По каким правилам установить лимит кассы новой организации? Откуда взять цифры для расчета, ведь никакой деятельности еще нет, и какая-либо выручка только предполагается. Будет она или нет, и в каких количествах – это вопрос открытый. Действительно, пока реальная коммерческая деятельность не начнется, понять, сколько наличности будет поступать в кассу, нельзя. Предлагаем пример, как определить лимит кассы для новой организации.
Малым – поблажка
Перед тем как рассчитывать и устанавливать предельный кассовый остаток, нужно понять относится ли компания к субъектам малого предпринимательства. Если фирма –малое предприятие, то с остатком наличности в кассе можно не заморачиваться.
Для этой категории юридических лиц действуют упрощенные правила ведения кассовой дисциплины. В аналогичном порядке решается вопрос с индивидуальными предпринимателями. Также как и малые предприятия бизнесмены могут не устанавливать лимита кассового остатка.
Цифры для расчета
С компаниями, которые существуют хотя бы месяц или квартал, все понятно. Для расчета можно использовать данные об оборотах по кассе предыдущих месяцев. А как установить лимит кассы новой организации? Образец расчета очень бы помог бухгалтеру.
Лимит остатка наличных
На самом деле никаких трудностей с этим нет. Для недавно созданных компаний лимит считается по общей формуле исходя из ожидаемой наличной выручки. Если денежной наличности не планируется, то лимит кассы можно посчитать из ожидаемого объема выдачи наличных денег (п. 1, 2 приложения к указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).
Напомним формулу – образец лимита остатка кассы для новой организации, если фирма планирует получать наличные за реализацию товаров, работ, услуг:
Лимит остатка наличных = Планируемый объем выручки за расчетный период ÷ Расчетный период (рассчитывается исходя из рабочих дней компании, но не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями сдачи выручки в банк (7 или 14 в зависимости от наличия банка в населенном пункте)
Важно понимать, что расчетный период для расчета лимита можно взять произвольный. В случае со вновь созданной компанией это может быть календарь ее работы в первом квартале существования.
Если в результате подсчета лимита получится сумма с копейками, ее можно округлить до полных рублей. Сделать это можно, как в большую, так и в меньшую сторону. такие разъяснению дают контролирующие органы (см., например, письма ЦБ от 24.09.2012 № 36-3/1876, ФНС от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116).
Как быть, если фирма изначально не планирует получение наличной выручки? В такой ситуации нужно рассчитать лимит остатка кассы исходя из планируемого объема выданных наличных денег (кроме выплат из фонда оплаты труда – ФОТ). Формула подсчета лимита будет такой:
Лимит остатка наличных, если не планируется поступления наличности в кассу = Планируемый объем выдачи денег из кассы ÷ расчетный период (не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями получения денег в банке (не более 7 или 14 рабочих дней, в зависимости от наличия банка в населенном пункте, где находится организация)
Лимит остатка наличных
Источник: blogkadrovika.ru
Расчет лимита кассы на 2021 год – образец расчета, исходя из размера выручки и расходов
Для оплаты необходимой продукции, оказания услуг или расчетов со своими сотрудниками практически любая организация использует наличные средства. После проведения всех контрольно-кассовых операций и снятия отчетов в конце смены в каждом конкретном случае остается определенное количество денежных средств.
Наибольший допустимый размер такого остатка является кассовым лимитом, то есть сумму больше этой хранить нельзя.
Всю наличность, превышающую утвержденный предел, следует незамедлительно передаваться в банк. Ниже подробно рассмотрим, как коммерческим организациям и частным предприятиям рассчитать лимит кассы на 2021 год, как правильно составить приказ и при необходимости оформить к нему приложение, кому необходимо ограничивать остаток средств, а кто может работать без этого.
Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Какая форма использовалась раньше и почему
12 октября 2011 года было принято Положение №343-П Банка России. Оно предусматривало, что каждое учреждение, имеющее дело с кассовыми аппаратами любых разновидностей, должно было предоставлять распоряжения об установлении лимита кассы.
Последнее подразумевает ежедневный учет выручки и сверку с нормой. При превышении нормы необходим визит в банк, для того чтобы положить наличные деньги на банковский счет организации.
Причем если в организации несколько подразделений в разных городах, то подписываться распоряжения об установлении лимита кассы должны только руководителем высшего звена, а не начальниками подразделений. Относилось это к любым организациям, включая ИП, микропредприятия и малые предприятия.
Когда делать приказ о лимите остатка кассы
Последним шагом после расчета кассового остатка будет издание приказа об утверждении наличного лимита кассы. Текст приказа должен содержать информацию о сумме устанавливаемого лимита, о начале его применения и периоде действия. Обратите внимание, что для расчета на установление лимита остатка кассы бланк не требуется – расчет лимита тоже приводится в тексте приказа.
Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита. При изменении со временем показателей, применяемых в расчете, пересчитывать лимит по новой не требуется (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25).
Последние изменения
Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.
Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности. Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.
Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.
Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.
В каких случаях допустимо превышение лимита
Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах. Исключение могут составлять следующие случаи:
- Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
- Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
- Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.
Когда сдавать наличность в банк
Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.
Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.
Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.
Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.
Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе
Предприятие определяет свой кассовый лимит самостоятельно, руководствуясь Приложением к Указанию ЦБ РФ № 3210-У, и учитывая, что на сумму лимита влияет характер деятельности фирмы, объемы поступлений и выдачи «налички». Только что созданные фирмы должны учитывать при расчете ожидаемый объем своей выручки и выплат.
Приложение к Указанию ЦБ содержит два варианта расчета лимита остатка наличных денег в кассе.
Вариант 1
Этот способ основан на показателях выручки компании (фактической или планируемой), и подойдет больше тем, кто часто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет.
Формула лимита остатка кассы:
- L – кассовый лимит;
- V – объем поступившей наличной выручки за товары, услуги или работы за расчетный период;
- P – расчетный период, составляющий не более 92 рабочих дней юрлица; он может учитывать «пиковые» объемы поступлений, а также динамику поступления наличности в аналогичных периодах прошлых лет;
- Nс – период времени в рабочих днях, между днями сдачи поступившей «налички» в банк (например, для расчета лимита остатка кассы при сдаче денег 1 раз в 5 дней, Nс = 5). Этот период не может длиться более 7 рабочих дней, а в местностях, где отсутствует банк – более 14 рабочих дней.
Пример расчета кассового лимита на 2021 г. из выручки:
Поступление наличной выручки в кассу ООО «Алмаз» в 4 квартале 2017 г. составило: в октябре 200 500 руб.; в ноябре – 306 000 руб., в декабре – 415 500 руб. Наличные сдаются в банк каждый день. Как рассчитать лимит остатка кассы?
Рассчитаем лимит по приведенной выше формуле:
(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.
Полученный лимит следует округлить до целых рублей, как того требуют правила округления и ФНС в своем письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.
Вариант 2
Если , в основном оплачивая покупку товаров, оказание услуг и т.п. (или планируя это делать), то ей больше подойдет второй вариант расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.
Формула для него следующая:
- R – сумма наличных, выданных за расчетный период, кроме зарплат, стипендий и прочих выплат работникам. Если у , нужно учитывать наличные деньги, которые хранятся у них, кроме случая установления обособленным подразделениям отдельного лимита остатка наличных денег в кассе;
- P – расчетный период, за который учитывается выдача «налички» (требования к нему аналогичны первому варианту);
- Nn – временной период между днями получения наличных денег в банке, не считая получения денег на зарплату, стипендии и прочие выплаты сотрудникам. Ограничения его продолжительности такие же, как для показателя Nс в первом варианте.
Пример расчета лимита остатка кассы на 2021 год из объема наличных расходов:
ООО «Гранит» в 4 квартале 2021 г. выдавало «наличку» своим сотрудникам в подотчет на оплату товаров и услуг в следующем размере: октябрь – 20 000 руб.; ноябрь – 16 000 руб., декабрь – 56 000 руб.). Деньги с расчетного счета снимали 1 раз в 4 рабочих дня. Какой лимит остатка кассы устанавливается в этом случае?
(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.
Как составить приказ об отмене лимита кассы
Приказ должен состоять из двух-трех пунктов:
- Первый должен содержать дату, с какого времени лимит кассы считается отмененным, и номер приказа (с датировкой), который его устанавливал.
Как рассчитать лимит кассы на 2021 год
Определить верхний предел объема, доступный для хранения в организации, можно по одной из формул, установленных Центробанком и приведенных в приложении к Указанию № 3210-У. При расчете следует руководствоваться не только представленным документом, но и оценивать характер предпринимательской деятельности, а также размер поступающей и выплачивающейся наличности.
Как предпринимателям, так и крупным компаниям ЦБ РФ предлагает два способа, по которым высчитывается допустимый остаток. Но при налоговой проверке вам, вероятнее всего, предстоит обосновать инспектору свой выбор.
Для удобства
В приказе может быть и ещё один пункт. Он необязателен, но пригодится, если руководителю будет нужно пополнить расчетный счет наличными деньгами из кассы без оформления письменных приказов. Это очень удобно, но многие компании упускают этот нюанс из виду, а потом сталкиваются с проблемой изъятия.
Этот пункт может звучать так:
«Кассиру ООО «______» (или ФИО) приказываю сдавать выручку наличными в банк «____» по устному распоряжению в случае необходимости пополнения расчетного счета».
Хранение сверхлимитных сумм
В стандартной ситуации по окончании рабочего дня в фирме не должно быть наличности, сумма которой превышает установленный минимальный объем. Но законом предусмотрены исключения. Превышение разрешается:
- в дни выдачи зарплаты;
- если из банка получены средства для расчетов в выходные (праздники);
- в дни социальных выплат, стипендий.
Лимит остатка кассы для ИП + расчет лимита остатка
В статье рассмотрим, нужно ли индивидуальному предпринимателю устанавливать лимит наличных по кассе. Разберемся, как рассчитать лимит денег, а также мы расскажем, как составить приказ, чтобы отменить его.
Должны ли ИП устанавливать лимит для кассы
С 1 июня 2014 года ИП больше не устанавливают лимит остатка наличных по кассе. Предприниматель из соображений целесообразности может лимитировать остаток наличности соответствующим приказом, но в этом случае на конец дня денег в кассе должно быть не больше установленного лимита.
Если вы раньше лимитировали кассовый остаток, а теперь хотите отказаться от него, нужно издать приказ об отмене лимита.
Есть ли лимит кассы у ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы», как и ИП на других налоговых режимах, больше не устанавливают лимит остатка наличных, а также не ведут кассовую дисциплину. Об этом говорится в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 года.
Для своего удобства вы можете вести кассовую книгу и оформлять приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера. Но при проверке вас не смогут наказать за их отсутствие или неверное оформление.
Как рассчитать лимит остатка кассы для ИП
Если вы решили установить лимит кассы, нужно сделать расчет.
Формула для лимита остатка кассы:
- Л — размер лимита кассы.
- В — полученная наличная выручка за определенное время (при расчете лимита для нового ИП берут величину предполагаемой выручки).
- Н — отрезок времени (не более 92 рабочих дней), за который эта выручка поступила.
- Ч — частота сдачи средств в банк (не более 7 рабочих дней).
Пример расчета остатка денежных средств в кассе:
Расчетный период — 4 квартал 2019 года, т. е. 64 дня. Размер выручки в кассе за это время — 820 000 руб. Периодичность сдачи наличных — 1 раз в 3 дня. Лимит остатка наличных в кассе: 820000/64×=38438 руб.
Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных в кассе:
- В дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства на эти цели можно в течение пяти рабочих дней. По истечении срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.
- В выходные и праздники, если в эти дни проводите кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте для сдачи в ближайший день работы банка.
Нужно ли издавать приказ на лимит в кассе
Если вы решаете работать без кассового лимита, то пишете приказ о том, что выручка может храниться без установленного лимита. Чтобы отменить установленный лимит по кассе, необходимо обязательно указать в приказе формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».
Если работаете с лимитом по кассе, то издаете приказ, утверждающий рассчитанную сумму лимита.
Образец приказа о лимите кассы для ИП
Пример приказа:
Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
В связи с необходимостью выполнять Указание Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У
- С 01.01.2023 установить лимит остатка наличных денег в кассе 38000 (тридцать восемь) тысяч руб.
- Ответственным за выполнение данного приказа назначаю кассира Сидорову В.П.
Приложение: расчет остатка денежных средств в кассе.
Предприниматель Баранцев А.Н. С приказом ознакомлены: Главный бухгалтер Литвиненко А.С. Кассир Сидорова В.П. В случае отсутствия в штате кассира и бухгалтера их функции берет на себя сам предприниматель.
Источник: otkroem-ip.ru