Какие взносы платит ИП за себя

Содержание

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

Как платить взносы ИП «за себя» в 2022 году?

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
благотворительные организации, применяющие УСН;
организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Какова величина единого тарифа страховых взносов?

Согласно п. 3 ст. 425 НК РФ единый размер страховых взносов устанавливается в отношении взносов на:

обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ);
обязательное медицинское страхование.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов составляет 30% в пределах установленной единой предельной величины расчетной базы и 15,1% сверх нее.

Другие единые тарифы страховых взносов установлены для прокуроров, судей и сотрудников Следственного комитета РФ:

В отношении кого применяются

Единый тариф страховых взносов

Примечание

Основание

Отсутствуют взносы на обязательное пенсионное страхование

п. 4 ст. 425 НК РФ

Сотрудники Следственного комитета РФ

Судья федеральных судов

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст.

11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог Срок представления отчетности Срок уплаты Норма НК РФ

НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

Страховые взносы в 2021-2023 годах

Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:

2021 год 2022 год 2023 годПФРФФОМСВсего

32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.
40 874 руб.	43 211 руб.	45 842 руб.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2020).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2020).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2022 год должна пройти до 31 декабря 2022 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2022 год можно произвести в срок до 1 июля 2023 г.

В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.

А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:

за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.

А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).

Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году

ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.

Сколько ИП платит за сотрудников:

ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
ОМС — 5,1%,
взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.

КБК по страховым взносам для ИП с работниками:

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Как рассчитать взносы ИП за неполный год?

Если ИП отработал неполный период. Тогда при расчете взносов за неполный период в 2023 году придерживайтесь алгоритма ниже.

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяйте пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считайте с даты регистрации в качестве ИП.

Если вы «закрываете» ИП, количество календарных дней считайте по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности.

Посчитайте взносы за все полные месяцы: Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП
Вычислите взносы за неполный месяц: Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)
Сложите взносы за все полные месяцы и за неполный месяц: Взнос за неполный расчетный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Можно уменьшать сумму налога

ИП без работников на доходной УСН, как и прежде, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на уплаченные за себя взносы.ИП на ПСН смогут уменьшать сумму налога на уплаченные за себя взносы.

ИП без работников могут уменьшить налог до 100%, ИП с работниками и организации — до 50%. Учтите это при расчётах.

Когда можно не платить взносы ИП?

В ряде случаях ИП без доходов могут не платить обязательные страховые взносы на основании пункта 7 статьи 430 НК.

Можно не платить когда ИП:

проходил военную службу по призыву;
ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
жил с супругом — военнослужащим-контрактником в местности, где нет возможности трудоустроиться, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России;
содержался под стражей, если был необоснованно привлечен к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован, и за период отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке.

Страховые взносы ИП за себя в 2022 году делятся на две части:

Фиксированный. Платится всегда (кроме льготных периодов).
Дополнительный. Выплачивается при доходах свыше 300 тыс. рублей за календарный год.

Фиксированный платёж ИП за себя в 2022 году равен 43 211 рублям. В него входят взносы на:

пенсионное страхование (ОПС) — 34 445 рублей.
медицинское страхование (ОМС) — 8 766 рублей.

Когда ИП обязан платить страховые взносы

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.

Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.

Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:

ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

За себя.
За тех людей, кто на него работает.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» — что изменится в 2023 году

Налоги и бизнес

Автор Дарья Симонова На чтение 5 мин Просмотров 285 Опубликовано 21.10.2022

Предприниматели обязаны ежегодно платить пенсионные взносы. В 2023 году размер взносов возрастет, но это не единственное изменение, которое необходимо учесть ИП.

Рассказываем о новых правилах при уплате фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году.

Размер взносов ИП в 2023 году

Платежи предпринимателей за себя в 2023 году складываются из двух составляющих:

Фиксированные пенсионные взносы. Их платят все предприниматели независимо от размера доходов.
Дополнительные взносы на ОПС в размере 1% от доходов. Этот платеж вносят только те ИП, чьи доходы в 2022 году превысили 300 тыс.р.

В 2023 году фиксированные взносы ИП вырастут. Их размер составит 36 723 р. на ОПС и 9 119 р. на ОМС, в итоге — 45 842 р. Для сравнения – в 2022 году предприниматели платили 43 211 р. – меньше на 2631 р.

Фиксированный платеж ИП не зависит от МРОТ, прожиточного минимума, а также применяемой системы налогообложения. Сумму взносов определяется Правительством и указывается в Налоговом кодеке.

Если доходы ИП не превысят 300 000 р., то заплатить в виде взносов нужно ровно 45 842 руб.

Дополнительный платеж 1% не имеет фиксированного значения – его рассчитывают индивидуально.

Например, предпринимателю с доходами 1 000 000 р. в год, нужно доплатит в ПФР 7 000 р. (1 000 000 – 300 000)*0,01.

Но нужно учитывать лимит – в 2023 году он составляет 257 061 р. Таким образом, в совокупности фиксированный и дополнительный платеж на пенсионное страхование в 2023 году максимально составят 302 903 р. (36 723 + 257 061).

Размер фиксированных взносов ИП за неполный год

Взносы ИП нужно пересчитать, если предприниматель работал неполный год. В частности, зарегистрировался в середине года или закрылся. Для расчета фиксированного платежа за неполный период используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.
Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2023 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2023 год. Фиксированный платеж за неполный период составит: (45 842/12)*5+(45 842/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 21 319 р.

Чтобы упростить расчеты за неполный год можно использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

Новые правила уплаты фиксированных взносов ИП за себя

В 2023 году произойдет объединение ПФР и ФСС, введет единый налоговый платеж и изменят сроки сдачи отчетности. Это косвенно отразиться на правилах внесения пенсионных взносов.

Начиная с 2023 года взносы больше не делятся по видам страхования. Раньше предприниматели переводили взносы по двум платежкам: на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на медицинское обслуживание в ФОМС.

Изменение №1. Теперь все взносы ИП переводят общей суммой – 45 842 р. В налоговой сами перераспределят платеж по фондам:

на ОПС перечислят 36 723 рубля;
на ОМС – 9 119 рублей.

Изменение №2. Взносы на пенсионное, медицинское страхование и с доходов более 300 тыс.р. перечисляют на счет единого налогового платежа (ЕНП). Указывать отдельные КБК более не нужно.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Взносы ИП «за себя»: по какому КБК платить в 2023 году

Для уплаты взносов КБК более не нужно, так как с 2023 года их необходимо перечислять на единый баланс для налоговых платежей. Единый налоговый счет откроют каждому ИП в Федеральном казначействе. С 2023 года его использование будет обязательным для всех предпринимателей.

На единый счет поступают и взносы за себя, и за работников, и налоги по УСН и ЕСХН и пр. При переводе достаточно указать ИНН и сумму платежа. Налоговики в дальнейшем сами распределяют платежи в счет уплаты налогов и сборов.

Если на едином налоговом счете образуется переплата после уплаты всех налогов, средства с него можно вернуть. Если баланс будет отрицательным, инспекторы выставят счет с требованием доплатить.

Взносы ИП «за себя» в 2023 году нужно перечислять одним платежом без разделения на взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Размер взносов ИП в 2023 году — 45 842 р.
Последний день для перечисления взносов – первый рабочий день 2024 года.
Дополнительный платеж 1% при получении доходов свыше 300 тыс.р. – максимально 257 061 р. Внести нужно до 1 июля 2024 года.

Источник: ivprave.ru

Фиксированные взносы ИП за себя

Становясь индивидуальным предпринимателем, человек как бы сам для себя является работодателем, который должен следить за своим страховым статусом. Поэтому фиксированные взносы ИП за себя — обязательная статья расходов любого индивидуального предпринимателя. Так, каждый бизнесмен в этом статусе обязан платить взносы ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, а при желании — и в Фонд соцстраха. В этой статье мы рассмотрим виды фиксированных взносов ИП в 2022 году за себя, величину страховых платежей индивидуального предпринимателя, а также ситуации, когда можно вообще не платить взносы и уменьшить за их счет налог.

26 декабря 2022

1. Величина фиксированных взносов ИП за себя в 2022 году

Теперь сумма взносов ИП за себя не зависит от МРОТ, а устанавливается ежегодно в твердом размере. Эти суммы за себя за полный год индивидуальный предприниматель вносит обязательно, не зависимо от полученного дохода. Так, взносы ИП в текущем году за себя составляют в общей сумме 43 211 рублей и распределяются так:

34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование,
8 766 рублей на обязательное медицинское страхование.

Кроме указанных сумм ИП вправе уплачивать взносы за себя в Фонд социального страхования, что дает возможность получать больничные выплаты и пособия. Постановка на учет в Фонд соцстраха в этом случае происходит добровольно, это не обязательно. Многие ИП взносы в ФСС не платят.

Не путайте фиксированные взносы ИП за себя со взносами за штат, их ИП платит во все фонды даже при наличии одного трудоустроенного сотрудника. Фиксированные взносы ИП на работников не распространяются. За них предприниматель вносит средства в фонд отдельно, и рассчитываются взносы за штат иначе.

Исключение: Если ИП работает на налоговом режиме НПД (налог на профессиональный доход) как самозанятый, то уплата фиксированных взносов для него не обязательна! Он может платить их, только если сам того желает.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Вы сможете скачать все документы, которые подготовит сервис, и подать их онлайн. Также поможем открыть вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш бесплатный сервис сформирует все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

2. Дополнительные взносы ИП в Пенсионный фонд России

Помимо фиксированных взносов для ИП может прибавиться сумма дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование. Это зависит от размера годового дохода. Речь об уплате в Пенсионный фонд России 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей. У отчислений в ПФР со стороны предпринимателя есть верхняя граница: в целом размер взносов не может превышать восьмикратный фиксированный размер, то есть 275 560 рублей, это установлено в ст. 430 Налогового кодекса РФ.

Расчет доходов для такого дополнительного взноса зависит от того, какой налоговый режим применяет бизнесмен:

На УСН с объектом налогообложения “доходы” имеют значение полученные доходы,
На упрощенке “доходы минус расходы” — доходы, уменьшенные на расходы,
Единый сельхозналог — полученные доходы,
Патент — потенциальный доход, причем по каждому выданному патенту,
Общая система — доходы, уменьшенные на вычеты.

Приведем пример. Так, есть индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе “доходы”. За 2022 год его доход составил 560 000 рублей. Размер дополнительного взноса в ПФР считается так: (560 000 — 300 000) × 1% = 2 600 рублей. Выходит, ИП с таким доходом за год в общей сложности заплатит на ОПС 37 045 руб., а всего взносов 45 811 руб.

3. Освобождение от уплаты взносов ИП

Есть ряд ситуаций, определенных законом, когда предприниматель имеет право не платить страховые взносы за себя. Речь о случаях, когда ИП не мог работать. Они перечислены в ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 ФЗ “О страховых пенсиях”:

Служба в армии по призыву, в том числе, альтернативная гражданская служба;
Отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет. Доступен для любого из родителей. 140 дней отпуска по беременности и родам (больничного) в этот период не входят;
Период уголовного заключения при условии признания его необоснованности и последующей реабилитации лица;
Проживание с супругом на должности военного в местностях, откуда вести предпринимательскую деятельность невозможно. Эта причина освобождает от взносов в целом на пять лет;
Проживание с супругом на дипломатической должности в другом государстве. Также не более пять лет в общей сложности.

Для того, чтобы получить полное освобождение от уплаты взносов ИП за эти периоды, нужно обратиться в налоговую с доказательствами и заявлением по форме КНД 1150081. И, конечно, в это время действительно нельзя вести бизнес. Иначе придется платить все суммы в фонды за себя.

Так, какое-то уменьшение взносов ИП-женщины в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет не предусмотрено, если она все-таки работает и получает прибыль. Она должна будет заплатить полную сумму фиксированных взносов. Поступление доходов налоговая увидит в декларациях.

А взносы ИП в год, когда он ликвидировал свой статус, платить в полном объеме не нужно. В этом случае взносы рассчитываются и уплачиваются, исходя из фактически отработанного времени.

4. Уменьшение налогов за счет фиксированных взносов ИП

Те страховые взносы, которые ИП уплатил в фонды за себя и за своих сотрудников, учитываются при расчете налога на всех режимах, кроме НПД. Выше мы рассмотрели, что самозанятый индивидуальный предприниматель, уплачивая налог на профессиональный доход, платит взносы добровольно. Но даже если он их платит, эта сумма не будет учитываться для снижения его налога.

Так, страховые взносы ИП на патенте и на УСН “доходы” уменьшают исчисленный налог на всю сумму взносов для ИП работников и на половину — при наличии штата. А на упрощенке с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, на ЕСХН и общей системе страховые платежи учитываются с другими разрешенными расходами.