Какие услуги банка можно включить в расходы при УСН

Перечень операций, осуществляемых банковскими организациями, приведен в статье 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1. Для компаний и предпринимателей в первую очередь будут интересны такие из них, как открытие и ведение банковских счетов, осуществление всевозможных расчетов по этим счетам, инкассация денежных средств, а также купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Любые расходы на УСН по аналогии с расходами по налогу на прибыль должны быть прежде всего экономически оправданными. И в данном случае это требование вполне выполняется: банковские расходы при УСН «доходы минус расходы» необходимы для поддержания деятельности, и поэтому их целесообразность не может вызывать вопросов у проверяющих.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2020 года с расшифровкой

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2020 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

Упрощенная система налогообложения (УСН) доходы минус расходы в 2020 году

1. У предприятий, которые планируют подать уведомление на переход на УСН, доля участия другой организации не должна составить больше 25% (ст. 346.12 п. 2 подп. 14 НК).
2. На предприятии не должно превышать установленную норму в 100 человек среднестатистическое количество персонала.
3. Доход организации за 9 месяцев в текущем году не должен превысить сумму 60 млн. рублей (ст. 248 НК), которая индексируется на коэффициент-дефлятор.
4. Остаточная стоимость ОС и нематериального актива предприятия должна быть до 100 млн. руб.

1. Предприятие, у которого есть филиал или представительство. Но организация, что имеет подразделение, которое не относится к категории филиалов или представительств, может работать на УСН.
2. Банк.
3. Страховая компания.
4. Пенсионный фонд негосударственного образца.
5. Инвестиционный фонд.
6. Плательщики налога, деятельность которых связана с ценными бумагами.
7. Ломбард.
8. ИП и ООО, которые производят продукцию, облагаемую акцизным налогом, а также добывают и осуществляют розничную торговлю полезных ископаемых (кроме распространенных ископаемых).
9. Организация, которая имеет игорный бизнес.
10. Частная нотариальная контора, адвокатское образование.
11. Фирмы-участники соглашения о разделе имущественного объекта.
12. Организации на ЕСХН.
13. Бюджетная организация.
14. Иностранное предприятие.

Учет услуг банка при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

При этом расходы за открытие карт сотрудникам, по мнению Минфина, высказанному в этом письме, нельзя взять в зачет для налогового учета. А вот по письму московской налоговой службы от 02.06.2005 № 20-12/40107 учесть в расходах для расчета налога на прибыль банковские комиссионные за выпуск карточек сотрудникам организации с целью перечисления на них выплат работодателя можно, но при условии, что эти траты по договору берет на себя организация. Так как банковские комиссии для УСН принимаются в расход согласно нормам ст. 264 и 265 НК РФ, выводы указанного выше письма налоговой службы применимы и для упрощенного налога. Как видим, позиции Министерства финансов и налоговой службы РФ различны.

Услуги банка в 1с при усн

Рекомендуем прочесть: После замены паспорта в 45 лет куда надо предоставить новые данные—

Услуги банка при УСН — доходы минус расходы встречаются в деятельности каждого хозсубъекта. За проведение платежей, сопровождение и регистрацию счета, применение дистанционной системы документооборота, осуществление эквайринга и иные услуги банки взимают плату. В этом материале разберем, в каких случаях и какие услуги от банка может принять упрощенец, исчисляя налог на УСН.

О бизнесе

Пункт 1 статьи 346.16 Налогового кодекса (НК) содержит закрытый перечень расходов, на которые налогоплательщик, применяющий УСН, может уменьшить полученные доходы. В подпункте 9 указанного перечня говорится о расходах, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

Фирмы, а также предприниматели, которые пользуются упрощенной системой налогообложения, признают все свои полученные доходы кассовым способом. То есть, в ходу платежные терминалы банка. Это означает, что налоговая база будет увеличиваться исключительно в тот момент, когда деньги поступили на расчетный счет, либо в кассу. Но, как правильно поступить тем, кто расплачивается и производит расчеты через терминал?

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет

Для хозяйствующих субъектов при соблюдении ими определенных критериев возможно использование льготного режима налогообложения в виде УСН. Он предполагает две разновидности системы — по доходам и по доходам уменьшенным на сделанные расходы. Но не каждые расходы при УСН доходы минус расходы можно использовать при формировании базы по налогообложению по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).

Рассмотрим перечень расходных операций, которые нельзя принимать во внимание при определении базы для определения налога при УСН доходы сниженные на расходы. Невозможность их включения определяется письмами Минфина, ФНС и другими нормативными документами.

Комиссия банка включается в доход при УСН-6%

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы» и использующие терминалы для оплаты банковскими картами, уплачивают налог со всей суммы, перечисленной покупателем, без вычета банковской комиссии. Об этом сообщается в письме Минфина России от 19 сентября 2016 г. № 03-11-11/54526.

Финансовое ведомство отмечает, что в соответствии с НК РФ при определении дохода по УСН учитываются все доходы налогоплательщика, за исключениями, устанавливаемыми Налоговым кодексом, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу.

Можно ли отнести на расходы при УСН комиссию банка за перечисление дивидендов учредителям

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями*, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;»

Согласно официальной позиции, выплата дивидендов при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, являясь обязанностью общества, отвечает требованиям действующего законодательства и осуществляется обществом в рамках деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому расходы на выплату дивидендов экономически обоснованы.

Рекомендуем прочесть: 2 ндфл по доверенности образец—

УСН доходы минус расходы в 2020 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

• Расходы на установку рекламной конструкции;
• Списание долгов, невозможных к взысканию;
• Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
• Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
• Услуги СОУТ;
• Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
• Подписку на печатные издания;
• расходы по уборке территорий от снега и наледи
• И многое другое.

НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т. е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.

УСН с объектом — доходы: включать ли в выручку комиссию, которую удерживает банк при платежах с карт (по договору эквайринга)

Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя без уменьшения на расходы.

На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ и п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) и одновременно применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по иным видам деятельности, ведут раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Учитывается ли комиссия банка в составе доходов организации на УСН, удержанная банком при оплате товаров покупателями с помощью платежных карт

В общих случаях в бухгалтерском учете выручка признается методом начисления — то есть в тот момент, когда право собственности на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана), независимо от факта поступления денежных средств в их оплату (п.п. 6 и 12 ПБУ 9/99). Отметим, что организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в пп. «а», «б», «в» и «д» п. 12 ПБУ 9/99.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. К доходам, в частности, относятся доходы от реализации, определяемые в порядке, установленном ст. 249 НК РФ (п. 1 ст.

248 НК РФ).

Комиссия банка включается в доход при УСН-6%

Финансовое ведомство отмечает, что в соответствии с НК РФ при определении дохода по УСН учитываются все доходы налогоплательщика, за исключениями, устанавливаемыми Налоговым кодексом, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу.

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы» и использующие терминалы для оплаты банковскими картами, уплачивают налог со всей суммы, перечисленной покупателем, без вычета банковской комиссии. Об этом сообщается в письме Минфина России от 19 сентября 2016 г. № 03-11-11/54526.

Источник: zakonandpravo.ru

УСН расходы услуги банка

Услуги банка при УСН — доходы минус расходы встречаются в деятельности каждого хозсубъекта. За проведение платежей, сопровождение и регистрацию счета, применение дистанционной системы документооборота, осуществление эквайринга и иные услуги банки взимают плату. В этом материале разберем, в каких случаях и какие услуги от банка может принять упрощенец, исчисляя налог на УСН.

Затраты, допустимые для снижения базы упрощенного налога, зафиксированы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

К затратам при УСН, связанным с банковским взаимодействием, принадлежат расходы, зафиксированные в подп. 9 п. 1 вышеупомянутой статьи:

• проценты, оплаченные за предоставленные займы и кредиты;
• комиссионные за услуги, оказываемые кредитными структурами.

При этом траты на услуги банков учитываются в порядке, применяемом ст. 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК РФ для вычисления налога на прибыль. Ст. 264 причисляет оплату услуг кредитных учреждений к прочим расходам. Что же касается трат за услуги кредиторов, в письме Минфина РФ № 03-11-06/2/124 дается четкое разъяснение о том, с какими банковскими операциями они должны быть связаны.

Эти операции упомянуты в ст. 5 закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Принимаемые издержки обязаны подтверждаться соответствующей первичкой. К налоговому учету их берут в момент оплаты (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Все иные траты, возникающие в ходе взаимодействия с банками, не упомянутые выше, взять в расход для расчета упрощенного налога нельзя. Остановимся на отдельных услугах кредиторов, которые вызывают вопросы при принятии в виде затрат для УСН.

По письму Минфина № 03-11-06/2/124 комиссия за перевод зарплаты на карты работников считается банковской операцией и уменьшает базу для вычисления налога на УСН. Для принятия этих издержек необходимо указать в трудовом договоре, что зарплата перечисляется не через кассу, а в безналичном порядке.

При этом расходы за открытие карт сотрудникам, по мнению Минфина, высказанному в этом письме, нельзя взять в зачет для налогового учета. А вот по письму московской налоговой службы № 20-12/40107 учесть в расходах для расчета налога на прибыль банковские комиссионные за выпуск карточек сотрудникам организации с целью перечисления на них выплат работодателя можно, но при условии, что эти траты по договору берет на себя организация. Так как банковские комиссии для УСН принимаются в расход согласно нормам ст. 264 и 265 НК РФ, выводы указанного выше письма налоговой службы применимы и для упрощенного налога. Как видим, позиции Министерства финансов и налоговой службы РФ различны.

С развитием информационных систем применение «Клиент-банка» представляется естественным процессом. Для оперативной работы банкиры предоставляют подобные услуги. В их экономической оправданности нет сомнений. Ст. 346.16 НК РФ показывает на допустимость взятия в расход банковских услуг в порядке, оговоренном в ст.

265 НК РФ. Подп. 15 п. 1 этой статьи буквально указывает на допустимость принятия в расходы услуг банка, вытекающих из применения электронных систем передачи документов от банкиров к заказчику и обратно.

Затраты, вытекающие из сопровождения проводимых расчетов, а также связанные с инкассацией и пересчетом принимаемых денег, их доставкой в отделение банка являются затратами, уменьшающими базу для УСН. Для признания данного вида расхода стоимость услуг инкассации и РКО фиксируется в договоре, заключенном с банковским учреждением.

Оплата покупателя по эквайрингу зачисляется в доход упрощенца в полной сумме с учетом банковской комиссии в момент зачисления средств на расчетный счет продавца. А можно ли зачесть в расход для УСН эту комиссию? Да, можно. Основание — подп. 24 п. 1 ст.

346.16 НК РФ (как комиссионные, агентские вознаграждения).

Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!

Источник: center-yf.ru

Что такое операционные расходы и как их считать?

Анализ доходов и расходов необходим для оценки эффективности работы предприятия. Чтобы понять, где именно компания теряет деньги, рассматривают затраты отдельно по каждой категории. Одна из них — это издержки, не связанные с основным видом деятельности. Такие расходы называют операционными. Рассказываем, как рассчитать их правильно.

Команда Райффайзен Банка

Операционные расходы в широком смысле

В бизнес-среде принято делить все расходы на две категории: капитальные и операционные. Первые называют CAPEX (от англ. Capital Expenditure). Это затраты на приобретение активов, формирующих прибыль. Вторые − OPEX (от англ. Operation Expenditure).

Это деньги, которые организация тратит на поддержание жизнедеятельности.

Единого списка операционных расходов нет. В зависимости от сферы деятельности, компания может включить в эту категорию разные издержки. Для большинства предприятий это:

• зарплата сотрудников;
• административные расходы;
• аренда помещений;
• расходы на логистику;
• коммунальные платежи;
• затраты на рекламу;
• сырье и материалы.

Фактически операционными считают все регулярные затраты, которые нельзя отнести к капитальным. Также обычно не включают налоги и проценты по кредитам.

Для примера представим компанию, которая занимается грузоперевозками. У нее есть собственный склад и несколько газелей, а также офисное помещение в аренде. Покупка недвижимости и транспорта — капитальные вложения. Это разовое приобретение активов, которое будет основой для получения прибыли.

Затраты на арендные платежи, зарплаты, бензин и текущее обслуживание автомобилей — операционные. Они необходимы для поддержания жизнедеятельности организации.

Операционные расходы в бухгалтерии

Для бизнеса операционные расходы — это деньги на ежедневное обслуживание предприятия. Но в бухгалтерском учете термин используется немного иначе. Это связано со стандартами, применяемыми до 2006 года. Тогда все непрямые издержки предприятия делили на три категории:

• внереализационные;
• чрезвычайные;
• операционные.

В 2006 году Минфин приказом упразднил это разделение. В действующем положении о бухгалтерском учете все три категории объединили в одну и назвали «Прочие расходы». Предприятиям разрешено учитывать издержки по старым правилам в добровольном порядке, но это не обязательно. Тем не менее, многие продолжают делить затраты по категориям по старой методике.

Для бухгалтеров операционные расходы имеют более узкий смысл, чем это общепринято в бизнес-среде. В них включают затраты на:

• временное использование активов;
• права на патенты или объекты интеллектуальной собственности;
• участие в уставных капиталах других организаций;
• проценты за кредиты и займы;
• услуги кредитных организаций;
• штрафы, пени или другие формы возмещения убытков;
• благотворительные, спортивные, оздоровительные мероприятия.

В отличие от общего понимания операционных расходов, бухгалтерский термин не включает зарплаты сотрудников, закупки материалов, издержки на ремонт или обслуживание техники. Эти статьи относят к затратам по обычным видам деятельности.

Зачем рассчитывать операционные расходы

Часто предприниматели оценивают финансовое состояние компании по размеру прибыли: вычитают из суммы доходов все расходы. Такой расчет очень простой, и отражает только итоговый результат. Его недостаточно для проведения полноценного анализа работы предприятия. Контроль расходов помогает понять, на каком этапе компания теряет деньги, и как заработать больше в заданных условиях.

Величина операционных расходов сильно зависит от сферы деятельности предприятия. Например, в бытовых услугах они обычно намного больше, чем капитальные. Парикмахерской для работы требуется минимум капитальных вложений: достаточно купить кресла, зеркала и немного техники. При этом затраты на ежедневное обслуживание могут достигать больших сумм, ведь требуется постоянно закупать расходные материалы, платить за аренду помещения и выдавать зарплату.

Сама по себе сумма, затраченная на обеспечение бесперебойной работы, никакой информации для анализа не дает. Большие издержки могут генерировать хорошую прибыль, и наоборот, предприятия бывают убыточными даже при скромных операционных расходах. Важна не абстрактная сумма, а ее соотношение с остальными финансовыми показателями.

Чтобы понять, сколько компания тратит на производственную деятельность, используют коэффициент операционных расходов (OER, от англ. Operating expense ratio). Он вычисляется по формуле:

(Операционные расходы/Выручка) × 100%

Коэффициент рассчитывают за определенный период — обычно месяц или квартал. Он показывает, сколько процентов от дохода тратится на обеспечение жизнедеятельности.

Вычислив коэффициент, бизнес получает информацию для контроля текущих издержек. Важно отслеживать показатель в динамике, чтобы понимать, насколько эффективно компания расходует деньги. Коэффициент также можно использовать для сравнения с показателями бизнеса из аналогичной сферы. Это поможет оценить величину издержек относительно конкурирующих производств.

Коэффициент также используют для анализа эффективности работы руководства. Бизнес стремится к увеличению прибыли за счет снижения трат. Ограничение капитальных расходов для этого не используется, потому что они генерируют активы предприятия. Зато оптимизация операционных расходов помогает получить больше дохода, и эта задача целиком зависит от грамотного руководства организацией.

Где взять информацию для расчета

Чтобы вычислить коэффициент операционных расходов, нужно знать финансовые показатели предприятия. Можно воспользоваться сведениями из бухгалтерской отчетности. Но в РБСУ (Российские стандарты бухгалтерского учета) эти затраты помещены в категорию «Прочие», поэтому выделить нужные статьи расходов сложно. Также придется отдельно собрать информацию о зарплатах и затратах на расходные материалы. В бухгалтерском понимании эти издержки не относятся к операционным.

Гораздо лучше для анализа подходит отчетность по международным стандартам (МСФО). Если предприятие использует ее в своей практике, нужно изучить раздел «Операционная деятельность». В нем подробно описаны операционные доходы и расходы предприятия. Также отчетность по МСФО включает в себя сведения о дочерних организациях, чего нет в российских стандартах.

Работа с бухгалтерской документацией требует времени и самостоятельного распределения расходов по нужным категориям. Если предприятия использует внутреннюю управленческую отчетность, для анализа лучше взять ее. Доходы и расходы в ней обычно уже сгруппированы по нужным категориям. Такую документацию используют крупные организации, но малый бизнес тоже может ввести внутренние формы отчетности для удобного анализа финансовых показателей.

Операционные расходы и налоги

Предприятия на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшить налоги, вычитая из полученной прибыли затраты на ведение бизнеса. Но понятия операционных расходов в налоговом кодексе нет. Согласно статье 252 НК РФ, используется следующая классификация:

• расходы на производство и реализацию;
• внереализационные расходы.

Операционные издержки обычно относят к категории внереализационных. Они уменьшают налогооблагаемую базу согласно общим правилам. Часть затрат при этом может попасть в список исключений, которые не учитываются при расчете налога. Например, выплаты работникам сверх норм трудового договора, авансы, задатки или дивиденды. Полный список таких расходов приведен в статье 270 НК РФ.

Часть операционных издержек может быть нормированными. НК РФ разрешает учитывать такие затраты при расчете налогооблагаемой базы, но не в полном объеме. Например, сюда относятся рекламные и представительские расходы.

Источник: www.raiffeisen.ru