До 3 июля предпринимателям, чей доход превысил 300 тыс. рублей, необходимо уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование. Как рассчитать сумму взноса, какой КБК необходимо указать и нужно ли подавать уведомление перед уплатой — читайте в статье.
Что изменилось в уплате взносов
Взнос с превышения дохода мало уплатить вовремя. Важно при этом верно заполнить платежное поручение. Один из важных реквизитов — код бюджетной классификации (КБК).
1 января 2023 года изменился порядок уплаты налогов, взносов и других платежей в бюджет. Вступили в силу поправки о едином налоговом счете (ЕНС) и едином налоговом платеже (ЕНП), а также произошли серьезные изменения в КБК.
В какие сроки уплатить взносы
Уплатить взнос нужно не позднее 3 июля 2023 года (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 430, п. 2 ст.
432 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ЕСЛИ ИП НЕ ПЛАТИЛ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ЦЕЛЫЙ ГОД
Напомним, что для некоторых ИП срок уплаты взносов на ОПС за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, власти продлили на 12 месяцев. Уплатить их надо также не позднее 3 июля 2023 года (пп. 5, 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 432 НК РФ, п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776).
Продлить срок ИП вправе, если будет соблюдать условия:
- его не исключают принудительно из ЕГРИП;
- вид экономической деятельности, которым он занимается, соответствует специальному перечню .
Вид деятельности следует определять по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Как рассчитать сумму к уплате
Дополнительный взнос на ОПС составляет 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. Как считают доходы для разных налоговых режимов — смотрите в таблице.
Какие доходы учитывать при расчете дополнительных взносов в зависимости от налогового режима
Внимание
Максимальная величина дополнительного взноса за 2022 год — 241 115 рублей, максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2022 год — 275 560 рублей (ст. 430 НК РФ).
Рассчитать платежи без ошибок помогут материалы КонсультантПлюс
Какой КБК указать в платежке
182 1 02 14010 06 1005 160 — КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017–2022 годов, которые уплачивают в 2023 году. Чтобы налоговики смогли верно идентифицировать перечисленный на ЕНС платеж, необходимо указать именно этот правильный КБК.
Шаблон платежного поручения скачивайте в материалах КонсультантПлюс
Нужно ли подавать уведомление за 2022 год
Нет. Объясним почему.
Согласно Информации ФНС уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. В тексте самого письма ФНС называет однопроцентный взнос «фиксированным».
По этой теме
Какие налоги платит ИП: УСН, НПД, Пенсионные страховые взносы. Мой опыт.
Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня
Спасибо за ваше обращение!
14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку
Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку
У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?
Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!
Вы переходите в систему КонсультантПлюс
- Прайс-лист 1С
- Купить Консультант Плюс
- Купить 1С
- Записаться на семинар
- Большой тест-драйв
- Калькуляторы
- Производственный календарь
- Путеводители
- Удаленная поддержка
- Приложение Информер
- Помощь Информер
- Тесты
- Вакансии
- Контакты
- О нас
- Политика конфиденциальности
- Новости законодательства
ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Согласие на обработку персональных данных
Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).
Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:
1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.
2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:
- • фамилия, имя, отчество;
- • место работы и занимаемая должность;
- • адрес электронной почты;
- • номера контактных телефонов
3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.
4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.
5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.
Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:
- ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523. - ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889. - ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527. - ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.
6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.
7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.
Источник: www.4dk.ru
Какие взносы платит ИП в 2022 году: что изменилось
Все ИП вне зависимости от системы налогообложения и наличия дохода обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Что изменилось в 2022 году, объясняет руководитель налоговой поддержки Solar Staff Анастасия Рязанцева.
Руководитель налоговой поддержки Solar Staff
Независимо от системы налогообложения, индивидуальный предприниматель должен платить за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). По общему правилу для ИП с доходами не более 300 000 рублей установлен фиксированный платеж по взносам на ОПС. При превышении суммы дохода в 300 000 рублей нужно уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы дохода, но этот взнос имеет «верхний порог» максимально больше восьмикратного размера фиксированных платежей на ОПС.
Страховые взносы на ОМС уплачиваются только в фиксированном размере вне зависимости от размера дохода ИП. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) ИП платить не обязан, но может делать это добровольно.
- фиксированный платеж по взносам на обязательное медицинское страхование прибавил 340 рублей и составит 8 766 рублей;
- фиксированный платеж по взносам на обязательное пенсионное страхование прибавил 1 997 рублей и составит 34 445 рублей;
- максимальный размер взносов в виде 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей также прибавил 13 979 рублей и составит 241 115 рублей.
Как рассчитать взносы ИП в 2022 году
При расчете дохода для уплаты страховых взносов нужно включить следующие суммы:
- при применении общего режима (ОСНО/уплата НДФЛ): суммы, которые получены от предпринимательской или иной профессиональной деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты (применять другие вычеты при расчете дохода недопустимо);
- при применении патентной системы налогообложения (ПСН): потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта;
- при применении упрощенной системы налогообложения (УСН): доходы предпринимателя, определяемые в соответствии с объектом налогообложения (доходы или доходы-расходы);
- при применении нескольких режимов налогообложения: суммы облагаемых доходов от деятельности суммируются.
Пример расчета
ИП Иванов И.И. в 2022 году осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников и в течение периода применял УСН. Доход за 2022 год составил 800 000 рублей. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС за 2022 год — 34 445 рублей. Величина дохода ИП превысила 300 000 рублей, поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом:
Сумма страховых взносов с доходов больше 300 000 рублей составит: 1% × (800 000 рублей – 300 000 рублей) = 5 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов на ОПС предпринимателя Иванова И.И. за себя за 2022 год составит 39 445 рублей (34 445 рублей + 5 000 рублей).
Фиксированную сумму страховых взносов на ОПС в размере 34 445 рублей ИП необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2022 года.
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с доходов, превышающих 300 000 рублей, в размере 5 000 рублей. ИП уплатит не позднее 1 июля 2023 года.
Расчет взносов, если ИП вел деятельность неполный год
Если ИП вел предпринимательскую деятельность не целый год (например, если только зарегистрировался как ИП в середине года или до окончания года закрыл ИП), необходимо рассчитать к уплате взносы на ОПС и ОМС. Однако сделать это необходимо только за тот период, когда велась деятельность в качестве ИП.
На сайте ФНС России есть специальный калькулятор, с помощью которого можно произвести расчет и(или) проверить правильность расчета взносов.
Фиксированные платежи по взносам на ОПС и ОМС за неполный год можно определить, как сумму платежа за полные месяцы и фиксированного платежа за неполный месяц. Сумму платежа на полный месяц можно получить путем деления суммы взносов за год на 12, а вот сумму за неполный месяц рассчитать немного сложнее. За дни неполного месяца деятельности ИП расчёт производится следующим образом:
Фиксированный платеж на год ÷ 12 ÷ Количество календарных дней в месяце постановки/снятия с учета ИП × Количество календарных дней ведения деятельности в данном месяце.
День, когда приобретен или утрачен статус ИП, обязательно включается в количество календарных дней работы.
Дополнительный взнос по ОПС в размере 1% от превышения суммы дохода в 300 тысяч рублей рассчитывается в общем порядке. Важный факт: если в течение года ИП прекращает предпринимательскую деятельность, а затем вновь регистрируется в статусе ИП, то для определения размера дополнительного взноса доходы по ликвидированному ИП не нужно суммировать с полученными после регистрации.
Пример расчета
Иванов И.И. зарегистрирован в качестве ИП еще в 2019 году и применяет УСН (доходы). Работников у него нет. 5 мая 2022 года ИП закрыл ИП. С начала 2022 года по 5 мая 2022 года от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 600 000 руб. Таким образом, за 2022 год он должен заплатить следующие суммы взносов:
- фиксированный платеж по взносам на обязательное медицинское страхование: (8 766 рублей ÷ 12 мес.) × 4 месяца + (8 766 рублей ÷ 12 месяцев ÷ 31 день) × 5 дней = 3 039,82 рубля;
- фиксированный платеж по взносам на обязательное пенсионное страхование: (34 445 рублей ÷ 12 месяцев) × 4 месяца + (34 445 рублей ÷ 12 месяцев ÷ 31 день) × 5 дней = 11 944,64 рубля;
- дополнительный взнос по обязательному пенсионному страхованию в размере 1%: (600 000 рублей – 300 000 рублей) х 1,00% = 3 000,00 рублей.
Сроки уплаты взносов
Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) — не позднее 31 декабря текущего года. Например, за 2022 год необходимо произвести оплату до 12 января 2023 года. Периодичность и разбиение на части — по усмотрению ИП (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).
Срок уплаты взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей, — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Например, за 2022 год необходимо произвести оплату до 3 июля 2023 года.
В случае снятия с учета ИП в течение года фиксированные платежи по ОПС и ОМС уплачиваются в общеустановленный срок, а вот страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей (допвзнос по ОПС — 1%) необходимо уплатить в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Например, ИП снят с учета 5 мая 2022 года, уплатить дополнительный взнос нужно до 21 мая 2022 года.
Обязательно необходимо учитывать, что, если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день, но все же не стоит откладывать оплату на последний день, так как если банк не проведет платеж по каким-либо причинам за нарушение срока уплаты будут начислены пени.
На сегодня необходимо руководствоваться вышеперечисленными сроками. Сроки уплаты могут меняться в соответствии с Постановлениями Правительства и другими регламентирующими документами, например, в 2020 году в связи с распространением COVID-19 в некоторых случаях сроки уплаты налогов, страховых взносов были перенесены на более поздние периоды. Страховые взносы необходимо было уплачивать ежемесячно равными частями в размере 1/12 общей суммы (платежи необходимо было перечислять не позднее последнего числа месяца, начиная со следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты).
Когда ИП не нужно платить взносы за себя
Для действующих ИП исключение составляют только ИП-самозанятые — они не обязаны уплачивать страховые взносы, но могут платить взносы на ОПС по своему желанию.
ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов за периоды, когда он не вел предпринимательскую деятельность, если представит в инспекцию по месту учета заявление и подтверждающие документы. Данный перечень закрытый и содержит следующий периоды:
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
- период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
- период прохождения военной службы по призыву;
- период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- период содержания под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке тех, кого необоснованно привлекли к уголовной ответственности, необоснованно репрессировали и впоследствии реабилитировали.
Если в эти периоды ИП продолжает вести деятельность, то за время ее осуществления должен платить страховые взносы в общем порядке. В остальных случаях, в частности, за период временной нетрудоспособности (в том числе в связи с беременностью и родами), ИП уплачивает взносы за себя в общем порядке.
Источник: delovoymir.biz
