Если компания в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы минус расходы», то ей необходимо правильно определить расходы, которые можно учесть при расчете единого налога. При расчете единого налога вы должны относить к расходам только оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Полный закрытый перечень расходов приведен в статье 346.16 Налогового кодекса. Вот он:
При расчете единого налога вы должны относить к расходам только оплаченные затраты. Кроме того, затраты должны быть экономически обоснованны, то есть связаны с получением дохода, и документально подтверждены.
В качестве подтверждения приведем письмо Минфина России от 26 августа 2019 г. № 03-11-11/65388.
На товарный знак признается исключительное право, удостоверяемое свидетельством. Государственную регистрацию товарных знаков осуществляет Роспатент, который выдает свидетельство о государственной регистрации товарного знака (ст. 1480, 1481 ГК РФ).
Лицу, на имя которого зарегистрирован товарный знак – правообладателю, — принадлежит исключительное право использования товарного знака любым не противоречащим закону способом (п. 1 ст. 1484 ГК РФ).
При наличии свидетельства правообладатель может использовать товарный знак в своей работе сам или же передать исключительное право на него в распоряжение другому лицу. В указанном письме говорится, что в налоговых целях расходами признаются лишь те затраты, которые были произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Если же в результате обращения в Роспатент за регистрацией товарного знака получен отказ, то есть экономически обоснованная цель не достигнута, уплаченную за предоставление этой услуги госпошлину не удастся учесть в расходах по УСН.
Документальным подтверждением расходов могут быть и копии документов, заверенные по Правилам оформления копий документов, утвержденным приказом Росстандарта от 8 декабря 2016 года № 2004-ст.
Там сказано, что заверяя копию документа нужно обязательно вписать слово «Верно» под реквизитом «подпись». Далее следует должность работника, заверившего копию, его подпись, расшифровка подписи и дата заверения копии документа или выписки из документа.
На копии документа, который представляют в другую организацию, нужно сделать надпись о месте хранения оригинала документа.
В качестве отметки о заверении копии документа можно использовать не только печать, но и штамп.
В письме от 30 декабря 2015 года № 03-11-06/2/77747 Минфин напоминает, что фирмы и предприниматели должны применять ККТ при наличных денежных расчетах с покупателями (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Правда, при соблюдении определенных условий от применения ККТ освобождаются некоторые фирмы и ИП. Но по требованию покупателя они обязаны выдать документ — товарный чек, квитанцию или другой документ, который подтверждает оплату товара (работы, услуги).
Логично предположить, что «упрощенцы» могут приобретать товары у таких фирм и ИП. В таком случае расходы на их покупку «упрощенцы» могут подтвердить только товарными и чеками или квитанциями. Значит, расходы, подтвержденные товарным чеком или квитанцией, УСН-фирмы вправе учесть в составе расходов.
Обратите внимание: перечень расходов, учитываемых при УСН, является закрытым, то есть законченным. Это означает, что расходы, не упомянутые в нем, нельзя учесть при расчете единого налога. Например, похищенные у фирмы или ИП денежные средства (письмо Минфина России от 19 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/76035).
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Источник: www.berator.ru
Что входит в расходы при УСН доходы минус расходы?
Подскажите, пожалуйста. ИП на УСН доходы минус расходы. Индивидуальный предприниматель ездил в другой город на мастер класс, рассчитывался за проезд, проживание и питание картой предпринимателя. Можно ли это зачесть в расходы при исчислении единого налога? Если да, то как это идентифицировать, как командировчные расходы?
12 марта 2019, 13:07 , Олеся, г. Нарьян-Мар1
Ответы юристов
Алевтина Тимуршина
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Расходы на участие в мастер-классе+проезд+проживание, предприниматели применяющие УСН( доходы минус расходы), могут учесть при определении налогооблагаемой базы как расходы на подготовку и переподготовку работников, состоящих в штате налогоплательщика, при соблюдении условий, перечисленных в п. 3 ст. 264 НК РФ (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров произведенные расходы в виде оплаты самому себе обучения на курсах.
13 марта 2019, 10:15
Клиент, г. Нарьян-Мар1
Большое спасибо. Хочу еще уточнить. А если ИП сам проводил мастер-класс, заключил договор с компанией, которая оплатила этот мастер класс… в этом случае тоже расходы на этот мастер-класс не являются расходами, которые можно принять к налоговому учету при УСН?
13 марта 2019, 10:54
Алевтина Тимуршина
Юрист, г. Пермь
Общаться в чате
Расходы на проезд и проживание подлежат учету в составе расходов только в том случае, если они связаны со служебными командировками работников, состоящих с индивидуальными предпринимателями в трудовых правоотношениях.
13 марта 2019, 11:08
Показать еще 4
Похожие вопросы
Вопрос решен
Предпринимательское право
Договор поручения или агентский договор? Занимаюсь электромонтажными работами в статусе ИП на УСН (доходы). Работаю по договору (в смете и акте сдачи-приема работ только услуги за работу). Обычно заказчик просит купить ему материал за наличку или иногда переводит денежные средства мне на карту.
Закупку материалов я никак не фиксирую, только отдаю заказчику чеки и накладные. (В договоре указано, что работы выполняются материалами заказчика). Хочу узаконить этот момент, чтобы не бояться получать деньги на закупку материалов. Понимаю, что мне надо составлять дополнительный договор, но не могу понять какой именно. 1. Мне нужен договор поручения или агентский договор?
Материалы я закупаю обычно в нескольких местах, чтобы экономить бюджет заказчика. 2. И какими приложениями или дополнительными документами эти договора сопровождаются? (Знаю, что к договору поручения составляется отчет поверенного). 3. И как мне назвать эту услугу? Читал где-то, что закупкой называть не стоит.
Показать полностью
Вчера в 20:05 , вопрос №3837894, Евгений, г. Домодедово
Вопрос решен
Налоговое право
Продали земельный участок в 2022 ниже цены его покупки в 2019. Все документы по обоим сделкам есть! Но продажа ниже 0,7кадастровой стоимости. Надо ли платить НДФЛ с 0,7 кадастровой стоимости по 214.10 НК минус имущественный вычет?
Либо доход приравняется к 0 в силу продажи и покупки почти по равной цене (нет выгоды и не дохода по 41 НК)?
Показать полностью
Вчера в 18:57 , вопрос №3837828, Ольга, г. Москва
Защита прав потребителей
Добрый день! Возникла конфликтная ситуация с площадкой интернет- торговли Wildberries. Мною по ошибке был заказан не тот тип товара ( кофе эспрессо вместо классического варианта). Я планировала отказаться от данного товара в пункте выдачи заказов. Но сотрудник в ПВЗ сказал, что отказаться от него нельзя, т.к. это продовольственный товар, и это новые правила, которые были введены недавно.
При заказе, у меня не было варианта » Оплатить при получении «, только предоплата. Товар не забирался из ПВЗ, на данный момент находится там. Сотрудники вынуждают забрать заказ, тем, что о невозможности отказаться от товара есть информация при заказе.
Однако, при заказе мы видим следующую картину: яркая надпись » Бесплатный отказ » И красный кружочек на самом товаре, который раньше значил, что это » Невозвратный товар, нельзя будет вернуть после получения. Внимательно проверяйте товар в пвз» . Площадка заменила надпись без уведомления клиентов, теперь она выглядит как «нельзя отказаться от товара после оплаты».
Сотрудники поддержки сообщают, что я совершила » Покупку»! Продовольственного товара, хотя сам товар я не забрала, он находится в ПВЗ. И далее, сотрудники поддержки говорят, что деньги мне не вернутся даже в случае того, если я не заберу товар вообще. И по истечении срока хранения, он будет утилизирован, а деньги не вернутся.
В правилах возврата на сайте нет ни слова про эти новые правила невозврата прод. Продуктов. Таким образом, меня вынуждают забрать заказ. Сотрудница ПВЗ сказала, что вы можете » Хоть выбросить его в мусорку «. Вопрос в том, имеет ли право площадка устанавливать такие правила возврата? И можно ли подать на них иск за нарушение прав потребителей?
Есть ли шанс выиграть дело и какую сумму можно взыскать за подобные действия? Каковы расходы на процедуру подачи иска и. Т. Д. Спасибо!
Показать полностью
07 сентября, 17:28 , вопрос №3836515, Алеся, г. Москва
Предпринимательское право
Хочу создать ООО которое будет заниматься деятельностью по ремонту и подготовлке к сдаче помещений в аренду, как жилых. так и коммерческих. Хочется придумать такую схему, что бы я в лице например делал ремонт и вкладывался в улучшение помещения, а владелец 2-3 года отдавал мне не только стоимость услуг, н ои какой то процент от дохода или процент от продажи по повышенной цене за счет моих усилий.
Что бы не получилось так. что я отремонтировал квартиру, ее продали и все, я получил 3 рубля и ничего не смог предьявить в рамках претензии или суда. Квартиры чаще всего и так уже в залоге у банков, коммерческие помещения по разному, поэтому схему с залогом не предлагать. Может подскажете какую то реальную форму. В идеале набрать таких сотню квартир и передать их в созданный фонд акционерный или пиф. где и я и владельцы помещений могли бы получать доход.
Показать полностью
07 сентября, 15:38 , вопрос №3836403, Иван, п. Тульский
Трудовое право
Здравствуйте, работаю в общежитии института, на 0,5 ставки, сколько метров я должна убирать? И что входит в мои обязанности?
Источник: pravoved.ru
какие услуги можно принять в расходы при усн доходы минус расходы
В прошлых статьях мы рассказали об упрощенке 6%— самой популярной системе налогообложения. А теперь начинаем говорить об упрощенке 15%.
Особенность УСН 15% в том, что налоги надо платить с разницы между доходами и расходами. Получается, чем больше потратили, тем меньше налог. Но есть подвох.
Это статья для предпринимателей. Если вы бухгалтер и знаете, что значит «учесть по Д 68 К 51», лучше почитайте другие наши статьи, в этой нам нечем вас удивить.
Зачем возиться с расходами
Упрощенка 15% или «Доходы минус расходы» — один из вариантов упрощенной системы налогообложения. Ее особенность в расчете налога: в отличие от упрощенки 6% размер налога зависит от прибыли, а не от дохода.
Формула: (доходы минус расходы) * на налоговую ставку
Обычно налоговая ставка равна 15%, но есть регионы с пониженной ставкой, например в Санкт-Петербурге можно платить 7%. Ставка регионов — отдельная тема, поэтому для простоты будем считать примеры с 15%.
Упрощенку 15% используют ИП и компании, которые часто и помногу закупаются, например, магазины, ателье или кафе.
У Федора цветочный магазин. Он закупил цветы на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.
Представим, что Федор на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000 или шесть процентов от ста тысяч.
Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на 15%. Получается, Федор платит 4500 рублей, он сократил налог почти в полтора раза.
Кажется, с упрощенкой 15% можно здорово сэкономить. Но есть подвох: не каждый расход снижает налог, для этого есть правила налоговой. Правила такие:
Например, для завода основные средства — это станки и склад под готовые детали. Описание основных средств — на Консультанте-Плюсе и в 347.17 статье Налогового кодекса;
Если налог сократить не на те расходы, налоговая это заметит и потребует доплатить налоги. А если решит, что это осознанная ошибка, будет штраф — 40% от недоплаченного налога.
Чтобы вам не попасть на штрафы, мы разберемся с самыми спорными требованиями.
Расходы помогают заработать
Предприниматель вправе тратить деньги, как хочет: может купить Майбах для компании, подписаться на Космополитен или запастить макбуками для сотрудников. Но чтобы покупка сэкономила налог, покупка должна быть «экономически обоснованной». В переводе с языка налоговой — покупка помогает заработать.
Давайте на примере магазина бытовой техники.
У налоговой нет вопросов к расходам
Придется доказывать обоснованность
Покупка холодильников и микроволновок для перепродажи
Покупка холодильника и микроволновки для сотрудников
Аренда зала для семинара с клиентами
Оплата интернета для магазина
Оплата интернета для личного телефона сотрудника
Покупка кассы для продавцов
Подписка на Фотошоп, чтобы иногда делать картинки для корпоративной группы в Фейсбуке
В целом, принцип такой: чем понятнее, как расход помогает заработать, тем больше шансов, что налоговая его примет.
Налоговая не просто так пристает с доказательствами. Кажется, проблемы нет: если компания потратила деньги, значит, это кому-нибудь нужно. Даже если компания купила диван в офис за миллион. Может, компания так поднимает статус или ее клиенты отказываются сидеть на стульях из Икеи. Выходит, статусные диваны помогают заработать.
Но нет.
Проблема в том, что есть компании, которые злоупотребляют расходами и тратят деньги компании на себя. По договору компания купила диван для офиса, а на самом деле, диван стоит на даче директора.
Как подстраховаться. Нет стопроцентного способа избежать вопросов налоговой, но есть советы, которые на практике выручали предпринимателей.
Собрать документы. Если есть опасение, что налоговая не увидит связь расходов с прибылью, можно показать эту связь. Для этого надо доказать, что это запланированная покупка, а не спонтанное решение. Для доказательства подходят приказы, договоры и соглашения.
У Артема магазин с техникой. Сотрудники часто общаются с клиентами по телефону, поэтому Артем оплачивает покупку телефона, сотовую связь и интернет.
Критерии оценки налоговой — в статье на Деле
Проверять партнера. Еще одна подстраховка — убедиться, что вы платите компании, которая не нарушает правила налоговой. Значит, компания не обнальщик, не однодневка, о компании верные сведения в реестре юрлиц или ЕГРЮЛ. В противном случае, налоговая не даст сократить налог на затраты.
Индивидуальный предприниматель закупил товары у ООО «Торговый дом „Виола“» и «Юг-Сервис» и учел покупку в налогах.
Налоговая проверила компании и решила, что сделка фиктивная. Компании не стояли на учете в налоговой, не арендовали место на рынке, а счета-фактуры оказались без нужных подписей.
Налоговая отказалась принимать расходы и потребовала доплатить 269 811 рублей.
Держать под рукой мнение Конституционного суда. Если налоговая отказывается принимать расходы, потому что не видит связь с прибылью, можно ей напомнить позицию Конституционного суда. В документе № 320-О-П суд пишет в духе:
налоговая база должна оцениваться с учетом намерения налогоплательщика получить экономический эффект. При этом речь о намерениях, а не о ее результате.
вам не обязательно увеличивать прибыль с помощью расходов, достаточно планировать, что это произойдет.
Не факт, что налоговая примет позицию суда, но попробовать можно. За такое штрафы не берут.
Есть случаи, когда компании пробуют обосновать расходы с помощью писем Минфина. Налоговая не всегда признает расходы на покупку питьевой воды для сотрудников или фильтры для воды. При этом Минфин это разрешает в письме N 03-03-06/1/43 от 31.01.2011.
Письма Минфина почти не работают, потому что письма — это не нормативный и не законодательный акт, а лишь мнение, хоть и министерства. Поэтому налоговая не обязана прислушиваться к письмам.
Расходы оплачены и есть документы с покупки
С оплатой расходов всё просто: чтобы сократить налог на покупку машины, надо оплатить машину, а не только подписать договор на покупку. Есть нюансы с учетом рассрочки платежа или кредита, но это бухгалтерская грамота, пока не будем об этом.
С документами для подтверждения тоже несложно. Обычно, это накладная или акт. Главное — хранить документы не меньше четырех лет, налоговая может их спросить в любой момент.
Как подстраховаться. С подтверждением товаров обычно нет проблем — налоговую устраивает накладная. Трудности начинаются с подтверждением услуг.
После оплаты услуги компании подписывают акт. Проблема в том, что налоговой мало одних актов, она всё равно может сомневаться в реальности покупки и подозревать обман. Для доказательства надежнее собрать дополнительные документы:
Если консультаций много и расшифровку каждой не сделать, можно придумать регулярный продукт. Например, пусть юрист присылает раз в месяц дайджест изменений в законах и шаблоны документов.
Идея дополнительных документов такая: чем их больше, тем лучше. Не скупитесь на налоговую, она любит внимание.
Расходы — в списке налоговой
Налоговая определила список расходов, на которые можно сократить налоги. Список закрытый. Это значит, что если в нем нет пункта о представительских расходах или неустойки, эти расходы учитывать нельзя.
Список налоговой — в 346.16 статье Налогового кодекса. Принцип работы со списком такой: вы включаете в расходы всё, что закупаете для перепродажи; и всё, из чего делаете продукт.
Продаете цветы — включаете в расходы цветы, горшки, землю, фольгу и ленточки.
Продаете пирожки с малиной, ваши расходы — это дрожжи, вода, мука, яйца, масло, малина.
Расходы, которые нужны для продаж, например, машина, курсы для сотрудников, Фотошоп, скрепки — сверяете по таблице. Если нашли такой расход, учитываете при расчете налога, если нет — не включаете
Чтобы было понятней, держите таблицу с типами расходов. Это не весь список, полный смотрите в гуглдоке.
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2021 года с расшифровкой
Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2021 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.
Также см.:
Принцип «доходы минус расходы»
Организации ИП, которые в 2021 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2021 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
Что «попадает» в доходы
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
Что включается в расходы
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
Расшифровка расходов: таблица
Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2021 году относить на вывоз твердых отходов?
На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2021 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:
– заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия;
– предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника.
Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.
Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-11-06/2/35
Какие расходы учитывать нельзя
Также бухгалтеру может быть полезно ознакомиться с расшифровкой расходов, которые нельзя учитывать при расчете УСН «доходы минус расходы». Обобщим в таблице перечень расходов, которые по состоянию на 2021 год носят или спорный характер. Или если по данному вопросы была высказана позиция Минфина России, ФНС или вынесено судебное решение.
Источник: historyclothing.ru
