Какими видами деятельности может заниматься самозанятый

1 января 2019 года вступил в силу закон, в котором определены правила налогообложения для самозанятых граждан. Это эксперимент по внедрению новой системы налогообложения для самозанятого населения — налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налог будет действовать в четырех пилотных регионах (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). Ставки по такой системе будут зависеть от источника дохода:

• 4% на доходы, полученные от физических лиц;
• 6% на доходы, полученные от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

Самозанятое население — это физические лица (в том числе, и индивидуальные предприниматели), реализующие свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, и не имеющие работодателя.

Виды деятельности для самозанятых граждан (закон)

Ранее п. 16 ст. 1 закона № 401-ФЗ от 30.11.2016 были внесены изменения в Налоговый кодекс (далее НК РФ), отражающие порядок постановки и выплаты налогов с доходов физических лиц, являющихся самозанятыми. Так, граждане, оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд, имеют право не платить налог на доходы со своей профессиональной деятельности c 2017 по 2019 год включительно. Обязательное условие — встать на учет в Федеральную налоговую службу по месту жительства или пребывания.

Согласно п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности для самозанятых граждан, доходы от которых освобождены от налогообложения с 2017 до конца 2019 года («налоговые каникулы»).

ФЗ № 422 от 27.11.2018 определил новые условия налогообложения для самозанятых четырех регионов и ряд ограничений на виды деятельности в рамках действия этого закона. Он вступил в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в течение 10 следующих лет. Действие закона распространяется на самозанятых физических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавшихся в ФНС в качестве плательщиков налога.

Список профессий для самозанятых физлиц

В 2017-2018 году список профессий для самозанятого населения был не слишком большой: репетитор, няня, уборщица, домработница, сиделка и т.д. Но с 2019 года, благодаря введению режима налога на профессиональный доход, этот список может расширен. Профессии для самозанятых физических лиц должны соответствовать следующим критериям:

• работа без заключения трудового договора;
• оказание услуг физическим лицам для личных нужд;
• отказ от использования наемного труда;
• не является индивидуальным предпринимателем.

Под эти условия попадает множество профессий: фотограф, парикмахер, журналист, копирайтер, швея, мастер отделочных работ, программист, дизайнер, водитель такси и другие. Но будут действовать они только в четырех субъектах РФ (Москва и область, Калужская область, Татарстан).

Виды деятельности и условия для самозанятых ИП

До 2019 года не было возможности совмещать самозанятость и ИП. Но по новому режиму налогообложения, можно одновременно быть и самозанятым, и индивидуальным предпринимателем (п. 1. ст. 4 ФЗ № 422). Существуют некоторые условия:

1. Территориальные (быть самозанятым ИП можно только в 4 регионах: Москва, Татарстан, Калужская и Московская область).
2. Вид деятельности и доход.
3. нельзя использовать наемных работников;
4. нельзя реализовывать акцизные и маркированные товары, а также заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
5. годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
6. нельзя заниматься перепродажей товаров и имущественных прав.
7. Отказ от прочих режимов налогообложения (УСН, ЕНВД и т.д.).

Для того, чтобы стать самозанятым ИП, нужно зарегистрироваться как плательщик. После регистрации отказаться (заявление в налоговую) от других спецрежимов при их наличии (срок отказа: 1 месяц со дня регистрации). Регистрация проводится по месту осуществления деятельности ИП.

Налог на самозанятность

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД), то есть на доходы физлиц и индивидуальных предпринимателей, которые были получены без привлечения наемных работников по трудовому договору.

• Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со средств, облагаемых НПД.
• Индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Налогом на самозанятость не облагаются следующие виды доходов:

• от трудовых отношений;
• от продажи недвижимости и транспорта;
• от передачи прав на недвижимость (исключение: арендная плата за жилое помещение);
• от продажи имущества, которое использовалось в личных нуждах;
• от продажи ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
• гражданских и муниципальных госслужащих (исключение: арендная плата за жилое помещение);
• в натуральной форме;
• от уступки прав требований;
• от работ и услуг по гражданско-правовому договору, где в роли заказчика выступает бывший работодатель лица, с которым был расторгнут договор меньше 2 лет назад;
• годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей.

Вместо НДФЛ и страховых взносов нужно будет платить: 4% с доходов от продажи товаров, работ, услуг физическим лицам, 6% с доходов от продажи товаров и услуг индивидуальным предпринимателям и юрлицам.

Для перехода на режим НПД достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Это можно сделать с помощью:

• официального приложения «Мой налог» (нужно приложить скан паспорта, фотографию и заявление)
• в Личном кабинете налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru (нужно только заявление).

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. От самозанятого плательщика нужно только формировать чеки по всем поступлениям от своего вида деятельности.

Профессии самозанятых, освобожденные от налога

Налоговые каникулы распространяются на следующие виды деятельности:

1. Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми людьми (достигшими возраста 80 лет), а так же за лицами, которые нуждаются в постоянном уходе по заключению мед.организации.
2. Уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
3. Репетиторство.

В зависимости от субъекта РФ, могут быть определены также другие виды деятельности, доходы от которых не будут облагаться налогами (выпас скота, пошив одежды, парикмахерские услуги, фото и видеосъемка, отделочные и ремонтные работы и т.д.).

Освобождение от налогообложения действует на граждан, не привлекающих наемный труд в своей деятельности и не являющихся ИП (индивидуальными предпринимателями). Так же они должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Все вышеперечисленные услуги должны оказываться исключительно физическим лицам, для личного и домашнего использования.

Профессии самозанятых, подпадающие под налог на профессиональный доход

Виды деятельности самозанятых, платящие налог на профессиональный доход конкретно не определены. Но в ст. 4 Федерального закона №422-ФЗ перечислены виды деятельности, на которые новый режим не распространяется:

1. Продажа акцизных товаров и товаров, на которые предусмотрена обязательная маркировка (алкоголь, табачная продукция, и т.д.).
2. Перепродажа товаров, а также имущественных прав (исключение: сдача жилья в аренду).
3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
4. Виды деятельности, использующие наемных работников.
5. Деятельность ИП в интересах другого лица по договору поручения, комиссии, агентского (исключение: услуги по доставке товаров и приему денег за них в интересах других лиц).
6. Предпринимательская деятельность с другим налоговым режимом (УНС и т.д.).
7. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы с частной практикой, адвокаты, участники договора товарищества и доверительного управления имуществом.

Источник: rabotnik-info.ru

Виды деятельности самозанятых в 2023 году

В современной экономике существует множество услуг и работ, которые законодателям неизвестны, поэтому нет полного перечня того, чем плательщики налога на профессиональный доход (НПД) могут заниматься. Для самозанятости больше подходит принцип «что не запрещено, то разрешено».

О том, кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), какие виды деятельности доступны и что изменится в 2023 году, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.

Кто может стать самозанятым

Специальный налоговый режим имеют право применять физические лица и ИП, которые ведут деятельность на территории России, в том числе граждане новых территорий – Украины, ЛНР и ДНР (Федеральный закон от 28 июня 2022 года № 206-ФЗ, который внес изменения в закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Получить статус самозанятого на тех же условиях, что россияне, могут граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. С 1 января 2023 года данный спец. режим стал доступен для жителей Байконура. Его применение возможно до окончания срока действия аренды международного космического порта.

Статус плательщика могут регистрировать 16-летние подростки. С разрешения родителей самозанятым можно стать и в 14 лет. Для этой категории молодых бизнесменов в Правительстве рассматривается законопроект о дополнительном налоговом вычете, согласно которому к основной льготе в 10 тысяч рублей прибавится сумма в размере одного МРОТ. Бонус можно будет использовать для сокращения налоговых отчислений.

Виды деятельности самозанятых

В перечне услуг и работ, разрешенных плательщикам налога на профессиональный доход (НПД), насчитывается более 130 видов деятельности. Они могут предоставлять услуги в сфере красоты, маркетинга, обучения, информационных технологий, спорте, автоперевозок, аренде жилых помещений.

Самозанятые имеют право на юридическое консультирование, бухгалтерское сопровождение, написание программных продуктов для IT-сферы, ремонтные работы. Самозанятым могут быть писатель, владелец платного туалета, люди, занимающиеся сбором и приемкой лома, переработкой отходов. В списке есть животноводство, охота, рыбалка. Статус самозанятого могут получить, аниматоры, певцы, музыканты, гиды, экскурсоводы и другие творческие личности. При регистрации потенциальному плательщику налога на профессиональный доход нужно уточнить свой вид деятельности в приложении «Мой налог».

Регион регистрации самозанятого

Регион проживания самозанятого не всегда совпадает с местом регистрации и осуществления деятельности. Особенно такое несоответствие характерно для фрилансеров, заказчики которых находятся в разных уголках России. В этом случае регистрироваться принято в месте локации клиента. Если гражданин живет и работает, например, в Саратове, но как самозанятый хочет сдавать в аренду квартиру в Пятигорске, то при регистрации в приложении «Мой налог» указывает город, в котором находится квартира – Пятигорск. То есть при выборе региона, предпочтение отдается месту ведения микро-бизнеса.

Самозанятые налогоплательщики, находящиеся за пределами РФ, но желающие продолжить использовать статус плательщика НПД, могут работать дистанционно при условии, что заказчики будут находиться в России.

Запрещенные для самозанятых виды деятельности

Самозанятым не стоит рисковать и пытаться заниматься добычей полезных ископаемых. Впрочем, реализовывать добытое другими также запрещено. Это виды деятельности, для которых требуются специальные разрешения и лицензии. Самозанятый ни при каких условиях не может получить их.

Плательщик НПД не может продавать товары, произведенные другими. Сам термин «плательщик налога на профессиональный доход» говорит о том, что человек может продавать только товары, сделанные им лично.

Не имеет права самозанятый торговать и подакцизными товарами. Например, человек делает крафтовое пиво и считает, что может его продавать, потому что оно изготовлено по его уникальному рецепту. При этом забывает, что пиво – товар подакцизный. Продукция, подлежащая обязательной маркировке, также не может быть для самозанятого предметом торговли.

Плательщик НПД не имеет права заключать агентские договоры и вести по ним деятельность в интересах другого лица. Как и заключать договоры комиссий и поручений. Самозанятый не может оказывать услуги работодателю, с которым состоял в трудовых отношениях, если со дня увольнения не прошло два года.

Самозанятые-2023: что изменится

Самозанятым, занимавшимся перевозкой пассажиров и грузов, для оказания таких услуг не нужно будет регистрироваться в качестве ИП. В 2023 году у них есть возможность получить разрешение на работу, заключив договор со службой такси, работающей через агрегаторы.

Предполагается, что с 1 июля 2023 года заработает новая модель добровольного социального страхования для самозанятых, согласно которой человек сможет выбирать страховую сумму из двух вариантов. Это может быть 32 484 руб., то есть 2 МРОТ за полный месяц, или 48 726 руб., что соответствует 3 МРОТ за полный месяц. Раньше вариант был только один.

Таким образом, самозанятые смогут получать пособия по нетрудоспособности, по уходу за больными членами семьи, при травмах и других случаях. Право на получение страховых пособий у самозанятого появится после 6 месяцев непрерывной уплаты взносов. Если застрахованный оказался таким здоровым, что долго не пользовался выплатами, то после 18 месяцев размер взноса снизится на 10%. На 30% взнос уменьшиться, если у самозанятого не было страховых случаев в течение двух лет.

Вполне возможно, что со временем перечень видов деятельности пополнится, прибавится и новых законов в отношении самозанятых. Единственное, что останется неизменным, по крайней мере, до 2028 года – это налоги самозанятых: 4% от доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% с доходов, полученных от ИП и юр. лиц. Правительством при введении спец. режима в 2018 году это условие было оговорено.

Источник: hr-portal.ru

Виды деятельности для самозанятых граждан

После бурных обсуждений, проходивших как в стенах Госдумы, так и на страницах печатных СМИ и интернет-изданий, в конце ноября прошлого был принят закон о самозанятых гражданах.

Правда, не все россияне до конца поняли, кто же такие эти самозанятые, и какими видами деятельности им разрешается заниматься.

• Кто такие самозанятые и каким законом регулируется их деятельность?
• Список видов деятельности для самозанятых
• Какими видами деятельности нельзя заниматься самозанятым?
• Налоговая ставка и порядок уплаты налога
• Основные отличия самозанятых от ИП
• Вывод

Кто такие самозанятые и каким законом регулируется их деятельность?

В двух словах определить категорию самозанятых граждан можно так: это лица, занимающиеся некой коммерческой деятельностью, но не являющиеся ни работодателями, ни наёмными работниками.

С первого взгляда, под подобное определение подпадает добрая половина индивидуальных предпринимателей, работающих в одиночку. Но нюанс состоит в чётком перечне видов деятельности, которыми запрещается заниматься самозанятым. Также существует регламентация по размеру и виду доходов