Почему упрощенная система налогообложения для ИП так популярна? Этот налоговый режим среди малого бизнеса уверенно обгоняет патент, ЕНВД и, конечно же, основную систему налогообложения. Судя по статистике запросов, две трети предпринимателей работают именно по УСН. Рассказываем, какому бизнесу подойдёт такая форма налогообложения, какие у него есть плюсы и минусы, сколько и как часто придётся платить и другие важные нюансы упрощёнки.
Виды УСН для ИП
Упрощенный налог для ИП — оптимальный вариант сократить до минимума количество отчётности, сумму выплат и считать их по самой простой формуле. Этот вариант подходит только для малого бизнеса, так как ФНС установила такие критерии:
- меньше 100 сотрудников;
- ежегодный доход меньше 150 миллионов;
- остаточная стоимость (разница между первоначальной стоимостью средств производства и их амортизацией) меньше 150 миллионов.
Для организация — то есть для юридических лиц — есть дополнительные условия, но индивидуальных предпринимателей они не затрагивают. Этот режим функционирует в двух вариантах. Задача бизнесмена выбрать такой, при котором его налоговые расходы будут минимальны. Виды УСН для ИП:
Авансовый платеж по УСН 6% за 1й квартал 2022 года: как рассчитать и уплатить
- «6% доходов», УСН-6. Предприниматель считает всю полученную прибыль и 6% от неё отдаёт налоговикам.
- «15% разницы между доходами и расходами», УСН-15. Предприниматель считает полученные доходы, потом расходы, вычисляет разницу между ними и 15% от этой суммы передаёт в бюджет.
Упрощённое налогообложение — оптимальное решение для малого бизнеса
Преимущества и недостатки для ИП
Упрощенка для ИП так распространена, потому что её преимущества уверенно доминируют над недостатками. К сильным сторонам этого режима налогообложения относятся:
- При УСН предприниматель не платит налог на имущество, НДФЛ за себя и не включает в стоимость товаров в НДС. То есть, упрощёнка заменяет собой сразу 3 налога, на которые пришлось бы существенно тратиться при любом другом режиме.
- Очень простая отчётность. Бизнесмен на УСН ведёт только одну книгу учёта доходов и расходов, где фиксирует все операции. Важно, что вообще-то эту книгу не нужно никуда сдавать, а предъявляют её только по требованию контролирующих органов.
- Размер налога можно уменьшать на сумму страховых взносов или уплаченного торгового сбора. Иногда это правило помогает урезать окончательную сумму выплаты на 90%.
- Налог уплачивается всего раз в год — до 30 апреля.
- В некоторых регионах впервые зарегистрированные предприниматели с упрощённой системой имеют право на двухлетние налоговые каникулы.
Даже первых двух пунктов для многих предпринимателей достаточно, чтобы предпочесть УСН. Но есть ли у этого режима недостатки? К сожалению, есть:
Строгие критерии права использования. Например, если предприниматель получил прибыль более 150 миллионов или остаточная стоимость его активов превысила эту же сумму, ФНС автоматически переведёт его на общую систему. Вернуться обратно возможно, но придётся преодолеть трудоёмкие бюрократические процедуры и дождаться окончания года.
- Формально налог уплачивается раз в год, но по факту закон предусматривает авансовые платежи после каждого квартала.
- Если среди клиентов предпринимателя есть бизнес, уплачивающий НДС, он не сможет возместить его из бюджета (так ИП не платит НДС).
- Список расходов, которые можно вычитать при режиме «15% разницы между доходами и расходами» ограничен.
- Некоторые виды деятельности запрещены для упрощёнки: производство товаров с акцизами, добыча полезных ископаемых, нотариат и адвокатура, любая отрасль рынка ценных бумаг, банки и частные пенсионные фонды. Впрочем, малый бизнес и ИП, как правило, не работают в этих отраслях.
Особенности упрощенной системы налогообложения
Упрощённый режим налогообложения почти всегда подходит малому бизнесу больше других. Минимальная отчётность, простой расчёт суммы выплаты, отсутствие НДФЛ, НДС и налога на имущество — это 3 главных преимущества упрощёнки. Впрочем, есть некоторые нюансы, которые предпринимателям полезно узнать, прежде чем зарегистрироваться или совершить переход на УСН.
Предприниматель на УСН гораздо реже контактирует с ФНС и другими контролирующими учреждениями
Страховые взносы
Индивидуальный предприниматель платит личные страховые взносы и за своих работников. Это суммы, которые поступают на счета ПФР, ФСС и ФОМС. Сумму страховых взносов правительство утверждает ежегодно. Сейчас это значение составляет 32 385 рублей. Если прибыль превысит 300 тысяч рублей, к сумме взноса добавится 1% превышения.
Например, прибыль составила 500 тысяч рублей. Превышение — 200 тысяч. То есть, ИП к 32 385 рублям добавит ещё 2 000 рублей.
Выгода УСН заключается в том, что страховой взнос можно вычесть из налога на прибыль или авансового платежа и таким образом весьма существенно сэкономить.
НДФЛ за своих сотрудников
Предприниматель на упрощёнке освобождается от личного НДФЛ, но для своих работников он будет выполнять роль налогового агента. Что это значит? ИП ежемесячно будет уплачивать в ФНС 13% от зарплаты каждого своего сотрудника. Иной вариант не предусматривается — работодатель всегда налоговый агент.
Налог вносится по месту жительства предпринимателя. Это обязанность зафиксирована законом. Уклонение от уплаты НДФЛ чревато штрафом для предпринимателя и самого работника (если тот знал, что ИП не платит за него в ФНС). Об уплате подоходного налога ежеквартально подаётся отчёт по форме 6-НДФЛ, а ежегодно — по 2-НДФЛ.
Важно понимать, что подоходный налог работодатель платит не из своих денег. По сути — это часть зарплаты работника.
Объект налогообложения
Какие налоги платит ИП на УСН? Ранее мы уже выяснили, что предприниматель на упрощёнке освобождён от личного НДФЛ, НДС и налога на имущество, но платит подоходный налог за своих работников (из их средств). Что тогда является основным объектом налогообложения при УСН?
Прибыль. Полученные доходы являются основным фактором, определяющим сколько средств бизнесмен отдаст бюджету. Пропорционально полученным средствам и выбранному режиму предприниматель выплатит налоговикам 6% или 15% своих доходов.
Также важно помнить, что некоторое имущество всё же облагается налогом даже на УСН: здания, помещения внутри которых используются как офисы, торговые помещения и помещения для оказания услуг в собственности ИП. Налог уплачивается только в том случае, когда региональная власть утвердила его кадастровую стоимость.
Выбор между УСН-6 и УСН-1 определяется спецификой бизнеса, а точнее суммой расходов
Порядок расчета налоговой ставки
Рассмотрим, сколько платить ИП на УСН. Упрощённый режим считается самым щадящим с точки зрения налоговых платежей. В зависимости от выбранного варианта предприниматель пополнит бюджет 6% или 15% своего дохода. Какой из вариантов выгоднее?
С первого взгляда кажется, что лучше платить 6% — сумма меньше. Но это не всегда соответствует действительности. УСН-6 выгоден такому бизнесу, доля расходов которого мала. Если же расходов много, скорее всего предпочтительнее остановиться на УСН-15. Но в любом случае без предварительных расчётов это узнать невозможно.
Рассмотрим, как платят налоги ИП по упрощенке на конкретном примере.
Предприниматель планирует заработать за год 850 тысяч рублей, при этом его расходы на материалы и сырьё составят 420 тысяч рублей. Он работает один, без наёмных работников. Стандартный страховой взнос — 32 385 рублей, а также 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей, то есть 550 000 х 1% = 5 500 рублей. Общее значение страховых взносов — 37 885 рублей. Расчёты для каждого режима упрощёнки:
- УСН-6. 850 000 х 6% = 51 000. Из этой суммы нужно вычесть страховые взносы: 51 000 — 37 885 = 13 115. То есть, по итогам года работы предприниматель заплатит в бюджет 13 115 рублей.
- УСН-15. (850 000 — 420 000) х 15% = 64 500 рублей. Вычитаем страховые взносы: 64 500 — 37 885 = 26 615. ИП должен в бюджет 26 615 рублей.
Таким образом, разница между двумя формами весьма существенна и составляет более 10 тысяч рублей. Но если расходы «съедали» бы больше 70% доходов бизнеса, УСН-15 была бы менее затратной. Поэтому так важно сравнить оба варианта и выбрать наиболее выгодный.
Представление отчётности
Преимущество упрощённого налогообложения — небольшое количество отчётности относительно других режимов. Предприниматель обязан уплачивать налог один раз в год — до 30 апреля — и трижды в год вносить авансовые платежи — за первый квартал, 6 и 9 месяцев. Авансовый платёж перечисляется в ФНС в течение 25 дней после завершения отчётного периода. Сумма аванса высчитывается так же, как и налог на прибыль. Его также можно уменьшать на размер страхового платежа.
Помимо налога на прибыль, ИП на УСН платит и подаёт отчёты:
- страховые взносы за себя — ежегодно, до 31 декабря;
- НДФЛ и страховые взносы за работников (если наняты) — ежемесячно;
- отчёт о среднесписочной численности работников — до 20 января года, следующего за отчётным;
- форму РСВ-1 — ежеквартально;
- форму СЗВ-М — ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за отчётным;
- форму 4-ФСС — ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, после окончания квартала.
Последние 3 формы, а также отчёт о среднесписочной численности касается только предпринимателей, создавших рабочие места и нанявших сотрудников. Таким образом, для ИП с работниками УСН несколько сложнее, чем для работающих полностью самостоятельно. Однако в сравнении с другими режимами даже в таком случае упрощёнка является менее бюрократизированной.
Все налоги на УСН фактически заменяются налогом на прибыль: предприниматель освобождается от НДФЛ и НДС
Подача декларации
Налоговую декларация ИП составляет и подаёт 1 раз в год — до 30 апреля. Форма декларации — 1152017 — строго унифицирована и утверждена приказом федеральной службы. Бланк нужно скачать с официального сайта ФНС, там же представлена подробная инструкция заполнения.
Форма представляет собой бланк на 10 листах, в которых налогоплательщик последовательно указывает информацию о:
- себе (имя, ИНН);
- сумме налога и авансовых платежей;
- целевом использовании имущества.
За несвоевременную подачу декларации, как и любой другой отчётности, предусмотрены штрафы и пени. Например, за опоздание с предоставлением итоговой декларации ИП получит штраф от 5% до 30% от неоплаченного налога в зависимости от срока опоздания.
Условия перехода на УСН
Любой предприниматель вправе перейти на УСН с другого режима, если соответствует критериям по доходу и численности работников, а его деятельность входит в список разрешённых для упрощённого режима. Ограничение касается только срока перехода: только со следующего календарного года. Если ИП хочет использовать упрощёнку вместо ЕНВД, то он вправе применять этот режим налогообложения с начала месяца, когда закончены обязательства по ЕНВД.
Когда индивидуальный предприниматель хочет поменять вариант упрощёнки, например, сменить УСН-6 на УСН-15, до 31 декабря текущего года нужно подать заявление. Изменения вступят в силу только со следующего года. Поэтому так важно изначально правильно подойти к выбору варианта УСН: иначе несколько месяцев или даже год придётся работать по невыгодному варианту.
Жизнь предпринимателя на УСН гораздо проще: минимум отчётности позволяет сконцентрироваться на бизнесе
Порядок перехода
Предприниматель, желающий использовать упрощённое налогообложение скачивает с официального сайта форму уведомления о переходе на данный режим, заполняет и отправляет его в налоговую. Не запрещается подготовить уведомление в свободной форме. Нужно успеть до 31 декабря.
Прибыль за 9 месяцев не должна превышать 112,5 миллионов рублей. ФНС одобрит смену налогообложения, если предприниматель соответствует всем критериям.
Ответственность за нарушения
УСН — простой режим с минимальной отчётностью. Но если предприниматель всё же нарушит какие-либо сроки уплаты налогов и взносов или подачи декларации, его накажут штрафом и пени за просрочку. Например, штраф за неуплату налога с большой просрочкой лишит бизнесмена 30% от невыплаченной суммы.
Превышение лимита по прибыли и остаточной стоимости не является нарушением. Но когда ФНС зафиксирует его, предпринимателя автоматически переведут на основной режим налогообложения, который предполагает совсем другую отчётность в больших объёмах. Если он не успеет перестроится на новые правила работы, его также ждёт штраф.
Заключение
Упрощённый система налогообложения обещает минимальную отчётность и возможность существенно экономить на налоговых взносах. Поэтому для большинства индивидуальных предпринимателей это оптимальный выход. Ограничительные критерии немногочисленны: до 100 работников, до 150 миллионов прибыли и остаточной стоимости ежегодно. Бизнесмены вправе как изначально зарегистрироваться на УСН, так и перейти на неё с другого режима.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Читайте далее:
Срок уплаты авансового платежа по УСН
Ведение бухгалтерии для ИП
Как рассчитать страховые взносы ИП
Законное уменьшение налога на прибыль
Система налогообложения ОСНО
Источник: biztolk.ru
ИП на УСН: какие налоги нужно платить
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют ряд преимуществ перед другими предпринимателями. Одним из основных преимуществ является упрощенный порядок и меньшие налоговые обязательства. Однако, несмотря на это, ИП на УСН все равно необходимо уплачивать определенные налоги.
Система налогообложения УСН предусматривает две ставки налога: 6% от выручки или 15% от прибыли ИП. Выбор ставки зависит от того, какой род деятельности ведет предприниматель. Также ИП, работающим на УСН, должны уплачивать налог на имущество организаций. Данный налог рассчитывается в зависимости от стоимости имущества, находящегося в собственности предпринимателя.
Кроме того, ИП на УСН обязательно должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Сумма страховых взносов рассчитывается от доходов ИП с учетом ставок, установленных законодательством.
ИП на УСН: обязательные налоги по доходам
Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), должны уплачивать определенные налоги с полученных ими доходов.
Система УСН предоставляет ИП возможность упрощенной бухгалтерии и налогообложения. В рамках этой системы ИП уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается в размере 13% от валового дохода ИП на УСН без учета страховых взносов. Данная ставка является обязательной для всех ИП на УСН и предназначена для покрытия расходов государства на различные нужды.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) устанавливается для отдельных видов деятельности и зависит от их классификации и региона. Размер ЕНВД определяется в процентах от валового дохода ИП на УСН и уплачивается вместо налога на прибыль.
Важно отметить, что ИП на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество для целей налогообложения.
Таким образом, ИП на УСН должны уплачивать НДФЛ и, при необходимости, ЕНВД. Размер данных налогов зависит от вида деятельности ИП и региональных особенностей.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с небольшим оборотом. Он предоставляет упрощенный порядок учета и уплаты налогов, что делает его особенно привлекательным для малого и среднего бизнеса.
По УСН налоги уплачиваются только с доходов, без учета расходов. В данном режиме предприниматели освобождаются от обязанности подтверждать производственные затраты и ведения сложного бухгалтерского учета. Вместо этого они платят фиксированный налоговый процент от общей суммы доходов, полученных за период.
В зависимости от вида деятельности и величины доходов, предприниматели могут выбрать одну из двух ставок УСН: 6% или 15%. При этом особое внимание следует уделить критериям применения ставок в конкретной ситуации, так как они могут иметь свои особенности в зависимости от отрасли или других факторов.
Упрощенная система налогообложения также предоставляет ряд других преимуществ для предпринимателей. Например, упрощенный порядок ведения и сдачи отчетности, применение специальных налоговых вычетов, возможность учета стоимости товаров и услуг ниже фактической цены и др.
Однако, несмотря на свои преимущества, УСН имеет и ряд ограничений и условий применения, которые необходимо соблюдать. Например, максимальный размер годового дохода, чтобы иметь право на применение УСН, составляет определенную сумму. Также существуют ограничения по сферам деятельности и финансовым операциям.
| Торговля, общепит | 6% |
| Оказание услуг | 15% |
| Производство, сельское хозяйство | 6% |
В целом, УСН является выгодным налоговым режимом для предпринимателей с небольшим оборотом, позволяющим существенно упростить учет и уплату налогов. Однако перед переходом на УСН необходимо тщательно изучить условия и ограничения применения этого режима, чтобы не нарушать законодательство и избежать налоговых проблем в будущем.
Основные понятия
УСН — упрощенная система налогообложения, основанная на уплате налога на доходы организаций (НДО) или налога на прибыль организаций (НПО) по специальным ставкам, установленным законодательством.
Доходы – сумма денег, полученных от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также иных операций, связанных с предпринимательской деятельностью.
Расходы — затраты на приобретение товаров, работ, услуг, а также иные понесенные затраты на осуществление предпринимательской деятельности.
Налоговая база – сумма доходов минус расходы. Именно на эту сумму распространяются ставки налога.
Ставка налога – процент, применяемый к налоговой базе для определения суммы налога.
Налоговый период – определенный временной промежуток, за который происходит расчет и уплата налога. В случае УСН, налоговый период может быть установлен в месяц, квартал или год.
Налоговая декларация – документ, представляемый налогоплательщиком в налоговый орган для расчета налога и уплаты соответствующей суммы.
Ставка налогообложения
Ставка налогообложения для ИП на УСН зависит от вида деятельности и не может быть более 6%.
Для общей системы налогообложения (ОСНО) ставка налога на прибыль составляет 20%.
В случае применения патентной системы налогообложения ставка устанавливается исходя из выбранной категории и варьируется от 6 000 до 1 000 000 рублей в год.
Важно отметить, что при переходе на УСН предприниматели освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Для учета и оплаты налогов ИП на УСН должны вести учетную политику и вносить соответствующие платежи в налоговый орган в установленные сроки.
Необходимо тщательно изучить свои права и обязанности, чтобы избежать нарушений и непредвиденных санкций со стороны налоговой службы.
Налог на доходы физических лиц
Уплата НДФЛ осуществляется гражданами самостоятельно, через бухгалтерию или налоговую службу. Размер налога рассчитывается исходя из суммы полученного дохода, а также учета возможных льгот и вычетов, предусмотренных законодательством.
Объектом налогообложения по НДФЛ являются все виды доходов физических лиц, включая заработную плату, авторские вознаграждения, доход от предоставления имущества в аренду, доходы от продажи имущества и другие.
Ставка налога на доходы физических лиц может меняться в зависимости от суммы дохода. Наиболее распространенная ставка составляет 13%, однако для некоторых категорий граждан действуют особые ставки или предусмотренные льготы.
На предоставление исчерпывающей информации о порядке уплаты НДФЛ, а также о возможных вычетах и льготах, граждане имеют право обратиться в налоговые органы для получения консультации.
Строгое исполнение требований по уплате НДФЛ является важной составляющей ведения деловой деятельности для физических лиц, облагаемых данным налогом. В случае нарушений в сфере уплаты НДФЛ, гражданам грозит наложение штрафов и иных санкций со стороны налоговых органов.
Источник: clite.ru
Какие налоги платит ИП в 2023 по УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из вариантов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Она предоставляет некоторые преимущества и упрощения, чтобы облегчить налоговое бремя ИП и способствовать их развитию. Однако, в 2023 году, изменились некоторые правила и ставки налогообложения, которые ИП должны учесть при ведении своего бизнеса.
Первое, что следует отметить — это то, что УСН не применим ко всем видам деятельности. ИП, занимающиеся определенными видами производства, продажи или услуг, могут быть исключены из этой системы. Поэтому перед регистрацией в качестве ИП и выбором УСН, важно тщательно изучить список видов деятельности, для которых эта система предоставляется.
Второе, на что стоит обратить внимание — это ставки налогообложения. В 2023 году введено несколько новшеств в этой сфере. Например, ставка налога на прибыль для ИП, являющихся общими партнерами или прекратившими свою деятельность, увеличилась с 5% до 6%. Также изменились ставки страховых взносов в зависимости от отрасли деятельности ИП.
Особое внимание следует обратить на декларирование доходов и расходов. В 2023 году требования по декларированию стали более жесткими, и ИП должны внимательно отслеживать и документировать свои финансовые операции. Нарушения могут привести к штрафам и другим негативным последствиям. Поэтому рекомендуется ИП обратить внимание на вопросы бухгалтерии и своевременно консультироваться с профессионалами в этой области.
В целом, УСН остается привлекательным вариантом для многих ИП, но с изменениями в 2023 году возможны новые сложности и требования. Поэтому всем ИП, выбирающим УСН, необходимо быть осведомленным о последних изменениях законодательства и тщательно изучить, какие требования и ставки налогообложения действуют в их сфере деятельности.
ИП УСН 2023: налоги, перечень, особенности
В 2023 году ИП УСН должны будут учесть ряд изменений в налоговом законодательстве. В частности, с 2023 года вводится новый порядок исчисления и уплаты налога, а также изменяются ставки и тарифы.
Перечень налогов, которые должен будет уплачивать ИП УСН в 2023 году, включает следующие платежи:
| Налог на доходы | 6% | 0.5 |
| Налог на вмененный доход | 15% | 0.3 |
| Налог на профессиональный доход | 4% | 1 |
Особенности налогообложения для ИП УСН в 2023 году включают:
- Введение нового порядка исчисления и уплаты налога;
- Изменение ставок и тарифов по налогам;
- Возможность применения налоговых вычетов, например, на социальные взносы;
- Упрощенный расчет и уплата налогов без необходимости ведения сложной бухгалтерии.
В связи с этим ИП УСН 2023 года должны будут внимательно изучить новые правила налогообложения и строго следить за соблюдением налогового законодательства.
Упрощенная система налогообложения: что для ИП в 2023 году
УСН включает несколько режимов, которые могут выбирать ИП в зависимости от объема их доходов. Для ИП, ведущих деятельность на основе внесения в Реестр малого и среднего предпринимательства, предусмотрена применение упрощенной системы налогообложения для всех видов деятельности (Кураторский режим).
Для ИП, не входящих в указанный реестр, существуют условия применения упрощенной системы налогообложения, основанные на объеме доходов. Если сумма доходов не превышает 150 миллионов рублей в год, то ИП может воспользоваться системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В случае если доходы превышают указанную сумму, ИП может выбрать систему налогообложения в виде уплаты единого налога для определенных видов деятельности (ЕНОСТАТ).
УСН позволяет ИП уплачивать налоги по упрощенной схеме, без необходимости ведения сложного бухгалтерского учета с детальным разделением налоговых баз. Также важно отметить, что в рамках УСН ИП освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, что также помогает снизить налоговую нагрузку.
Однако, упрощенная система налогообложения имеет и свои ограничения. Например, в рамках УСН ИП не может применять налоговые вычеты и не сможет участвовать в государственных закупках. Также ИП, выбравшие УСН, должны быть осторожны при учете расходов, так как они не будут учитываться при исчислении налоговой базы.
В 2023 году ИП должны будет следить за изменениями в законодательстве и уточнениями по применению УСН. Появление новых правил и требований может повлиять на условия применения упрощенной системы налогообложения для ИП и их налоговые обязательства.
В заключение, УСН в 2023 году продолжит быть важным инструментом для ИП, позволяющим им упрощенно платить налоги и снижать налоговую нагрузку. Однако, необходимо следить за изменениями в законодательстве и уточнениями по применению УСН, чтобы быть в курсе новых правил и требований.
Перечень налогов для ИП при УСН:
1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
2. Налог на прибыль организаций (НПО).
3. Налог на имущество организаций (НИО).
4. Налог на транспорт (НТ).
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
6. Транспортный налог (только для организаций, осуществляющих эксплуатацию автотранспорта).
7. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
8. Земельный налог (для земельных участков, находящихся в пользовании организаций).
9. Налоги на выделенные фонды (ФОНД).
10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Особенности налогообложения ИП при УСН в 2023 году
Одной из основных особенностей налогообложения ИП при УСН будет увеличение годового доходного порога до 150 миллионов рублей. Это означает, что ИП с годовым доходом не более указанной суммы смогут продолжать работать по УСН без необходимости переходить на общую систему налогообложения.
Для ИП, осуществляющих деятельность в сфере торговли и услуг, будут введены отдельные пороги для применения УСН. Так, для торговых ИП, годовой доходный порог составит 120 миллионов рублей, а для ИП в сфере услуг — 100 ниллионов рублей.
Важной особенностью будет также возможность для ИП, осуществляющих розничную продажу товаров, применять УСН при условии проведения расчетов с покупателями посредством платежных агентов, банковских карт или иных электронных средств.
| Общая сумма дохода | 6% |
| При условии применения условной базы налогообложения | 1% |
Также следует отметить, что в 2023 году будет введена новая ставка налога в размере 1%, которую смогут применять ИП при условии использования условной базы налогообложения. Это даст возможность снизить налоговую нагрузку для многих ИП, что способствует развитию малого и среднего бизнеса.
ИП, выбравшие УСН, также должны будут вести учет и предоставлять отчетность согласно требованиям налогового законодательства. Это включает в себя ведение учета всех доходов и расходов, а также подачу ежегодных и ежеквартальных налоговых деклараций.
Источник: lublu-no.ru
