Какой иис для ИП

Рассказываем об индивидуальных инвестиционных счетах. Как выбрать брокера и открыть счет? В чем преимущества и недостатки ИИС по сравнению с брокерским счетом.

Максимально коротко

• Минимальный срок действия ИИС, который дает право на налоговые льготы, составляет 3 года. Если вы решите вывести деньги со счета до истечения этого срока, вы не сможете получить налоговый вычет, а если уже получили вычет, то будете должны вернуть деньги государству.
• Определиться с типом вычета можно в течение 3-х лет с момента открытия счета. При этом сочетать оба типа вычета нельзя.
• Открыть ИИС может только гражданин и налоговый резидент России.
• Вносить на ИИС можно только рубли.
• Вы можете переносить счет от одного брокера к другому, при этом у одного человека может быть только один открытый ИИС.
• Максимальная сумма, которую можно вносить на ИИС, 1 миллион рублей в год. При этом максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет, 400 000 рублей. Таким образом, максимально возможный вычет по первому типу (вычет на взнос) – 52 000 рублей в год.
• Индивидуальные инвестиционные счета, как и обычные брокерские счета, не входят в систему страхования, в отличие от банковских вкладов.

Все еще не хотите читать? Вот вам короткий видеоролик об основных преимуществах ИИС по сравнению с классическим брокерским счетом.

Может ли ИП открыть ИИС

Что такое ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет в брокерской или управляющей компании (брокерский счет или счет доверительного управления), отличающийся от обычного брокерского счета налоговыми льготами, что позволяет увеличить доход от инвестиций на фондовом рынке. ИИС – отличная альтернатива банковским вкладам. Благодаря гарантированному возврату 13% от взноса доходность ИИС превышает среднюю доходность банковских вкладов в 1,5 раза.

ИИС предоставляет выбор между двумя видами налоговых вычетов:

1. Вычет на годовой взнос – 13% от суммы, которую вы внесли на счет до 31 декабря текущего года.
2. Вычет на инвестиционный доход – 13% от суммы, которую вы заработали благодаря инвестициям на фондовом рынке.

Для получения вычета на взнос у вас должна быть официальная заработная плата, с которой ваш работодатель удерживает НДФЛ. Если вы нигде официально не трудоустроены и не платите НДФЛ, вы сможете претендовать только на второй тип налогового вычета.

Что выгоднее – вычет на взнос или на доход?

Для большинства начинающих инвесторов более выгодным будет первый вариант — возврат НДФЛ. Это гарантированный доход, даже если купленные вами акции потеряют в стоимости. Для наглядности мы посчитали разницу между двумя вариантами налогового вычета и проиллюстрировали для вас.

Как открыть ИИС

Так как ИИС – это брокерский счет с налоговыми льготами, то и открывают его брокерские или управляющие компании, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности. Такие лицензии выдает Центральный банк России. На сайте ЦБ можно проверить лицензию любого брокера. Ни в коем случае не доверяйте свои деньги компаниям без лицензии Центрального банка. В этом случае с большой долей вероятности вы имеете дело с мошенниками.

Как вы видите, брокерских компаний очень много. Если верить Википедии, открыть индивидуальный инвестиционный счет можно более чем у 100 брокеров. Тем не менее, среди брокеров есть ярко выраженные лидеры, которым доверяет большинство.

Большая пятерка, или где открыть ИИС

По данным Московской Биржи из 200 000 действующих индивидуальных инвестиционных счетов больше половины открыты в брокерских компаниях, входящих в так называемую большую пятерку.

Ниже в таблице представлены данные по открытым ИИС на май 2017 года:

БрокерКоличество открытых ИИС

Сбербанк	66 045
Финам	38 180
Открытие	35 183
БКС	30 889
ВТБ	13 069

Где открыть ИИС – решать вам. Мы рекомендуем открывать счет в одной из брокерских компаний, входящих в топ-10 брокеров фондового рынка России. Помимо пяти перечисленных компаний в это число также входят зарекомендовавшие себя брокеры Альфа-Капитал, а также брокерские компании крупных банков с государственным участием — Промсвязьбанка и Газпромбанка.

Отзыв об ИИС в Сбербанке

Я являюсь клиентом Сбербанка, поэтому свой брокерский счет открыл там. Открытие ИИС заняло около 20 минут, правда для этого пришлось приехать в банковский офис лично, в то время как другие брокеры позволяют открыть ИИС дистанционно – через портал Госуслуг.

Каждый месяц Сбербанк берет абонентскую плату в размере 150 рублей за обслуживание брокерского счета, если вы совершили хотя бы одну сделку на фондовом рынке. Если в течение календарного месяца вы не совершали сделок, абонентскую плату не возьмут. С лета 2017 все клиенты Сбербанка могут осуществлять сделки на фондовом рынке через приложение «Сбербанк Инвестор» (доступно на iOS и Android). Приложение имеет удобный графический интерфейс. Наряду с приложениями «Тинькофф Инвестиции» и «Мой брокер», «Сбербанк Инвестор» является наиболее удобным способом работы на фондовом рынке для начинающих инвесторов.

Тарифы на ИИС

Сводная таблица тарифов на брокерское обслуживание.

Брокер	Дистанционное открытие	Мин. сумма (руб.)	Ежемесячная плата (руб.)	Комиссия с оборота до 50 000 руб.
ФИНАМ	Да	5 000	177	0,0354%
Открытие	Да	—	200	0,047%
Промсвязьбанк	Нет	—	—	0,05%
БКС	Да	50 000	177	0,0354%
Сбербанк	Нет	—	150	0.165%
ВТБ	Нет	—	150	0,0413%
АТОН	Да	50 000	177	0,045%

Источник: finkultura.com

Как платить налог с ИИС

Владельцами ИИС уплата налогов осуществляется с привязкой к типу полученного дохода с учетом примененных вычетов. Индивидуальные инвестиционные счета открываются физическими лицами для вложения денежных средств в различные финансовые инструменты. Ведением ИИС занимается брокер или управляющий, с которым заключается соответствующий договор (на брокерское обслуживание или на доверительное управление). Правовая регламентация всех проводимых операций с ИИС осуществляется Законом «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ, а налогообложение – гл. 23 НК РФ.

Нужно ли платить налоги с ИИС

ИИС открывается с целью сохранения денежных средств и их приумножения за счет инвестирования в акции, облигации и т.п. Итогом успешных вложений для инвестора становится доход. Так как получателем такого дохода становится инвестор (физическое лицо, перечислившее деньги для пополнения ИИС), с вырученных сумм надо заплатить подоходный налог. При ведении ИИС налоги на прибыль не платятся, этот вид фискального обязательства характерен для юридических лиц, а у физических лиц аналогом налога на прибыль выступает НДФЛ.

По операциям, проводимым на ИИС, подоходный налог рассчитывается при подведении итогов инвестирования. Брокер или обслуживающий банк в этом случае выполняет роль налогового агента, то есть обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ возлагается не на самого инвестора, а на лицо, обслуживающее его ИИС.

Налоговым агентом налоги с ИИС удерживаются или нет? Подоходный налог удерживается при выплате дохода от операций по инвестсчету. В ст. 214.9 НК РФ раскрываются особенности налогообложения доходов с ИИС — Налоговым кодексом закреплена обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с прибыли от операций на ИИС за налоговыми агентами — брокерами или управляющими. По ИИС подоходный налог рассчитывается в следующих ситуациях:

• на дату выплаты инвестору сформировавшегося дохода (при условии, что такой доход переводится не на инвестиционный счет);
• при закрытии ИИС, но это правило не распространяется на закрытие счета с переводом денег на другой ИИС.

Как платить налог с ИИС: на перечисление удержанного налога дается месяц с момента выплаты дохода или закрытия инвестсчета. Налоговый агент должен также учесть желание инвестора применить налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219.1 НК РФ. Налогооблагаемая сумма определяется отдельно за каждый налоговый период.

Как рассчитать налог с ИИС

Налоговую базу формируют положительные финансовые результаты инвестирования. Ставка налога равна 13%.

Например, инвестор купил акции на сумму 10 000 руб., заплатив при этом брокеру 30 руб. комиссии, а спустя некоторое время акции были проданы за 13 000 руб. с уплатой комиссии 35 руб. НДФЛ будет удержан с суммы прибыли 2935 руб. (13 000 – 35 – 10 000 – 30). Если бы результатом продажи стал убыток, налог с операции взимать не пришлось бы.

Финансовый результат выводится путем суммирования итогов соответствующих операций по итогам каждого года действия инвестсчета. При этом надо учесть некоторые особенности:

• убыток от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, может уменьшить прибыль от операций с производными финансовыми инструментами;
• убытки от операций с производными финансовыми инструментами могут корректировать в меньшую сторону итог инвестирования в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ЦБ.

По ИИС налоги, как и финансовый результат, определяются обособленно от итогов операций, не учитываемых на индивидуальном инвестсчете. Если по окончании одного налогового года был получен убыток от совокупности операций на ИИС, этот отрицательный результат будет учитываться при определении налогооблагаемой базы в последующем налоговом периоде. Возможна и обратная ситуация, когда убыток последующих периодов корректирует финансовый результат предыдущего года.

Таким образом, налог на доход по ИИС брокер рассчитывает каждый год, но удерживает и перечисляет в бюджет только при выплате дохода на счет, отличный от ИИС, или при закрытии инвестсчета. Момент определения налоговой базы по НДФЛ напрямую зависит от типа проводимых операций по ИИС и характера получаемой выгоды.

Налог на купон (ИИС)

Купонный доход образуется при инвестировании в облигации. Физическое лицо вкладывает свои деньги в приобретение ценной бумаги государства или компании, фактически предоставляя эмитенту облигации займ. За временное пользование деньгами инвестора эмитент платит фиксированную сумму – купон, которая и составляет доход от облигации. Когда облигация погашается, инвестор получает обратно номинальную стоимость такой ценной бумаги.

Налог с этого дохода должен удержать налоговый агент, то есть — брокер. Ставка налогообложения равна 13%, при превышении порога по уровню доходов в 5 млн. руб. НДФЛ повышается до 15% (но только применительно к сумме свыше 5 млн. руб.).

Налог с дивидендов на ИИС

Денежные средства с ИИС можно вкладывать в акции компаний и получать от них впоследствии дивиденды. Особенность такого вида инвестирования в том, что на эти доходы не распространяются льготы в виде налоговых вычетов по ИИС. То есть, с дивидендов НДФЛ будет удержан в полном объеме при каждой выплате дохода.

Как и купоны, дивиденды на ИИС облагаются налогом по ставке 13% или 15% в зависимости от размера полученного дохода (до 5 млн. руб. или больше). Налог удерживается и уплачивается в бюджет эмитентом при перечислении физлицу дохода в виде дивидендов.

ИИС – льготы по налогам

По всем видам доходов на ИИС, кроме дивидендов, инвестор может воспользоваться своим правом на инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ). Льгота предусмотрена в двух вариантах, но за весь период действия ИИС можно применить только один вид вычета:

1. Ежегодный вычет на сумму годовых взносов на ИИС (вычет типа «А»). Этот вариант подходит тем, у кого есть иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. К возврату можно заявить налог с суммы взносов, не превышающей 400 тыс. руб. в год, дополнительно эта сумма ограничена доходом налогоплательщика за истекший год, с которого удерживался налог. При этом с положительного финансового результата при закрытии ИИС НДФЛ будет удержан в полном размере.

2. Вычет, применимый к положительному финансовому результату при закрытии ИИС (вычет типа «Б»). В этом случае брокером не взимается НДФЛ со всей суммы полученной прибыли от операций по ИИС (при условии, что инвестор ни разу не использовал вычет типа «А»).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

ИИС для ИП — есть ли смысл открывать счет?

Да. Договор об открытии счета заключается с физическим лицом. И не подразумевает деление на ИП, наемных сотрудников получающих ЗП, безработных, студентов и пенсионеров.

Перед ИИС все равны))).

Налоговые вычеты и ИП

А что с налоговыми вычетами? Ведь основная причина открытия ИИС — корыстные цели в виде получения налоговых вычетов.

Что предлагает программа ИИС?

Две льготы на выбор:

1. Освобождение от налога на прибыль.
2. Получение 13% от суммы внесенных на счет средств.

Статья в тему: Какой выбрать вычет по ИИС? Тип А или Б

Налог на прибыль = ноль

Воспользоваться этим правом могут все без исключения. Независимо от статуса (ИП или физлицо).

Вычет позволяет не платить налоги с полученной на ИИС прибыли. От слова совсем.

Но . с небольшой оговоркой.

Полученный доход от дивидендов по акциям и купоны по облигациям не освобождаются от налогообложения.

Льготу дают только на прибыль, полученную от курсовой стоимости ценных бумаг.

Купили акции сегодня по 100 рублей. Через 3 года продали за 200.

Прибыль 100 рублей с акции до уплаты налогов. Налог — 13 рублей. Который и можно будет не платить?

Смотрите. Для российских инвесторов предусмотрена налоговая льгота при долгосрочном владении бумаг.

Держите бумаги (акции, облигации, ETF) 3 года и получаете . освобождение от налогов.

Похоже на программу ИИС? Не находите?

Открываем обычный брокерский счет (не ИИС). Покупаем ценные бумаги. И имеем аналогичные льготы. Только без условия вынужденной заморозки средств на 3 года.

Идем дальше. Купоны по облигациям — в большинстве случаев и так не облагаются налогом. Смотри памятку для инвестора по налогообложению.

И выходит использование ИИС второго типа не очень выгодно. Льгота получается сомнительной.

Более подробно все описано в статье — Мнимая выгода от ИИС второго типа

Налоговый вычет в 13%

Сможет ли ИП воспользоваться этой льготой?

В чистом виде нет.

Ведь налоговый вычет — это возврат НДФЛ. Налоги уплаченные физлицом по ставке 13%.

А ИП обычно работает на льготной УСН. И про вычет по ИИС ИП-шнику можно забыть.

С другой стороны ИП может иметь доход, не связанной с предпринимательской деятельностью.

• работать по найму и получать зп,
• иметь прибыль на обычном брокерском счете (снова за исключением дивидендов), с которой брокер удерживает налоги, как с физика,
• ну и про налог при продаже движимого и недвижимого имущества не стоит забывать. Его тоже можно вернуть в качестве налогового вычета по ИИС.

Если имеете одни из вышеперечисленных доходов — можно открыть ИИС и вернуть 13% от суммы пополнения счета.

Связка ИП+ИИС+физлицо — возвращаем налоги

Если есть возможность, то можно декларировать часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности, как физическое лицо. До 400 тысяч в год.

Например. ИП на УСН — платит 6% налог. Часть прибыли декларируем как доход физического лица. Пусть будет максимальные 400 тысяч. С этого придется заплатить 13% налогов или 52 тысячи рублей.

В качестве ИП заплатили бы только — 24 тысячи (или даже 28 000, если учитывать +1% от суммы дохода выше 300 тысяч).

У нас образовался убыток минус 28 тысяч рублей (52 000 — 24 000).

С помощью ИИС возвращаем уплаченный налог обратно (естественно пополнив счет на 400 тысяч рублей).

Получаем чистую выгоду за год — 24 000 рублей.

Источник: deeppoint.ru