Если налогооблагаемая база планируется к уменьшению при вычислении налоговых отчислений, можно брать во внимание расходы, определенные статьей 346 Налогового Кодекса Российской Федерации. Список этих расходов в 2017 году выглядит так:
УСН 2023: лимиты и ставки всех регионов
| Налог, авансовые платежи, минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Если затраты на рекламу относятся к нормируемым (стоимость призов, организация стимулирующих лотерей, размещение информации в каталогах третьих лиц и др. (п. 4 ст. 264 НК РФ)), то они учитываются в пределах 1% от оплаченной выручки.
УСН доходы минус расходы 2023: подробно о системе
| Тюменская область | «Доходы» | 1 процент (действует до 01.01.2023) | для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, указанных в приложении к Закону Тюменской области | Закон Тюменской области (ред. от 29.11.2023) |
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| «Доходы минус расходы» | 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) | Налогоплательщики на УСН | ||
| Расчет налогов и отчетность через интернет | ||||
Данные ставки страховых взносов распространяются только на работников. ИП сам за себя платит фиксированную суммы и от налогового режима она не зависит. Смотрите калькулятор тут.
Перечень расходов при усн «доходы минус расходы» | 2022
Расходы при УСН доходы минус расходы: перечень в 2017 году с расшифровкой
Момент признания доходов при УСН «доходы» не отличается от порядка их признания при УСН «доходы – расходы». Порядок признания доходов при УСН прописан в п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Для упрощенной системы налогообложения применяется кассовый метод. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки 28.
Почему расходы не отображаются в Книге учёта доходов и расходов при УСН?
Представительские расходы при УСН
выставляется счет фактура, когда выделяется сумма НДС лицами, деятельность которых связана с операциями, не затрагивающими обложение НДС.
УСН ИП платит по месту регистрации ИП(там же и ставка выбирается). Соответственно, ИП лучше для регистрации выбрать тот регион, где ставка меньше. Деятельность он может вести в любом регионе РФ. А налог УСН всё равно по месту регистрации.
Мнение эксперта
Знайка, самый умный эксперт в Цветочном городе
Если у вас есть вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Почему в КУДиР при УСН не попадают расходы на товары и материалы
Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности произведенными для деятельности, направленной на получение дохода. Если налогооблагаемая база планируется к уменьшению при вычислении налоговых отчислений, можно брать во внимание расходы, определенные статьей 346 Налогового Кодекса Российской Федерации. Список этих расходов в 2017 году выглядит так:
Источник: table-master.ru
Расходы, которые нельзя учесть на УСН — памятка бухгалтера
Речь, разумеется, пойдет о «доходно-расходной» УСН. На системе «доходы» в уменьшение налога можно принять только уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Но об этом мы расскажем подробно в других публикациях.
Есть несколько критериев оценки затрат на предмет того, можно или нельзя их учитывать при расчете налога на УСН «доходы – расходы» (см. схему на картинке).
Самый известный критерий – отсутствие расхода в закрытом перечне в ст.346.16 Налогового кодекса. Например, в принципе нельзя учесть на упрощенке:
- представительские расходы;
- траты, связанные с безвозмездной передачей имущества (и саму такую передачу);
- пени при нарушении условий хоздоговоров;
- стоимость неамортизируемого недвижимого имущества (например, участка земли), если оно было приобретено не с целью дальнейшей перепродажи.
Вторая большая группа расходов, которые могут оказаться не учитываемыми, это не соответствующие критериям признания, изложенным в НК РФ. Например:
- произведенные затраты нельзя связать с получением дохода;
- отсутствует документальное подтверждение затрат;
- затраты не обосновываются экономически.
Некоторые ограничения по учету в целях исчисления налога на прибыль действуют и для УСН. Так, нельзя уменьшить налоговую базу на:
- дивиденды, взносы в капитал других организаций, членские взносы добровольные союзы, ассоциации и объединения;
- штрафные санкции в бюджет и другие госорганы, имеющие право их налагать;
- налоги и сборы, уплачиваемые за загрязняющие выбросы сверх нормативов;
- премии, вознаграждения, материальную помощь, компенсации, выплачиваемые сверх того, что полагается по трудовому договору и закону, и (или) происходит за счет специальных источников финансирования;
- иные специфические расходы, поименованные в ст. 270 НК РФ.
На УСН не проводят переоценку валютных ценностей и обязательств (ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и учесть такие разницы в расходах нельзя.
При совмещении с ПСН необходим раздельный учет расходов, т.к. траты на ПСН не должны уменьшать налог на УСН.
Источник: buhpress.ru
Какие расходы нельзя учесть при упрощенке?
Расходы, которые нельзя учесть при УСН «доходы минус расходы»Расходы, не уменьшающие налоговую базу по УСН «доходы минус расходы»Расходы на выплату дивидендовОбоснованиеПисьмо Минфина России от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908Расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции
Какие расходы нельзя принимать при Усн?
Таблица: какие расходы нельзя учесть при УСННе признаваемые расходыОбоснованиеРасходы по уборке прилегающей территории сторонней организациейПисьма Минфина России № 03-11-06/2/147 от 20 декабря 2012г. № 03-11-04/2/95 от 9 апреля 2007г. УФНС России по г.Москве № 16-15/054712•15 янв. 2021 г.
Что является доходом ИП при УСН 6?
Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами.
Источник: www.quepaw.com.ru
