Какой документ подтверждает законное применение ИП патентной системы налогообложения

15.03.2022 13:13

• Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели региона, зарегистрированные в реестре.
• Пользоваться ПСН можно только в том случае, если ваш заработок не превышает 60 миллионов рублей в год.
• В применении ПСН включено более 65 видов деятельности, в том числе это розничная торговля, пассажирские и грузоперевозки, ремонт автомашин, сдача жилья, услуги в индустрии красоты и др.
• При этом индивидуальные предприниматели, реализующиеся во всех видах деятельности, где применяется ПСН, не могут нанимать на работу более 15 человек.
• ИП сохраняют обязанность по исчислению и уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Для наёмных работников действуют пониженные тарифы страховых взносов.
• Срок действия патента определяется от 1 до 12 месяцев в году.
• Патент освобождает от НДС, НДФЛ на запатентованную деятельность, от налога на имущество, торгового сбора на тот объект торговли, в отношении которого используется патент.

Ниже приводим самые распространённые вопросы по применению ПСН.

Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году

Как оформляется патент?

Необходимо быть зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции по месту жительства. Далее – подать заявление на получение патента в налоговую либо по месту жительства, либо по месту ведения предпринимательской деятельности. Патент получается в ведомстве в течение 5 рабочих дней после подачи заявления. Далее необходимо оплатить патент.

Если он действует до шести месяцев, полная стоимость оплачивается сразу не позднее срока окончания патента. Если патент выдан на полгода и более, предусматривается отсрочка платежа. Первый платёж в размере одной трети от стоимости патента оплачивается в срок не позднее 90 дней после начала действия патента, второй платёж – в размере двух третей от стоимости патента не позднее даты окончания действия патента.

Отметим, что стоимость патента составляет всего 6% от потенциально возможного дохода и является самой низкой налоговой ставкой для ИП.

Используя патент, должны ли уплачиваться страховые взносы?

Должны. При этом сумма страховых взносов напрямую зависит от потенциально возможного дохода.

Можно ли приобрести патент сразу на несколько разных видов деятельности?

Законодательство не запрещает перевести на ПСН один или нескольких видов предпринимательской деятельности. Однако на каждый вид деятельности патент приобретается отдельно.

Численность работников может превышать 15 человек, если патент на разные виды деятельности?

Нет. Численность работников не должна превышать 15 человек по всем видам ведущейся предпринимательской деятельности. Если у предпринимателя 2 патента на торговлю, то на одном месте могут работать 8 человек, а на другой – 7. И так далее.

Когда оплачивается патент в случае приобретения его сроком менее 6 месяцев?

Если срок действия патента составляет менее полугода, индивидуальный предприниматель оплачивает полную сумму налога не позднее дать окончания действия патента.

На какой территории действует патент? Могу ли я получить патент в Волгоградской области, а вести деятельность в Москве?

Патент действует только в том регионе, в котором выдан. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете вести по нему такую же деятельность в другом регионе. Исключение составляют лишь автоперевозки.

Отметим также, что индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялся патент, до истечения срока действия патента, может вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому виду деятельности не ранее, чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Комитет экономической политики и развития Волгоградской области
www.economics.volgograd.ru

ГАУ ВО «Мой бизнес» г. Волгоград, проспект им. Маршала Советского Союза Г.К.Жукова, д. 3

Источник: mspvolga.ru

Виды деятельности при патентной системе налогообложения в 2020 году

Государство при помощи самых разных инструментов осуществляет поддержку предпринимательства на территории Российской Федерации.

Чаще всего это делается посредством специальных налоговых режимов. Именно с этой целью и была разработана патентная система.

Она представляет собой режим, при котором индивидуальный предприниматель может существенно снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, оптимизировать расходы.

Содержание

• Общие сведения
• Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения (список)
• Зачем нужен классификатор
• Особенности перечня в Москве

Патентная система предполагает работу с самыми разными видами деятельности, их перечень оглашается законодательстве РФ.

Общие сведения ↑

Прежде, чем приступить к использованию рассматриваемого налогового режима, индивидуальному предпринимателю необходимо ознакомиться с общими сведениями о патентной системе.

Особенно это касается следующих сфер:

• элементы ПСН;
• утрата права пользования режимом;
• нормативная база.

Большая часть сведений, необходимых для успешной работы, содержится в Налоговом кодексе. Существует целых 47 видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН.

Очень важно предельно подробно изучить нормативную базу. Это даст возможность избежать различного рода недоразумений и проблем с налоговой инспекцией.

Элементы ПСН

Чтобы понимать, что представляет собой патентная система налогообложения, необходимо максимально подробно изучить основные понятия, касающиеся ПСН, а также её базовые элементы.

Все определения разбросаны по налоговому кодексу. Самыми важными элементами рассматриваемого налогового режима являются следующие понятия:

• плательщики налога;
• налогооблагаемые объекты;
• налоговая база;
• период отчетности;
• ставка по налоговому сбору;
• порядок расчёта величины налога;
• порядок перечисления налога в бюджет государства;
• декларирование;
• налоговый учет;
• документы, подтверждающие право на использование патентного режима;
• способ подачи заявления на получение документа, являющегося основанием для использования ПСН;
• оформление патента в другом регионе Российской Федерации.

Большая часть наиболее важных сведений касательно ПСН отображается в гл. 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики налога в рассматриваемом – это индивидуальные предприниматели, приступившие к использованию ПСН.

При этом под объектом налогообложения понимается возможный доход по конкретному виду деятельности, на который выдан патент (величина дохода может лимитироваться законодательством).

Величина налоговой ставки может определяться региональным законодательством, формируемым местными властями.

Под налоговой базой понимается некоторая сумма денег, потенциальный доход от ведения деятельности, на которую выдан патент.

Весь налоговый период можно разделить на отдельные промежутки времени, за которые индивидуальный предприниматель должен в обязательно порядке отчитываться:

• календарный год;
• время, на которое выдан патент – если величина его менее одного года;
• с момента начала действия патента до его окончания.

Налоговая ставка может регулироваться региональными властями. Во всех остальных случаях её величина составляет всего 6%.

Как действует ПСН для ИП в 2020 году смотрите в статье: патентная система налогообложения для ИП.

Именно в этом самое важное преимущество ПСН – использующий данную систему предприниматель платит минимальное количество налогов. Сам налог вычисляется при помощи следующих формул.

Если патент на один год:

Где, К – длительность действия патента.

Уплата налога осуществляется в строго определенные временные промежутки:

Уплата должна осуществляться по месту постановки на учет. При этом предоставлять налоговую декларацию не требуется. ИП, работающий на ПСН, не обязан подавать её.

Все же ИП обязан вести учет своих доходов. Для этого формируется специальная книга учета доходов. Формат её ведения обозначен в Приказе Минфина Российской Федерации от 22.12.12 г. №135н.

Утрата права пользования режимом

Переход на патентную систему налогообложения может быть осуществлен только добровольно на основании специального заявления. Также обязательно должны быть выполнены некоторые очень важные условия.

Так, средняя численность работников, занятых в конкретном виде деятельности, на который был выдан патент, не должна быть более 15-ти человек. Основание для этого – ст.№346.43 НК РФ.

В то же время ПСН ни в коем случае нельзя применять я в рамках простого товарищества, при заключенном договоре соответствующего типа. Он представляет собой документ, дающий возможность осуществлять совместную деятельность.

Также исключено использование ПСН при наличии соглашения управления имуществом доверительного типа. Данный момент регулируется ст.№346.43 НК РФ.

Если по каким-то причинам в процессе использования ПСН несколько или даже одно условие было нарушено, то индивидуальный предприниматель теряет право на использование патентной системы.

Что приводит к необходимости перехода на иной налоговый режим. Но после устранения различных нарушений предприниматель имеет право вновь подать заявление на применение ПСН и начать его использовать.

Также лишение патента предусмотрено при нарушении сроков отчетности, неуплаты вовремя налогового сбора.

Нормативная база

Патентная система налогообложения для ИП по видам деятельности представляет собой особый налоговый режим, имеющий обширную нормативную базу. Она отражена в НК РФ, а также федеральном законодательстве.

На сегодняшний день ПСН позволяет индивидуальному предпринимателю избежать необходимости выплачивать следующие налоги в бюджет государства (основание – п.10, п.11 ст.№346.43 НК РФ):

• при ведении какой-либо деятельности, не подпадающей под патентную систему налогообложения;
• при выполнении транспортировки товаров на территорию России, а также на территории, которые находятся под её юрисдикцией;
• если свершаются операции, которые облагаются налогом в соответствии со ст.№174.1 НК РФ

Также индивидуальные предприниматели имеют право совмещать патентную систему налогообложения, а также иные особые режимы. Основанием для этого служит гл.№26.5 НК РФ.

Но в то же время ИП не освобождается от необходимости ведения бухгалтерского учета относительно иных режимов, отличных от ПСН.

Также следует помнить, что в случае ведения нескольких видов деятельности, подпадающих под действие ПСН, следует в обязательном порядке оформлять патент на каждый.

Достоинством данного режима является то, что соответствующий документ может быть выдан с любой даты. Длительность действия составляет от 1 до12 месяцев. Данный момент освещается в ст.№346.45 НК РФ.

Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения (список) ↑

То есть при наличии специального документа (патента), индивидуальный предприниматель может платить налог величиной всего 6% — если иное не предусмотрено законодательством.

В перечень видов деятельности ПСН входит следующее:

• ремонт, а также пошив различных изделий из ткани, меха (одежда, головные уборы);
• различные работы, связанные с обувью (ремонт и пошив);
• косметические, парикмахерские услуги;
• прачечные услуги;
• работа с металлической фурнитурой (указатели улиц и другое);
• обслуживание бытовой электроники (её ремонт, а также иные действия);
• изготовление мебели, ремонт;
• фотоуслуги, кинолаборатории и иное подобное;
• услуги автосервиса (ремонт различных транспортных средств);
• услуги транспортировки грузов, а также пассажиров;
• выполнение ремонтных, строительных работ в жилых помещениях;
• электромонтажные, сварочные, слесарные работы;
• остекление окон, лоджий, балконов;
• обучение, репетиторство;
• уход за больными, детьми;
• лечение животных;
• сдача в аренду различных помещений – жилых, производственных;
• изготовление произведений искусства;
• производственные работы – переработка сельскохозяйственной продукции, а также иное подобное;
• ткацкие работы – производство ковров;
• реставрация и ремонт ювелирных изделий;
• запись различных звуков на профессиональной студии;
• клининговые услуги;
• оформление помещений, дизайнерские работы;
• тренерская работа – в спортивном зале или же в иных условиях;
• платные туалеты;
• приготовление различных блюд на дому для последующей их перепродажи;
• перевозка грузов и пассажиров по воде;
• декоративное цветоводство;
• работа в охотничьем хозяйстве;
• медицинская практика;
• прокат каких-либо предметов, техники;
• экскурсионные услуги;
• обрядово-ритуальные услуги;
• охранение;
• розничная торговля и услуги общественного питания.

Данный перечень размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Зачем нужен классификатор ↑

Причем в каждом случае данный код строго индивидуален, вероятность совпадения полностью отсутствует. Сами коды присутствуют в рассматриваемом законе.

Какой должна быть учетная политика ИП на ЕСХН узнайте из статьи: может ли ЕСХН применятся ИП.

Какой код тарифа в РСВ-1 по ЕСХН является правильным в 2020 году, читайте здесь.

Какое заявление нужно писать при создании КФХ на ЕСХН, смотрите здесь.

Их применение обязательно при оформлении соответствующего заявления о переходе на ПСН – код прописывается в специальной графе.

Особенности перечня в Москве ↑

Перечень деятельности ПСН может регулироваться местными властями. Например, на территории Москвы и области действует закон №53 от 31.10.12 г.

Основное его назначение – определение потенциально возможного дохода от ведения определенного вида деятельности.

Видео: патентная система налогообложения

Например, ремонт и покраска обуви, по мнению чиновников, может приносить доход, равный 600 тыс. рублей в год.

Использование патентной системы налогообложения позволяет избежать уплаты большей части налогов на вполне законных основаниях, а также максимально снизить обязательный к выплате в бюджет сбор.

Именно поэтому ПСН сегодня становится все более популярен. Начать использовать его очень просто – достаточно написать соответствующее заявление и подать его в налоговые органы.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН или патент) создана только для ИП. Это специальный налоговый режим с простым учетом, отсутствием отчетности и невысокой налоговой нагрузкой. Суть патента – приобретение предпринимателем права заниматься определенным видом деятельности. Среди них – бытовые услуги, розница, общепит и перевозки. Налог при ПСН или стоимость патента не зависит от выручки. Налог фиксированный. Устанавливается региональными властями. Законы о патентной системе налогообложения в регионах, где находятся офисы ЦБУ:

• Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения» от 16.11.2012 № 2601-КЗ (в редакции от 26.02.2021)
• Закон Ставропольского края «О патентной системе налогообложения» от 27.11.2020 № 126-КЗ (в редакции от 08.02.2021)

Условия применения ПСН

Перейти на уплату патента могут только ИП при соблюдении следующих условий.

• Власти субъекта РФ ввели на своей территории патентую систему налогообложения
• Вид деятельности указан в региональном законодательстве
• Число наемных работников – не больше 15 человек
• Годовой доход от всех видов деятельности по ПСН и УСН – не более 60 млн. рублей
• Не занимается деятельностью, для которой ПСН не предусмотрен
• Соблюдает ограничения, действующие в соответствующем регионе
• Не применяется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления

В случае превышения установленных ограничений ИП утрачивает право применять ПСН. В этом случае он переходит на общий режим налогообложения либо на тот, который применял наряду с ПСН (ЕСХН, УСН), с начала действия патента.

При этом в течение 10 дней нужно уведомить налоговую инспекцию, подав заявление.

После утраты права на применение патента или при прекращении патентной деятельности вновь перейти на ПСН по этому же виду деятельности можно только со следующего года.

Как перейти на патент

Получить патент можно с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее 1 месяца и в пределах календарного года. Например, с 12 октября до 28 декабря.

Для перехода нужно в налоговую подать заявление за 10 дней до начала использования ПСН.

При заполнении заявления нужно обратить внимание на правильное указание кода вида деятельности. От этого в том числе зависит стоимость патента.

Заявление подается в налоговую по месту осуществления деятельности.

При открытии ИП заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию. Тогда в заявлении будут пустыми дата начала применения патента и ОГРНИП.

Заявление на патент можно представить лично, по почте или по интернету.

Налоговики проверят соблюдение условий перехода. В частности, отсутствие недоимки по предыдущему патенту. И через 5 рабочих дней выдадут:

• либо патент, в котором будет указана стоимость и сроки уплаты,
• либо уведомление об отказе в выдаче патента

Плюсы и минусы патента

У каждой системы налогообложения имеются свои достоинства и недостатки. ПСН – не исключение. Выделим основные плюсы и минусы данного режима.

Минусы

• Низкая налоговая нагрузка. Не нужно платить НДС (кроме импорта), НДФЛ с предпринимательских доходов, налог на имущество, используемое в патентной деятельности.
• Размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся увеличить выручку, то сумма налога не изменится
• Одновременно можно применять другие налоговые режимы.
• Упрощенный учет, ведется только книга учета дохода
• Не нужно сдавать отчетность по ПСН
• Возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы
• Патент можно купить на любое количество месяцев
• Патент не нужно оплачивать сразу

• Имеются ограничения по видам деятельности, площади торгового зала, количеству машин и т.д.
• Ограничения по количеству работников и доходам
• При убытках или отсутствии дохода патент все равно придется оплатить
• Необходимо вести учет доходов
• Для каждого вида деятельности и региона нужно покупать отдельный патент
• При совмещении ПСН с другим налогообложением нужно вести раздельный учет
• Ограничение возможности сотрудничества с крупными компаниями – плательщиками НДС, а также оказания услуг юрлицам

Стоимость патента

Рассчитать стоимость патента просто.

Источник: cbu23.ru