Каким должен быть ликвидационный баланс при УСН

Ликвидационный баланс представляет собой форму бухгалтерского отчета, в рамках которого фиксируется состояние организации в момент прекращения ее деятельности.

Данная отчетность составляется представителями ликвидационной группы после осуществления расчетов со всеми заимодателями или органами, которые приняли соответствующее решение о ликвидации. Для того чтобы сформировать отчетность, необходимо знать, как составить ликвидационный баланс.

Подготовка

Иными словами, ликвидационный баланс – это отчет за определенный период, который характеризует состояние имущества предприятия на день прекращения работы в рамках юридического лица. Баланс показывает количество и базу источников, а также сумму расчетов фирмы после завершения деятельности.

В соответствии со статьей 63 ГК РФ после осуществления расчетов с основными займодателями комиссия по ликвидации составляет соответствующий баланс, который должен быть утвержден на собрании учредительского состава предприятия или сторонним органом, принявшим решение. В рамках Закона баланс ликвидации утверждается путем согласования с органами государственного управления.

Ликвидация ООО: пошаговая инструкция

Также баланс дает исчерпывающую информацию по имуществу, которое после ликвидации будет передано в руки учредителям. После передачи баланса в налоговые службы, организация снимается с учета.

Показатели отчета могут быть положительными для учредителей в случае получения дохода от ликвидации активов компании и отрицательными, когда все задолженности покрываются за счет уставного капитала.

Окончательный ликвидационный баланс ООО включает в себя активы, которые остались после осуществления расчетов, поэтому необходимо тщательно отнестись к составлению документации.

Даже самая незначительная ошибка в расчетах может привести к убыточным последствиям

Какой бывает ликвидационный баланс

Ликвидационный баланс указывает на сумму долгов, на какую дату и куда должны пойти средства, по каким обязательствам учредитель должен ответить и т.д. Это говорит об обязательствах выплат заработной платы работникам, начислений в специальные фонды, банковских кредитов и компенсаций участникам организации.

Баланс должен быть объявлен сразу после инициации процесса ликвидации компании. Для осуществления данного процесса предоставляется определенный срок, в большинстве случаев о составляет не более 2 недель.

За это время подсчитываются все активы, вычисляется дебиторская задолженность и происходит распределение финансовых средств на основные изыскания. Долги погашаются в порядке, определенном существующими нормативно-правовыми актами.

Ликвидационный баланс может быть промежуточным и финальным. В рамках промежуточной формы оформляется отчетность по остаточным активам, а в рамках окончательной – по имуществу, переходящему к учредителям.

Также в промежуточном варианте отражается информация о конкретных обязательствах. Итоговый баланс составляется только в момент фактического закрытия компании. Стоит отметить, что он обязательно должен быть нулевым.

Ликвидация ООО с одним учредителем — по шагам.

Нюансы проведения

Включённые сведения

Информация, которая включается в рамки ликвидационного баланса, имеет следующий вид:

Исходя из вышеуказанной информации стоит сделать вывод, что ликвидационный баланс должен включать в себя:

• стоимость всех активов ликвидируемой организации;
• полную информацию о пассивах и активах;
• исчерпывающие сведения о дебиторской задолженности и требованиях займодателей.

Шаги подсчёта

Перед фактическим истечением срока, который отведен на предъявление требований займодателями, ликвидационной комиссии необходимо сделать следующее:

Очерёдность согласований

Компания должна пройти следующие этапы ликвидации:

• единоличный собственник или управляющий состав компании должны вынести решение о закрытии организации;
• создается специальная группа по ликвидации и назначается уполномоченное лицо для реализации процесса;
• информируются налоговые органы для изменения актуальной информации о компании в ЕГРЮЛ;
• создается публичное сообщение о закрытии в СМИ;
• бухгалтерами составляется промежуточный ликвидационный баланс;
• происходит расчет с контрагентами;
• составляется итоговый ликвидационный баланс;
• осуществляется регистрация результатов закрытия в государственных органах.

Решение об утверждении баланса выносится на общем собрании учредителями. В соответствии с действующими законодательными актами, ликвидационный баланс должен утверждаться уполномоченными органами государственного управления.

Закон определяет следующие случаи согласования баланса с государственным учреждением при ликвидации:

Заключительный ликвидационный баланс составляется с целью обнародования убытков, которые собственники и займодатели понесли в процессе деятельности организации. Также в рамках ликвидационной комиссии должны быть согласованы произошедшие изменения в составе активов с момента составления промежуточной формы баланса.

Ликвидационный баланс должен включать в себя информацию о конкурсном производстве и об итогах специальных мероприятий по продаже активов и удовлетворению требований займодателей. Документ с данными положениями должен быть согласован с налоговыми органами для снятия организации с учета.

Последующие действия

Отчётности

Предварительная подготовка информации ложится на плечи бухгалтерии. Однако, формально, данная процедура должна осуществляться представителями ликвидационной группы. Соответствующая для отчетности форма в 2023 году не имеет установленный порядок оформления, поэтому она разрабатывается в самостоятельном порядке.

Ликвидация общественной организации может быть как принудительной, так и добровольной.

О правовых последствиях ликвидации юридического лица детально говорится здесь.

В данном случае за основу берется рекомендованная форма бухгалтерского баланса №1. После составления окончательной формы ликвидационного баланса он должен быть утвержден лицами, которые приняли решение ликвидировать предприятие. Для этого они должны оформить специальный протокол и проставить характерные отметки прямо на балансе.

С окончательным балансом в распоряжение учредителей поступает все оставшееся после расчетов имущество компании. Данные активы распределяются между участниками предприятия в соответствии с их долями в капитале. После осуществления всех расчетов должна быть осуществлена подача бланка с заявлением по форме Р16001 в налоговые органы.

Также подается протокол о принятии решения, справка об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей, окончательный ликвидационный баланс и документы из соответствующих фондов, которые подтверждают отсутствие задолженностей перед займодателями.

Стоит отметить, что сдавать последнюю отчетность не обязательно, так как представители налоговой службы сами запрашивают сведения в ПФР и ФСС.

Информацию о том, как заполнить основные документы для составления полной отчетности по прекращению деятельности организации можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы РФ

Расчёт и списание

Организация должна в полной мере осуществить расчеты с бюджетными структурами и участниками.

Ликвидатор должен:

• правильно исчислить налоги и сборы;
• своевременно оплатить налоговые взносы.

В соответствии со статьей 57 НК РФ сдача деклараций должна быть осуществлена по каждому налоговому сбору. При нарушениях в выплатах налогов плательщик обязан выплатить также и начисленные пени.

Ликвидируемая компания рассчитывается с бюджетом в рамках УСН не только по налогам, по которым она считается налогоплательщиком, но и по тем изысканиям. Которые выступают в качестве налогового агента.

В рамках списания должны быть списаны созданные на предприятии обеспечения и расходы и доходы за отчетные периоды. Остатки на счетах списываются на расходы и доходы с деятельности текущего периода.

Стоит отметить, что средства, которые остались после расчетов с учредителями по вкладам могут быть направлены на дивиденды. В данном случаи они облагаются налогом на прибыль.

Должен быть нулевым или нет

Окончательный ликвидационный баланс в обязательном порядке должен являться нулевым. Это говорит о том, что все долговые обязательства должны быть погашены, все активы проданы или распределены между учредителями, а также о том, что уставной капитал был распределен в пропорциональных долях между участниками. Что касается промежуточного баланса, то он, в свою очередь, быть нулевым не должен.

Другими словами, у организации не должно оставаться ни прав, ни обязательств. Если есть любые споры с дебиторами или кредиторами, даже самые незначительные, то считать баланс нулевым нельзя и организация не может быть ликвидирована.

Если погасить действующую задолженность не представляется возможным, то требуется инициация процедуры банкротства в соответствии с существующим профильным законодательством.

В процессе ликвидации производственного кооператива необходимо учитывать нюансы обращений с неделимым фондом.

Образец ликвидационного баланса 2023 года доступен по ссылке.

Возможно ли прекращение деятельности ООО без ликвидации? Ответ в этой статье.

Источник: calculator-ipoteki.ru

ООО на УСН 6%: учет не велся при ликвидации – нужно составлять ликвидационный баланс?

Когда предприниматель решает закрыть ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) по ставке 6%, возникает вопрос о необходимости составления ликвидационного баланса. В данной статье мы рассмотрим, должны ли предприниматели, работавшие на УСН 6%, вести учет при ликвидации и составлять ликвидационный баланс.

УСН 6%: особенности и преимущества

Упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке 6% – это налоговый режим, который предоставляет определенные преимущества для предпринимателей. Этот режим налогообложения распространяется на ООО, ИП и некоторые другие виды предприятий с определенным оборотом в год.

Основные преимущества УСН 6% включают:

1. Простоту и понятность расчета налога.
2. Сниженную налоговую нагрузку.
3. Отсутствие необходимости ведения сложного бухгалтерского учета.
4. Уменьшение административных издержек.

Ликвидация ООО на УСН 6% и необходимость ведения учета

В соответствии с законодательством Российской Федерации, при ликвидации ООО (в том числе на УСН 6%) необходимо составлять ликвидационный баланс. Ликвидационный баланс – это отчет, который отражает финансовое состояние компании на момент начала процесса ликвидации.

Составление ликвидационного баланса требуется для определения наличия активов и пассивов организации. Это помогает установить, есть ли у компании задолженности перед кредиторами или требования к должникам.

Таким образом, предпринимателю, работающему на УСН 6%, необходимо вести учет при ликвидации и составлять ликвидационный баланс. Это позволит собрать и систематизировать все финансовые данные организации перед ее закрытием.

Как составить ликвидационный баланс

Для составления ликвидационного баланса предпринимателю необходимо выполнить следующие шаги:

1. Вести учет по всем статьям активов и пассивов компании.
2. Оценить активы и пассивы организации и отразить их стоимость в балансе.
3. Установить наличие задолженностей перед кредиторами и требования к должникам.
4. Оформить ликвидационный баланс в соответствии с требованиями законодательства.

Ликвидационный баланс должен быть передан в налоговый орган и оформлен в строгом соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности. При составлении ликвидационного баланса рекомендуется обратиться к специалисту в области бухгалтерии или юриспруденции, чтобы быть уверенным в правильности составления отчета и соблюдении требований закона.

Заключение

Несмотря на то, что ООО, работавшее на УСН 6%, не вело учет во время своей деятельности, при ликвидации необходимо составлять ликвидационный баланс. Это требование законодательства и позволяет определить финансовое состояние организации перед ее закрытием. Для составления ликвидационного баланса рекомендуется обратиться к квалифицированным специалистам, чтобы гарантировать правильность отчета и соблюдение требований закона.

• ООО на УСН 6%: учет не велся при ликвидации – нужно составлять ликвидационный баланс?
• Я, может, не в теме: Ожидаются ли какие-то новинки ноутбуков 2016/2017.
• Почему там, где любовь, там обязательно должна быть и ненависть?
• В чём беда скудности ума?
• Как долго держится «оценка 10» на самой фотографии?
• Зачем мне общаться с ней по интернету?

• Что ждет ее в ближайший месяц?
• Игры с пиксельной графикой

Источник: umbertoeco.ru

Особенности процедуры ликвидации ООО, находящегося на УСН

Многие небольшие ООО для оптимизации налоговых выплат переходят на льготные формы налогообложения, в том числе и на УСН. Эта форма подразумевает и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но когда возникает необходимость в ликвидации ООО на УСН, таким компаниям приходится действовать по общим правилам.

Отличия от обычной ликвидации

Последовательность действий при ликвидации ООО на УСН отличается от «стандартного режима» только некоторыми отличиями в заполнении документов. Хотя комплект документов остается неизменным.

Все этапы процесса довольно основательно отрегулированы законодательно, и с ними можно ознакомиться изучив:

• Гражданский кодекс статьи от 61-ой до 65-ой включительно, и плюс 92-ую.
• 55-ую статью Налогового кодекса.
• Законы №14-ФЗ (об ООО) и №129-ФЗ (о регистрации).
• Утвержденные приказами по ФНС формы бланков заявлений, необходимых в процессе ликвидации.

Особенности альтернативных методов

В некоторых случаях учредители Общества на УСН хотят избежать обычной процедуры. Это происходит для того чтобы:

• Сократить продолжительность периода закрытия компании.
• Упростить процесс ликвидации.

И тогда они прибегают к альтернативным методам, из которых законными выглядят лишь три:

1. Смена учредителей в процессе продажи ООО.
2. Слияние.
3. Присоединение.

Последние два варианта являются разновидностями реорганизации фирмы и для ООО на УСН имеют свои особенности. ООО могут объединиться только при наличии у них единой системы налогообложения. Поэтому при УСН надо:

• Искать партнеров для реорганизации на УСН.
• Менять систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Плюсы данного варианта ликвидации:

• Юридически отлаженный и отработанный процесс.
• Минимальное количество отчетных документов еще более упрощает его.

• Необходимость составления полного ликвидационного баланса, что для сотрудников ООО на УСН, привыкшим к упрощенной форме может быть затруднительно.

Декларации, отчеты (отчетность), документы и процедура при ликвидации ООО на усн рассмотрены ниже.

Обязательные условия

При принятии решения о закрытии ООО на УСН учредители исходят из сложившихся ситуационных условий. Сподвигнуть их к этому действию могут следующие обстоятельства:

• Деятельность ООО перестала удовлетворять требованиям, необходимым для применения УСН, а переходить на общую систему нет желания.
• Смена бизнес-приоритетов учредителей.
• Предпосылки к банкротству.
• Простои компании на протяжении длительного срока.
• Увеличение налогов.
• Личные причины.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

• Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
• Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
• Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
• Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
• Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
• Уведомление Р15003.
• Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
• Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Пошаговая процедура ликвидации ООО на УСН

Подготовив все необходимые сведения можно начинать процесс ликвидации Общества на УСН. Это надо делать так:

• Принятие решения и назначение ликвидационной комиссии с составлением протокола и заявки Р15001 или Р15002 в зависимости от состава комиссии.
• Уведомление ФНС в трехдневный срок формой С – 09 – 4.
• Уведомление об этом же ПФР и ФСС. Срок – три дня.
• Публикация объявления о ликвидации с указанием процедуры подачи заявлений от кредиторов. Кроме этого обязательно уведомить их еще и письменно, рассылкой с уведомлением (для фиксации факта уведомления).
• Извещение сотрудников ООО о предстоящем закрытии компании и сообщение об этом в службу занятости.
• Период между публикацией объявления о ликвидации ООО и началом выплат по долгам составляет два месяца.

За это время надо составить реестр кредиторов провести инвентаризацию активов и имущества компании.

• Чаще всего компания будет вынуждена пережить выездную проверку ФНС.
• По истечении двух месяцев составляется баланс (ПЛБ), даже несмотря на то, что Общество на УСН. В балансе должны быть отражены результаты инвентаризации и величина догов к оплате. Баланс утверждается комиссией.
• Затем должно происходить погашение долговых обязательств ООО по составленному ранее реестру.
• После распределения оставшегося имущества между учредителями, составляется ликвидационный баланс и утверждается комиссией.
• Финальным этапом действий ликвидационной комиссии является: составление ЛБ, закрытие счетов ООО, уничтожение печати, сдача документов в архив и подача заявки Р16001 и оставшегося пакета документов в ФНС.
• После этого ООО исключается из реестров ЕГРЮЛ.

Конечный результат

Процесс ликвидации ООО заканчивается полным прекращением любого вида деятельности компании, которая становится невозможной потому что:

• Расчетный счет закрыт.
• Печать уничтожена.
• ООО исключено из реестра ЕГРЮЛ и списков внебюджетных фондов.

Об особенностях ликвидации ООО, в том числе на УСН расскажет видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com