Мораторий на плановые проверки бизнеса в 2023 году
Мораторий на плановые проверки, действовавший до конца 2023 года, продлили до 2030-го, но не для всех видов контроля. Например, запрет на проверки онлайн-касс закончился в 2022 году. Рассказываем, какие виды надзорных мероприятий остаются и для кого, какие ведомства их могут проводить
Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Виды проверок
Проверять одного ИП или организацию могут сразу несколько ведомств в зависимости от специфики деятельности. Если предприниматель открыл, скажем, пиццерию, контролировать его работу могут: налоговая служба, трудовая инспекция, Санэпидемстанция, МЧС, Роспотребнадзор, Росстат, Фонд социального страхования. При торговле онлайн, например через маркетплейсы, для ИП без работников надзорными органами могут быть: налоговая, таможенная служба, Роспотребнадзор и Росстат. В таблице указали ведомства, которые чаще всего проверяют малый и средний бизнес.
ПРОВЕРКА КАНДИДАТОВ СЛУЖБОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРИ ТРУДОУСТРОЙСТВЕ | +18
| Надзорный орган | Что могут проверять |
| ОВД и полиция | Сертификаты и лицензии на торговлю табачной и алкогольной продукцией, продается ли эта продукция несовершеннолетним или в ночное время. |
| Налоговая служба | Наличие регистрации ИП или юрлица, кассы; правильность расчета и уплаты налогов, взносов; выплату зарплат, своевременность представления отчетности. |
| Таможенная служба | Как производится перевозка товаров через границы Таможенного союза, таможенные декларации, например при торговле через маркетплейсы. |
| Трудовая инспекция | Условия труда, официальное оформление сотрудников, трудовые договоры, своевременность выплат по трудовым и договорам подряда. |
| Санэпидемстанция | Наличие санитарных книжек у персонала в общепите, сфере услуг, образования, производства продуктов питания; соблюдение санитарных норм, запрета на курение в кафе и ресторанах. |
| МЧС, пожарная инспекция | Соблюдение требований пожарной безопасности. |
| Роспотребнадзор | Соблюдение закона «О защите прав потребителей»; правил маркировки отдельных видов продукции, продажи товаров и услуг, а также их качество. |
| Росфинмониторинг | Легальность получения доходов, обороты по расчетному счету. |
| Росстат | Полноту и своевременность представления статистической отчетности. |
В зависимости от информирования субъектов проверки бизнеса могут быть плановыми и внеплановыми.
Как проверить контрагента бесплатно? Полезные сайты и порядок действий
Плановые проверки
Каждое ведомство утверждает план по проверкам на год вперед. В плане указывается, в отношении какой компании или ИП она будет проводиться и в какой период. Узнать о плановой проверке можно заранее на портале каждого ведомства или на сайте Генпрокуратуры по ИНН. Если ресурс Генпрокуратуры выдает результат «0 КНМ», плановых проверок не будет.
Как правило, план на следующий год публикуется в конце декабря, но не позже 31-го числа. Отбор для включения в план производится на основе риск-ориентированного подхода. Чем выше риск нарушений для юрлица или ИП, тем больше вероятность, что они попадут в план проверок. У каждого ведомства установлены свои критерии отбора. Например, налоговые органы используют следующие:
Кроме того, высокая вероятность попасть в план проверок есть для юрлиц и ИП, у которых за последние три года были выявлены нарушения, и они привлекались к административной ответственности.
Пример
Предпринимателю за 2021-й выписали три штрафа за нарушение сроков представления отчетности по страховым взносам за работников. В 2022 году налоговые органы могут отнести ИП в категорию высокого риска нарушений и включить в план проверок.
Исключение составляют проверки кассовой техники. Их проводит налоговая инспекция. Годовой план контроля применения ККТ с указанием конкретных налогоплательщиков для проверки не составляется заранее и нигде не публикуется. Оперативный отдел ФНС получает план только по количеству проверок в месяц или квартал от вышестоящей инспекции.
На его основании ежемесячно формируется список торговых объектов для выездного или онлайн-контроля. Число проверок зависит от количества зарегистрированных ККТ на территории, которую обслуживает районная ФНС.
Сервис для быстрого старта бизнеса
Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды
Внеплановые проверки
Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб от покупателей или сотрудников юрлица или ИП. Заранее узнать о таких проверках нельзя. Если покупателю продали некачественный товар и не приняли его, покупатель может отправить электронное обращение с претензией через сайт Роспотребнадзора. Либо сотрудник компании может пожаловаться в трудовую инспекцию на задержку зарплаты. Внеплановый контроль может производиться в ходе встречной проверки, когда ведомства проверяют не только компанию или предпринимателя, но и их контрагентов.
Пример
ИП заключил договор на крупную поставку спецтехники для строительной компании. Компания попала в план мониторинга в связи с неуплатой налогов. Инспекторы могут запросить у предпринимателя все документы по сделке со строительной фирмой, выписки с расчетного счета о поступлении оплаты по этому контракту, а также проверить отчетность и полноту уплаты налогов ИП.
В зависимости от места проведения контрольных мероприятий проверки условно можно разделить на удаленные и выездные.
Удаленные проверки
Проводятся без выезда на место ведения деятельности организации или ИП. В ходе удаленного контроля инспекторы могут сверять данные по отчетности с реальными показателями бизнеса. Допустим, на конец 2022 года в компании зарегистрировано пять онлайн-касс по разным адресам. Однако в отчетах по начислению НДФЛ и страховым взносам числится один сотрудник. Скорее всего, обнаруживший это налоговый инспектор потребует разъяснения, кто работает в остальных четырех точках продаж.
❗️ Внимание
В рамках межведомственного взаимодействия контролирующие органы регулярно обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах, зарегистрированных на юрлицо либо на предпринимателя, кассам, оформленным сотрудникам. Кроме того, получают данные банков о движении и наличии средств на расчетных счетах.
Если в отношении компании или ИП выявлены явные расхождения в показателях, например доля налоговой нагрузки за 2022 год меньше 0,9% от оборота по расчетному счету, то компания попадает в категорию высокого риска нарушений.
Выездные проверки
Проводятся на территории предприятия. В некоторых случаях выездную документарную проверку инспекторы могут проводить на своей территории, если размер помещений или другие условия не позволяют ее провести на месте, где ведет деятельность юрлицо или ИП. В ходе выездной проверки инспекторы могут проверять документы, обследовать офисные и производственные помещения, проводить опросы сотрудников или производить контрольные закупки.
❗️ Внимание
Налоговики вправе проводить выездную проверку предпринимателя по месту его жительства, если он работает из дома.
Инспекторы обязаны заранее предупреждать о выездных проверках. Для этого не позднее, чем за три рабочих дня до ее начала, направить уведомление. Если такое уведомление будет отправлено по почте, то, скорее всего, получить его заранее не удастся. По формату контрольных мероприятий проверки делятся на четыре основных вида. Ниже рассмотрим каждый.
Источник: dasreda.ru
Правила проверки индивидуального предпринимателя госорганами
Работа предпринимателя не является свободной и не регламентируемой законодательством, она сопряжена с различного рода проверками. Сразу стоит отметить несколько нюансов этих самых проверок. Во-первых, проверяющие инстанции могут различаться в зависимости от вида деятельности, в которой работает предприниматель.
К примеру, если ИП работает в областях ветеринарии или культуры, то его проверками будут заниматься соответствующие инстанции, такие как Росохранкультура или же российский ветнадзор. Во-вторых, существует определенный перечень государственных организаций, которые контролирую деятельность ИП во всех видах деятельности, вне зависимости от того, каким бизнесом ИП занимается.
К подобным структурам можно отнести Роспотребназор, налоговую инспекцию, санитарные службы, МЧС и прочие. Правила проверки индивидуального предпринимателя зависят от того, какая структура проводит эту самую проверку. Стоит помнить, что налоговая инспекция самостоятельно устанавливает план выездных и камеральных проверок, остальные же инстанции должны, прежде чем прийти с проверкой, согласовать свой план с Генеральной прокуратурой. Именно эта организация устанавливает окончательный план проверок для того или иного предпринимателя.
Какие виды проверок бывают?
Прежде всего, стоит отметить, что проверка – это определенная совокупность мероприятий, которые направлены на контроль и оценку деятельности предпринимателя. Каждую проверку ИП должен зарегистрировать у себя в специальном журнале, и именно туда вносить записи обо всех проверках, с указанием числа и фамилий проверяющих.
По своей классификации проверки бывают двух видов – это плановые проверки и внеплановые. Как уже ясно из названия, плановые проверки проходят в заранее установленный срок. Сведения о них можно узнать на официальных сайтах Генпрокуратуры и налоговой, где размещены планы по всем проверкам района. Второй вид проверки – это внеплановые. Правила проверки индивидуального предпринимателя гласят о том, что внеплановые виды проверок могут происходить без уведомления или с уведомлением в несколько дней.
Вторая классификация предусматривает место и способ проведения проверок. Все проверки по этому принципу подразделяются на документальные или же выездные. Документальная проверка позволяет инспекторам осуществить документальный контроль предпринимателя. От предпринимателя требуется только представить все необходимые документы в проверяющее ведомство. Если проверка выездная, то в офис предпринимателя приходят проверяющие, которые имеют права проверять:
— сведения документов на подлинность;
— состояние территорий, сооружений, строений, транспортных средств, помещений;
-производимые товары и услуги; реализуемые товары или услуги.
Любая выездная проверка проходит по месту нахождения предпринимателя. Статья ФЗ-249 регламентирует правила проверки индивидуального предпринимателя. Этот закон гласит, что любая контролирующая инспекция должна сообщить о проведении выездной проверки за три рабочих дня. Плановые проверки по существующему законодательству должно проходить не больше одного раза в трехлетку.
Если же предприниматель только начал свою деятельность, то в течение трех лет его не должны проверять (это касается только плановых проверок). В случае подозрения или жалоб со стороны потребителей проверяющие могут назначить внеплановую проверку и в период первых трех лет с момента организации бизнеса индивидуальным предпринимателем.
Срок любой проверки не имеет права быть больше двадцати дней. Общее количество времени, в течение которого может проводиться плановая выездная проверка для малого бизнеса, не должно превышать пятидесяти часов. В ФЗ-249 говорится также о том, что у предпринимателя есть свои принципы защиты, которые стоят на стороне проверяемого. Однако в этом законе есть поправки, которые касаются проверок оперативно-разыскного характера, а также имеются поправки, касающиеся налогового, банковского или же валютного контроля.
При завершении проверки предпринимателю, в случае нарушения каких-либо норм и правил, выписывается предписание по устранению ошибок или накладываются санкции в различной форме.
Источник: ipregistr.ru