Какие проверки бывают у ИП

Проверка налоговой службы — это то, с чем сталкивается практически любой ИП. Какие проверки существуют? Что могут проверять налоговые инспекции? За какие нарушения они могут применять штрафные санкции?

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки бывают камеральные и выездные. Разница непосредственно в методе проведения налоговой проверки.

Камеральная проверка, как правило, должна проводиться по месту нахождения налогового органа, иначе говоря индивидуальных предпринимателей налоговые службы не навещают. Это регулярные проверки, которые проходят в тот момент, когда ИП сдал налоговую отчетность. Она может проходить в течении 3 месяцев после того как закончился отчетный период.

В процессе камеральной налоговой проверки контролеры должны проверять сам факт сдачи или несдачи отчета, правильно ли он заполнен, точно ли рассчитан и достоверные ли сведения предоставлены. Если вы корректно заполняете отчетность и вовремя ее сдаете, то у инспекторов не будут возникать какие-либо претензий.

Проверки малого бизнеса 2019 — Где посмотреть придут ли с проверкой в ООО или ИП

Следовательно, о ходе проведения камеральных налоговых проверок вы можете не знать — о начале и завершении, как правило, налоговые службы не информируют.

Но если необходимо инспекторы запрашивают пояснения по исчислению налога или дополнительную документацию, которая может подтвердить ваши затраты. Такая информация должна предоставлять в налоговую в течение пяти дней. Это может произойти, если ваши ошибки стали результатом недоплаты налогов. Если вы не внятно ответите налоговой службе на требование пояснений или представление документации по затратам, то в течение 10 дней после завершения камеральной проверки контролеры могут вынести постановление о том, чтобы привлечь вас к ответственности. В итоге вы получите требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получаете вы требования из ИФНС и отправляете запрошенную документацию через интернет.

Выездная налоговая проверка может проводиться на территории ИП в соответствии с решением руководителя либо заместителя руководителя налогового органа. Данная налоговая проверка охватывает непосредственно последние три года трудовой деятельности ИП. Повторная проверка по одному и тому же налогу в течение года не может быть допущена. Длительность проверки не более двух месяцев, за исключением некоторых ситуаций:

• когда у ИП имеется обособленное подразделение;
• когда в процессе налоговой проверке могут выясниться иные нарушения, которые требуют дополнительных проверок;
• когда налогоплательщик затянул сроки представления документации, необходимой для проведения выездной налоговой проверки;
• В процессе возникновения форс-мажорных ситуаций.

В ходе выездной налоговой проверки контролеры должны проверять корректность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. Однако ИП необходимо обеспечить доступ к учетной документации по данным налогам. Помимо этого, при выездной налоговой проверке контролеры назначают различные мероприятия, к примеру, это может быть вызов свидетелей, осмотр территории, выемка документации и предметов, экспертиза и прочее. Любые из данных мероприятий имеют некоторые особенности.

Штрафы ИП — Серия 9. Встречная проверка

По окончанию контрольного мероприятия налоговику необходимо составить специальную справку, в которой будет указан предмет проверки и ее сроки. В соответствии со справкой налоговая служба составит в двух экземплярах акт проверки, в котором будут указаны все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Далее в течение двух недель у вас имеется возможность обжаловать итоги налоговой проверки.

Штрафы за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

ИП, который во время не сдал налоговую декларацию, грозит штраф в размере 5 % от неуплаченной в срок суммы налогового платежа за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если налоговая декларация не предоставлена вовремя, но налоги были уплачены, то штрафные санкции составят только лишь 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Помимо этого, если ИП опоздал более, чем на 10 дней, налоговая служба имеет право заблокировать все операции по банковским счетам ИП (кроме обязательных платежей — алименты, выдача заработной платы сотрудникам и прочее). Блокировка со счета будет снята на следующий день после подачи налоговой декларации.

Грубое нарушение правил учета прибыли и затрат

За грубое нарушение правил учета прибыли и затрат (ст. 120 НК РФ) налоговая служба может оштрафовать на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета прибыли и затрат понимается, к примеру, если отсутствует первичная документация, регулярное (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или некорректное отражение хозяйственных операций и финансовых ресурсов.

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налогового платежа ИП может грозить штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому могут быть добавлены пени за ежедневную просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования. На сегодняшний день ставка рефинансирования приравнивается к главной ставке в размере 7,25 %.

Непредставление документации по требованию

Налоговая служба в процессе камеральной и выездной проверки возможно потребует предоставлении информации о контрагенте ИП. К примеру, первичную документацию по сделкам. За невыполнение требований в назначенный срок ИП грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону предпринимателю необходимо использование кассы, если принимается оплата от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение данных правил предусматриваются штрафные санкции от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5КоАП РФ).

Невыполнение обязательств налогового агента

В некоторых случаях ИП необходимо уплачивать налог не за себя, а за иное лицо. К примеру, индивидуальный предприниматель, нанявший сотрудников, должен уплачивать НДФЛ с их заработной платы, а ИП, который арендует государственное имущество, обязан уплачивать НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязательств предусматривается штраф в размере 20 % от не перечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверной информации налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).

Необходимо обратить внимание: недавно зарегистрированные ИП (либо их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно использовать специализированную бухгалтерскую программу, предназначенную для индивидуальных предпринимателей. Это веб-сервис «Контур.Эльба», позволяющий ведение учета прибыли и затрат, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те предприниматели, с даты регистрации которых в качестве ИП до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: buh42.ru

Какие проверки проходят ООО и ИП

В последнее время многие компании начали массово получать требования из ИФНС. Это запросы, касающиеся отчетности, расходов, налогов. Требования пояснить, почему снизились доходы или уменьшилась численность сотрудников, или ФОТ. Не секрет, что участились и проверки.

Многие компании оказались не готовы к такому натиску контролирующих органов. А многие вообще ничего не знают про проверки.

Давайте разбираться вместе.

1. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ

Для начала уточню, что вообще такое налоговая проверка.

В налоговом кодексе, в частности, в ст. 82 НК РФ, налоговая проверка называется одним из способов налогового контроля. Говоря своими словами, инспекторы проверяют, насколько правильно и законно ведется Ваш бизнес, правильно ли вы рассчитываете и уплачиваете налоги, не уклоняетесь ли от уплаты, не используете ли каких-то нелегальных схем ухода от налогов.

Я коротко и схематично прописала, чем в основном отличаются между собой «камералка» и выездная проверки. Более подробно я остановлюсь на каждой из них в отдельных статьях. Так что следите за нами в соцсетях и на сайте нашего образовательного центра .

А пока продолжу освещать, кто еще может проверить ИП или Вашу фирму.

2. ПРОВЕРКИ ФСС ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Территориальные органы ФСС РФ тоже проводят как камеральные, так и выездные проверки.

Поэтому, если вы выплачиваете заработную плату сотрудникам и, соответственно, отчисляете взносы в ФСС, то должны быть к этому готовы.

Что касается регламента и основных различий между видами проверок ФСС, то все очень схоже с налоговыми проверками.

В одной из своих следующих статей я обязательно расскажу, что должен знать бухгалтер, чтобы пройти выездную проверку ФСС: какие документы могут запрашивать проверяющие, в каком виде их предоставлять, как официально «не пустить» контролеров на свою территорию, ну и как проверить, может ли ваша компания попасть под плановую проверку.

Чтобы быть уверенным в благоприятном прохождении проверки, нужно быть уверенным в том, что вы правильно рассчитываете налоги и взносы, заполняете декларации и расчеты, в целом ведете учет.

Подготовьтесь проверке, вооружившись знаниями, изучив один из подходящих Вам курсов:

3. ПРОВЕРКИ, ПРОВОДИМЫЕ ТРУДОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ

Если про налоговые проверки и проверки ФСС многие наслышаны, то про Трудовую инспекцию либо не знают, либо не хотят знать))). А зря! К сожалению, они довольно таки часты, и штрафы за несоблюдение норм законодательства внушительны.

Один мой знакомый, руководитель небольшой фирмы, всегда скептически относился к проверкам ГИТ. Думал, что мол, компания маленькая, зарплаты небольшие, сотрудников мало, кому он нужен. Ан нет…. Попал))) И если раньше он возлагал кадровый учет на своего бухгалтера, который либо физически не успевал, либо ему просто не хватало знаний в этой области, и поэтому данный участок был запущен, то после всех штрафов, которые он уплатил, он отправил своего бухгалтера на повышение квалификации, оплатив ему обучение, да еще и прибавил зарплату, чтобы та более серьезно отнеслась к вопросу ведения кадрового учета ))))

«Так дешевле!» — прокомментировал он свое решение.

Но мы немного отвлеклись. Итак, вкратце про то, какие проверки ГИТ бывают, на каком основании, что проверяют, как быть готовым к контролерам.

Как исключить ошибки в кадровом учете? Безусловно, изучить кадровое делопроизводство :

Только посмотрите, что Вы будете не только знать, но уметь делать практически:

• подробно разбирать Трудовой кодекс на конкретных практических ситуациях

• составлять локальные акты предприятия, инструкции

• оформлять документы в ЗУП 8

• узнаете все о хранении и оформлении трудовых книжек, в том числе и электронных

• и многие другие важные моменты, на которых обычно и попадаются компании при проверке ГИТ.

В рамках сегодняшней статьи я затронула основные контрольные мероприятия проверяющих органов.

Но ведь есть еще и Роспотребнадзор со своими предписаниями и регламентом. Это в первую очередь касается предприятий торговли, общепита, образовательных организаций, компаний, оказывающих различные услуги населению, например парикмахерские и салоны красоты.

Ужесточились проверки, касающиеся пожарного надзора. К примеру, увеличилась их частота, и расширился круг проверяемых.

Поэтому, не теряйте времени — получите знания — в будущем Вы окажетесь в выигрыше!

Источник: cpb-runo.ru

К вам едет ревизор. Кто в 2021 году проверяет бизнес в России

Пока в России действует мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Это значит, как минимум до конца 2022 года ИП и компании могут не беспокоиться, что к ним придут с проверкой. Но это не касается случаев, когда на предпринимателя жалуются клиенты, сотрудники, партнёры или произошло ЧП. О том, кто сейчас может проверить бизнес и на что обычно обращают внимание инспекторы, читайте далее.

Содержание скрыть

Справка: какие бывают проверки

Проверки делятся на 2 типа:

• плановые — формируются на год вперёд. В едином реестре прокуратуры указаны плановые проверки и некоторые внеплановые. Так предприниматели могут следить, кто и когда придёт проверять бизнес;
• внеплановые — происходят по ситуации. Например, если надзорный орган получил жалобу. Обычно о таких проверках сообщают не позднее, чем за день, но могут и не говорить вообще, если дело касается жизни и здоровья людей, вреда окружающей среде.

От плановых проверок бизнес освобождён. Исключения сделали только для прокуратуры, налоговой и таможенной инспекций.

Ещё проверки делят на документарные и выездные. В первом случае смотрят только документы, предприниматель сам отправляет их инспекторам. Во втором случае проверяют документы и всё, что в компетенции органа. Например, МЧС может сравнить, совпадают ли планы эвакуации с реальной конфигурацией здания. А трудовой инспекции важно посмотреть, в каких условиях работает команда.

Постановление о продлении моратория на проверки бизнеса — на сайте Правительства.

Закон о том, как должны проводиться проверки бизнеса.

4 госоргана, которые приходят чаще всего. Что они проверяют

Любая инспекция может проверить регистрацию предпринимателя или компании, учредительные документы, разрешения на работу, лицензии и итоги предыдущих проверок. Что ещё нужно приготовить, зависит от того, кто приехал.

Налоговая инспекция

Проверки ФНС делятся на 2 вида: камеральные и выездные.

Камеральная происходит после того, как предприниматель сдал декларации. ИП может быть не в курсе, что проверка уже началась. Он узнает, если налоговая попросит объяснить расчёты или прислать дополнительные документы, чтобы подтвердить расходы. Проверяющие могут найти неточности в оформлении, а если всё серьёзнее, то и обнаружить недоимку по налогам.

Если цифры в отчётах вызывают подозрение, лучше самостоятельно исправлять недочёты и не ждать, когда на них укажет ФНС. Тем более что бизнесу разрешено подавать уточнённые декларации и доплачивать налоги. Иначе после проверки ждёт штраф до 40% неуплаченного налога.

С выездной проверкой инспекторы могут приехать, например, если бизнес несколько лет подряд показывает в отчётности убытки или платит зарплату ниже рынка. Это значит, налоговая заподозрила, что ИП или ООО скрывает часть доходов или платит сотрудникам «всерую».

На выездной налоговой проверке ИП или компании инспекторы вправе изучить документы за 3 последних года и за текущий год. Но проверять разрешается бизнес только раз за один и тот же период по одному и тому же налогу.

Во время выездной проверки инспекторы могут посмотреть, установлена ли касса. У кого должна быть ККТ, рассказали в статье.

Что будет за неуплату налогов — в ст. 122 НК.

Критерии, по которым налоговая принимает решение о выездной проверке.

Роспотребнадзор

Чаще всего ведомство проверяет бизнес, если кто-то пожаловался. Причины могут быть серьёзные и не очень, например:

• предприниматель продал некачественный товар и отказался возвращать деньги;
• товары не промаркированы или маркировка неправильная;
• стоимость товаров или услуг на ценнике и на кассе различается;
• от некачественного товара или услуги пострадали люди, животные или они под угрозой;
• в помещении мусор, грязь, слишком душно или играет громкая музыка, а бизнес находится в жилом доме.

Считается, что Роспотребнадзор приходит только в общепит и продуктовые магазины, но на самом деле может навестить всех, кто тесно контактирует с людьми: это и услуги, и торговля, и образование. Подать жалобу анонимно нельзя — надо прийти в орган лично или авторизоваться на Госуслугах. Это отчасти защищает бизнес от необоснованной критики и клеветы.

Полномочия Роспотребнадзора описаны в постановлении Правительства.

Регламент проверок — в приказе Роспотребнадзора.

Как защитить деловую репутацию, если предпринимателя обвиняют в правонарушениях, которые он не совершал. Читайте об этом в статье.

Как и остальные органы, специалисты Роспотребнадзора проверяют документы. Какие бумаги спросят, во многом зависит от сферы. Это могут быть любые документы, которые отражают ваши отношения с клиентами. Например, от продуктового магазина потребуют санитарно-эпидемиологические заключения, сертификаты соответствия на товары, договоры об утилизации мусора, медицинские книжки сотрудников.

Но, кроме этого, контролёры смотрят, как соблюдаются:

• санитарные нормы: какая вентиляция в помещении, хорошо ли оно освещено, отоплено, правильно ли установлены вывески, ценники;
• сроки годности;
• температурный режим хранения;
• товарное соседство;
• правила работы сотрудников: например, есть ли у продавцов спецодежда, прошли ли они обязательный медосмотр.

Штрафы могут оказаться очень «невкусными»:

• до 1 млн рублей или деятельность приостановят на 1-3 года за вред здоровью, смерть человека, если это не преступление;
• до 500 тыс. рублей за нарушение санитарных норм в период карантина или деятельность приостановят на срок до 90 суток;
• до 500 тыс. рублей за введение в заблуждение из-за потребительских свойств или качества товара;
• до 500 тыс. рублей за нарушения правил продажи алкоголя и конфискация;
• до 50 тыс. рублей за обвешивание, обсчёт или другой обман потребителей;
• до 30 тыс. рублей за продажу некачественных товаров и услуг, до 50 тыс. за повторное нарушение и конфискация.

Штрафы прописаны в КоАП:
— ст. 6.3 за нарушения в карантин или вред здоровью;
— ст. 14.7 за обман и введение в заблуждение;
— ст. 14.16 за неправильную продажу алкоголя;
— ст. 14.4 за некачественные услуги.

Трудовая инспекция (Роструд)

Если у ИП или компании есть сотрудники, может заглянуть трудовая инспекция. Она проверяет кадровые документы:

Инспекторы могут прийти по жалобе, которая должна быть неанонимной. Отправить её может сам сотрудник, его коллега или даже отдел. Например, один из работников возьмёт на себя эту обязанность и пожалуется в Роструд, что вся команда перерабатывает и не получает за это доплату или дополнительные выходные. Работодатель, скорее всего, даже не узнает, кто именно им недоволен, и не увидит текст жалобы.

У сотрудников есть много поводов обратиться за помощью в трудовую инспекцию. Но чаще всего они жалуются, что:

• зарплату выплачивают не вовремя или не полностью;
• неправильно рассчитывают при увольнении или задерживают расчёт;
• не оплачивают сверхурочную работу;
• не предоставляют отпуск или не платят отпускные в срок;
• неправильно оформляют трудовые договоры, например, неверно записывают размер зарплаты или не указывают вообще;
• не прописывают трудовую функцию работника и заставляют делать то, что не входит в обязанности;
• подменяют трудовые договоры соглашениями ГПХ или просят сотрудника перейти на самозанятость, чтобы не платить налоги и страховые взносы.

Ещё проверку индивидуального предпринимателя или юрлица могут начать из-за формулировок вакансий. Например, если в сервисе по подбору персонала компания укажет, что принимает на работу только мужчин или сотрудников исключительно с московской пропиской. Особенно внимательно следят за работодателями, которые нанимают иностранцев, несовершеннолетних или платят слишком мало.

За нарушение Трудового кодекса можно получить штраф до 5 тыс. рублей для ИП и до 50 тыс. рублей для юрлиц. За уклонение от оформления или неправильное оформление трудового договора — до 10 тыс. для предпринимателей и в 10 раз больше для компаний, за невыплату зарплаты — до 5 тыс. и до 50 тыс. соответственно.

Чтобы узнать, какие недочёты может обнаружить Роструд в вашей компании, попробуйте пройти самопроверку.

Исследование о самых частых нарушениях ТК.

Что будет за нарушение ТК — в ст. 5.27 КоАП.

Пожарный надзор (МЧС)

Если предприниматель горит своим делом — это замечательно, но если у ИП есть чему гореть, с проверкой приедет МЧС. Инспекторы могут приехать по просьбе соседей по офису, если им показалось, что предприятие нарушает противопожарные требования: на этаже менее двух огнетушителей или двери открываются не по ходу эвакуации. Ведомство может приехать и без жалоб, например, если недавно произошла чрезвычайная ситуация, в которой пострадали люди.

Повезло только предпринимателям, которые работают без офисов, складов и других помещений. К ним с такой проверкой не придут.

Специалисты проверяют документы и средства борьбы с огнём. За физические предметы в основном отвечают собственники, а арендаторы должны иметь на руках бумаги. Обычно запрашивают планы эвакуации, журналы учёта инструктажей, проверки технического состояния огнетушителей, техобслуживания сигнализации и системы оповещения, а также приказы руководителя:

• о назначении ответственных за пожарную безопасность;
• о периодичности прохождения сотрудниками противопожарного инструктажа;
• об отключении оборудования в конце смены;
• об установлении мест для курения.

Когда инспекторы осматривают помещение, они обращают внимание:

• соответствует ли план эвакуации фактической конфигурации здания;
• где расположены аварийные выходы, доступны ли они и есть ли вообще;
• из каких материалов сделаны полы, стены, потолок;
• работает ли система оповещения о пожаре и достаточно ли огнетушителей на здание.

Гости из МЧС могут оказаться не менее «дорогими», чем специалисты прошлых инспекций. Штраф для ИП за нарушение требований пожарной безопасности — до 30 тыс., для компаний — до 200 тыс. рублей.

Положение о федеральном пожарном надзоре.

Закон «О пожарной безопасности».

Технический регламент о требованиях пожарной безопасности.

Пожарные штрафы прописаны в ст. 20.4 КоАП.

Подсказка, как правильно спорить с контролёрами и не получить штраф

Если в офис приходят и предлагают «подготовиться» к проверке, будьте уверены, это мошенники. Инспекторы не оказывают платных услуг. Чтобы убедиться, что это действительно проверяющие, попросите документы. У них должно быть служебное удостоверение и распоряжение на проверку.

Если с документами всё в порядке, впускайте гостей и не препятствуйте проверке — за это можно получить штраф до 200 тыс. рублей. По итогам инспекторы составят акт, в котором будет зафиксировано, что они проверяли и какие нарушения нашли.

Когда получите документ, может показаться, что инспектор внёс туда неверную информацию, превысил полномочия или выписал несправедливый штраф. В таком случае следует обжаловать решение инспекции в вышестоящем органе, а если это не поможет, идти в суд. Это нужно делать, если во время проверки вы заметили нарушения или вспомнили о них после, например:

• инспектор не показал приказ о проверке;
• проверка заняла больше времени, чем указано в документах;
• контролёры запросили документы, которые не относятся к предмету проверки;
• по итогу вы получили акт с ошибками, неверной информацией или вообще остались без документа.

Через суд можно признать результаты проверки недействительными, отменить решение и даже получить компенсацию. Бывают случаи, когда предприниматель не согласен с инспекторами, но не стал обжаловать решение, а просто молча не выполнил его. Лучше так не делать, иначе с ИП или компании спросят за текущие нарушения и дополнительно оштрафуют.

Что будет за препятствие проверке, рассказывает ст. 19.4.1 КоАП.

Суммы штрафов за невыполнение предписаний зафиксированы в ст. 6.3 и ст. 19.5 КоАП.

Источник: xn--80aafaxhj3c.xn--p1ai