Из этой статьи вы узнаете, кто из ИП может получить налоговый вычет 13% при покупке квартиры, как его получить, какие бумаги необходимо собрать, и какие изменения относительно применения данной льготы были внесены за последнее время.
Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры?
Получение фискальной льготы при приобретении квартиры возможно далеко не для всех индивидуальных предпринимателей. Прежде чем более подробно рассмотреть, какие ИП имеют право на нее, следует разобраться в том, что представляет собой так называемая фискальная скидка при покупке квартиры.
В соответствии с действующим российским законодательством все ИП рассматриваются фискальными службами как налогоплательщики и уплачивают в государственный бюджет те или иные обязательные платежи в зависимости от выбранной системы налогообложения. Такое обязательство возложено на них главным фискальным документом страны.
Однако в некоторых случаях у ИП появляется возможность вернуть сумму уплаченных в бюджет обязательных платежей. Здесь и возникает понятие имущественного вычитания, под которым подразумевается право налогоплательщика возместить некую сумму уплаченных средств либо получить освобождение от уплаты обязательных платежей в бюджет.
Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году
Итак, для того, чтобы претендовать на получение обозначенных льгот, индивидуальный предприниматель обязан соответствовать следующим критериям:
- ИП должен получать доход, который будет облагаться НДФЛ, ставка по которому на сегодняшний день составляет 13%. В данном случае из облагаемой базы следует исключить доходы, полученные в виде дивидендов либо от выигрыша в лотерею. Тут сразу следует подчеркнуть, что ИП, выбравшие специальный фискальный режим, включая упрощенную систему налогообложения или ЕНВД, не вправе воспользоваться такой льготой, так как они не уплачивают НДФЛ;
- вместе с тем предприниматели, уплачивающие подоходный налог физических лиц за себя, обязаны в обозначенные сроки подать в фискальную службу декларацию по форме 3 – НДФЛ. В этой декларации должна быть отражена сумма исчисленного налога и размер льготы, на которую ИП претендует;
- также обязательно наличие документов, которые подтвердили бы факт покупки квартиры. Это могут быть договор купли – продажи, свидетельство о регистрации;
- для получения льготы приобретаемая собственность должна быть оформлена на имя самого предпринимателя, его супруги либо ребенка.
- если все указанные критерии будут выполнены, то предприниматель смело может рассчитывать на получение льготы.
Особенности имущественного вычета для ИП в 2018 году
Имущественные налоговые льготы оговариваются статьей 220 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года.
Как было отмечено выше, доходы, получаемые ИП при осуществлении тех видов деятельности, в отношении которых используется упрощенная система налогообложения, не облагаются подоходным налогом, применяемым в отношении физических лиц.
Пенсионер или ИП не может получить вычет 3-НДФЛ
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 4 статьи 229 главного фискального документа страны, налогоплательщики могут не указывать при подаче налоговой декларации те доходы, которые не подлежат налогообложению согласно статье 217 российского Налогового кодекса.
Следует также отметить, что в соответствии с пунктом 2 статьи 80 первой части главного фискального документа страны в налоговые органы нет необходимости представлять декларации по тем обязательным платежам, по которым плательщики налогов освобождены от их уплаты по причине применения специального налогового режима в отношении той деятельности, к которой такой режим применим.
Наряду с этим, определенные статьей 23 Налогового кодекса РФ физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, но имеющие доход, не имеющий отношение к непосредственной деятельности, к которой применяется специальный режим налогообложения, признаны налогоплательщиками НДФЛ, в связи с чем обязаны представлять в фискальные органы декларацию по форме 3 – НДФЛ.
В данной ситуации физическое лицо, даже поставленное на учет в качестве ИП, представляет декларацию именно как физическое лицо и для получения имущественного вычитания по НДФЛ за отчетный период.
Необходимые документы
При условии, что предприниматель работает на общей системе налогообложения, для него существует возможность оформить такую льготу. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
- подготовить необходимый пакет документов для получения имущественного вычета. Этот пакет документов позволит доказать факт понесения расходов при осуществлении покупки жилой недвижимости. К необходимому пакету документов следует отнести договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве, а также иные документы, которые были получены от бывшего собственника либо застройщика. Также следует приложить платежные документы, подтверждающие факт оплаты оговоренной суммы продавцу. Если имущество было приобретено в браке либо оформлено на ребенка, то к пакету документов дополнительно следует приложить свидетельство о браке, а также о рождении ребенка;
- после этого следует составить декларацию по форме 3 – НДФЛ. Получить вычет можно за год, когда предприниматель уже имеет на руках передаточный акт. В декларации следует указать доходы, полученные предпринимателем в качестве физического лица за год. В случае получения в течение отчетного периода других вычет, информацию об этом также следует отразить в документе. Подавать декларацию необходимо ежегодно не позднее 30 апреля.
Как получить деньги?
Существует несколько способов, позволяющих ИП получить имущественный вычет:
- через налоговую службу. Этот способ считается как основной, так как в подавляющем числе случаев предприниматели самостоятельно выплачивают НДФЛ, не прибегая к помощи работодателя, выступающего в качестве налогового агента. Однако заявить о претензии на получение имущественного вычета ИП могут по истечению года, в течение которого такая покупка была совершена;
- в ситуации, когда ИП дополнительно работает, заключив трудовой договор, то заявить на получение льготы можно через работодателя. Для этого следует собрать пакет документов, подтверждающих имевшие место быть расходы. После перечень бумаг предоставить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. В течение месяца после приема бумаг фискальная служба выдаст справку, подтверждающую право на имущественный вычет. Полученную справку можно предоставить работодателю.
Изменения в 2018 году
В рамках налогового вычета учитываются такие категории расходов, как покупка недвижимости, покупка собственности на этапе строительства, выплаты процентов по ипотеке, а также проценты на перекредитование другой ипотеки.
Тем не менее в 2018 году предусмотрено по максимально возможной сумме имущественного вычета:
- 2,0 млн. рублей – на покупку либо строительство жилья;
- 3,0 млн. рублей – на погашение задолженности по процентам по ипотечному кредиту.
Помимо ограничений по суммам, уже с 2014 года были введены новые правила, согласно которым имущественный вычет стал многоразовым.
Заключение
Таким образом, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться существующими льготами, включая имущественный вычет, что позволит им возместить часть понесенных расходов.
Источник: zapusti.biz
Имущественный вычет индивидуального предпринимателя и методы его получения
Имущественные вычеты не могут быть получены в случае использования предпринимателем системы «вменёнки» или же упрощённой системы, согласно официальному заявлению Министерства финансов РФ.
Вычет — некоторая сумма, на которую уменьшается НДФЛ при наличии некоторых затрат, которые несёт предприниматель в течение года.
Имущественный вычет предоставляется при условии покупки недвижимости (дома, квартиры, земли и т.д.). Условиями социального вычета являются затраты на учёбу, здоровье, лекарства и т.д. При наличии этих условий предприниматель имеет право составить декларацию о доходах с учётом этих затрат. Тогда после рассмотрения заявления контролёрами, сумма НДФЛ будет уменьшена.
Стоит отметить тот факт, что максимальный размер имущественных вычетов не превышает одного миллиона рублей, за исключением трат на выплаты задолженностей по кредитам, которые предприниматель брал для приобретения жилья или его строительства.
Таким образом, имущественный вычет индивидуального предпринимателя в конце календарного года составляет порядка 130 тысяч рублей. Плюсом данного вычета является также то, что ИП имеет право переносить остатки вычетов на следующие годы вплоть до достижения лимита. Однако есть и негативные стороны. Индивидуальный предприниматель обладает правом имущественного вычета, но использовать его он имеет право всего один раз, согласно статье 220 Налогового кодекса. Также обязательным условием, необходимым для того, чтобы имущественный вычет индивидуального предпринимателя был получен, является наличие пакета документов, доказывающих право на вычет, например: чеки, квитанции о получении недвижимости и т.д.
Имущественные вычеты распространяются на индивидуальных предпринимателей и их работников. Но бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы, не могут получать вычеты в полной форме, о чём оповестил Минфин РФ в 2007 году. Согласно постановлению, если бизнесмен использует «вменёнку» или «упрощёнку», то он лишен права получения вычетов.
Также под систему налоговых вычетов попал профессиональный вычет, установленный НК. В 221-й статье чётко указывается, что имущественный вычет индивидуального предпринимателя в размере 20 процентов может быть получен, если ИП по каким-либо причинам не способен доказать свои расходы, предъявив соответствующие документы. Однако не стоит забывать, что «упрощёнка» и «вменёнка» не попадают под влияние данного закона, вычет учитывается только при выплате НДФЛ.
Введение системы налоговых вычетов для ИП связано с затратами предпринимателей на персональные нужды и не зависит от рода или целей деятельности. Большим недостатком данной системы является то, что под её регламент не попадают специальные режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения предполагает один единственный вычет — снижение суммы налоговых выплат на ОПС.
В таком случае учитываться будут выплаченные за сотрудников взносы, а так же фиксированные платежи, осуществляемые самим предпринимателем. Пособие, выплачиваемое в случае краткосрочной неспособности рабочего к труду, аналогично снижает размер единого налога, но с небольшим ограничением. Размер налога не должен быть снижен до 50 процентов.
Однако, по официальному заявлению Министерства финансов, индивидуальный предприниматель имеет полное право получить вычет при использовании спецрежима налогообложения в той ситуации, когда предприниматель выплачивает налоги с учётом «вменёнки» или «упрощёнки» наряду с налогами на денежные доходы, получаемые физическими лицами (13%). Говоря понятным языком, имущественный вычет индивидуального предпринимателя может быть получен, когда ИП выплачивает налоги согласно спецрежиму и общей системе. Отметим также, что учёт ведётся отдельно для каждого типа выплачиваемых налогов. Тогда сумма налога может быть снижена с учётом затрат ИП. Помимо этого, не стоит забывать о том, что вычеты в полной форме нельзя получить, если основной вид деятельности предполагает использование специального режима.
В случае совмещения бизнесменом индивидуальной деятельности и работы по ТК, предприниматель как сотрудник может использовать налоговый вычет. Это право не выходит за рамки существующего законодательства, так как он получает зарплату с учётом НДФЛ.
Обратим внимание также на налоговые вычеты для физических лиц, находящихся в браке и покупающих совместно какую-либо недвижимость. Постановлением Министерства от 2007-го года, сумма вычетов для совладельцев недвижимости прямопропорциональна доле, которой они обладают. На размер вычета не влияет, на кого из владельцев собственности оформлены документы на покупку недвижимости.
Источник: ipregistr.ru
Как предпринимателям оформить налоговый вычет в 2023 году
Налоговый вычет – это специальная льгота, позволяющая жителям Российской Федерации уменьшить налоговую нагрузку. Существует несколько оснований для возвращения денег, потраченных на лечение, учебу или покупку жилья. Рассказываем, какие виды льгот по налогам существуют, какие действуют условия и ограничения для получения компенсаций предпринимателями.
Кто имеет право на налоговый вычет Воспользоваться налоговыми льготами жители РФ смогу, если они: • приобрели и оформили квартиру в собственность; • потратили деньги на свое обучение или на обучение своих детей; • осуществили финансовые выплаты на благотворительность; • оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. В результате использования этих налоговых льгот граждане получают возможность снизить сумму налогооблагаемой базы и сократить свои налоговые платежи.
Требования к получателям выплат Чтобы жителям России получить налоговый вычет, они должны отвечать следующим требованиям: • быть налогоплательщиком РФ и уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13 или 15%; • иметь постоянное место жительства или основное место ведения своей финансовой деятельности на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Напомним, на компенсацию не могут рассчитывать люди, не работающие и не имеющие дохода.
К ним относятся безработные, получающие только госпособие. Какие ИП могут получить выплаты Индивидуальные предприниматели могут получить налоговые льготы только в случае, если они применяют общую систему налогообложения.
Возврата средств не стоит ожидать следующим категориям ИП: • предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения; • предприниматели, платящие налог на профессиональный доход; • предприниматели, вносящие фиксированную сумму патентного налога; • предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Размер налоговых вычетов Существуют ограничения по получению льгот.
Размер льгот различается в зависимости от расходов на определенные категории и статуса налогоплательщика. У предпринимателей размер вычета зависит от фактически потраченных сумм на приобретение товаров и услуг, непосредственно связанных с производством.
Получить вычет могут не только производители продукции и продавцы товаров, но и те, кто создает произведения искусства и науки. Семьи с детьми вправе рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ ежемесячно.
Размер вычета в этом случае прямо зависит от количества детей: • родители имеют право на получение ежемесячной компенсации в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка до достижения ими совершеннолетия; • право на получение налоговой льготы сохраняется до 24 лет при условии, что у детей имеется справка, подтверждающая их очное обучение; • на третьего ребенка родители могут получать 3000 рублей с сохранением вышеперечисленных условий в отношении возраста. Для детей-инвалидов установлен повышенный размер помощи: по I и II группе можно получить вычет в размере 12 000 рублей.
Опекуны вправе рассчитывать на половину этой суммы. Стандартные налоговые льготы, которые не зависят от суммы дохода и расхода, положены следующим категориям граждан: • получить вычет в размере 3000 рублей могут чернобыльцы, ветераны Великой Отечественной войны и лица, принимавшие участие в сборке ядерного оружия до 1961 года и его испытании до 1963 года; • получить вычет в размере 500 рублей могут Герои России и СССР, блокадники, участники Великой Отечественной войны, узники концлагерей, а также иные категории, указанные в статье 218 НК РФ.
Ограничение по максимальной сумме вычета • По социальному вычету можно рассчитывать на возврат 13% с суммы до 120 000 рублей. • При обучении ребенка удастся снизить налог, если общая сумма не превышает лимит в 50 000 рублей. • На покупку лекарств размер вычета не имеет каких-либо ограничений. При приобретении жилья налогоплательщики могут оформить вычет на возвращение до 13% его стоимости.
Виды налоговых вычетов в 2023 году Впервые в 2023 году россияне смогут оформить вычет на возврат средств из бюджета за занятия спортом. На это вправе рассчитывать граждане, потратившие деньги на занятия в фитнес-клубах и представившие декларацию 3-НДФЛ.
Также в 2023 году был введен упрощенный порядок получения налоговых льгот, который позволяет получить вычеты без подачи декларации 3-НДФЛ и представления дополнительных документов. Такой порядок применим для инвестиционных компенсаций, способствующих созданию новых рабочих мест и привлечению инвесторов, а также на приобретение или строительство жилья и на уплату процентов по ипотеке.
Чтобы получить вычет, достаточно подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег. Сроки подачи документов на налоговый вычет Граждане РФ, независимо от источника дохода, имеют право на возврат НДФЛ из бюджета в соответствии с правилами, изложенными в статьях 218–221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Это право применяется к уплате НДФЛ при получении заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и выплаты вознаграждений. Сведения могут быть поданы в бухгалтерию по месту работы и в налоговый орган. Налоговый вычет можно получить в течение трех лет после оплаты налога на доходы физических лиц.
Так, в 2023 году вы можете воспользоваться этой льготой за период с 2020 по 2022 год. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ. Особенности сроков подачи документов: • По общему правилу последний день сдачи профессиональных льгот на налоги — 30 апреля. • Декларация на предоставление налоговых льгот заполняется от руки или на компьютере. Ее можно предоставить лично в налоговый орган или сдать в электронном виде. • Право на получение льгот сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет: для получения компенсации за 2022 год можно подать заявку в 2023, 2024 годах. За каждый год подается отдельная декларация по форме 3-НДФЛ. По материалам портала Объясняем.рф
Источник: www.dg-yug.ru
