Какое налогообложение для ИП выгоднее

На что обратить внимание

Если вы собираетесь открывать ИП или уже работаете, и перед вами стоит задача, какую систему налогообложения выбрать, обратите внимание на следующие моменты:

• в какой сфере вы планируете работать;
• сколько сотрудников вы готовы принять;
• готовы ли вы платить все налоги и взносы, регулярно отчитываться по ним;
• какие у вас будут партнеры — крупные, средние, мелкие;
• годовые обороты;
• региональные льготы.

С учетом всех этих нюансов и следует сделать выбор системы налогообложения для ИП в текущем году.

Закон позволяет менять схему уплаты налогов. Чтобы перейти на иной режим, в ИФНС подают заявление с указанием новой системы налогообложения и даты перехода.

Налоги при сдаче недвижимости — какая схема выгоднее? ИП? Самозанятый? Физлицо?

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую систему налогообложения вправе выбрать ИП в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда остановиться на ОСНО

Особенности, которыми характеризуется система налогообложения для ИП ОСНО, — уплата НДФЛ, НДС и налога на недвижимое имущество, ведение книги учета расходов и доходов, возможность уменьшить налоги на стандартные вычеты. Хотя в этом случае налог на прибыль ИП не платит, нет никаких ограничений ни по сфере деятельности, ни по количеству сотрудников, ни по оборотам, режим довольно сложный. Его обычно используют крупные компании и те, кто занят оптовой торговлей и импортом-экспортом с НДС, они вправе воспользоваться федеральными льготами по налогам.

Если сравнивать все доступные режимы и искать, какая система налогообложения для ИП с НДС в 2022 году, то единственный вариант — ОСНО. Перейти на нее есть возможность при регистрации либо с начала следующего календарного года. Исключение — если предприниматель утратил право на применение льготной схемы, и его принудительно переводят на общий режим. Это делается с начала квартала, в котором утрачено право на УСН или ЕСХН.

Кому удобна УСН

Упрощенная система налогообложения — вариант, когда налогообложение ИП в 2022 году производится либо по доходам, либо по доходам минус расходы. В зависимости от этого меняется ставка налога, несколько отличается учет операций. В остальном подвиды УСН имеют общие характеристики.

Что касается видов деятельности, то ограничений не установлено. Отчетность касается работников, а по самому ИП придется вести книгу расходов и доходов, ежеквартально уплачивать авансовые платежи, по итогам года сдавать декларацию и платить оставшийся налог.

Когда выбрать ПСН

ПСН (патентная система уплаты налогов), наравне с УСН, — самая распространенная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, поскольку налоговый учет и отчетность в ней еще проще. За патент ИП платит заранее, и бизнесмен самостоятельно выбирает продолжительность его действия — от 1 до 12 месяцев. Минусами этого режима считают:

Как платить налоги строителям? ИП или ООО для строительства открыть? Налогообложение для строителей

• недоступность всех видов деятельности;
• невозможность трудоустроить свыше 15 сотрудников;
• патент оплачивают заранее, и даже если доходов нет, деньги уже потрачены;
• действие патента распространяется только на один регион, чтобы работать в соседнем субъекте, придется приобретать второй патент.

Многие пытаются посчитать, что выгоднее для ИП, УСН или ПСН, чтобы сделать правильный выбор. Это зависит от разных факторов, включая региональные особенности и имеющиеся федеральные льготы. Так, предприниматели на УСН доходы или на ПСН вправе уменьшить на 50% сумму страховых взносов. Для тех ИП, кто пользуется УСН доходы минус расходы, такой льготы нет.

Помимо этого, ИП на УСН или ПСН не платят налог (ставка 0%), если они впервые зарегистрировались и работают в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, занимаются сдачей в аренду жилья. Но на основании Федерального закона от 29.12.2014 №477-ФЗ региональные власти самостоятельно решают, кто из предпринимателей получит налоговые послабления, и это тоже учитывайте при выборе.

Для кого выгоден ЕСХН

Ели вы занимаетесь сельским хозяйством и животноводством, то самый правильный ответ на вопрос, как выбрать систему налогообложения для ИП, — воспользуйтесь специальным режимом для сельхозтоваропроизводителей ЕСХН. Основное требование — не менее 70% дохода получено от реализации собственной продукции. Если его не выполнять, режимом пользоваться не разрешат. Что касается других особенностей: отчетность — раз в год, уплата налога — 2 раза в год (за полугодие и за год). Требований к численности сотрудников или обороту нет, налоговая ставка — 6%.

Использование ЕСХН не освобождает от НДС. Но, по ст. 145 НК РФ, ИП сможет получить освобождение от уплаты этого налога.

Нюансы НПД

Сравнительно молодой режим — налог на профессиональный доход, которым пользуются самозанятые граждане. Он еще проще, поскольку отчетов никаких сдавать не надо, а ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и присылает уведомления через мобильное приложение.

Единственная сложность — применять его пока разрешено только при занятии такими видами деятельности, как репетиторство, уборка и помощь по дому, уход за больными, грузо- и пассажироперевозка, некоторые иные. Помимо этого, ИП на НПД нельзя заключать трудовые договоры с работниками, взаимодействие с другими физлицами исключительно с помощью ГПХ.

Из ограничений стоит назвать еще оборот до 2,4 млн руб. и запрет на совмещение режима с другими системами налогообложения. На других схемах уплаты налогов предпринимателям разрешено совмещать режимы, но вести учет доходов отдельно.

Источник: clubtk.ru

Какое налогообложение выбрать для ИП

Налогообложение ИП в 2022-2023 годах — какую систему выбрать бизнесмену? Подбор наиболее выгодного налогового режима для предпринимателя зависит от ряда условий. О том, какие варианты есть для ИП и в чем особенности каждого из них, читайте в нашей статье.

• Как узнать систему налогообложения ИП?
• Какие системы налогообложения доступны ИП
• Какие режимы налогоообложения может применять ИП-таблица
• Как выбрать оптимальный режим налогообложения
• Какое налогообложение выбрать для ИП: сравнение на примере

• Вариант 1. ОСНО для ИП
• Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ для ИП
• Вариант 3. УСН «Доходы» для ИП
• Вариант 4. УСН «Доходы минус расходы» для ИП
• Вариант 5. ПСН для ИП
• Вариант 6. АУСН «Доходы»
• Вариант 7. АУСН «Доходы минус расходы».

Как узнать систему налогообложения ИП?

Для того, чтобы ИП определился с оптимальной для себя системой налогообложения, ему может понадобиться информация о текущей. Чтобы узнать систему налогообложения ИП существует несколько способов:

1. ИП может направить письмо на бумажном носителе с запросом информации о применяемой системе налогообложения;
2. ИП с личным кабинетом на сайте ФНС будет доступна данная информация на главной странице при входе;
3. ИП может сделать запрос через сервис ФНС;
4. ИП, торгующему в розницу, поможет узнать систему налогообложения его кассовый чек – в нем будет указана данная информация в качестве обязательного реквизита.

Какие системы налогообложения доступны ИП

В 2022 году ЕНВД не существует, поэтому предприниматель может выбрать один из режимов налогообложения:

1. общий (ОСНО);
2. упрощенный (УСН), при котором налог можно считать с доходов или с доходов за минусом расходов;
3. единый сельхозналог (ЕСХН);
4. патент (ПСН);
5. налог на профдоход (НПД);
6. автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

ОСНО — это базовый (основной) режим налогообложения, остальные — специальные, поскольку у каждого из них есть своя сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности.

Важно! Спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят предприниматели на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налога на имущество (если оно не входит в кадастровый перечень).

Какие режимы налогоообложения может применять ИП-таблица

Налоговый режим

Кто может применять

Объект налогообложения

Ставка налога

Отчетность

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физлица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества

Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Отчетность: декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная декларация по НДС

УСН в двух вариантах

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников*

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право снизить ставку до 1%;

б) от 5% до 15% — на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников

Разница между доходами и расходами,

НДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение)

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек

Потенциально возможный доход – определяется местным законодательством

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не нужно. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года

ИП без работников с доходами до 2,4 млн. руб. в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления

Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров

4%, если клиентом является физлицо,

6%, если клиентом является организация

Отчетности нет, учет доходов автоматически ведется в приложении «Мой налог», налог уплачивается на основании уведомлений от налоговой инспекции

ИП с численностью работников не более 5 человек, с доходами не более 60 млн. руб./год,

При этом с 1 июля 2022 — только новые ИП; с 1 января 2023 — все ИП.

Отчетности нет. Учет доходов и расходов осуществляется в личном кабинете на сайте ФНС.

б) доходы минус расходы

ИП с численностью работников не более 5 человек, с доходами не более 60 млн. руб./год,

При этом с 1 июля 2022 — только новые ИП; с 1 января 2023 — все ИП.

Разница между доходами и расходами

20% (но не менее 3 % от доходов- минимальный налог)

Отчетности нет. Учет доходов и расходов осуществляется в личном кабинете на сайте ФНС

Как выбрать оптимальный режим налогообложения

Какая система налогообложения лучше для ИП? Все зависит от выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других параметров.

При выборе нужно учитывать и условия ведения бизнеса, которые не установлены законодательством, но по факту могут быть. Например, если у предпринимателя один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдет только ОСНО. По итогам этого шага остается закрытый и, как правило, небольшой список вариантов выбора налоговой системы. Иногда остается только один режим налогообложения.

Для того чтобы выбрать режим налогообложения для ИП, нужно взять параметры своего бизнеса и рассчитать совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей, подлежащих уплате.

Для расчета совокупной налоговой нагрузки необходимо:

• Определить, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наемных работников — страхвзносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость, то транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
• Собрать данные для расчета каждого из налогов, запланировать суммы выручки, расходов, зарплаты и другие. Если есть фактические данные, то возьмите их.
• Узнать ставки по налогам. Ставки определяются федеральным законодательством, но некоторые из них могут быть закреплены региональными или даже местными нормативными актами.
• Проанализировать, на какие льготы при налогообложении вы сможете рассчитывать, какие условия для них установлены.

По итогам расчета можно выбрать систему налогообложения, которая будет наиболее выгодной для предпринимателя с экономической точки зрения.

Какое налогообложение выбрать для ИП: сравнение на примере

Рассмотрим, как выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения, на примере с расчетом совокупной налоговой нагрузки.

Предприниматель занимается в городе Москве розничной торговлей (для целей ПСН она осуществляется через объекты стационарной торговой сети). Его годовая выручка составляет 3 500 000 руб., в том числе НДС 583 333 руб.; расходы — 2 400 000 руб., в том числе НДС 400 000 руб., из них учитываемые при УСН — 2 300 000 руб. ИП нанял одного сотрудника с ежемесячной зарплатой 50 000 руб.
Рассчитаем совокупную налоговую нагрузку при пяти вариантах налогообложения — ОСНО, ОСНО с освобождением от НДС, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и ПСН.

ЕСХН в расчет не берется, так как предприниматель не является сельхозпроизводителем и, следовательно, не может применять этот спецрежим.

Вариант 1. ОСНО для ИП

На этой системе налогообложения доходы и расходы при расчете налоговой базы по НДФЛ нужно брать без НДС.

Налоговая база составит 2 916 667 руб. − 2 000 000 руб. = 916 667 руб.

НДФЛ 13 %: 916 667 руб. × 13 % = 119 167 руб.

НДС к уплате составит 583 333 руб. − 400 000 руб. = 183 333 руб.

Рассчитаем сумму страхвзносов.

Страхвзносы за сотрудника составят 12 × (15 279× 30,2 % + (50 000 − 15 279) × 15,2 %) = 114 225,60 руб. за год, где:

• 12 — количество месяцев;
• 15 279— величина МРОТ с 01.06.2022;
• 30,2 % — совокупный тариф страхвзносов, в том числе на травматизм;
• 15,2 % — совокупный пониженный тариф страхвзносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» предприниматель уплатит страхвзносы в фиксированном размере — 43 211 руб., а также «переменную» часть в ПФР: 1 % × (916 667 руб. − 300 000 руб.) = 6166,67 руб.

Далее в остальных вариантах сумма страхвзносов за сотрудника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ для ИП

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются при налогообложении в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 3 500 000 руб. – 2 400 000 руб. = 1 100 000 руб.

НДФЛ 13 %: 1 100 000 руб. × 13 % = 143 000 руб.

НДС к уплате будет равен 0.
«Переменная» часть страхвзносов составит 1 % × (1 100 000 руб. − 300 000 руб.) = 8000 руб.

Вариант 3. УСН «Доходы» для ИП

В данном случае расходы при исчислении налога не учитываются, поэтому налоговая база будет равна сумме доходов — 3 500 000 руб.

Сумма налога 6 %: 3 500 000 руб. × 6 % = 210 000 руб.
«Переменная» часть страхвзносов составит 1 % × (3 500 000 руб. − 300 000 руб.) = 32 000 руб.
При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страхвзносов, но не более чем на 50 %. В итоге сумма налога «к зачету» составит 105 000 руб.

Вариант 4. УСН «Доходы минус расходы» для ИП

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 3 500 000 руб. − 2 300 000 руб. = 1 200 000 руб.

Сумма налога 15 % = 1 200 000 руб. × 15 % = 180 000 руб. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, то есть 35 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в полном размере.
«Переменная» часть страхвзносов составит 1 % × (1 200 000 руб. − 300 000 руб.) = 9 000 руб.

Вариант 5. ПСН для ИП

Налоговая база для исчисления налога — это сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае он один, поэтому этот размер составляет 2 000 000 руб.

Налог 6 %: 2 000 000 руб. × 6 % = 120 000 руб. Налог можно уменьшить на величину страхвзносов за себя и сотрудников.
«Переменная» часть страхвзносов составит: 1 % × (3 500 000 руб. − 300 000 руб.) = 32 000 руб.
Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в сумме 60 000 руб.

Вариант 6. АУСН «Доходы»

В данном случае расходы при исчислении налога не учитываются, поэтому налоговая база будет равна сумме доходов — 3 500 000 руб.

Сумма налога 8 %: 3 500 000 руб. × 8 % = 280 000 руб.
Фиксированная сумму взносов «на травматизм» составит 2 040 руб. в год.

Вариант 7. АУСН «Доходы минус расходы».

Налоговая база по АУСН в этом варианте составит 3 500 000 руб. − 2 300 000 руб. = 1 200 000 руб.

Сумма налога 20 % = 1 200 000 руб. × 20 % = 240 000 руб. Это больше, чем минимальный налог (3 % от выручки, то есть 105 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в полном размере.
Фиксированная сумму взносов «на травматизм» составит 2 040 руб. в год.

Оформим результаты вычислений в сводную таблицу.

Сравнительная таблица режимов налогообложения ИП с доходом 3 500 000 руб. в год

Показатель

ОСНО

ОСНО с освобождением от НДС

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ПСН

АУСН «Доходы»

АУСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы, всего

168 079, 87

169 913, 20

193 913,20

170 913,20

193 913,20

2040

2040

в том числе: за сотрудника

Источник: zakonbiznesa.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

• Бытовые услуги;
• Ветеринарные услуги;
• Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
• Услуги по аренде автостоянок;
• Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
• Розничная торговля;
• Услуги общественного питания;
• Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
• Сдача жилых помещений для временного проживания;
• Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

• Банковские услуги;
• Страховые услуги;
• Бюджетные организации;
• Внебюджетные фонды;
• Ломбарды;
• Производство подакцизной продукции;
• Игорный бизнес;
• Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС.

Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Источник: fingu.ru