Возник вопрос о выборе наиболее выгодной системы налогообложения для участия в тендерах и гос. закупках. Правовая форма — ИП, без найма сотрудников. Расчеты по УСНО повергли в шок! Например я сделал закупку для заказчика по контракту в размере 200 тыс. руб. и потратил на это свои деньги, при выполнении контракта заказчик выплачивает мне полную сумму 300 тыс. руб.
По идее, я оплачиваю закупку по контракту со своего расчетного счета поэтому и налог должен платить 300 — 200 = 100 тыс. руб. т. е. 15 % от 100 тыс. руб. или 6% от 300 тыс. руб. Но, согласно письму Минфина от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173, я не смогу 200т. р. зачесть как расходы по УСНО. Мне начислят 15% с 300 т. р(доходы- расходы), или 6% с 300 т. р(доходы).
И все последующие суммы, перечисляемые от заказчиков суммируются как доходы, без учета средств, затраченных на закупки у поставщиков? Верно- ли я считаю? В таком случае выбор УСНО крайне невыгоден! Какую систему налогообложения посоветуете выбрать при больших оборотах денежных средств, но малой чистой прибыли ?
Как открыть свою компанию по тендерам? Что лучше ИП или ТОО?
Дата: 23.02.2017 22:00
Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.
В консультации принимал участие
Ответ эксперта
Бухгалтер, Россия, г. Уфа
Обратиться
- Консультация на сайте
- По телефону
- Whatsapp/Viber
- В чате
- Создать задачу
Здравствуйте. Учетная политика, выбранная система налогообложения никак не связаны с тендерами (гл. 1 ФЗ № 44). Также можно ознакомиться с требованиями к участникам тендера — Статья 31. Требования к участникам закупки.
При использовании УСН Доходы- Расходы появляется необходимость обосновывать затраты соответствующими документами, но минимальная база всё равно (даже если не будет прибыли) будет 1% от дохода. При УСН Доходы, такая необходимость исчезает.
Но, согласно письму Минфина от 02.07.2007 N 03-11-04/2/173
Письмо Департамента налоговой и таможенно- тарифной политики Минфина РФ от 2 июля 2007 г. N 03-11-04/2/173
Однако:
Ответ: Департамент налоговой и таможенно- тарифной политики рассмотрел письмо от 31.05.2007 N 202 по вопросу отнесения к расходам при применении упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с участием в конкурсных торгах (тендерах) на право заключение# контрактов и договоров, и сообщает следующее.
Пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения. Данный перечень расходов является закрытым.
Учитывая, что в указанном перечне отсутствуют расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров, организация не вправе учитывать эти расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора Департамента С. В. Разгулин
ИП или ООО 2023? Что лучше? РЕАЛЬНЫЙ ОПЫТ. Для грузоперевозок, wildberries, для участия в тендерах
Но, Ваши расходы являются расходами, связанные непосредственно с чем? Они должны быть в перечне п. 1 ст. 346.16.
Источник: consjurist.ru
Что такое тендеры, как их проводят и как в них участвовать: ликбез для предпринимателей
Рассказываем, чем конкурс отличается от аукциона и зачем нужно тратить деньги на то, чтобы подать заявку на участие в тендере.
Кадр: фильм «Неогранённые драгоценности» / A24
Роман Панов
Редактор и иллюстратор. Перепробовал пару десятков профессий — от тестировщика до модели, но нашёл себя в удалёнке. Учится в Skillbox и делится в своих текстах новыми знаниями.
О тендерах рассказал
Максим Кузнецов
Основатель сервиса «Тендерплан». Это система для поиска тендеров, детального анализа данных о них и управления закупками. Сервисом пользуются более 10 тысяч компаний.
Компаниям выгодно участвовать в тендерах по нескольким причинам. Конкуренция на них меньше, чем в целом на рынке. Суммы контрактов обычно больше — иногда один выигранный тендер может принести выручку, которую компания получает за год. Расходов на рекламу нет — бизнес предлагает товары или услуги тем, кто в них нуждается.
Но чтобы участвовать в тендерах, нужно как минимум понимать, как они работают. Этот материал Skillbox Media поможет разобраться в основах.
- Что такое тендер
- Какие есть виды тендеров
- В чём особенности тендеров от разных заказчиков
- Где проводят тендеры
- Как проходит тендер: этапы
- Как выйти на рынок тендеров
Что такое тендер
Тендер — это торги для поиска поставщика товара или услуги. Участники тендера предлагают заказчикам свои условия поставки. Тот, кто предложит лучшие условия, становится победителем. Законом определён порядок проведения тендеров и случаи, когда они обязательны.
Это интересно: в российском законодательстве нет термина «тендер». Тендер в нём называют «конкурентным способом определения поставщиков».
По закону некоторые компании обязаны проводить закупки в формате тендера. Вот эти компании:
- государственные бюджетные организации — например, школы и детские сады;
- госкорпорации и естественные монополии — например, «Росатом» и «Роскосмос»;
- компании с долей участия государства, субъекта РФ или муниципального образования более 50% — например, РЖД, «Сбер», «Почта России».
Те, кто хочет участвовать в тендерах этих организаций, должны быть готовы к тому, что нужно будет предоставить финансовое обеспечение заявки. Об этом мы расскажем ниже.
Тендеры могут проводить и частные предприятия — такие тендеры называются коммерческими. Правила проведения тендеров компании устанавливают сами. Главное, чтобы они не нарушали закон.
Вот какие законы регулируют проведение тендеров:
- Закон №44-ФЗ регулирует закупки государственных бюджетных организаций.
- Закон №223-ФЗ регулирует закупки госкорпораций, естественных монополий и компаний с долей участия государства, субъекта РФ или муниципального образования более 50%.
Дополнительно тендеров касаются №135-ФЗ и ГК РФ. №135-ФЗ «О защите конкуренции» предупреждает монополию и недобросовестную конкуренцию. А отдельные положения ГК РФ используют для регулирования коммерческих тендеров.
Дальше по тексту мы будем использовать разные термины, касающиеся тендеров. Разберёмся, что они значат.
- Заказчик — юридическое или физическое лицо (в статусе ИП), у которого есть потребность в товаре или услуге. Чтобы приобрести товар или услугу, заказчик объявляет тендер. При этом физическое лицо может быть заказчиком только в коммерческих тендерах.
- Участник — также юридическое либо физическое лицо, которое способно поставить товар или оказать услугу заказчику. Оно борется за победу в тендере.
- Поставщик — юридическое или физическое лицо, которое выиграло тендер и заключает договор с заказчиком.
- Площадка (электронная торговая площадка, сокращённо ЭТП) — сайт, на котором размещают и проводят тендер. Также на нём заключают договор.
Часто под словом «тендер» понимают государственную закупку («госзакупку»). Это близкие понятия. Госзакупками называют тендеры организаций с государственным участием: государственных бюджетных учреждений, госкопораций, естественных монополий, компаний с долей участия государства. Если простыми словами, термин «госзакупка» заменяет термин «тендер», когда проведение тендера обязательно по закону.
Курс Skillbox для тех, кто хочет грамотно вести бизнес
«Основы предпринимательства» — курс для начинающих предпринимателей и тех, кто хочет открыть бизнес. На нём учат выбирать ниши для бизнеса, составлять финмодели, прогнозировать риски. Запустить бизнес можно в процессе обучения.
Какие есть виды тендеров
Тендеры разделяют на виды по условиям допуска участников, формату проведения и форме. Расскажем о каждой классификации.
По условиям допуска участников различают открытые и закрытые тендеры:
- В открытом тендере может принять участие любой, кто изъявил желание и соответствует требованиям заказчика.
- В закрытом тендере могут принять участие только те, кто приглашён заказчиком.
Открытые тендеры проводят на общедоступных площадках. Закрытые, как правило, проводят на специальных площадках.
По формату проведения тендеры делятся на электронные и офлайновые:
- Электронные тендеры проводят в онлайне, на электронных торговых площадках. По закону проводить электронные тендеры обязаны только государственные бюджетные организации. Но и остальные чаще используют электронный формат, потому что он удобен для всех сторон.
- Офлайн-тендеры проводят на бумажных носителях. Потенциальные поставщики передают заказчику документы по тендеру, а тот выбирает победителя. Этот формат используют для закрытых тендеров государственных бюджетных организаций, связанных с государственной тайной. Или если есть другие причины, которые заказчик может обосновать, — например, если нет технической возможности провести онлайн-тендер.
Тендеры в офлайне могут проводить и другие предприятия. Например, коммерческие компании.
По форме выделяют три вида тендеров: конкурс, аукцион и запрос котировок. Они установлены законом.
- Конкурс. Поставщика выбирают по важным для заказчика критериям. Эти критерии указаны в документах к тендеру — например, одним из них может быть опыт в поставках аналогичного товара. Все предложения оценивают по этим критериям и начисляют баллы за каждый из них. Побеждает тот, кто набрал большее число баллов.
- Аукцион. В нём есть один критерий выбора: цена. Участников тендера допускают до аукциона на ЭТП, и в назначенное время проходят онлайн-торги. Каждый участник предлагает свою цену. Побеждает тот, кто соответствует условиям заказчика и предложил минимальную цену.
- Запрос котировок. Единственный критерий определения поставщика — цена предложения. Но, в отличие от аукциона, участники обозначают цены сразу — в момент подачи заявки на участие.
Государственные бюджетные организации могут использовать только эти формы тендеров. Это сказано в законе №44-ФЗ. Остальные могут выбирать форму тендера самостоятельно, но на практике большинство заказчиков используют те же процедуры.
В чём особенности тендеров от разных заказчиков
В проведении тендеров много нюансов. У разных типов юридических лиц свои цели, требования к тендерам и форматы их проведения. Разберём особенности работы с тендерами госкорпораций, коммерческих компаний и предприятий оборонно-промышленного комплекса.
Госкорпорации, естественные монополии и компании с долей участия государства должны составлять план-график и публиковать его в единой информационной системе (ЕИС). Там же они должны публиковать положение о закупках.
План-график формируется на три года. В нём указывают, что заказчик планирует покупать и как он будет это делать. В этот документ вносят, например, данные о стоимости и объекте закупки, о виде процедуры.
Положение о закупках — документ, в котором описаны правила проведения тендеров. Например, оно устанавливает:
- способ определения поставщика;
- случаи, когда необходим тендер и когда можно его не проводить;
- порядок проведения тендера;
- условия, при которых можно заключать договор с единственным поставщиком.
Это позволяет потенциальным поставщикам заранее готовиться к проведению тендеров. Они могут увидеть информацию о предстоящей закупке в плане-графике, изучить положение — и предложить условия, которые устроят заказчика.
В коммерческих закупках ограничений меньше — частные компании руководствуются только внутренними регламентами и Гражданским кодексом Российской Федерации. Вот какие тенденции можно отметить:
- Тендеры часто проводят не для заключения договора с поставщиком, а для мониторинга рыночной ситуации.
- Частные компании отдают приоритет соотношению цены и качества, поэтому крайне скрупулёзно прописывают технические требования к товару или услуге.
- У каждой частной компании могут быть свои условия, по которым она допускает участников к тендеру, — поэтому важно внимательно изучать их.
Отдельно стоит упомянуть предприятия оборонно-промышленного комплекса. Их тендеры проходят на специальной площадке — Автоматизированной системе торгов государственного оборонного заказа (АСТ ГОЗ).
АСТ ГОЗ — закрытая площадка. Без регистрации нельзя даже посмотреть тендеры. Чтобы зарегистрироваться на ней, нужно взять на себя обязательства по допуску к государственной тайне. Но из-за этого и конкуренции там намного меньше, чем на других площадках.