозанятым, а период его действия не ограничен. Если вы снялись с официального учета и заново стали налогоплательщиком, в приложении будет только неиспользованный остаток вычета, а не изначальная сумма в 10 000 рублей.

Рассчитывать вычет вручную не потребуется — инспекция сама рассчитает итоговую сумму.

Статус самозанятого помогает легализовать свою деятельность и оформить доход, но не обременяет высокими налоговыми ставками, взносами на страхование и декларациями. Такой режим подойдет начинающим предпринимателям, которые только начинают свое дело, или тем, кто получает пассивных доход со сдачи квартиры.

Источник: finuslugi.ru

Налог для самозанятых: порядок исчисления и уплата

В РФ налог на самозанятых граждан был официально введен с 01 января 2019 года. Речь идет о законе № 422-ФЗ от 27.11.2018, регламентирующем налогообложение профессионального дохода физлиц. Такая мера – способ легализации трудовой деятельности физических лиц, работающих без официального оформления и не уплачивающих НДФЛ. Однако платить налог на профессиональный доход (НПД) вправе сегодня далеко не все граждане. Следует выяснить, кто может быть плательщиком НПД, как этот налог исчисляется и уплачивается.

Налогообложение самозанятых в РФ: общие принципы и требования

С 01.01.2019 налог на профессиональный доход был введен для самозанятых РФ законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. В настоящее время он действует как особый налоговый режим, реализуемый в порядке эксперимента. Проведение подобного эксперимента разрешено положениями п. 8 ст. 1 Налогового кодекса РФ (НК).

Так, статьей 1 закона № 422-ФЗ установлены следующие нормы использования НПД для налогообложения деятельности самозанятых:

1. Сфера применения НПД с 1 июля 2020 распространяется на всю территорию РФ (пп.3 п.1 ст.1 № 422-ФЗ).
2. Эксперимент, предусматривающий взимание налога с самозанятых, начался 01.01.2019 и завершится 31.12.2028.
3. На протяжении 10 (десяти) лет реализации данного эксперимента не будут увеличиваться ставки налогообложения, установленные статьей 10 закона № 422-ФЗ (4% и 6%). Кроме того, в течение этого времени не допускается понижение предельной суммы доходов, зафиксированной подпунктом 8 пункта 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ (она составляет 2400000 рублей за календарный год).

Статьей 2 закона № 422-ФЗ введены следующие правила применения НПД:

1. Применять этот спецрежим налогообложения могут граждане (в том числе ИП), которые работают на территории любого из российских регионов, включенных в налоговый эксперимент.
2. Переходя на уплату НПД, физлицо-заявитель четко определяет тот регион, в пределах которого он ведет свою деятельность.
3. Если деятельность гражданина, желающего работать по НПД, охватывает сразу несколько российских регионов, он должен самостоятельно выбрать конкретный доступный регион для работы на условиях спецрежима. Впоследствии физлицо может сменить место (регион) ведения деятельности, но делать это разрешено не более чем один раз за конкретный календарный год. При этом новый регион налогоплательщику нужно выбрать на протяжении месяца, непосредственно наступающего за месяцем прекращения работы в предыдущем регионе. Месяц, в котором гражданин выбрал новый регион для работы по НПД, будет считаться начальным месяцем его деятельности на спецрежиме в этом регионе.
4. Применяя этот спецрежим налогообложения, физлица могут заниматься видами деятельности, облагаемыми НПД, без госрегистрации в качестве ИП. В данном контексте исключение составляют виды деятельности, для которых требуется госрегистрация гражданина как ИП.

Для целей применения данного спецрежима профессиональным доходом считается доход физлица от деятельности, осуществляемой гражданином без работодателя и без вступления в трудовые отношения с наемными сотрудниками. К профессиональному доходу также относится доход физлица от использования активов (имущества). Иначе говоря, к самозанятым относятся граждане, которые выполняют определенную работу (получают определенный доход), не выступая при этом работодателями или наемными работниками.

Граждане, которые являются плательщиками НПД, не платят НДФЛ в отношении тех доходов, которые облагаются НПД.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП), действующих на спецрежиме НПД, предусмотрены следующие условия работы по данной системе налогообложения:

1. Такие ИП не являются плательщиками НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ).
2. Они выполняют функции налогового агента в соответствии с законодательными нормами РФ.
3. ИП, которые не выплачивают вознаграждения физлицам, за время работы на спецрежиме НПД не уплачивают соответствующие страховые взносы.

Мой налог – мобильное приложение для самозанятых

Самозанятые граждане, которые работают на условиях уплаты НПД, пользуются онлайн-приложением «Мой налог». С помощью этого мобильного приложения физлица дистанционно (через интернет) выполняют следующие повседневные задачи:

1. Всестороннее информационное взаимодействие с налоговой службой (ФНС). В этом аспекте онлайн-приложение используется как личный кабинет плательщика НПД.
2. Оформление расчетов с клиентами путем выдачи, регистрации и пересылки электронных чеков специального образца. Иными словами, приложение выполняет функцию онлайн-кассы. При этом все необходимые сведения автоматически пересылаются в ФНС. Соответствующие правила установлены положениями статьи 14 закона № 422-ФЗ.
3. Онлайн-учет полученных доходов и уплачиваемых сумм НПД. Такой учет выполняется системой автоматически.
4. Перечисление начисленных налоговых сумм в бюджет. Приложение используется как интернет-банк.

Помимо перечисленных задач, приложение используется самозанятым лицом для первоначальной постановки на налоговый учет, а также для последующего снятия с такого учета. Чтобы зарегистрироваться в ФНС через «Мой налог», гражданин, желающий платить НПД, должен направить налоговому ведомству интернет-заявку с приложением собственного фото и копии гражданского паспорта.

Если у физлица уже имеется онлайн-кабинет на сайте ФНС, ему достаточно направить заявление (через приложение) без паспорта и фото. Данные условия оговорены пунктами 2 и 4 статьи 5 закона № 422-ФЗ. При этом ЭЦП заявителю оформлять не требуется.

Применение самозанятым гражданином мобильного приложения «Мой налог» регламентировано статьей 3 закона № 422-ФЗ. Порядок использования этого программного обеспечения размещается на сайте ФНС (пункт 2 статьи 3 закона № 422-ФЗ).

Кто вправе работать на условиях уплаты НПД

Как установлено статьей 4 закона № 422-ФЗ, плательщиком НПД является гражданин (в том числе ИП), который перешел на этот спецрежим налогообложения в порядке, оговоренном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этой же нормой определено, что переходить на уплату НПД не могут следующие субъекты:

1. Субъекты, которые реализуют (продают) подакцизную продукцию, а также продукцию, обязательно маркируемую средствами распознавания по правилам российского законодательства.
2. Субъекты, которые перепродают имущественные права, товары. Исключение – реализация активов, использовавшихся этими субъектами для некоммерческих нужд (домашних, личных).
3. Субъекты, которые добывают (реализуют) полезные ископаемые.
4. Субъекты, выступающие работодателями, то есть привлекающие наемных сотрудников с оформлением трудовых договоров.
5. Субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность и при этом действующие в интересах иного субъекта на основе агентских соглашений, договоров комиссии, договоров поручения.
6. Субъекты, которые занимаются доставкой товаров и при этом осуществляют передачу (прием) платежей за доставленные товары, действуя в интересах иных субъектов. Исключение – если подобные услуги оказываются с применением плательщиком НПД контрольно-кассовых аппаратов, зарегистрированных продавцом доставляемых товаров, для совершения расчетов с покупателями.
7. Субъекты, которые применяют другие спецрежимы налогообложения (например, УСН, ЕСН, ЕНВД) или осуществляют предпринимательскую деятельность на условиях уплаты НДФЛ с соответствующих доходов. Исключение – если гражданин, который стал плательщиком НПД, на протяжении месяца с этого момента уведомил ФНС о прекращении работы по УСН, ЕСН или ЕНВД.

Плательщик НПД, налогооблагаемый доход которого за конкретный календарный год превысил 2400000 рублей, автоматически теряет право на применение этого спецрежима налогообложения.

Налогооблагаемые доходы самозанятого лица

Статья 6 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 определяет объект налогообложения при уплате самозанятым лицом налога на профессиональный доход. Данной нормой четко оговорено, что такой налог уплачивается с доходов, полученных самозанятым субъектом от реализации (продажи) услуг, работ, товаров, имущественных прав.

При этом не облагаются НПД доходы, полученные физлицом от следующих видов деятельности:

1. Деятельность адвоката, частнопрактикующего нотариуса, оценщика, медиатора, арбитражного управляющего.
2. Уступка (переуступка) гражданином своих прав требований.
3. Выполнение (оказание) физлицами работ (услуг) по гражданско-правовым соглашениям, если заказчиками таких работ (услуг) являются работодатели этих физлиц или субъекты, которые менее 2 лет назад являлись их работодателями.
4. Деятельность, осуществляемая самозанятым физлицом в рамках соглашения простого товарищества (как вариант, соглашения совместной деятельности) или по соглашению доверительного управления активами.
5. Реализация (продажа) ценных бумаг (например, облигаций, акций), а также производных финансовых инструментов.
6. Реализация (продажа) долей физлица в капитале организаций (складочном, уставном), а также паев в соответствующих паевых фондах (кооперативы, инвестиционные).
7. Продажа активов, использовавшихся самозанятым для нужд некоммерческого характера (домашних, личных).
8. Передача физлицом принадлежащих ему имущественных прав на различные объекты недвижимости. В данном контексте исключением является наём (аренда) жилплощади.
9. Продажа гражданином транспортных средств, недвижимых активов.
10. Работа физлица в качестве наемного сотрудника, то есть на основании трудового договора.

Помимо перечисленных видов деятельности, также не облагаются НПД следующие доходы физлиц:

1. Доходы, полученные гражданином в натуральном выражении.
2. Доходы муниципальных служащих, госслужащих. Исключение – доходы данных субъектов от передачи собственного жилья во временное пользование (наем, аренду).

Если гражданин, который не является ИП, оказывает физлицам услуги, оговоренные пунктом 70 статьи 217 НК, он не уплачивает НПД с доходов, полученных от оказания данных услуг. При этом имеются дополнительные условия. Первое – он должен лично оказывать эти услуги физлицам для некоммерческих нужд, не привлекая наемный труд. Второе – он должен зарегистрироваться в ФНС путем подачи надлежащего уведомления (пункт 7.3 статьи 83 НК). В данном контексте речь идет о следующих услугах:

1. Ведение физлицом домашнего хозяйства, уборка жилплощади, репетиторство.
2. Уход (присмотр) за лицами, достигшими 80 лет, больными лицами, детьми, а также иными субъектами, требующими регулярного стороннего ухода согласно заключению медучреждения.
3. Другие виды подобных услуг, установленные законом властей конкретного региона.

Порядок, в соответствии с которым налогооблагаемые доходы самозанятого лица признаются для целей уплаты НПД, оговорен статьей 7 закона № 422-ФЗ. Как правило, дата получения гражданином таких доходов соответствует дате получения денег.

Как определяется база налогообложения

Как установлено статьей 8 закона № 422-ФЗ, налоговая база для НПД определяется согласно следующим правилам:

1. В качестве налоговой базы для НПД рассматривается денежное выражение налогооблагаемого дохода, то есть дохода, фактически полученного физлицом и выступающего объектом налогообложения. При этом для доходов с разными ставками НПД база налогообложения определяется отдельно.
2. При вычислении базы НПД учет налогооблагаемых доходов самозанятого лица выполняется нарастающим (накопительным) итогом. Исчисление таких доходов осуществляется с начала конкретного налогового периода.
3. Если налогоплательщик возвращает клиентам суммы, полученные ранее в счет предварительной оплаты услуг (работ, товаров, имущественных прав), он может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму такого возврата. Уменьшению в этом случае подлежат доходы соответствующего налогового периода.
4. Гражданин вправе провести надлежащую корректировку сведений о полученных доходах, ранее переданных подразделению ФНС и приводящих к завышению величины НПД.
5. Если НПД был уплачен самозанятым лицом излишне, его сумма будет зачтена в счет будущих платежей или возвращена налогоплательщику (по правилам статьи 78 НК).

Налоговый период

Пунктом 1 статьи 9 закона № 422-ФЗ определено, что налоговым периодом при уплате НПД считается календарный месяц. При этом действуют следующие правила:

1. Первый налоговый период – временной интервал, который начинается со дня постановки гражданина на учет ФНС (как плательщика НПД) и продолжается до завершения календарного месяца, непосредственно наступающего за месяцем постановки на учет.
2. Последний налоговый период (при снятии плательщика НПД с учета в ФНС) – начинается с первого дня календарного месяца, в котором произведено снятие, и завершается днем снятия.

По какой ставке взимается налог с самозанятого субъекта

Конкретная налоговая ставка предопределяется разновидностью клиента, от работы с которым самозанятый гражданин получил соответствующий налогооблагаемый доход. Статьей 10 закона № 422-ФЗ оговорено следующее:

1. Доходы от работы самозанятого с физлицами (гражданами) облагаются по ставке 4%.
2. Доходы от работы самозанятого с юрлицами и ИП облагаются по ставке 6%. При этом ИП должны приобретать услуги (работы, товары) у самозанятого для целей своей предпринимательской деятельности.

Как исчисляется и уплачивается налог самозанятым лицом

Сумма НПД для самозанятого вычисляется и уплачивается по правилам статьи 11 закона № 422-ФЗ. Определение суммы НПД, подлежащей уплате, выполняется таким образом:

1. Величина налоговой базы умножается на нужную ставку налогообложения (коэффициент), а полученное значение уменьшается на величину налогового вычета, предусмотренного статьей 12 закона № 422-ФЗ.
2. Если применяются разные ставки (4%, 6%), соответствующие налоговые базы умножаются на нужные ставки (коэффициенты), а затем каждое полученное значение уменьшается на соответствующую величину налогового вычета. В итоге нужно сложить суммы НПД для каждой применяемой ставки.

Исчисление налоговых сумм выполняется подразделением ФНС. Уведомление о необходимости уплаты НПД направляется гражданину до 12 (двенадцатого) числа того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Данное уведомление включает сумму НПД, подлежащей уплате самозанятым по результатам конкретного налогового периода, и реквизиты для перечисления средств. Если такая сумма оказалась меньше 100 рублей, она переносится для уплаты на следующий период. Уведомление пересылается самозанятому подразделением ФНС через «Мой налог».

Крайний срок уплаты НПД гражданином – 25 число того месяца, который следует за минувшим налоговым периодом. Если гражданин не заплатил данный налог вовремя, подразделение ФНС высылает ему через «Мой налог» требование на протяжении 10 календарных дней (исчисляются со дня завершения срока).

Налоговый вычет

Правила применения налогового вычета плательщиками НПД регламентированы статьей 12 закона № 422-ФЗ:

• вычет, уменьшающий налоговую сумму, составляет максимум 10000 рублей. Сумма такого вычета определяется нарастающим (накопительным) итогом;
• при налогообложении профессиональных доходов по ставке 4% размер вычета определяется как 1% от соответствующей налоговой базы;
• при налогообложении профессиональных доходов по ставке 6% размер вычета рассчитывается как 2% от надлежащей налоговой базы;
• законом не ограничивается срок применения данного вычета;
• если гражданин полностью исчерпал лимит вычета, составляющий 10000 рублей, повторное предоставление этой преференции для него не допускается;
• подразделение ФНС самостоятельно уменьшает сумму НПД на величину этого вычета.

По НПД не требуется представлять декларацию в ФНС. На основаниях пунктов 1-2 статьи 15 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 плательщики НПД, которые не являются ИП, не уплачивают страховые взносы с налогооблагаемых доходов.

Источник: walaw.ru