Какой документ подает предприниматель в качестве налоговой отчетности в ифнс

Обязанность ведения учета предпринимателями

Бухгалтерский учет предприниматели не ведут в силу п.2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако существенным условием освобождения от бухотчетности выступает наличие у ИП регистров учета доходов, расходов либо иных показателей, позволяющих рассчитать налоговую базу.

В налоговой отчетности отражаются итоговые данные из налоговых регистров, которыми, выступают, например, книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН, книги учета доходов при ПСН, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Отчетность ИП в 2021 году

Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.

Как выполнять требования ФНС о предоставлении документов при выездной налоговой проверке

Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.

Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения отчитываются о своих доходах 1 раз в год. Для отражения сведений о доходах, расходах и вычетах за прошедший 2020 г. предназначена новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Срок для подачи отчета остался прежним — 30.04.2021 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларация ЕНВД

Отчетность за 4 квартал 2020 г. по ЕНВД последняя. С 01.01.2021 г. данный спецрежим в РФ больше не применяется на основании ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Декларация в ИФНС подается не позже 20.01.2021г.

Отчетность ИП на УСН в 2021 году

Декларация по «упрощенке» представляется налогоплательщиками 1 раз в год. ИП подают ее не позже 30 апреля следующего за отчетным года — по срокам никаких изменений в новом году нет.

За 2020 год отчет должен быть представлен ИП не позднее 30.04.2021 г. (ст. 346.43 НК РФ).

Декларации по прочим налогам ИП на УСН представляют только при наличии облагаемых объектов. Например, по НДС — при импорте товаров или выставлении контрагентам счетов-фактур с налогом и т.д.

По-прежнему ожидается, что отменят отчетность ИП на УСН в 2021 году для тех, кто выбрал объект УСН «доходы», при условии, что в деятельности используются онлайн-кассы. Соответствующий законопроект был разработан и отправлен на согласование, однако пока он так и не принят.

Для новых ИП, ведущих деятельность в научной, социальной и производственной сфере до 2024 г. продлили возможность использования нулевой ставки по налогу в первых двух налоговых периодах (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Утвердить льготу должно региональное законодательство. От подачи декларации по УСН нулевая ставка не освобождает.

Как налоговая инспекция ищет незаконных предпринимателей? ФНС и выписки из банка. Бизнес и налоги.

Патент

Применяя ПСН, ИП заполняют книгу учета доходов для контроля за соблюдением лимита по выручке. Декларацию на патенте представлять не нужно, так как налогообложение не связано с фактическими доходами. Стоимость патента рассчитывается от потенциального годового дохода, утверждаемого региональными властями.

С 2021 г. субъектам РФ разрешили самостоятельно решать, на какие виды деятельности, за исключением прямо запрещенных НК РФ, выдается патент (закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Подать заявление на патент можно в любое время. Стоимость патента с 2021 года уменьшается на уплаченные страховые взносы — для ИП-работодателей не более чем на 50%, остальные плательщики могут зачесть всю сумму фиксированных взносов.

ИП на НПД

Самозанятые ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), отчетность в ИФНС не представляют (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Налог за прошедший месяц ежемесячно рассчитывают налоговики – на основании данных налогоплательщика, размещенных в приложении «Мой налог». Уведомление о размере налога направляется до 12 числа, срок уплаты – до 25 числа (ст. 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).

Привлекать наемных сотрудников самозанятый не вправе. Однако заключать договора ГПХ с помощниками ему не возбраняется.

Работодатели: отчетность для ИП в 2021 году

Кроме ИФНС работодатели ежеквартально отчитываются в ФСС по взносам на «травматизм». Сроки сдачи для электронных и бумажных отчетов различны: электронную форму 4-ФСС можно отправить до 25 числа месяца, следующего за отчетным, бумажная сдается не позже 20 числа (ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В ПФР с 2020 г. направляется отчет СЗВ-ТД по работникам, с которыми заключены трудовые договоры (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). До 15.02.2021 г. сведения должны быть поданы на тех лиц, по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в 2020 году.

Сведения СЗВ-М на работающих сотрудников направляются в ПФР ежемесячно (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

1 раз в год работодатели заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Отчетность в Росстат

В связи с проведением сплошного статнаблюдения в 2021 г. все предприниматели обязаны заполнить и сдать новую форму № 1-предприниматель за 2020 год (утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469). Срок – до 01.04.2021 г.

Перечень прочих необходимых форм утверждает Росстат. Стоит отметить, что большинство статистических форм в 2021 г. обновилось (приказы Росстата от 24.07.2020 № 411, 412). Проверить, какие формы должен сдавать ИП в 2021 году, можно на сайте Росстата с помощью специального сервиса.

Приведем все данные об отчетности ИП в 2021 году в общей таблице.

Источник: spmag.ru

Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2022?

Какую основную отчетность и в какие сроки должен сдавать ИП на УСН в 2022?

Таблица основной отчетности ИП на УСН. PDF

Основная отчетность

Основная отчетность ИП на УСН, без работников в ИФНС:

• декларация по УСН:

• ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ИФНС:

• декларация по УСН:

• ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

• ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ) — по месту учета ИП. Если есть работники на ПСН, то отчитываться в ИФНС, где приобретен патент.

• ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ) — по месту учета ИП.

Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ПФР:

• СЗВ-М:

• ежемесячно (п. 2.2 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ.

• при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (пп. 2 п. 2.5 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

• ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 2 ст. 11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Основная отчетность ИП на УСН, с работниками в ФСС:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• 4-ФСС:

• ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Точные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов смотрите в календарях:

• Календарь бухгалтера на IV квартал 2022 года по сдаче отчетности
• Календарь бухгалтера на IV квартал 2022 года по уплате налогов, сборов

• Изменения в бухучете и налогах с 2023 года — полный перечень
• Какая отчетность меняется с 2023 года
• Все новшества для бухгалтера в 2023 году. Законодательный обзор

Бухгалтерская отчетность

ИП на УСН не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС (п. 1 ч. 2 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если есть основные средства, то для контроля лимита, чтобы не слететь с УСН, надо вести бухучет ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам НУ (п. 1 ст.

256, пп.16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

• Право на применение УСН в 2022 году
• Как рассчитать стоимость ОС при лизинге в целях УСН
• ИП теряет право на УСН, если не проконтролирует остаточную стоимость ОС

Отчетность в Росстат

Предприниматели на УСН без работников и с работниками сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов надо уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

Раз в 5 лет ИП сдают форму 1-Предприниматель — следующий отчет в 2026 году.

• Статистические отчеты в 1С
• Росстат больше не будет принимать бумажные отчеты

Акцизы

Если ИП реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должен ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если ИП покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, он должен сдавать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в ИФНС.

Также ИП должен подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС). Подробнее в подборке по теме Прослеживаемость

Отчетность по НДС

Если ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС покупателю или произвел операции, по которым ИП выступает налоговым агентом по НДС, тон должен уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС.

Нулевую декларацию по НДС сдавать не надо.

Декларация по НДС сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее Реализация с НДС на УСН в 1С

Если ИП на УСН выступал посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, он должен сдать Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС.

Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.

Журнал учета СФ сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2022 в 1С

Если ИП на УСН ввозил товары из ЕАЭС, он должен сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС.

Нулевую декларацию сдавать не надо.

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) сдается за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС). Подробнее Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 3 квартале 2022 в 1С

Страховые взносы ИП

Куда ИП платить страховые взносы за себя, если деятельность ведется не по месту регистрации?

НК РФ вопрос не урегулирован — есть мнение Минфина:

• если ИП ведет деятельность не по месту регистрации, то страховые взносы за себя по ОПС и ОМС он платит по месту жительства — в налоговую по месту регистрации ИП (п. 3 ст. 83, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). Подробнее ИП работает не по месту регистрации: куда платить взносы «за себя»?

Прочая отчетность

При наличии соответствующих операций ИП на УСН обязан сдать и такую «экзотическую» отчетность:

• Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов — ежеквартально (п. 3 ст. 289 НК РФ);
• Единую (упрощенную) налоговую декларацию — ежеквартально, вместо НДС, УСН, ЕСХН при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ);
• Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ);
• Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона от 21.02.1992 N 2395-1);
• Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально с 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094);
• Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ);
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ);
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ);
• Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043);
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291);
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291).

См. также:

• Какая отчетность меняется с 2023 года
• Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2022 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Авансовые платежи по УСН за полугодие 2021 в 1СВ статье разберем алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на.
2. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2022 в 1С — образецРассмотрим как сделать Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в.
3. Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образецРассмотрим, как сделать Уведомление переходе на УСН с 2023 в.
4. Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в 2023 в 1С — образецРассмотрим, как сделать Уведомление об изменении объекта налогообложения УСН в.

Оцените публикацию

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Налоговая отчётность и самозанятые: инструкция

Рассказываем, какую налоговую отчётность сдаёт предприниматель и как зафиксировать в ней самозанятых.

Александра Мельник

Бизнес обращается к самозанятым по двум причинам: простота взаимодействия и оптимизация налоговой нагрузки. Только не все ИП знают, как вносить данные о плательщиках НПД в налоговую отчётность. Составили инструкцию в таблицах для предпринимателей.

Зачем нужна налоговая отчётность

Бизнесмен должен предоставлять актуальную налоговую отчётность , то есть передавать ФНС налоговые декларации, налоговый расчёт авансового платежа и другие документы, отражающие данные об исчислении и уплате налогов.

Перечень зависит от режима налогообложения, наличия наёмных работников и вида деятельности, выбранного предпринимателем. ИП с сотрудниками сдают больше сведений в ФНС и Социальный фонд, платят страховые взносы и НДФЛ за работников.

Если бизнесмен не ведёт деятельность, но обеспечивает штат, отчётность всё равно придётся сдать. Простой и отсутствие прибыли не освобождают от ответственности ( ст. 119 НК РФ ).

ОСНО: надо отчитываться ежеквартально по нулевой декларации НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом, и 3-НДФЛ не позднее 30 апреля.

УСН: следует сдавать нулевую декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.

Патент : отчитываться как на УСН или ОСН, т. к. патент – это дополнение.

ЕСХН: надо представлять нулевые документы до 25 марта.

АУСН : отчётность автоматическая и ежемесячная.

Если бизнес с сотрудниками, то ИП ежеквартально сдаёт нулевые РСВ и ЕФС-1 по взносам на травматизм, а также ежегодно – по взносам по трудовому стажу.

Важно, чтобы все сведения оставались в архиве ИП/ООО в течение нескольких лет , так как налоговики могут инициировать проверку даже после снятия с регистрационного учёта. Поэтому советуем вести архив.

Что сохранить для налоговиков:

• первичку,
• данные из кассы,
• банковские выписки,
• кадровые документы,
• документы о расходах,
• договоры с контрагентами.

Кто должен вести налоговую отчётность

На предприятиях налоговый учёт обычно ведёт бухгалтерия. Не у всех бизнесменов, в особенности у малых и средних, есть возможность обеспечить бухгалтерский штат, поэтому ИП разбираются в тонкостях отчётности самостоятельно.

Что сделать для отчётности:

1. Первичный расчёт доходов и расходов для определения налоговой нагрузки.
2. Выбрать налоговый режим: основной (ОСНО) или специальный (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН). Это необходимо для распределения налоговой нагрузки.
3. Изучить налоговую отчётность выбранного режима на официальном сайте ФНС.
4. Решить вопрос со штатом: нанимать сотрудников или работать с самозанятыми.
5. Узнать налоговый календарь выбранного налогового режима, чтобы вовремя платить налоги.
6. Выстроить бухгалтерское обслуживание на ОСНО и УСН: взять бухгалтера в штат или из аутсорс-компании. На простых режимах ИП может вести бухучёт самостоятельно.
7. Вести документооборот и завести архив (что именно надо сохранять — описали выше).

Аутсорсинг для бизнеса: зачем нужен и как оформить легально

Виды отчётных документов

В таблице собрали виды отчётных документов, которые индивидуальные предприниматели подают в налоговую службу и Социальный фонд России.

Источник: xn--80aapgyievp4gwb.xn--p1ai