Организации и ИП на УСН, которые занимаются льготными видами деятельности вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, если:
- их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей;
- доля доходов от реализации по льготному виду деятельности составляетне менее 70%
Представитель ФНС напоминает, что при применении УСН налогоплательщики отражают в книге учета доходов и расходов все хозяйственные операции. К первичным документам, на основании которых производятся записи в книге учета доходов и расходов, относятся платежные документы (платежное поручение, выписка банка по операциям на расчетном счете, кассовый чек и иные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Кроме того, документами, подтверждающими соответствие условиям применения пониженного тарифа, могут быть:
- уставные документы (устав, учредительный договор);
- выписка из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
- уведомление о переходе на УСН;
- налоговая декларация по УСН с отметкой налогового органа о принятии;
- расчет в произвольной форме за проверяемый период с представлением документов (договоров, к каждому договору — учетных, расчетных, платежных документов и пр.), подтверждающий, что перечисленные виды доходов составляют не менее 70% суммы всех доходов в общей сумме доходов.
Источник: www.ukcpoisk.ru
Документы, подтверждающие право организации на применении усн. Письмо о применении усн для контрагента Заявление подтверждение усн
Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?
Требовать или просить?
Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.
Каким документом подтвердить применение УСН
Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.
Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» . В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки. Так же можно воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес» , но нужно учитывать, что пока он работает в тестовом режиме.
Письмо о применении УСН: образец
Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом.
Сдали декларацию по УСН. Нам прислали требование с предоставлением пояснений и с предоставлением заявления о переходе на УСН. Заявление мы найти не можем. Каким образом мы можем доказать это?
Вопрос: В 2016 году мы сдали декларацию по УСН, в 2017 тоже сдали УСН. Нам прислали требование с предоставлением пояснений и с предоставлением заявления о переходе на УСН. Заявление мы найти не можем. Каким образом мы можем доказать это? Может ли принятие ИФН декларации по УСН за 2016 год быть подтверждением?
Ответ: Документами, подтверждающими право вашей организации на применении УСН, могут быть уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 с отметкой о приеме его налоговой инспекцией или с квитанциями, подтверждающими отправку и получение уведомления из ТКС, или информационное письмо из налоговой инспекции о том, что ваша организация применяет УСН, по форме № 26.2-7. То, что инспекция принимала в 2016 году декларации по УСН, не является подтверждением права применения вашей организацией УСН.
Если вы не можете найти уведомление о переходе на УСН, направьте в вашу налоговую инспекцию письменный запрос в произвольной форме на получение информационного письма по форме № 26.2-7. Если это письмо инспекция вам не предоставит, мотивируя тем, что вы не подавали уведомления о переходе на УСН, к сожалению, доказать свое право на применение УСН не получится.
Обоснование
Как начать применять упрощенку
Как уведомить налоговую инспекцию о начале применения упрощенки
О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию по местонахождению организации (). Уведомление составьте по форме № 26.2-1 , которая рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829 или в электронном виде в соответствии с приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/878 .
По общему правилу в уведомлении нужно указать:
1) выбранный объект налогообложения;
2) остаточную стоимость основных средств (при наличии данных);
3) размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (при наличии данных).
Такой порядок предусмотрен статьи 346.13 Налогового кодекса РФ.
Внимание: если организация или ИП вовремя не подали уведомление о переходе на упрощенку, применять спецрежим нельзя
Если уведомление о переходе на упрощенку отправили позже установленных сроков, инспекция сообщит о нарушении. Но, даже если такого сообщения не будет, применять упрощенку нельзя (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Налоговая инспекция может даже принимать платежи и декларации по УСН.
Это не значит, что у вас есть право на спецрежим. Потом инспекторы в любом случае пересчитают налоги по общей системе налогообложения за весь период.
Судьи поддерживают налоговую. Например, определение Верховного суда РФ от 29 сентября 2017 № 309-КГ17-13365 , постановление Арбитражного суда Уральского округа от 2 июня 2017 № Ф09-2500/17 . Чтобы обезопасить себя, отправляйте уведомление по ТКС или требуйте проставить отметку о приеме уведомления на вашем экземпляре и храните его, пока применяете упрощенку.
Н ужно ли организации (автономному учреждению) получить подтверждение налоговой инспекции, что она вправе применять упрощенку
Нет, не нужно. Но это бывает необходимо, если контрагент просит подтвердить ваше право на спецрежим. В этом случае запросите в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7 .
Получать из инспекции документы, которые подтверждают, что вы имеете право на упрощенку, Налоговый кодекс РФ не требует (). Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер (письма ФНС России от 4 декабря 2009 г. № ШС-22-3/915 , от 21 сентября 2009 г. № ШС-22-3/730). Поэтому, подав уведомление в установленный срок, начинайте применять спецрежим с момента, указанного в уведомлении (если все необходимые условия для его применения выполнены).
Информационное письмо инспекторы выдают по письменному запросу. Специального бланка для такого запроса нет, поэтому составьте его в произвольной форме (см. примерный образец).
В запросе укажите наименование своей компании, ее ИНН и КПП. Сошлитесь на Налогового кодекса РФ, которая обязывает инспекторов бесплатно информировать компании. Также можно уточнить, как именно вы хотите получить ответ: лично в руки или по почте. По ТКС инспекция ответ не пришлет, так как электронный формат для этой формы не утвержден.
Переходят добровольно. Сроки перехода на УСН достаточно жёсткие — 30 дней после регистрации бизнеса или уже с начала нового года. При этом важно не только вовремя подать , но и получить подтверждение того, что вы сообщили в ИФНС о выборе упрощёнки.
Обычно эта проблема решается подачей двух или даже трёх экземпляров уведомления по форме 26.2‑1. На одном экземпляре налоговый инспектор оставляет отметку о принятии. Уведомление с отметкой ИФНС надо хранить, ведь оно может стать аргументом в спорах с инспекцией.
Дело в том, что иногда налоговая неправомерно отказывает в принятии декларации по УСН, заявляя, что уведомление о переходе получено не было. Ведь НК РФ не предусматривает особой процедуры постановки на учёт плательщиков упрощёнки.
Запрос направляется так, чтобы получить подтверждение о его подаче. При личной подаче в инспекцию надо попросить оставить отметку на втором экземпляре. А при направлении почтой сохраните квитанцию о заказном письме с описью вложения.
Срок ответа ИФНС — 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).
Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС
Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения ( или ).
Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:
- Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
- Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).
Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности — это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров.
Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно.
Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС и им приходится подтверждать свое право не выделять данный налог в цене товаров или услуг. Каким документом доказать применение УСН?
Копия уведомления о переходе на УСН
Факт применения УСН можно доказать с помощью копии уведомления о переходе на упрощенку. Форма №26.2-1 уведомления подается в ИФНС в двух экземплярах: один остается ИФНС, второй – со штампом о принятии отдается налогоплательщику. Эту копию уведомления можно предоставить контрагенту в подтверждение своего права работать без НДС.
Информационное письмо
Если по каким-то причинам второй экземпляр уведомления не сохранился, в инспекции можно заказать информационное письмо о применении УСН для контрагента по форме №26.2-7: в ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП нужно предоставить запрос в свободной форме.
Образец запроса в ИФНС
Правда делается оно долго, около месяца. Выдавать контрагентам по требованию логичнее будет не оригинал письма, а его копии.
Образец информационного письма о применении УСН (форма №26.2-7)
Уведомление в свободной форме
Сообщить о своем праве работать без НДС контрагенту можно в свободной форме. Для этого от имени фирмы или ИП составляется письмо о применении упрощенки с печатью (если она есть) и подписью.
ОБРАЗЕЦ
Такой вариант подходит не всем, поскольку некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов из ИФНС.
Последний вариант, которым можно подтвердить свое право на применение УСН – это копия титульного листа налоговой декларации по УСН с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.
Источник: vetklinika46.ru
Какими документами подтверждаются расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»?
Вопрос: Какими документами подтверждаются расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»?
Ответ: Расходы на УСН подтверждайте так же, как для налога на прибыль организаций. Порядок здесь одинаковый.
Так, как правило, для подтверждения расходов на УСН у вас должны быть первичные документы, которые подтверждают основание для расхода (например, накладные, акты приема-передачи и т.д.), и платежные документы, которые подтвердят сам расход (например, платежные поручения).
В каждой конкретной ситуации список этих документов свой.
В одном из своих писем Минфин отмечал следующее. Одновременно информируем, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходы при применении упрощенной системы налогообложения принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок оформления первичных учетных документов регулируется Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ).
В соответствии со статьей 9 Закона N 402-ФЗ первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Обязательные реквизиты первичного учетного документа установлены в пункте 2 данной статьи Закона N 402-ФЗ.
К первичным документам, подтверждающим произведенные расходы, относятся в том числе платежные документы (платежное поручение, выписка банка по операциям на расчетном счете и иные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие прием (оплату) денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).
Источник: institutrb.ru
