Налоговая база (НБ) представляет собой сумму всех денежных поступлений, на основании которой производят расчет перечисляемых сумм. Налог при УСН (Н) рассчитывают так:
Облагают налогом наличные и безналичные средства, авансовые платежи в счет будущих отгрузок, переуступку прав требования. Подробную информацию на этот счет содержит ст. 346.16 НК РФ. Учет поступающих доходов ведут нарастающим итогом. В их составе не учитывают:
- активы, предоставленные в виде задатка;
- деньги, вносимые учредителями в капитал;
- кредиты и займы;
- целевые средства.
Как уменьшить налог при УСН 6%
- страховые взносы за работников во внебюджетные фонды;
- выплату больничного, декретного отпуска и т. п. (исключение – профессиональные заболевания и чрезвычайные происшествия);
- добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности (при соблюдении определенных условий);
- торговый сбор, установленный Налоговым кодексом.
Какие условия соблюдать
Заметим, что с перечисляемых денежных средств банк может удерживать комиссию. Тогда ИП или фирма восстанавливают их в полном размере поступлений и делают взносы от сумм, прошедших через ККТ.Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов возможно при соблюдении двух условий:
Страховые взносы при УСН
- Выплаты совершены в текущем отчетном периоде.
- Страховые взносы начислены именно в период применения УСН. То есть, нельзя брать в оборот погашение задолженности перед фондами, образовавшуюся при общем режиме налогообложения, ЕНВД или других.
В случае переплаты по взносам уменьшение налога на страховые взносы при УСН невозможно. Средства переносят на следующий период, когда понадобится делать новые отчисления. Но при погашении ранее образовавшейся задолженности налог все же уменьшается.
На сколько можно сократить платежи
ПРИМЕР 1
Индивидуальный предприниматель Фролов получил за I квартал доход в размере 200 000 руб. Наемных рабочих нет. В апреле произведено отчисление денежных средств на собственное пенсионное обеспечение в размере 8 000 руб. Какую сумму упрощенного налога нужно заплатить?
- Основа для налога на УСН: 200 000 х 6% = 12 000 руб.
- Средства к перечислению составят: 12 000 – 8000 = 4000 руб.
- Определим налог на УСН: 960 000 х 6% = 57 600 руб.
- Максимальная сумма, на которую можно сократить отчисления: 57600 х 50% = 28 800 руб.
- Размер отчисляемых средств составит: 350 000 – 28 800 = 321 200 руб.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: nalog-plati.ru
