Какой из налоговых режимов чаще других используется ИП

Сейчас мы вам расскажем.

Правильно оформленное заявление – это, пожалуй, самый важный пункт для регистрации ИП. Ранее я рассказывал, на что нужно обратить внимание при заполнении самой формы Р21001. Но сначала стоит выбрать систему налогообложения и решить, кто в дальнейшем будет вести ваши бухгалтерские дела.

Свой режим

Для ИП есть несколько режимов – общий с НДС, упрощенный и патент. Если человек не укажет никакую из них в заявлении на регистрацию ИП, его автоматически запишут на общую. Однако в течение 30 дней после регистрации ИП у него есть право перейти на «упрощенку».

В противном случае предприниматель останется на общем режиме с НДС как минимум на 12 месяцев – систему налогообложения меняют раз в год. Либо ему придется закрывать текущее ИП и открывать новое. Но и здесь есть нюанс: если направление бизнеса позволяет использовать патентную систему, на нее можно перейти практически в любое время.

Полный обзор налогового режима ЕСХН для ИП

Именно поэтому важно разобраться, какая система подойдет для вашего будущего вида деятельности. Их главные отличия в размере налогов и в том, с каких доходов они считаются. Кроме того, для одного и того же направления работы можно выбрать несколько систем налогообложения, но нужно понимать нюансы и выгоды каждой из них.

Общие правила

Общую с НДС – базовый режим налогообложения – довольно редко выбирают для ИП, потому что она не всегда выгодна. Да, её может выбрать предприниматель с любым видом деятельности и без оглядки на количество сотрудников. Но надо помнить, что это одна из самых непростых систем.

Во-первых, это ежеквартальная отчетность, так как ваше ИП будет плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Во-вторых, бухгалтерский учет здесь сложнее, а ведение внутренних документов занимает больше времени и строже проверяется налоговыми органами. Поэтому наличие бухгалтера в компании будет не просто необходимо, а обязательно.

Помимо базового есть специальные режимы налогообложения – «упрощенка» и «патент». Они освобождают ИП от налогов, которые пришлось бы платить при выборе общей системы – НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество (если только оно не входит в кадастровый перечень).

«Упрощенка»

Чаще всего для ИП выбирают упрощенную систему налогообложения. Если вы не планируете заниматься банковской или страховой деятельностью или выпускать подакцизные товары, ваш доход в год не более 150 млн рублей и в штате не более 100 сотрудников, вам одобрят «упрощенку». Как понятно из названия, она упрощает ведение отчетности и предоставляет более выгодные размеры налоговых платежей. Так, например, декларация подается только раз в год. Но для этого нужно каждый квартал вносить авансовые платежи по налогам, которые суммируются конце года.
Важный момент: на «упрощенке» раз в квартал есть обязательные платежи в пенсионный фонд и в фонд медицины. Предприниматель должен их платить с момента регистрации в независимости от того, ведет он деятельность или нет. Но это небольшие суммы – в пределах 42 000 руб. + 1% от оборота свыше 300 000 руб.

«Патент»

Это специальный режим – патентное налогообложение, или «патент». Он распространяется на оказание услуг населению и торговлю (полный перечень в статье 346.43 Налогового кодекса РФ). Кроме того, на каждый из видов деятельности придется получать отдельный патент, который действителен только в том регионе, где выдан. То есть работать в Москве с патентом, полученным в Петербурге, нельзя.
Если вы открываете ИП для ведения бизнеса в одной сфере, не собираетесь нанимать больше 15 сотрудников и планируете работать только, к примеру, в Северной столице, то это выгодный вариант. В патентном режиме одна из самых низких налоговых ставок, к тому же не нужно заполнять никаких деклараций. Налог фиксирован и платится заранее: когда предприниматель покупает патент, он сразу оплачивает налоги на полгода или год вперед, и может начинать работать.

Порядок в бухгалтерии

В налоговых режимах и отчетности, конечно, можно разобраться самостоятельно. Но приготовьтесь, что это может надолго отвлекать вас от основных дел, особенно во время подготовки и подачи деклараций. Один из выходов – нанять в штат бухгалтера. Но не все ИП могут себе позволить содержать специалиста на полную ставку. Поэтому есть третий вариант – отдать бухучет на аутсорсинг.

Стоимость таких услуг начинается всего от 3900 рублей в месяц. Зато вы будете точно знать, что в вашей бухгалтерии полный порядок.
Удаленный бухгалтер поможет правильно заполнить декларации, вовремя оплатить налоги и не стать должником перед государством, а это немаловажно. Если в будущем предприниматель решит участвовать в торгах, заключать контракты с государством или крупными компаниями, то должен будет предоставить «чистые» документы о бухгалтерской отчетности. С «проблемными» компаниями договор не подпишут. То же самое при обращении за кредитом: его не одобрят, если у ИП плохая история, то есть часто бывают задержки платежей, пенни, долги, штрафы.
Но и в текущей работе неисполнение налоговых обязательств приводит к потере дохода. Мало того, что вы получите штраф, вдобавок ваш расчетный счет заблокируют до тех пор, пока вы не погасите долги. В итоге, предприниматель оказывается в ситуации, когда он не может принять деньги на счет, не может с него ничего оплатить, и работа встает…

Многие люди не понимают всех этих рисков, пытаясь сэкономить на старте, и заниматься бухгалтерией самостоятельно. А потом они приходят к нам, чтобы закрыть ИП, и оказывается, что у них большие долги по налогам и сборам просто из-за непонимания, сколько и куда платить, где встать на учет, то есть из-за незнания принципов ведения бухгалтерского учета.

Между тем, бухучет – это краеугольный камень бизнеса и предпринимательства. Здесь всегда должен быть порядок и полная прозрачность, чтобы не было проблем. Поэтому я всегда рекомендую обращаться за сервисом к профессионалам. Не стоит экономить на таких вещах, эти вложения обязательно окупятся.

С наилучшими пожеланиями,
Алексей Филоненко
Руководитель компании «БИЗНЕСЮРИСТ»

Источник: b-yurist.ru

Общая система налогообложения для ИП

Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета. Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.

ОСНО для ИП: плюсы и минусы

Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов. Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения. Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.

ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.

Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.

К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:

• НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
• НДС;
• налог на имущество физлиц;
• страховые взносы «за себя»;
• при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
• прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО

Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:

• декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода;
• декларация 3-НДФЛ о доходах ИП – подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года;
• декларация по НДС – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме;
• сведения о среднесписочной численности за прошлый год – ежегодно до 20 января следующего года;
• расчет 6-НДФЛ – сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой – до 1 апреля;
• справки о доходах физлиц 2-НДФЛ – раз в год до 1 апреля следующего года;
• расчет по страховым взносам – подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода.

Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:

• расчет 4-ФСС по взносам на «травматизм» – ежеквартально сдается в ФСС 20 числа следующего за кварталом месяца — на бумаге, или 25 числа — электронно;
• сведения по форме СЗВ-М – подаются ежемесячно в ПФР до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:

• декларацию 4-НДФЛ;
• декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
• декларацию по НДС.

Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.

Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.

Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.

Учетная политика ИП на ОСНО

Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять.

Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.

Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:

Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.

Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Какую систему налогообложения может применять ИП в 2023 году

Индивидуальный предприниматель может выбирать среди 5 систем налогообложения – общая, вмененная, патентная, упрощенная либо единая для сельскохозяйственной деятельности. Выбор конкретного режима осуществляется в зависимости от сферы деятельности, годового оборота и количества сотрудников в штате. Таблицы сравнений по всем основным признакам описанных 5 режимов представлены в статье.

Мнение эксперта
Кочергин Сергей
Специалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта

Ранее мы приводили формулу и пример расчета налоговой нагрузки, рекомендуем также ознакомиться с этой информацией здесь.

5 режимов: таблица сравнения

Основные характеристики 5 систем налогообложения для ИП описаны в сравнительной таблице.

* Размер ставки в том и другом случае зависит от конкретного региона. В случае обложения по доходам ставка может быть снижена до 1%.

** Это могут быть различные сферы деятельности – например, бытовые услуги населению, ветеринарные услуги, обслуживание авто, сдача в аренду стоянок и т.п. Конкретный перечень устанавливается Правительством региона. Более подробно узнать об этом можно здесь.

*** В Республике Крым и г. Севастополе установлена специальная ставка – конкретный размер зависит от видов деятельности, в некоторых случаях она составляет 0%.

Мнение эксперта
Кочергин Сергей
Специалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта

Ранее простыми словами мы рассказывали о том что такое ЕНВД, возможно вам будет полезно ознакомиться с этой информацией, подробности смотрите здесь.

Особенности оплаты налогов: таблица сравнения

Также при выборе необходимо учесть и то, как часто будет подаваться декларация, что является отчетным периодом, за сколько частей оплачиваются налоги. В случае с общей системой ОСНО оплата осуществляется в зависимости от выбранного налога – на доходы, на имущество или НДС. Декларация подается ежегодно (исключение – по НДС каждый квартал). Оплата налогов по остальным режимам описана в таблице.

* Здесь и далее при выпадении крайних дат на выходные или праздничные дни оплата производится не позднее предыдущего рабочего дня.

Мнение эксперта
Кочергин Сергей
Специалист по налогообложению, финансовый менеджер, эксперт сайта
О том как правильно написать заявление о переходе на УСН, мы рассказывали ранее здесь.

Особенности ведения КУДиР и другие признаки: таблица сравнения

Учет поступающих доходов и расходов производится в основном с помощью книги учета КУДиР. При этом все ИП обязаны использовать кассовый аппарат, но вместе с тем они не ведут бухгалтерский учет. Сравнения по этим и другим важным параметрам представлены в таблице.

* Для ПСН заводится своя КУДиР по каждому выданному патенту (на все виды деятельности).

Плюсы и минусы систем налогообложения: сравнительная таблица

Очевидно, что в определенной степени предприниматель имеет полную свободу выбора между представленными режимами налогообложения. Однако у каждого из них есть собственные особенности, преимущества и недостатки. Именно на них и стоит обратить внимание в первую очередь. Анализ плюсов и минусов представлен в таблице.

• можно применять в любой деятельности, менять сферу работы;
• можно принимать в штат неограниченное количество сотрудников;
• есть возможность освободиться от оплаты налогов, если убытки будут подтверждены документально.

• большое количество налогов, высокие ставки;
• возможны и дополнительные отчисления в бюджеты регионов;
• довольно много требований к составлению и хранению документации.

• упрощение учета налогов – все взносы заменяются единым платежом;
• ИП освобождается от оплаты НДФЛ;
• предприниматель может выбирать режим – по доходам или по разнице между доходами и расходами;
• декларация подается только раз в год по упрощенной процедуре;
• книга учета также оформляется достаточно просто – достаточно отражать только те операции, которые составляют расчетную базу.

• есть ограничения по сфере работы;
• не допускается открытие представительства;
• даже при наличии убытка предприниматель не освобождается от оплаты налога по минимальным требованиям;
• переход на общую систему или возврат к упрощенной не дает возможности включить убытки прошлых лет.

• оплата единого налога освобождает предпринимателя от других обязательных платежей;
• налог фиксирован и не меняется даже при существенном увеличении дохода;
• ИП могут уменьшить налог на 100% в счет ранее оплаченных страховых взносов;
• переход на этот режим и отказ от него доброволен;
• режим можно совмещать с основным и упрощенным.

• прибыль не всегда будет соответствовать запланированным показателям, поэтому иногда налог может оказаться больше экономически обоснованного;
• формула расчета налога довольно трудная;
• декларация предоставляется довольно часто – каждый квартал.

• все налоговые платежи заменяются единым;
• благодаря кассовому методу учета все авансы покупателей уже включены в доходы;
• ИП не обязан постоянно оформлять счета-фактуры и вести соответствующие журналы.

• на ЕСХН могут перейти не все ИП, заняты в сельскохозяйственной сфере, а только те, у кого доля выручки от с/х составляет не менее 70%;
• из-за применения кассового метода предприятию невыгодно применять отсрочку платежа, что может повлечь потерю определенной части клиентов.

• перейти на патентную систему можно в любой момент и на любой срок от 1 до 12 месяцев;
• выплачивается только 1 налог – при получении патента;
• упрощенное ведение учета – достаточно регулярно вносить записи в КУДиР;
• нет необходимости приезжать в налоговую службу и предоставлять декларацию;
• практически во всех сферах можно использовать льготные страховые тарифы по отношению к зарплате наемных сотрудников;
• ИП может выбрать любую налоговую инспекцию и получить у нее патент, что особенно удобно при ведении бизнеса в различных регионах.

• патент оплачивается сразу, поэтому эти издержки ИП компенсирует только потом, по результатам коммерческой деятельности;
• нет возможности вычесть из цены патента сумму, которая пойдет на страховые взносы;
• 1 патент соответствует только 1 виду деятельности; если ИП работает в разных сферах, придется покупать сразу несколько патентов;
• общий годовой доход не более 60 млн руб., иначе ИП должен будет перейти на другой режим налогообложения;
• стоимость одного и того же патента может заметно различаться в зависимости от региона.

Таким образом, выбор конкретного режима осуществляется исходя из объективных критериев (годовой доход, количество сотрудников и сфера деятельности), а также исходя из прогнозируемого дохода. Предприниматель должен особенно тщательно проанализировать плюсы и минусы конкретной системы, произвести расчеты на разные сценарии, после чего принять взвешенное решение, а также продумать возможную смену режима.

Источник: 2ann.ru