КГ Ермак
КБК по ЕНП и отдельным налогам и взносам на 2023 год утверждены приказами Минфина от 17.05.2022 № 75н и от 22.11.2022 № 177н.
КБК по ЕНП и отдельным налогам и взносам на 2023 год утверждены приказами Минфина от 17.05.2022 № 75н и от 22.11.2022 № 177н. На промостранице единого налогового счета на сайте ФНС размещены коды КБК, которые не предусмотрены этими приказами, например по страховым взносам в ИФНС за периоды до 2023 года. Некоторые налоговые инспекции рассылают их как рекомендованные для использования в 2023 году.
Редакция Системы направила в пресс-службу ФНС запрос о правомерности применения КБК, которые не утверждены приказами Минфина. При корректном указании в платежном поручении ИНН плательщика деньги попадут на его ЕНС независимо от того, какой КБК указать. Но, чтобы платежное поручение заменило уведомление о начисленных налогах и взносах, КБК должен быть корректным, в том числе по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января 2023 года.
Чтобы исключить споры с налоговой инспекцией, рекомендуем не направлять платежное поручение вместо уведомления до уточнения ФНС информации по КБК на 2023 год.
Налог по УСН “доходы” в 2018 году для ИП: КБК, изменения, сроки и т.д.
Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.
Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».
Источник: kgermak.ru
Какой КБК для ИП 6% доходы
КБК (код бюджетной классификации) – это система числовых символов, используемых для идентификации различных видов расходов и доходов. Каждая организация, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), должна указывать соответствующий КБК при подаче отчетности.
Если вы являетесь ИП и у вас есть доходы, облагаемые налогом в размере 6%, вам может быть интересно узнать, какой КБК следует применять при указании таких доходов.
Согласно Положению о порядке организации и ведения бюджетной классификации, доходы от деятельности ИП, облагаемые налогом в размере 6%, относятся к коду КБК 182 1 01 06 15 0000 130.
Разберем каждую часть этого кода:
- 182: данное число указывает на раздел бюджетной классификации, в данном случае «Доходы от деятельности, не относящейся к объектам налогообложения НДС».
- 1: указывает на группу расходов или доходов внутри данного раздела. Здесь это «Доходы ИП, облагаемые налогом 6%».
- 01: относится к разряду внутри группы расходов/доходов. В данном случае это «Доход от реализации товаров (работ, услуг), не облагаемый НДС».
- 06: код направления финансовых потоков. В данном случае это «Значимые доходы ИП, облагаемые налогом 6%».
- 15 0000: номер программы для идентификации, в данном случае «Общегосударственные финансовые расходы».
- 130: указывает на статью бюджетной классификации, в данном случае «Статья бюджета: прочее».
Таким образом, при указании доходов ИП облагаемых налогом 6% в отчетности, необходимо использовать КБК 182 1 01 06 15 0000 130.
КБК по КПН для ТОО меняется с 1 января 2020!
Важно отметить, что КБК может изменяться в зависимости от региона и конкретных требований к отчетности. Поэтому всегда рекомендуется уточнять актуальные коды КБК у налоговых органов или специалистов в области бухгалтерии.
Учет и правильное указание КБК в отчетности ИП является важным аспектом финансового менеджмента, поэтому следует обращать внимание на правильное применение кодов и соответствие деклараций налоговому законодательству.
- Назовите овощ, улучшающий работу сердца, благодаря высокому содержанию калия?
- Не могу вспомнить название фильма. Помогите! ))
- Традиции питания в современной России
- РОМАНТИЧНЫЕ ДЕВУШКИ: Есть Тут?
- Как сделать видео с веб-камеры?
- Назовите максимально возможное количество представителей избирательного объединения
- Возможно ли заразиться ВИЧ если после полового контакта не разорвана пленка
- Сколько вариантов номеров можно составить из 6 цифр, включая ноль
Источник: robo-hamster.ru
Вопрос: По каким КБК ИП перечисляет налоги и страховые взносы?
ПлатежТип платежаТариф зависит от результатов спецоценки условий труда (класса условий труда)Тариф не зависит от результатов спецоценки условий труда (класса условий труда)
За лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗВзносы182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 02131 06 1010 160
�Пени182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2110 160
�Штраф182 1 02 02131 06 3000 160182 1 02 02131 06 3010 160
За лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗВзносы182 1 02 02132 06 1020 160182 1 02 02132 06 1010 160
�Пени182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2110 160
�Штраф182 1 02 02132 06 3000 160182 1 02 02132 06 3010 160
Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (п. 9 ст. 45 НК РФ).
3. На ОМС:
• 182 1 02 02101 08 1013 160 — взносы;
• 182 1 02 02101 08 2013 160 — пени;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 — штраф.
4. На ВНиМ:
• 182 1 02 02090 07 1010 160 — взносы;
• 182 1 02 02090 07 2110 160 — пени;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 — штраф.
5. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ:
• 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 — штрафы.
Обязанность по уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве не признается исполненной в случае неправильного указания в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера казначейского счета, кода бюджетной классификации и (или) наименования банка (иной кредитной организации) получателя, повлекшего неперечисление такой суммы в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона N 125-ФЗ).
НДС
Индивидуальный предприниматель на ОСН перечисляет НДС по следующим КБК (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146 НК РФ):
1) при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации:
• 182 1 03 01000 01 1000 110 — налог;
• 182 1 03 01000 01 2100 110 — пени;
• 182 1 03 01000 01 3000 110 — штраф;
2) при ввозе товаров на территорию РФ из ЕАЭС:
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — налог;
• 182 1 04 01000 01 2100 110 — пени;
• 182 1 04 01000 01 3000 110 — штраф;
3) при ввозе товаров на территорию РФ из других стран (не ЕАЭС):
• 153 1 04 01000 01 1000 110 — налог;
• 153 1 04 01000 01 2100 110 — пени;
• 153 1 04 01000 01 3000 110 — штраф.
Налог на имущество физических лиц
При применении ОСН и наличии имущества, подлежащего налогообложению, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на имущество физических лиц (ст. ст. 400, 401 НК РФ).
При применении УСН, ПСН налог на имущество физических лиц уплачивается только в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в соответствии с утвержденным субъектом РФ перечнем (п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 ст.
378.2 НК РФ).
Налог на имущество индивидуальный предприниматель перечисляет по КБК в зависимости от места расположения объекта:
Место расположения объектаНалогПениШтраф
Внутригородские муниципальные образования городов федерального значения182 1 06 01010 03 1000 110182 1 06 01010 03 2100 110182 1 06 01010 03 3000 110
Городские округа182 1 06 01020 04 1000 110182 1 06 01020 04 2100 110182 1 06 01020 04 3000 110
Городские округа с внутригородским делением182 1 06 01020 11 1000 110182 1 06 01020 11 2100 110182 1 06 01020 11 3000 110
Внутригородские районы182 1 06 01020 12 1000 110182 1 06 01020 12 2100 110182 1 06 01020 12 3000 110
Межселенные территории182 1 06 01030 05 1000 110182 1 06 01030 05 2100 110182 1 06 01030 05 3000 110
Сельские поселения182 1 06 01030 10 1000 110182 1 06 01030 10 2100 110182 1 06 01030 10 3000 110
Городские поселения182 1 06 01030 13 1000 110182 1 06 01030 13 2100 110182 1 06 01030 13 3000 110
Транспортный налог
Если на индивидуального предпринимателя зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, то он должен перечислять транспортный налог по КБК (ст. ст. 357, 358 НК РФ):
• 182 1 06 04012 02 1000 110 — налог;
• 182 1 06 04012 02 2100 110 — пени;
• 182 1 06 04012 02 3000 110 — штраф.
Торговый сбор
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком торгового сбора, перечисляет его по КБК (ст. ст. 411, 412 НК РФ):
• 182 1 05 05010 02 1000 110 — сбор;
• 182 1 05 05010 02 2100 110 — пени;
• 182 1 05 05010 02 3000 110 — штраф.
Налог при УСН
КБК для перечисления УСН зависит от применяемого объекта налогообложения (ст. ст. 346.12, 346.14 НК РФ):
1) объект «доходы»:
• 182 1 05 01011 01 1000 110 — налог;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 — пени;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — штраф;
2) объект «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ):
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — налог;
• 182 1 05 01021 01 2100 110 — пени;
• 182 1 05 01021 01 3000 110 — штраф.
Налог при ПСН
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН, перечисляют налог по КБК в зависимости от бюджета, в который налог зачисляется (ст. ст. 346.44, 346.47 НК РФ):
Бюджет зачисления налогаНалогПениШтраф
Бюджеты городских округов182 1 05 04010 02 1000 110182 1 05 04010 02 2100 110182 1 05 04010 02 3000 110
Бюджеты муниципальных округов182 1 05 04060 02 1000 110182 1 05 04060 02 2100 110182 1 05 04060 02 3000 110
Бюджеты муниципальных районов182 1 05 04020 02 1000 110182 1 05 04020 02 2100 110182 1 05 04020 02 3000 110
Бюджеты городов федерального значения182 1 05 04030 02 1000 110182 1 05 04030 02 2100 110182 1 05 04030 02 3000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением182 1 05 04040 02 1000 110182 1 05 04040 02 2100 110182 1 05 04040 02 3000 110
Бюджеты внутригородских районов182 1 05 04050 02 1000 110182 1 05 04050 02 2100 110182 1 05 04050 02 3000 110
ЕСХН
Если индивидуальный предприниматель является сельскохозяйственным товаропроизводителем и перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога, то ЕСХН он перечисляет по КБК (п. 1 ст. 346.2 НК РФ):
• 182 1 05 03010 01 1000 110 — налог;
• 182 1 05 03010 01 2100 110 — пени;
• 182 1 05 03010 01 3000 110 — штраф.
Акцизы
Если индивидуальный предприниматель совершает операции, подлежащие налогообложению акцизами, то он уплачивает акцизы в зависимости от вида подакцизного товара либо в зависимости от происхождения подакцизного товара (п. п. 1, 2 ст. 179, ст. 181 НК РФ).
Например:
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ, необходимо перечислить по КБК:
• 182 1 03 02020 01 1000 110 — налог;
• 182 1 03 02020 01 2100 110 — пени;
• 182 1 03 02020 01 3000 110 — штраф.
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ по КБК:
• 182 1 03 02030 01 1000 110 — налог;
• 182 1 03 02030 01 2100 110 — пени;
• 182 1 03 02030 01 3000 110 — штраф.
Водный налог
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию и являющееся объектом налогообложения, перечисляют водный налог по КБК (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.9 НК РФ):
• 182 1 07 03000 01 1000 110 — налог;
• 182 1 07 03000 01 2100 110 — пени;
• 182 1 07 03000 01 3000 110 — штраф.
Налог на профессиональный доход
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», перечисляют налог по КБК (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
• 182 1 05 06000 01 1000 110 — налог;
• 182 1 05 06000 01 2100 110 — пени.
НДПИ
Индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр и осуществляющие добычу полезных ископаемых, признаваемых объектом налогообложения, перечисляют налог на добычу полезных ископаемых в зависимости от вида добытого полезного ископаемого (п. 1 ст. 334, п. 1 ст. 336 НК РФ).
Например:
Налог на добычу полезного ископаемого в отношении нефти перечисляется по КБК:
• 182 1 07 01011 01 1000 110 — налог;
• 182 1 07 01011 01 2100 110 — пени;
• 182 1 07 01011 01 3000 110 — штраф.
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых перечисляется по КБК:
• 182 1 07 01020 01 1000 110 — налог;
• 182 1 07 01020 01 2100 110 — пени;
• 182 1 07 01020 01 3000 110 — штраф.
Земельный налог
По общему правилу индивидуальные предприниматели, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, перечисляют земельный налог по КБК в зависимости от расположения земельного участка (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Например, если земельный участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, то налог перечисляется по КБК:
• 182 1 06 06041 03 1000 110 — налог;
• 182 1 06 06041 03 2100 110 — пени;
• 182 1 06 06041 03 3000 110 — штраф.
Если земельный участок расположен в границах внутригородских районов, то применяется КБК:
• 182 1 06 06042 12 1000 110 — налог;
• 182 1 06 06042 12 2100 110 — пени;
• 182 1 06 06042 12 3000 110 — штраф.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 310 НК РФ, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель должен перечислить налог с доходов (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) по КБК:
• 182 1 01 01030 01 1000 110 — налог;
• 182 1 01 01030 01 2100 110 — пени;
• 182 1 01 01030 01 3000 110 — штрафы.
Подготовлено на основе материала
Ю.С. Барыкиной
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
См. также:
• Какие КБК указываются при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)?
• Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
Источник: instrukciy.ru