Преимущества будут доступны только при наличии чека, подтверждающего произведенную оплату работ по договору. Чек от самозанятого понадобится и для налоговой отчетности в доказательство того, что оплата была произведена законно. Если этим правилом пренебречь, проблемы могут возникнуть и у заказчика, и у самозанятого: налоговая может заподозрить, что в компании проводят незаконные денежные операции, а исполнитель скрывает доходы.
Однако при нарушении норм законодательства, регулирующих применение специального налогового режима, заказчика услуг могут привлечь к ответственности. А это штрафы, проверки и судебные иски.
| Выстроить регламент проверки самозанятого контрагента и избежать ненужных рисков помогут пять главных правил, которым необходимо следовать при согласовании договора с таким специалистом. |
Правило № 1: не нанимайте в качестве самозанятых бывших сотрудников
Основное ограничение при работе с самозанятыми – запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Поэтому Закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» запрещает заказ услуг у лиц, которые в течение двух последних лет являлись сотрудниками вашей компании.
Если вы ведете списки кадров в Глобас, функционал Системы поможет установить, что самозанятый кандидат являлся вашим бывшим сотрудником.
Правило № 2: проверяйте налоговый статус партнера
Пока у исполнителя есть статус самозанятого, он самостоятельно платит налог. Однако если статус утрачивается – за уплату налогов и взносов начинает отвечать компания-заказчик.
К причинам потери статуса может относиться добровольное снятие с учета самозанятого, превышение дохода в 2,4 млн рублей в год или неуплата налога.
Важно понимать, что изменение налогового статуса может произойти в любой момент: когда договор уже подписан или после выплаты аванса. Поэтому заказчикам очень важно обновлять эту информацию на каждом этапе сотрудничества с самозанятым исполнителем.
Глобас помогает упростить рутинную проверку налогового статуса. Проверить, является ли ваш потенциальный подрядчик плательщиком налога на профессиональный доход, можно двумя способами:
- получив информацию о самозанятости непосредственно при проверке в карточке персоны, с возможностью быстрой актуализации статуса из ФНС;
- заказав выписку «Проверка на статус самозанятого» на конкретную дату в функционале «Выписки».
Правило № 3: арбитраж не поможет, анализируйте участие контрагента в судах общей юрисдикции до заключения договора
В случае конфликта с самозанятым необходимо обращаться в районные суды общей юрисдикции, что предполагает иной подход к подготовке к делу и другие сроки рассмотрения споров, нежели в арбитражном процессе.
Перед заключением договора, проверьте, не участвует ли уже специалист в судебных спорах. Конечно, могут найтись различные категории дел, а характер споров может быть не связан с профессиональными качествами исполнителя. Но если таких судов много, можно делать однозначные выводы о системном неисполнении тех или иных обязательств.
Несомненным преимуществом Глобас при работе с судами общей юрисдикции является удобство поиска. Глобас ищет по всем регионам сразу и предлагает удобные фильтры для сужения результатов поиска: по видам суда, типам дела, периодам и прочим параметрам.
Правило № 4: проверяйте наличие задолженностей, штрафов, пени
Личные проблемы самозанятого могут сказаться на выполнении обязательств. Если лицо не исполняет условия кредитного договора, есть решение суда о взыскании долга и исполнительные документы переданы судебным приставам, на денежные средства, которые заплатит заказчик за работу, может быть наложен арест. Т.е. все доходы самозанятого будут направлены на погашение долга перед банком. В результате чего, специалист не сможет закупить материалы для исполнения заказа, и вы рискуете не получить ожидаемый результат работы.
Своевреме нная проверка и выявление риск-факторов у персоны с помощью Глобас помогут узнать об этих проблемах заранее:
- просроченные залоги;
- судебное и внесудебное банкротство;
- налоговая и судебная задолженности, штрафы, пени;
- открытые и архивные исполнительные производства.
Правило № 5: заключайте договор
Договориться с самозанятым можно устно, но только если вы покупаете готовый товар сразу же. Если ваше взаимодействие со специалистом требует его работы, а итоговый результат будет предоставлен через любой промежуток времени, условия необходимо закрепить в письменном договоре.
С самозанятыми, как правило, заключают несколько видов договоров:
- договор подряда;
- договор о возмездном оказании услуг;
- договор авторского заказа.
Важно! Чтобы избежать споров с налоговой службой, сотрудничайте с самозанятыми, когда необходимо выполнить конкретную работу, которая не входит в функционал ваших сотрудников. Если же вам нужно, чтобы специалист длительно и в определенное время выполнял обязанности, а также, если необходим контроль самого процесса работы, заключайте трудовой договор.
Вся информация для комплексной проверки юридических и физических лиц доступна в карточке компании, индивидуального предпринимателя и персоны. Если Вы еще не являетесь подписчиком Глобас, оформите заявку на тестовый доступ, и проверьте, нет ли среди Ваших контрагентов неблагонадежных лиц, с которыми лучше пересмотреть условия сотрудничества.
Мораторий на банкротство снова возвращается в Россию
В России Постановлением Правительства № 497 от 28.03.2022 г. введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов. Он будет действовать ближайшие полгода – с 1 апреля 2022 г. до 1 октября 2022 г. Мораторий распространяется на граждан, индивидуальных предпринимателей и всех юридических лиц. Исключение сделано только для застройщиков из единого реестра проблемных объектов и лиц, прямо отказавшихся от применения моратория. При этом, у должников остается право самим инициировать банкротство, в случае, если они понимают, что не смогут выполнить свои обязательства.
У такой меры поддержки бизнеса есть и обратная сторона – злоупотребления со стороны должников, которые не собираются исполнять обязательства, прикрываясь мораторием, что в итоге может сказаться на положении добросовестных кредиторов.
Поэтому, в текущих условиях любым договоренностям должна предшествовать тщательная проверка контрагента, всех обстоятельств его прошлого и настоящего:
- финансового состояния и налоговой нагрузки;
- арбитражных дел и дел в судах общей юрисдикции;
- исковой нагрузки и задолженностей по платежам;
- состояния договоров залога и лизинга;
- наличия расторгнутых государственных сделок
и многое другое.
Информационно-аналитическая система Глобас помогает своевременно выявить недобросовестных контрагентов и снизить риски при подготовке к сделке благодаря наличию более 120 критериев проверки.
Система показывает наличие у партнера признаков несостоятельности, информацию о применении им моратория на банкротство, факты задержки платежей, просроченные залоги, участие в судах, как арбитражных, так и общей юрисдикции. По завершении процедуры проверки Вы можете выгрузить отчет, который настраивается по Вашим критериям. Также мы рекомендуем поставить своих контрагентов на мониторинг: о важных изменениях в деятельности партнеров Система оповестит Вас по электронной почте и в Личном кабинете Глобас.
Про мораторий
Впервые о моратории на банкротство собственники бизнеса услышали в 2020 году. Когда, в период ограничения деловой активности, российские предприниматели начали терпеть убытки.
С 3 апреля 2020 г. Федеральный закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» был дополнен статьей 9.1. Мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Право на ввод моратория и определение срока его действия закреплено за Правительством РФ. Основная цель моратория: обеспечение экономической стабильности внутри страны. В 2020 г. мораторий был введен на полгода: с апреля по октябрь, а позже был продлен до января 2021 г.
С 1 апреля 2022 г. в Российской Федерации действует второй мораторий на банкротство, введенный Постановлением Правительства № 497 от 28.03.2022 г. Его цель – помочь наладить финансовое положение и адаптироваться собственникам бизнеса под новые экономические условия. Отказ иностранных контрагентов от сотрудничества, санкции и непростая геополитическая ситуация поставили российских предпринимателей в затруднительное положение. Поставщики и покупатели отсутствуют, новые рынки сбыта не исследованы, доходы падают, а долги растут. Развитие этого сценария неминуемо могло привести к волне банкротств.
Сравнение двух мораториев
Чтобы начать применять мораторий на банкротство не нужно подавать специальных заявлений или подтверждать вид деятельности. Действие моратория автоматически распространяется на все экономические субъекты в России, кроме недобросовестных застройщиков.
Какие правила вступают в силу во время действия моратория
1. Заявления кредиторов не рассматриваются судом, а возвращаются обратно заявителю. Возвращение заявления не исключает повторного обращения в суд. В случае, если срок моратория истечет, а должник не сможет к этому моменту восстановить платежеспособность, кредитор имеет право повторно подать заявление о его банкротстве.
2. Не начисляются штрафы, пени и проценты за пользование чужими денежными средствами (не касается процентов по кредиту).
3. Мораторий касается только банкротных заявлений. Через иски в общем порядке можно взыскать долг. Однако если просрочка по договору будет выпадать на период действия моратория, ее взыскать не получится.
4. При появлении признаков несостоятельности отсутствует обязанность обращаться с заявлением в суд о собственном банкротстве.
5. Приостанавливаются принудительные взыскания по исполнительным производствам. Но это не означает, что суды и другие органы перестают выдавать исполнительные листы, а судебные приставы возбуждать по ним исполнительные производства. Принудительные взыскания начнутся после окончания моратория. Однако правило не распространяется на аресты, взыскание заработной платы, алименты, выходные пособия и взыскания по причине нанесения вреда жизни и здоровью.
Отказ от моратория на банкротство
Кроме преимуществ применения моратория, есть и существенные ограничения:
- учредителям должника нельзя распределять между собой прибыль, а участникам получать дивиденды и доходы по долям;
- обязательства должника не получится погасить зачетом, если из-за этого изменится порядок кредиторов;
- участник компании не может ее покинуть и попросить выплатить деньгами стоимость доли.
Поэтому, как и в период действия первого моратория на банкротство, от него можно отказаться. В таком случае с заявителя снимаются все ограничения и процедура банкротства может быть инициирована в привычном порядке (самостоятельно или через кредиторов). Отказ оформляется через Единый федеральный реестр юридически значимых сведений путем публикации соответствующего сообщения.
Глобас анализирует все сообщения субъектов бизнеса в публичных реестрах. В случае, если компания, индивидуальный предприниматель или гражданин заявляет об отказе от применения моратория на банкротство, в Системе появляется соответствующий маркер.
Плюсы и минусы моратория на банкротства
Мораторий на банкротство позволяет наладить финансовое положение компании и перестроить бизнес-модель под новую экономическую реальность. Однако, мораторий может негативно повлиять на самих кредиторов, рассчитывающих получить оплату за товар или услугу в ближайшее время. Несвоевременная оплата и отсутствие возможности взыскать денежные средства с должника могут нарушить финансовую стабильность кредиторов, спровоцировав отложенный рост банкротных дел.
Вся информация по банкротству доступна в карточке компании, индивидуального предпринимателя или персоны. Если Вы еще не являетесь подписчиком Глобас, оформите заявку на тестовый доступ, и проверьте, нет ли в Вашем портфеле неблагонадежных контрагентов, которые не собираются исполнять обязательства.
Источник: credinform.ru
Самозанятых выводят из тени
Какие вопросы к договорам гражданско-правового характера возникли у ФНС
Федеральная налоговая служба разработала для проверяющих признаки, по которым можно выявить незаконное использование компаниями самозанятых для экономии на налогах, пишет РБК. По данным ведомства, число россиян, которые работают по новому налоговому режиму, в этом году увеличилось до 4 млн. В марте, например, ежедневно регистрировали почти 8,5 тыс. самозанятых, что на 12% больше, чем в феврале.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Катерина Евгеньева, Коммерсантъ
В результате в ФНС допускают, что некоторые договоры гражданско-правового характера могли быть подписаны незаконно. “Ъ FM” выделил основные пункты, на которые советует обратить внимание Федеральная налоговая служба:
— в договоре гражданско-правового характера закреплена трудовая функция и не указан конкретный объем работ
— документ подписывается систематически — заключается на год или до окончания календарного года
— в договоре ГПХ прописана ежемесячная оплата труда, и ее размер не корректируется в течение года
— сотрудника включили в трудовую деятельность компании, и он несет материальную ответственность
— в документе прописывается, что работник должен следовать внутреннему трудовому распорядку, и за невыполнение распоряжений он понесет дисциплинарную ответственность
К другим доказательствам нарушений, по мнению ФНС, можно отнести оформленный пропуск на территорию предприятия, документы из кадровой службы — например, график работы, отпуска и командировок; расчетные листы о начислении зарплаты, а также документы хозяйственной деятельности, в их числе — товарные накладные, акты о выполненных работах и переписка сторон спора.
Работодатели обычно заключают с самозанятым договор гражданско-правового характера. В этих условиях сам сотрудник перечисляет в бюджет только 6% от полученного дохода. А по трудовому договору компания выплачивает 13% НДФЛ и 30% в виде страховых взносов. Если же обнаружится, что работодатель подменяет трудовые отношения, в этом случае ему придется заплатить штраф и доначислить НДФЛ, говорит профессор Финансового университета Александр Сафонов:
«ТК требует от работодателя заключения именно трудового договора. Что является признаками трудовых отношений? Постоянство взаимодействия работника с работодателем, выполнение обязанностей на территории работодателя за счет его средств, предоставление оборудования, помещения, в том числе материалов, а также управление рабочим местом.
Компании МСП растворяются в ИП и самозанятых
В качестве примера приведу судебные решения, которые были приняты, например, в отношении Uber в США, Великобритании и Казахстане. Один из признаков, по которому он был признан работодателем и от него потребовалось заключение трудовых договоров во всех этих странах, — это управление рабочим временем, чтобы компания определяла, когда приходить, когда уходить, чтобы она формировал нагрузку в течение дня.
Естественно, компании всегда стремились к тому, чтобы сократить расходы на фонд оплаты труда в виде отчислений в социальные фонды, предпочитали переквалифицировать трудовые договоры в гражданско-правовые. Еще в 2020 году мониторинг профсоюзов отмечал, что, по их мнению, порядка 400 тыс. работников потеряли статус трудовых отношений, были переквалифицированы в самозанятых.
Если осуществлять правильный контроль, прятать такого рода взаимоотношения можно единственным способом — это выплаты в конвертах. Только в этом случае можно представить, что ГПХ может каким-то образом юридически заменить трудовой договор.
Сейчас выявить движение средств на счету предприятия и закономерность оплаты достаточно просто.
Поэтому надо понимать, что как только решение, что работодатель уклоняется от заключения трудовых договоров, будет принято, могут возникнуть претензии, в том числе о невыплаченных взносах в социальные фонды, соответственно, будут штрафы, плюс наказание уже не через суд за нарушение требований Трудового кодекса о выплате заработной платы два раза в месяц.
На сколько выросло число самозанятых россиян
ГПХ, как правило, заключается на несколько месяцев. В трудовом законодательстве есть положение, по которому работодатель может прибегнуть к временному трудовому договору, но для этого должны быть обстоятельства. Это малое предприятие, которое имеет явно сезонный характер или его работы связаны с внедрением новой техники и технологий».
Ранее правительство ввело мораторий на плановые проверки бизнеса до конца года. Они сохранились только для небольшого списка объектов. А для внеплановых проверок нужно будет получить разрешение у прокуратуры, и только если есть угроза жизни работникам или причинения вреда здоровью.
- Налоговая политика России и деятельность ФНС подписаться отписаться
Источник: www.kommersant.ru
Налоговикам запретили проверять самозанятых без специального разрешения
Новость для тех, кто боится регистрироваться в качестве самозанятого гражданина из-за опасений постоянных проверок со стороны налоговой инспекции.
Есть такое народное поверье, что стоит стать самозанятым, как на следующий день в вашу дверь начнут назойливо звонить налоговые инспекторы. Ужас-ужас.
Чтобы снять эти сомнения ФНС официально вводит запрет на сплошные проверки самозанятых.
Что это означает?
Это значит, что проверки самозанятых возможны, но только в исключительных случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. И только после специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.
Но полного запрета проверок самозанятых, как пишут в некоторых сетевых изданиях, нет.
В то-же время, всем добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться вызовов в ИФНС, а также запросов со стороны налоговиков.
Обязательно прочтите:
- Самые популярные виды деятельности самозанятых и немного статистики
- Банки будут проверять статус самозанятых граждан
- Как перестать быть самозанятым за одну минуту?
Источник: ip-samozanyat.com