Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов (по налогоплательщикам-индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения и зарегистрированным в период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно).
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении УСН в Республике Мордовия: Добыча полезных ископаемых, строительства, образование, деятельность в области здравоохранения и социальных услуг, деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, научные исследования и разработки, деятельность профессиональная научная и техническая прочая, разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, сборка и ремонт очков в специализированных магазинах, деятельность по буксировке автотранспортных средств, виды издательской деятельности прочие, аренда и лизинг автотранспортных средств, прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения, прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров, прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков, цифровых видеодисков, прокат телевизоров, радиоприемников, устройств видеозаписи, аудиозаписи и подобного оборудования, прокат мебели, электрических и неэлектрических бытовых приборов, прокат музыкальных инструментов, прокат прочих бытовых изделий и предметов личного пользования для домашних хозяйств, предприятий и организаций, не включенных в другие группировки, аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования, аренда и лизинг офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику, аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования, аренда и лизинг прочего автомобильного транспорта и оборудования, деятельность по уборке квартир и частных домов, деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений, деятельность по чистке и уборке прочая, деятельность по благоустройству ландшафта, деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса, ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования, ремонт коммуникационного оборудования, ремонт электронной бытовой техники, ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря, ремонт мебели и предметов домашнего обихода, ремонт часов, ремонт ювелирных изделий, ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий, предоставление парикмахерских услуг, предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты, организация похорон и представление связанных с ними услуг, деятельность физкультурно-оздоровительная, предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
Кто на УСН привлекает внимание налоговой (ИП/РФ)
Налоговая льгота 1% вместо 6% на УСН доходы для ИП и организаций
Виды предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении ПСН в Республике Мордовия: Парикмахерские и косметические услуги; стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий; изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; услуги в области фотографии; ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг; реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений; услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; ремонт ювелирных изделий, бижутерии; чеканка и гравировка ювелирных изделий; услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками; деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления; услуги платных туалетов; услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); деятельности по благоустройству ландшафта; услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); услуги по прокату, организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; оказание услуг по забою и траспортировке скота; сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; переработка и консервирование овощей; производство молочной продукции; рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное; лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; деятельность по устному и письменному переводу; резка, обработка и отделка камня для памятников; разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию; ремонт компьютеров икоммуникационного оборудования; животноводство, услуги в области животноводства; производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; ремонт мебели и прдметов домашнего обихода; занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющих лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркироваке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками; деятельность по уходу за претсарелыми и инвалидами
Документы, вводящие меру
Документы вводящие меру:
Антикризистные меры поддержки
Отсрочка по уплате страховых взносов за 2 квартал 2022 года
Отсрочку на 1 год получат более 2 млн российских компаний
Отмена акциза на жидкую сталь для отдельных предприятий
Промышленные предприятия будут освобождены от уплаты акциза на жидкую сталь, если они производят её для собственных нужд
Общепит может не платить НДС при доставке еды
С 1 января 2022 года Правительство освободило общепит от уплаты НДС
Отмена повышенной ставки пени
Отменена повышенная ставка пени в первый месяц просрочки уплаты налога
Упрощение процедуры подтверждения нулевого НДС для экспортеров
Упрощение и перевод в электронный вид процедуры подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС для экспортёров
Продление срока уплаты авансового платежа по налогу на прибыль
Правительство приняло решение продлить срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль с 28 марта до 28 апреля
Возвращение НДС в оборотные средства компании
Более 80 млрд рублей будут возвращены в оборотные средства компаний.
Отсрочка уплаты утилизационного сбора для автопроизводителей
Срок уплаты утилизационного сбора за I–III кварталы 2022 года для отечественных автопроизводителей перенесён на декабрь.
Снижение ставки НДС до 0 %
Гостиничный бизнес, а также инвесторы, которые возводят и предоставляют объекты для туристического размещения освобождаются от оплаты НДС на 5 лет.
Освобождение от налога на прибыль IT-компаний
Установление для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов
Компании смогут на полгода перенести уплату налога
Малому бизнесу из отдельных отраслей предлагается продлить на 6 месяцев срок уплаты налога по упрощенной системе за 2021 год и I квартал 2022 с последующей рассрочкой в течение полугода.
Ограничение уголовных дел по налоговым преступлениям
Усовершенствован порядок возбуждения уголовных дел о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей.
- Правовая информация
- Соглашение об обработке персональных данных
Источник: mbrm.ru
ИП имеет право на льготу 0 % по УСН («налоговые каникулы»). Нужна ли какая-нибудь бумага, подтверждающая льготу или нет? Бухгалтерские консультации в компании Гарант-Виктория
Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации?
Консультация предоставлена 28.04.2016 года
ИП имеет право на льготу 0 % по УСН («налоговые каникулы»). Нужна ли какая-нибудь бумага, подтверждающая льготу или нет?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Право индивидуального предпринимателя на применение нулевой ставки по УСН (так называемых «налоговых каникул») возникает на основании закона и не требует каких-либо заявлений или подтверждений своего соответствия установленным критериям.
Обоснование вывода:
Напомним, что льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера (п. 1 ст. 56 НК РФ).
Налоговые льготы являются необязательным элементом налогообложения и любой налогоплательщик, относящийся к категории налогоплательщиков, для которых установлена налоговая льгота, вправе ее использовать либо отказаться от ее использования.
Налоговые ставки и налоговые льготы являются разными элементами налогообложения.
Налоговая ставка является самостоятельным и обязательным элементом налогообложения (п. 1 ст. 17 НК РФ).
На основании п. 4 ст. 346.20 НК РФ с 1 января 2015 года по 1 января 2021 года законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка по УСН в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а с 1 января 2016 года — также в сфере бытовых услуг населению (так называемые налоговые каникулы).
Такие ИП вправе применять нулевую ставку со дня их государственной регистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.
Установление субъектом Российской Федерации в пределах, предусмотренных НК РФ, пониженной налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не отождествляется с установлением налоговой льготы.
Таким образом, право на применение нулевой ставки по УСН возникает на основании закона и не требует каких-либо заявлений или подтверждений своего соответствия установленным критериям.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Источник: garant-victori.ru
Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН продлены до 2024 года
Очередной мерой поддержки бизнеса, является продление так называемых налоговых каникул. Внесенные изменения в № 266-ФЗ Налогового кодекса РФ фиксируют данный факт.
Что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.
Мера в целом не новая, т.к. практикуется с 2015 года. В связи со сложной ситуацией в бизнесе из-за COVID-19, было принято решение их продлить.
В данной статья рассмотрим кто и какие получит послабления в налоговой нагрузке на последующие три года.
Кто подпадает под налоговые каникулы в 2021 году? Требования
Индивидуальные предприниматели, которые подходят под данные критерии могут воспользоваться поддержкой правительства:
- ИП необходимо использовать УСН или ПСН;
- ИП должен быть зарегистрирован впервые;
- Если зарегистрированный впервые ИП на ОСН, в течение 2 лет при переходе на УСН или ПСН;
- Род деятельности должен быть связан с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами.
Отели и гостиницы, а также ИП сдающие помещения, также могут воспользоваться налоговыми каникулы.
ВАЖНО! Доля работ, товаров или услуг должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.
Длительность налоговых каникул может составлять не более 2 налоговых периодов.
Кроме основных правил, которые прописаны в ФЗ, регионы имеют право самостоятельно определять список видов деятельности, который подпадает под налоговые каникулы, а также некоторые ограничения. Основными критериями здесь выступают:
- численность работников;
- предельный размер доходов.
На что не распространяются налоговые каникулы?
- Акцизы, земельный, транспортные налоги и т.п.;
- Уплата страховых взносов.
Другими словами, распространяется ставка 0% только на налог уплачиваемый по УСН и ПСН.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?
Такое условие, как необходимость быть зарегистрированным впервые, существенно сужает круг ИП, которые могут получить помощь от правительства.
А вот как быть с теми, кто свою деятельность прекратил и зарегистрировал повторно?
Минфин в своем письме на данный вопрос, указал, что ИП, которые зарегистрированы повторно, не подпадают под действие налоговых каникул. Однако стоит понимать, что это письмо, а не закон.
Поэтому для ответа на данный вопрос лучше обратиться к решениям Верховного суда РФ, а частности п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется, в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Для УСН в срок не более 30 дней, нужно подать заявление 26.2-1.
При сдаче налоговой декларации за год, необходимо указать ставку 0 %
ВАЖНО! Если вы указали обычную ставку в годовой декларации, то вернуть налоги уже не получится.
Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.
Налоговые каникулы: список субъектов РФ
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
В данном документе представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).
—> Подписаться на новости Новости
В данной статье мы рассмотрим изменения, связанные с перемещением пивной и слабоалкогольной продукции на первый регистр (склад) в ЕГАИС, и расскажем как к ним подготовиться.
В данной статье расскажем, о дроблении бизнеса и тем признакам, по которым ФНС определяет данный вид правонарушения.
В статье расскажем, об изменениях с которыми в июле 2023 года столкнутся предприниматели при работе со сладкими газированными напитками, подслащённой водой и энергетиками.
В статье расскажем, о том в каких субъектах РФ будут действовать ограничения на продажу алкогольной продукции во время проведения в школах “Последних звонков”.
В данной статье мы рассмотрим наиболее важные, на наш взгляд, изменения, которые в ближайшие полгода коснутся организаций и предпринимателей, поговорим о моратории на проверки, а также о новой информационной системе.
Источник: www.avt26.ru
