Какие расходы нельзя учесть при УСН

Перечень ­расходов, принимаемых в расходы при УСН закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы учитываются при соблюдении условий п. 1 ст. 252 НК РФ:

• документальное оформление,
• экономическая обоснованность.

• материальные расходы – по ст. 254 НК РФ,
• оплата труда – по ст. 255 НК РФ,
• расходы по обязательному страхованию – по ст. 263 НК РФ,
• проценты по долговым обязательствам – по ст. 265, 269 НК РФ,
• рекламные – по ст. 264 НК РФ,
• и т.д.

Не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы:

Поименованы, но не отвечают условиям для принятия, расходы:

• зарплата директора — единственного учредителя без ТД (Письмо Минфина РФ от 19.02.2015 N 03-11-06/2/7790);
• неустойка при сдаче билета по несостоявшейся командировке (Письмо Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-11-06/2/41888);
• почтовые услуги по пересылке непроданных товаров (Письмо Минфина РФ от 01.09.2016 N 03-11-06/2/51055);
• стоимость испорченных товаров (Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114);
• компенсации работникам с разъездным характером работ (Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-11-06/2/174).

Если Вы еще не подписаны:

УСН какие расходы можно учесть, какие нужды документы

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Разделы:Рубрика:Объекты / Виды начислений:Последнее изменение:

Порядок расчета и уплаты / ПРОМО: 1С Бухгалтерия / Расходы

17.06.2019

>ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin ) name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник: nalog-plati.ru

Почему некоторые расходы нельзя учитывать при УСН

Расходы, которые уменьшают налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», перечислены в закрытом перечне из НК РФ. Если расхода в этом перечне нет, учесть в налоговой базе его нельзя. Иногда расход в этот перечень входит, но учесть его все равно нельзя, так как он не отвечают другим требованиям, необходимым для признания.

Расходы, не учитываемые на УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе уменьшить облагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы, и лишь те, которые упомянуты в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы, не перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса, не уменьшают налоговую базу по «упрощенному» налогу.

Это, в частности:

• безвозмездно переданное имущество (работы, услуги) и расходы, связанные с его передачей;
• суммы НДС, выделенные «упрощенцем»-продавцом в счетах-фактурах и уплаченные ими в бюджет.

К ним относятся и те, которые постоянно находятся «на слуху» и которые разрешено учитывать в расходах по налогу на прибыль, а при УСН – запрещено. В частности, это:

• представительские расходы;
• расходы на информационные, консультационные и маркетинговые услуги;
• расходы на подписку на печатные издания;
• взносы на добровольное или негосударственное пенсионное обеспечение работников;
• услуги по дезинфекции помещений;
• расходы на приобретение и достройку объектов незавершенного строительства;
• услуги сторонних организаций по подводке электро-и водоснабжения для приведения основных средств в состояние, пригодное для использования;
• расходы на проведение спецоценки и аттестации рабочих мест;
• неустойка за нарушение договорных обязательств и др.

Перечень «разрешенных» при УСН расходов является закрытым , поэтому любое отступление от него расценивается налоговиками как нарушение.

Расходы из перечня разрешенных, которые не отвечают другим требованиям

Некоторые расходы, несмотря на наличие в перечне «разрешенных», чиновники запрещают учитывать. Причины этого кроются в соблюдении еще и других требований к «упрощенным» расходам.

Расходы на командировки можно учесть для УСН, но к ним относятся расходы на проезд работника к месту командировки. Нельзя учесть сданные и неиспользованные билеты, а также суммы, которую удерживает продавец при сдаче авиабилета командированного работника из-за переноса даты вылета – их нет в перечне (см., к примеру, письмо Минфина от 18июля 2016 г. № 03-11-06/2/41888).

Также не получится учесть расходы на почтовые услуги, связанные с нереализованными товарами. В расходах упрощенец учитывает стоимость товаров и по мере реализации данных товаров затраты, связанные с их покупкой и продажей (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если товары не проданы, то и затраты, связанные с продажей, учитывать нельзя (см. письмо Минфина от 1 сентября 2016 г. № 03-11-06/2/51055).

Осторожнее будьте и с материальными расходами при УСН. К ним относят затраты на оплату работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними компаниями. Но оплата услуг по поиску арендаторов не носят производственного характера, поэтому их учесть нельзя (см. письмо Минфина от 7 августа 2014 г. № 03-11-11/39112).

Таким образом, вы видите, что возможность учета расходов при УСН определяется точностью формулировки их названий по перечню из статьи 346.16 НК РФ. Любые отклонения влекут отказ в принятии расходов.

Источник: osoboem.ru

Расходы, которые нельзя учесть при УСН

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», могут учитывать только расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Если какие-либо расходы в перечне отсутствуют, учесть их нельзя. Поэтому не учитываются, к примеру:

расходы на приобретение имущественных прав по договору уступки прав требования;
расходы на подписку на печатные издания;
расходы на оплату комиссии банку за изготовление банковских карт;
расходы на оплату услуг по предоставлению персонала сторонними организациями;
расходы на оплату услуг по проведению специальной оценки условий труда;
расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию);
расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек;
расходы по управлению организацией;
расходы на приобретение питьевой воды;
расходы на выплату дивидендов.

Кроме того, нельзя учесть расходы:

которые названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ как учитываемые, но не являются экономически обоснованными и (или) документально подтвержденными и (или) не направлены на получение дохода;
по деятельности на ПСН;
расходы, указанные в ст. 270 НК РФ;
связанные с переоценкой валютных ценностей и требований (обязательств).

С уважением к вам и вашему бизнесу, ООО «Ярософт».

Источник: www.yarosoft.ru