Какие первичные документы при УСН

Первичная документация бухучёта – важная составляющая в документообороте любой компании или ИП. Первичные документы используется для подсчёта приходно-расходных операций и поступлений, а также для расчёта отчислений в налоговую инспекцию.

Для заказа услуги подготовки первичной документации выберите в форме ниже необходимые документы. Проверьте правильность выбора (при необходимости можно вернуться к нужному шагу и внести корректировки) и перейдите к оформлению заказа.

Make a payment
Pay now :
$5

Payment could not be made

Заказ на онлайн услуги

Документация в сфере продаж

Контроль поступления первичных документов от контрагентов в «1С:Бухгалтерии»

ОФОРМЛЕНИЕ ЗАКАЗА

Документы

Выберите нужные документы (допускается множественный выбор)

Счет на оплату покупателю
Количество счетов на оплату покупателю
Накладная ТОРГ-12
Количество накладных ТОРГ-12
Счет-фактура
Количество счетов-фактур
Количество УПД

Платежное поручение
Количество платежных поручений

От Вас потребуется дополнительная информация. П осле оформления заказа мы свяжемся с Вами для уточнения деталей и отправим на Ваш email в есь перечень необходимых для работы документов.

Вы должны сделать выбор прежде, чем продолжить

Заполнение документации

Проверьте исходные данные:

Описание Информация Количество ЦенаDiscount :Стоимость :

Первичная документация

Первичная документация и отчетность

Первичная документация является подтверждением уже осуществлённых действий хозяйственных операций (например, покупка оверлока или продажа обрезков ткани на швейном предприятии). Без документа, подтверждающего факт выполнения сделки, невозможно занести доход/расход/поступление в какую-либо книгу учёта.

Первичные документы могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Электронная учётная документация заверяется электронной подписью представителями обеих сторон сделки. Но чётко прописанных правил в законодательстве РФ на этот счёт нет. Если компанию или ИП не устраивает электронный документооборот, то опираясь на букву закона, можно требовать оформление осуществления хозяйственных операций в бумажном виде.

Вкратце о первичных документах: договор, счет-фактура, товарная накладная, акт, платежный документ

Перечень первичных документов бухучёта

В законодательстве не оговаривается какая именно первичная документация должна использоваться организацией или ИП. Юридическое или физическое лицо может самостоятельно определить перечень первичных документов для ведения отчётности их хозяйственной деятельности.

Ориентировочный список первичных документов:

Договор – содержит информацию об условиях сделки, её стоимости, ответственности выполнения и пр.
Товарнаянакладная – содержит перечень передаваемых товаров и/или оказанных услуг.
Акт приёма-передачи – подтверждает факт выполнения оговоренных в договоре работ в полном объёме и соответствующего качества.
Счёт подтверждает готовность заказчика оплатить товары, услуги, выполняемые работы. Также данный документ позволяет вернуть деньги.
Расчётная ведомость по оплате труда сдержит начисление заработной платы, связанной с выполнением условий договора. Сюда входит расчёт основной ЗП, премии, сверхурочные и пр. выплаты.
Кассовые документы. Которые используются при реализации товара, оказании услуг (чеки, кассовая книга, приходно-расходные ордеры и пр.).

Порядок оформления сделки

Все сделки условно разделяются на три этапа и на каждый этап оформляется первичная документация :

Переговоры (стороны договариваются об условиях сделки). В результате оформляются:

договор;
счёт на оплату.

выписка с расчётного счёта (если оплата производилась по безналу);
кассовый чек, квитанция, бланк строгой отчётности (если оплачивали наличными деньгами).

товарная накладная – для товара;
товарный чек – выписывается вместе с кассовым чеком;
акт выполненных работ или оказанных услуг.

Как выписывается первичная документация

Счёт

Счета на оплату могут использоваться всеми организациями и ИП в независимости от их сферы деятельности. Счёт выписывается на основании письменно заключённого сторонами договора на продажу товаров, предоставление услуг или проведение работ. Он может быть выписан как на предоплату, так и на постоплату.

Счёт на оплату не является обязательным и подотчётным бухгалтеру документом и не влияет на документооборот компании. Но его наличие играет большую роль в заключении сделки между продавцом и покупателем. Он подтверждает наличие оплаты по договору.

Как оформить счёт на оплату покупателю?

Счёт на оплату выписывает бухгалтер на сновании прописанных в договоре условий продажи или представления услуг. Оформляется документ в двух экземплярах. Один из них отправляется покупателю, а второй – остаётся у продавца.

Унифицированной формы данного документа нет. Поэтому, счёт может быть выписан в произвольной форме или на фирменном бланке компании или ИП.

В документе должна содержаться следующая информация:

Название документа, его номер (по внутреннему документообороту) и дата создания.
Информация о получателе оплаты (название компании (ИП), ИНН, КПП (для юрлиц)) и реквизиты банка, который обслуживает счёт.
Информация о плательщике по счёту (он же является грузополучателем).
Перечень товаров (услуг), за которые поставщик выставляет счёт на оплату. Удобнее данные о товаре оформить в виде таблицы, но можно составить и отдельный список:

порядковый номер;
наименование товара (услуги, выполняемой работы);
единицы измерения;
количество;
цена за единицу измерения товара (услуги);
общая сумма за наименование (количество, умноженное на цену за единицу) и подводится итоговая стоимость по счёту. Может быть выделен НДС и указана общая стоимость с НДС (если счёт выставлен без НДС, то в данной графе ставится прочерк). Ниже стоит указать сумму, выставленную к оплате, прописью.

Счёт-фактура

Компании и ИП, которые состоят на общей системе налогообложения, обязаны выписывать своим покупателям (клиентам) счета-фактуры.

Проплачивая стоимость товаров (услуг), покупатель может принять к вычету НДС, который выставил продавец (ст. 169 НК РФ). Унифицированная форма счёта-фактуры принята постановлением Правительства №1137 от 16. 12. 11г.

Счёт-фактура – это первичная документация, выписывается покупателю в течение 5 календарных дней после фактической отгрузки товара или предоставления услуг. По выписанному заранее счёту вычет НДС не производится.

В каких случаях продавцом выставляется счёт-фактура?

Работает на ОСНО.
Осуществляется экспортная операция (в независимости от налогового режима).
Компания или ИП (на ОСНО) продают товары и услуги по договору аренды;
Если покупатель вносит предоплату или аванс на счёт продавца.

Товарная накладная ТОРГ- 12

Товарная накладная ТОРГ- 12 – это первичный сопроводительный документ. Он применяется при отгрузке товара или товарно-материальных ценностей от продавца к покупателю. Этот документ подтверждает отпуск товара (выдачу со склада). По накладной покупатель может сверить номенклатуру отгруженных товаров, а продавец – списать товарно-материальные ценности с общего складского учёта. Водитель-экспедитор, имея на руках ТОРГ-12, может подтвердить законность перевозки груза.

Накладная ТОРГ- 12 выписывается кладовщиком или бухгалтером компании, которая реализует товарно-материальные ценности. Документ оформляется в двух экземплярах на основании договора, заключённого между сторонами (например, договор о поставке). При необходимости к накладной могут быт выписаны дополнения (акт о передаче товара или др.).

Унифицированная форма товарной накладной была утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132, но не является обязательной для использования. Компания-продавец может самостоятельно разработать фирменный бланк для отгрузки товарно-материальных ценностей.

Товарная накладная ТОРГ-12 должна содержать полную информацию об отправителе, получателе груза и непосредственно о самом товаре.

Читайте также: Требования 115 ФЗ для ИП

В верхней части документа нужно указать:

Наименование, порядковый номер и дату (должна совпадать с датой отгрузки) составления документа.
Данные поставщика/грузоотправителя товарно-материальных ценностей: название, реквизиты, контактные данные и банковский счёт организации или ИП.
Данные плательщика/грузополучателя: название, реквизиты, контактные данные и банковский счёт организации или ИП.
Основание составления товарной накладной (приказ и пр.) и дополнения к ней (транспортная накладная и др.).

Информацию об отпущенной продукции лучше оформлять в виде таблицы. В обязательном порядке должны быть указаны: наименование, количество, цена за единицу и общая стоимость товара. Также можно добавить графы, которые нужны для учета товарооборота компании-поставщика.

Данные о товаре:

Порядковый номер.
Наименование товара (сорт, характеристики, артикул) – обязательное поле.
Код товара.
Единицы измерения – обязательное поле.
Количество товара – обязательное поле.
Вид упаковки.
Количество единиц товара в упаковке.
Количество упаковок.
Масса брутто.
Масса нетто.
Цена за единицу товара – обязательное поле.
Сумма (цена, умноженная на количество) без учёта НДС – обязательное поле.
НДС (% ставка или сумма в рублях) – обязательное поле (если НДС не указывается, то в графе ставится прочерк).
Сумма с учётом НДС.

Нижняя строка таблицы является итоговой. В ней указывается общее количество, вес и стоимость товара.

Ниже таблицы нужно поставить отметку о количестве листов накладной. Также, стоит указать количество наименований товара и общую сумму денег, на которую отпущены товарно-материальные ценности числом и прописью.

В конце товарную накладную ТОРГ-12 должны подписать ответственные лица с расшифровкой подписи:

Отпуск товара разрешил;
отгрузку произвёл;
главный бухгалтер;
груз принял и др.

Источник: xn—-8sbcchdgbae1aga3bx0d6ao2b.xn--p1ai

Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы»?

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Какие кассовые документы обязано вести ООО на УСН «Доходы минус расходы» (разрешено применять не онлайн-кассы ввиду отсутствия интернета)?

Ответ

Организация, имеющая право не применять онлайн-ККТ вправе самостоятельно разработать документ, который будет выдавать при расчетах, так как в законе нет упоминания о выдаче документа, подтверждающего расчет. Однако это не касается организаций, которые осуществляют расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях. Такие организации должны выдать документ, содержащий наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ. Организация имеет право не составлять отчет об открытии и закрытии смены и не вести журнал кассира операциониста, справку-отчет кассира. Тем не менее, при оприходовании наличной выручки организация обязана применять ПКО и РКО, а также вести кассовую книгу.

Обоснование

Организации могут работать без ККТ только в случаях, перечисленных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 названного Федерального закона. Указанные положения предусматривают возможность не применять контрольно-кассовую технику в местностях, включенных в соответствующий перечень, который утверждается органами государственной власти субъекта Российской Федерации.

Критерии отнесения местностей к отдаленным или труднодоступным местностям при необходимости могут быть разработаны органами государственной власти субъектов Российской Федерации самостоятельно. Те организации, которые используют ККТ, формируют кассовые чеки или БСО.

При работе с онлайн-ККТ нет обязанности использовать документы, которые ранее оформлялись по формам КМ (в частности, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме N КМ-3, журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4, справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6). Организации применяющие ККТ должны формировать отчет об открытии и закрытии смены (п.

2 ст. 4.3 Закона о применении ККТ). Других отчетов законом не предусмотрено. Также данным законом не предусмотрен порядок документооборота при освобождении организации от применения ККТ. Следовательно, организация, освобожденная от применения ККТ, не обязана иметь отчеты об открытии и закрытии смены и вправе не применять формы КМ-4, КМ-6 и т.д.

Форма первичной учетной документации КМ-4 (журнал кассира-операциониста) утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций». Учитывая, что названное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ, оно не относится к законодательству Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и, следовательно, указанная форма не подлежит обязательному применению.

Тем не менее, кассовые операции оформляются кассовыми документами. Такими документами являются ПКО и РКО. Формы этих документов утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 и являются обязательными к применению (ст. 34 Закона о Банке России, пп. 4.1, 4.6 п. 4, п. п. 5, 6 Указания N 3210-У, Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

На основании ПКО вносятся приходные записи в кассовую книгу (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У).

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник: www.ascon-spb.ru

Какие первичные документы при усн

Внимание Скидка 50% на курсы! Спешите подать
заявку

Профессиональной переподготовки 30 курсов от 6900 руб.

Курсы для всех от 3000 руб. от 1500 руб.

Повышение квалификации 36 курсов от 1500 руб.

Лицензия №037267 от 17.03.2016 г.
выдана департаментом образования г. Москвы

Правила документооборота при упрощенной системе налогообложения

Прочие кадровые документы

Документы по заработной плате

Табель учета рабочего времени

Ведомость для начисления заработной платы

Документы по основным средствам

Документы от поставщика

Документы по товарно-материальным ценностям

Банковские и кассовые документы

УСН применяют в основном фирмы с небольшим штатом. Сотрудники здесь обычно совмещают несколько обязанностей, и делопроизводство чаще всего выпадает на долю бухгалтера. Этим и вызван интерес нашего журнала к данной теме.

Часто администрация маленькой фирмы, работающей на «упрощенке», — только директор и бухгалтер, и вполне естественно, что организация документооборота здесь поручается бухгалтеру. Но в любом случае кто как не бухгалтер кровно заинтересован, чтобы с документами был полный порядок: ведь именно ему приходится постоянно с ними работать!

Что это за документы? Сначала о бухгалтерском учете. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции должны быть документально подтверждены, для чего оформляются так называемые первичные учетные документы. Причем «упрощенцев» это тоже касается: даже если бухгалтерский учет они ведут не в полном объеме, от такой обязанности их никто не освобождал.

Читайте также: Срок выплаты налогов ИП

Теперь про налоговый учет. Здесь то же самое. В ст. 248 НК РФ сказано, что доходы определяются на основании первичных документов. Статья 248 НК РФ классифицирует доходы, учитываемые при уплате налога на прибыль, но очевидно, что ее положения распространяются и на доходы при УСН. Расходы же при упрощенном режиме принимаются только в том случае, если они соответствуют критериям п. 1 ст.

252 НК РФ, а одним из них как раз является наличие соответствующих документов.

Примечание. См. п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Поэтому если у бухгалтера вовремя окажутся необходимые документы, к тому же они будут правильно оформлены, то проблем с учетом будет, конечно, меньше.

Рассмотрим основные документы, которые понадобятся практически всем фирмам.

Документы по кадрам, как и по оплате труда, должны быть абсолютно у всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Большинство таких документов имеет длительный срок хранения (75 лет или постоянный), поэтому к ним необходимо относиться особенно внимательно.

Какие же из них являются обязательными? Обратимся к нашему законодательству.

На заметку. Создание собственных форм документов

В унифицированные формы (кроме кассовых) допускается вносить реквизиты, которые в организациях посчитают нужными, сопроводив это приказом или распоряжением. А вот удалять уже имеющиеся нельзя. Эти правила — из Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденного Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20.

Первый документ кадрового учета, который рассматривается в Трудовом кодексе, — это трудовой договор. Однако хотя документ и назван необходимым, он носит, скорее, рекомендательный характер. Согласно ст. 67 трудовой договор, даже заполненный неверно (что равносильно тому, как если бы он отсутствовал), считается заключенным.

Обязательным условием приема на работу является лишь то, что человек приступил к работе с ведома или по поручению работодателя. То есть вроде бы трудовой договор можно и не оформлять. Но с другой стороны, наличие такого документа обеспечивает признание большинства расходов на оплату труда.

Опыт показывает, что многие вопросы, например распорядок или должностные обязанности, лучше обозначить в трудовом договоре. И чтобы избежать возможных недоразумений, советуем составить его по всем правилам.

Итак, что нужно указать в трудовом договоре? Обязательными реквизитами будут, разумеется, фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя. Главные разделы следующие:

— дата начала работы;

— наименование должности (специальности, профессии);

— права и обязанности работника;

— права и обязанности работодателя;

— характеристика условий труда, компенсации и льготы;

— режим труда и отдыха (если он отличается от общих правил, установленных в организации);

— виды социального страхования.

Примечание. См. ст. 57 ТК РФ.

В трудовом договоре часто содержатся пункты об испытательном сроке, отработке после обучения, о неразглашении тайны и т.д. Срок, на который человек принимается временно, должен быть зафиксирован, иначе договор считается бессрочным. Работодатель может вписать и другие, важные на его взгляд, условия.

Трудовая книжка является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже (ст. 66 ТК РФ). Если работник трудился на фирме более пяти дней, работодатель обязан зафиксировать это в трудовой книжке. Как вносить записи, можно узнать из Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда России от 10.10.2003 N 69.

Трудовую книжку заводят на первом рабочем месте, и в ней уже отражается вся последующая смена работы, но только работы основной. Если же человек хочет, чтобы у него был отмечен любой стаж, нужно обратиться по месту основной работы, и там, просмотрев документы о совместительстве, ему, возможно, внесут соответствующую запись.

Все это относится только к организациям. Индивидуальные предприниматели не заводят работникам трудовых книжек, а в имеющихся ничего не записывают. Документом, подтверждающим работу у физического лица, является только трудовой договор.

Примечание. Такое указание дано в ст. 309 ТК РФ.

Прочие кадровые документы

Кроме трудовых договоров и трудовых книжек оформляются и другие документы. Прежде всего к ним относятся приказы по личному составу. Принимая человека на работу, заполняют форму N Т-1 или N Т-1а, увольняя — форму N Т-8 или N Т-8а. Приказы издаются, когда сотрудников переводят на другую должность, предоставляют им отпуск и поощрение, направляют в командировку.

Помимо этого все работодатели должны составлять график отпусков по форме N Т-7 (ст. 123 ТК РФ). Формы по учету труда утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

При приеме, увольнении, уходе в отпуск и любых кадровых перемещениях сотрудники должны подавать заявления (в произвольной форме), которые будут храниться на фирме.

Обязательный документ кадрового учета — личная карточка работника (форма N Т-2). В нее заносятся всевозможные сведения: дата и место рождения, образование, знание иностранного языка, состав семьи, отпуска, перемещения по работе и пр.

Среди унифицированных форм есть штатное расписание (N Т-3). Оно представляет собой перечень должностей с указанием штатных единиц и окладов (тарифных ставок), утверждаемый руководителем организации или индивидуальным предпринимателем. Этот документ не является обязательным, и его составляют по усмотрению администрации. Он очень удобен, когда требуется определить сумму расходов на оплату труда.

Пример 1. ООО «Снег» недавно зарегистрировано. Применяемый режим — УСН. Штат фирмы составляет пять человек: директор, главный бухгалтер, оператор, выписывающий накладные, и два менеджера по продажам (один работает по совместительству). Кадровый учет поручен главному бухгалтеру. Какие документы по кадрам ему потребуется обеспечить?

1. Все работники должны написать заявления о приеме на работу.

2. На весь штат, кроме директора, нужно составить приказ о приеме на работу. Директора назначают учредители, и это фиксируется в протоколе их совета.

3. Не позже пяти дней после издания приказов и протокола следует внести записи в трудовые книжки всех работников, за исключением совместителя.

4. Рекомендуем заключить с работниками трудовые договоры.

5. На всех работников нужно заполнить личные карточки.

6. Штатное расписание составлять необязательно. Можно подождать, пока штат фирмы не увеличится.

7. Остальные документы (например, график отпусков) нужно будет оформлять в процессе работы.

Документы по заработной плате

Все документы, связанные с денежными расчетами, должны заполняться с особой тщательностью. Документы по оплате труда очень важны тем, что, во-первых, подтверждают расходы (их существенную часть у многих «упрощенцев» составляют как раз выплаты по зарплате), а во-вторых, остаются на длительном хранении. Сроки хранения указаны в Перечне типовых управленческих документов, утвержденном Росархивом 6 октября 2000 г.

Табель учета рабочего времени

Чтобы рассчитать зарплату, необходимо знать, сколько времени отработал каждый сотрудник. Такие сведения записывают в табель учета рабочего времени (форма N Т-13).

За табель, как правило, отвечает начальник подразделения. В конце месяца документ сдается в бухгалтерию. Если его заполняет сам бухгалтер, он может использовать объединенную форму N Т-12 — табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда. Правда, она довольно громоздкая.

Примечание. Формы по заработной плате утверждены тем же Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1.

Ведомость для начисления заработной платы

В расчетной ведомости (форма N Т-51) бухгалтер указывает количество отработанных дней (часов), начисленную зарплату, удержания и сумму, которая работнику причитается.

Примечание. Основным удержанием из зарплаты является НДФЛ, однако могут быть и другие, например возврат займа.

Но зарплата выдается по другому документу — по расчетно-платежной ведомости (форма N Т-49). В ней фиксируются только начисления и выплаты, а в последней графе сотрудники расписываются в получении. На наш взгляд, использовать расчетно-платежную ведомость неудобно: люди могут узнать о чужих заработках, а все-таки в цивилизованном мире личные доходы считаются конфиденциальной информацией.

Лицевой счет (форма N Т-54) заводится на каждого работника. Это сводный документ, по которому можно отследить всю информацию о заработной плате. В нем указывают отработанное время, начисления, удержания, предоставляемые льготы, должностные изменения, отпуска и т.д.

Если в фирме учет заработной платы ведется на компьютере, лицевые счета в принципе не нужны, если же нет — без них не обойтись. Но в любом случае это удобный документ. Можно настроить программу, чтобы она, например, один раз в месяц формировала лицевые счета, и периодически их распечатывать.

Унифицированные формы разработаны и для расчета других видов начислений, например записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-60), записка-расчет при увольнении (форма N Т-61). Их заполняют по мере необходимости.

Пример 2. Бухгалтер ООО «Снег» начисляет заработную плату за июнь 2006 г. Система оплаты труда в организации повременная (ежемесячные оклады). Какие документы понадобятся бухгалтеру?

Для начисления заработной платы нужно знать оклады сотрудников, которые можно посмотреть в штатном расписании, в приказе о приеме на работу или в трудовом договоре. Еще — отработанное время. Оно должно быть указано в табеле за июнь 2006 г. На основании этих сведений бухгалтер может заполнить расчетную ведомость.

Документы по основным средствам

Предположим, организацией приобретено или построено основное средство. Какие документы должны быть обеспечены?

Документы от поставщика

Прежде всего накладная от поставщика основного средства. Интересно, нужен ли «упрощенцу» счет-фактура?

Как мы знаем, счет-фактура — это документ, обеспечивающий вычет по НДС. «Упрощенцы» не платят НДС и, следовательно, этот вычет не делают. С другой стороны, НДС по товарам (работам, услугам) входит в расходы, уменьшающие базу по единому налогу (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако основные средства не относятся к товарам (работам, услугам), поэтому НДС по ним включен в стоимость и не списывается в расходы отдельной строкой.

Примечание. См. Письмо УМНС России от 10.09.2004 N 21-09/58952.

Первичным же документом, подтверждающим израсходованные суммы, является накладная. Следовательно, отсутствие счета-фактуры на приобретенное основное средство никаких проблем с налоговыми органами вызывать не должно.

Вторым необходимым документом является акт о приеме-передаче, который отражает ввод основного средства в эксплуатацию. Он составляется на одной из унифицированных форм (N ОС-1, N ОС-1а и N ОС-1б), утвержденных Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.

Акт о приеме-передаче подписывают члены комиссии, принимающие объект в эксплуатацию, купленный или построенный хозяйственным способом.

Кроме акта обязательно заводится инвентарная карточка (форма N ОС-6), куда позже записывают данные обо всех изменениях (о переоценке, модернизации и т.д.).

Все операции, производимые с основным средством (поступление, выбытие, перемещение и др.), отмечаются в соответствующих документах.

Документы по товарно-материальным ценностям

Для отражения операций с товарно-материальными ценностями документов не так много. Товар или материалы, поступившие от поставщика, должны сопровождаться накладной, составленной по форме N ТОРГ-12.

Реализуя товар, продавец выдает такую же накладную, которая должна быть подписана представителем покупателя и заверена печатью. Товар, который получает не руководитель организации, отпускается только по доверенности.

Любое внутреннее перемещение товара между складами или со склада в магазин тоже сопровождается накладной (форма N ТОРГ-13).

На списываемые материалы заполняется специальное требование-накладная (форма N М-11). Исходя из указанного, здесь количества затребованного и отпущенного материала, бухгалтер рассчитывает его себестоимость.

Примечание. Формы N ТОРГ-12 и N ТОРГ-13 утверждены Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132; N М-11 — Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а.

Полученная или оказанная кому-то услуга (выполненная работа) подтверждается актом. Его форму организация может разработать самостоятельно.

Банковские и кассовые документы

При безналичных расчетах действуют на основании таких документов, как:

Это банковские документы. Наиболее часто из них используется платежное поручение (форма 0401060, утвержденная Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П).

Что относится к кассовым документам? При поступлении наличных денег выписывают приходный ордер (форма N КО-1), при выдаче — расходный ордер (форма N КО-2). Бухгалтеры некоторых фирм, выдавая заработную плату, заполняют платежную ведомость (форма N Т-53). Все эти документы должны быть указаны в кассовой книге (форма N КО-4).

При УСН — как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей — сохраняется общий порядок оформления кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

Примечание. Формы кассовых документов утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Когда документы, необходимые для оформления хозяйственных операций, выбраны, осталось разработать график документооборота. Что тут важно? В графике следует отразить как можно больше документов, которые будут поступать от контрагентов или создаваться в собственной организации, указать авторов документов и всех, кто будет делать в них какие-либо записи, установить сроки исполнения и сдачи в подразделения, обозначить ответственных за проверку документов.

График оформляется как распоряжение директора. Все участники документооборота должны ознакомиться с ним и подписать. В распоряжении можно перечислить санкции за нарушение установленного порядка (например, табельщик, не представивший первого числа месяца свой документ в бухгалтерию, лишается 10% премии).

Кажется, зачем так усложнять? Нельзя ли просто договориться, чтобы все вовремя сдавали документы? Конечно, если все работники — люди ответственные, можно обойтись и без особого распоряжения. Но все-таки с четким, продуманным графиком у бухгалтера больше оснований быть уверенным, что его никто не подведет.

Пример 3. Продолжим наш пример. ООО «Снег» планирует заняться оптовой торговлей со склада. Необходимо составить график документооборота, связанного с реализацией товаров.

ООО «Снег» работает на УСН, и при реализации товаров придется составлять только один документ — товарную накладную по форме N ТОРГ-12 (счета-фактуры «упрощенцы» выдавать не обязаны). Поэтому в графике будет указан только один документ.

График оформления и передачи накладных на реализацию

Источник: doc4web.ru