Какие взносы платит ИП на патенте

С 1 января 2023 года вступают в силу изменения в системе налогообложения, изложенные в законе № 263-ФЗ, подписанном Президентом 14.07.2022. Предлагаем более детально разобраться, какие налоги для ИП будут установлены в 2023 году, а также как и в какие сроки необходимо осуществлять платеж.

Единый налоговый платеж

Основным нововведением 2023 года будет ЕНП (единый налоговый платеж), который уже с января станет обязательным для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей. Все налоговые выплаты будут зачисляться на ЕНС (единый налоговый счет), а их дальнейшее распределение налоговая инспекция будет осуществлять самостоятельно.

Важно! Данная норма начнет действовать в 2023 году как для ИП, которые платят налоги за себя, так и для работодателей, перечисляющих взносы за работников.

Как ИП на патенте может сэкономить на налогах и не платить страховые взносы? Бизнес и налоги.

Согласно закону через ЕНП в 2023 году можно будет осуществлять:

• уплату налогов;
• авансовые платежи;
• зачисление страховых взносов
• оплату штрафов, пени, процентов и др.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

При этом на балансе ЕНС может образовать определенное сальдо:

• положительное (средств больше, чем необходимо для списания в счет выплат);
• нулевое (средств ровно столько, сколько необходимо перевести в счет различных видов выплат);
• отрицательное (средств недостаточно для погашения всех выплат).

При отрицательном сальдо (фактически, это возникновение задолженности) средства, имеющиеся на счету, будут перечислены по приоритетности направлений, либо пропорционально распределяться между направлениями, совпадающими по сроку уплаты. При возникновении отрицательного сальдо, инспекция пришлет требование погасить задолженность. В случае не погашения долга, данные налогоплательщика будут перемещены в специальный реестр.

Порядок расчета

В 2023 году порядок расчета взносов для ИП не изменится и повышение налогов не произойдет, просто ставки по разным направлениям будут суммированы.

Единый тариф будет включать:

• 30% — основная ставка в пределах налогооблагаемой базы;
• 15,1% — ставка сверх налогооблагаемой базы.

Единая предельная база по взносам в 2023 году составит 1 675 000 рублей.

Важно! Сколько именно списывать с ЕНС в налоговой службе будут знать из декларации налогоплательщика, для которой срок сдачи теперь также перенесли на 25 число.

Для ИП в 2023 году фиксированный платеж составит 45 842 руб. при доходе до 300 000 руб. Для сумм, превышающих установленный лимит, будет начисляться дополнительный 1% в счет пенсионных взносов, но не более чем 257 061 руб.

Обратите внимание, что и в данном случае нет повышения налога, 45 842 руб. получены суммированием двух ранее имевших место выплат – пенсионной (36 723 руб.) + медицинской (9 119 руб.).

Новые сроки

В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:

Плюсы и минусы ЕНП

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

• Прогноз юаня на 2023 год
• Почетный донор России: льготы и выплаты в 2023 году
• Пособие по безработице в 2023 в России

Источник: 2023god.com

ИП на патенте

Для малого бизнеса в России действуют несколько льготных систем налогообложения. После перехода на одну из них предприниматель платит меньше налогов, а значит, у него остается больше средств для развития своего дела.

Одна их таких систем налогообложения называется патентной или патентом для ИП. Несмотря на очевидные плюсы и льготы этого режима, здесь есть свои минусы. Принимать решение о переходе на ПСН надо взвешенно, с учетом всех особенностей, а их немало. Из нашей публикации вы узнаете, в каком случае патент для ИП будет выгодным и как его получить.

Самое главное про ПСН

В Налоговом кодексе РФ этому режиму посвящена отдельная глава (26.5), которая так и называется «Патентная система налогообложения». Эта информация есть в открытом доступе, и при желании вы можете ее изучить. Кроме того, у каждого российского региона есть специальный закон про ПСН, который устанавливает потенциальный доход по разным патентам на своей территории.

Перечислим основные особенности патентной системы, которые помогут вам сделать свой выбор.

1. Получить патент можно только на некоторые виды деятельности, указанные в региональном законе о ПСН. Примерный перечень есть в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые услуги, розница и общепит на площади до 150 кв. метров, перевозки грузов и пассажиров, сдача недвижимости в аренду.
2. Патент ИП действует на территории одного муниципального образовании (иногда их объединяют в группы). И только патенты на перевозки и развозную торговлю действуют на территории всего субъекта РФ, для которого он выдан.
3. При расчете стоимости патента учитывается налоговая база, которая не зависит от реально полученного дохода. Для этого применяется потенциально возможный доход, установленный в регионе по определенному виду деятельности. Например, в законе Республики Адыгея от 26.11.2012 N 139 (в редакции от 24.02.2021) установлено, что потенциальный доход для парикмахера в городском поселении составляет 400 000 рублей в год. Именно с этой суммы будет рассчитываться налог по ставке 6%.
4. Стоимость патента на один и тот же вид деятельности для разных субъектов РФ может отличаться в разы. Как мы уже сказали, это зависит от того, какой потенциальный доход установлен в региональном законе.
5. Цену патента можно уменьшить за счет страховых взносов, которые предприниматель платит за себя и работников. Фиксированный размер взносов ИП в 2021 году составляет 40 874 рубля плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей (учитывается потенциально возможный размер из регионального закона). Если предприниматель работает сам, то из стоимости патента можно вычесть всю сумму уплаченных взносов. При наличии работников уменьшать налог можно не более, чем на 50%.
6. На ПСН есть определенные ограничения. Это не только перечень разрешенных видов деятельности, но и установленный лимит по доходу. За год он не должен превышать 60 млн рублей, учет ведется в специальной книге. Численность работников тоже ограничена – не более 15 человек.
7. Сдавать декларации по патентной системе не надо, потому что налог не зависит от реального дохода. Однако, если ИП заявил при регистрации много кодов ОКВЭД, то придется сдавать по ним еще и нулевые декларации по УСН или ОСНО.

Как получить патент ИП

Перед вами краткая пошаговая инструкция о том, как оформить патент на 2021 год.

Шаг 1. Узнайте размер потенциально возможного дохода

Для этого нужна таблица из регионального закона про патент ИП. База таких законов есть на сайте ФНС в разделе «Патентная система налогообложения». Или вы можете узнать необходимую цифру в ИФНС по месту деятельности. От размера потенциально возможного дохода зависит сумма взносов, которые ИП должен заплатить за себя. Например, потенциальный доход парикмахера из Республики Адыгея – 400 000 рублей, значит, за себя надо перечислить 40 874 + (400 000 – 300 000) * 1%) = 41 874 рубля.

Шаг 2. Определите период действия патента

Получить патент можно на любой период больше одного месяца, но в пределах календарного года.

Шаг 3. Рассчитайте стоимость патента с помощью калькулятора ФНС

Узнать стоимость патента на 2021 год по выбранному виду деятельности проще всего с помощью калькулятора на сайте ФНС. Для этого надо выбрать период действия патента, регион деятельности и физический показатель. Им может быть численность работников, количество или площадь торгового объекта, грузоподъемность транспортного средства и др. В калькуляторе вы увидите полную сумму налога, поэтому напоминаем, что стоимость патента можно уменьшить за счет перечисленных взносов.

Шаг 5. Получите патент в ИФНС

Как платить налог на ПСН

Как мы уже выяснили, налогообложение на ПСН довольно простое. Поскольку налог считается на основании потенциально возможного годового дохода, то сумма платежей в бюджет известна заранее. Весь расчет налога будет показан в самом патенте, инспектор ИФНС заполнит данные налоговой базы, периода, ставки, суммы к уплате.

Срок оплаты стоимости патента зависит от периода, на которой он выдан:

• если меньше шести месяцев, то одной суммой до окончания его действия;
• если от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 полной стоимости в течение первых 90 дней, а 2/3 до окончания срока действия патента.

Пересчитывать налог по патенту на сумму перечисленных взносов ИФНС не будет. Это право налогоплательщика, которым он может воспользоваться по желанию. Конечно, заявить об уменьшении налога имеет смысл, ведь в результате недорогой патент вообще ничего не будет стоить.

Если оказалось так, что ИП уже оплатил всю стоимость патента и только потом узнал о возможности уменьшить его на сумму взносов, надо обратиться в ИФНС с заявлением о зачете или возврате налога.

При наличии нескольких патентов, если суммы позволяют, можно уменьшить за счет взносов стоимость каждого из них. Например, ИП оформил два патента, один стоит 17 000 рублей, а другой – 28 000 рублей. При этом страховые взносы перечислены на сумму 46 000 рублей, а это больше, чем общая стоимость двух патентов. Если у этого предпринимателя нет работников, налог вообще платить не придется. Если есть, то сэкономить можно половину от исчисленного налога, то есть (17 000 + 28 000) /2 = 22 500 рублей.

Добрый день! Я подал заявление на патент при регистрации ИП, он не стал его оплачивать сразу. Положено оплатить его за 10 дней до начала действия патента. Имеет смысл оплачивать его сейчас, чтобы поступления на счёт попали под действие патента до конца календарного года? Если я не оплатил патент, но подал заявление на него — это повод для штрафа от налоговой?

Или я могу отчитываться по УСН? Преимущество патента получается только в том, что не надо сдавать отчетность?

Здравствуйте, Андрей
По поводу системы налогообложения Вы можете проконсультироваться с нашими специалистами, оставив заявку на бесплатную консультацию здесь

Здравствуйте.
Я прописан в Волгограде, а бизнес по патенту хочу вести в Крыму.
Какая регистрация мне подойдет? Где регистрироваться, в Волгограде или в Крыму?

Здравствуйте, Дмитрий! Регистрация в качестве ИП осуществляется в налоговом органе по месту постоянной прописки гражданина, а заявление на патент необходимо подать в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Источник: ipnalogi.ru