Какой кбк в декларации ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие КБК нужно знать ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей;
Коды бюджетной классификации (КБК)
2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Недоимка по страховым взносам

Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:

797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.

КБК для ИП на УСН в 2022 году

КБК, на который уплачивают налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСН КБК

Доходы	182 1 05 01011 01 1000 110
Доходы минус расходы (налог, уплачиваемый в обычном порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

проходит военную службу по призыву;
находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя

КБК для ИП с платежей за сотрудников

ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160

ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160

ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160

ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Как сформировать квитанцию в Пенсионный фонд для ИП и какие реквизиты использовать для уплаты страховых взносов

» Заполнение платёжных документов иногда вызывает затруднения. Сложно не запутаться в новых КБК, суммах и остальных реквизитах, когда государство вводит столько изменений для предпринимателей.

За последние годы появилось несколько удобных современных способов оплаты, но не все умеют ими пользоваться. Подробная инструкция поможет сформировать квитанцию на оплату страховых взносов в ПФР ИП 2022.

Внести в бюджет суммы налогов и сборов бизнесмен может 2 способами:

наличным;
безналичным – через личную банковскую карту либо расчётный счёт предпринимателя.

Сайт ФНС предоставляет удобный сервис под названием «Заплати налоги».

На нём автоматически формируются платёжные поручения и квитанции для любых налогов и сборов. Для начала нужна регистрация.

Этапы создания платёжных документов для уплаты обязательных отчислений на пенсионное (либо медицинское) страхование:

Выбор нужного документа. Платёжным поручением оплачиваются задолженности перед бюджетом через расчётный счёт. Квитанция же предназначается для оплаты через кассу банка, а также через портал Госуслуги или онлайн с карты банка.
Теперь отыскивается уже наименование платежа и его тип. Это пенсионные либо медицинские взносы.
Теперь выбирается способ оплаты. Для наличного расчёта сформируется квитанция на оплату ПФР для ИП 2022 (или ФСС), её можно распечатывать. По безналичному можно продолжить оплату на сервисе (далее он предложит выбрать способ оплаты).
Часть полей сервис заполнит автоматически (после регистрации предпринимателя сайт найдёт в базе ФНС все данные). Кое-что придётся заполнить самостоятельно. Какие сведения необходимы, сервис укажет. Главное ИП быть внимательнее и не ошибиться при введении данных. Даже если не указан точный период (месяц, квартал – этих периодов в сервисе нет), ошибкой это не будет, и платёж зачтётся. Но год должен указываться строго 2022 (или тот, за который оплата производится).
После нажатия кнопки «Далее» открывается страница, на которой выбирается вид платежа. Нажать следует на группу «Страховые взносы».

На сайте безошибочно сформируются все данные о получателе платежей (наименование, КБК, расчётный счёт), у плательщика нет вероятности ошибиться.

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 0100 110
НДС	182 1 0300 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 0500 110
ЕНВД	182 1 0500 110
ЕСХН	182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 0100 110
Транспортный налог	182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 0600 110

Когда и куда перечислять

Подчеркнем еще раз, что оплата производится на реквизиты налоговой, и отчетность по взносам предоставляется туда же. Каких-то специальных региональных КБК не существует, даже для городов федерального значения, поэтому КБК ФФОМС 2021 в СПб, так же как и КБК ПФР с 2021 года СПб ИП не применяется. Актуальные коды бюджетной классификации изложены в таблице ниже, все они являются федеральными, то есть едиными для применения по всей стране.

Срок исполнения данной денежной повинности — последний день года, по платежам в размере 1% — до 1 июля следующего года. Так как 31 декабря в текущем году будет выходным, то последний срок для исполнения обязанности по оплату переносится на ближайший рабочий день — 9 января.

Еще раз необходимо подчеркнуть, что все пенсионные взносы, в том числе за прошедшие периоды, теперь осуществляются в ИФНС РФ. Стоит проверить все реквизиты тщательно, так как ошибки чреваты разбирательствами, уточнениями (если неточность замечена сразу, надо обратиться с письмом в ИФНС и просить отнести средства на верные КБК). Если ошибка не будет замечена в течение длительного времени, обязанность по уплате могут счесть неисполненной, значит, возможно начисление пени. И даже при внесении исправлений в платежные документы пени могут не отменить, а оспаривание такого решения в суде не всегда приносит желаемый результат, о чем говорит судебная практика.

Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.

Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.

Оформление платежки на сайте налоговой

На сайте налогового органа можно найти сервис, который позволяет создать платежный документ на оплату взносов. При помощи данного сервиса можно сформировать квитанцию на оплату через кассу или платежное поручения для оплаты со своего расчетного счета. На сайте также можно провести оплату электронными денежными средствами.

Если у предпринимателя для проведения расчетов по безналу открыт расчетный счет, то фиксированные платежи могут оплачиваться с него. Для этого потребуется правильно оформить платежное поручение. Как уже отмечалось выше, сделать это также можно с помощью сервиса, представленного на сайте налоговой. Заполняя платежку на оплату фиксированных платежей, предпринимателю следует учитывать следующее:

В качестве статуса плательщика указывается код «09».
В платежном поручении ИП заполняет только ИНН, поле для КПП остается пустым, так как у предпринимателей данного кода нет.
ФИО предпринимателя следует записать полностью, без сокращений.
Реквизиты налогового органа можно найти на сайте налоговой службы.
КБК указывается в поле 104 без пробелов.
В 105 поле указывают код ОКТМО.
Далее следует указать, что перечисление является текущим платежом, для этого ставится обозначение «ТП».
Поле периода должно содержать год, за который производится платеж. Если это год 2023, то записать следует «ГД.00.18». Две последние цифры и будут обозначать крайние цифры года.
В качестве вида платежа указывается значение «01».
В поле «КОД» проставляется «0».
Очередность платежа будет 5.
В 108 и 109 поле ставится «0», а «110» поле следует оставить пустым.
В назначении платежа указывается, что перечисляются фиксированные взносы за 2023 год и ставится регистрационный номер фонда.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).

Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Сроки уплаты взносов в 2020 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
1% — не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Единый налоговый счет: на что обратить внимание. 1 часть

В новости рассказываем про изменения в налогах с сентября 2023 года, новые нормы НК по налоговому администрированию ЕНС и ЕНП, изменения в уплате НДС, новый период для формирования ЕНП по НДФЛ, нововведения в 2024 году и другое.

Очередность зачета ЕНП в счет платежей в бюджет

В соответствии с новой редакцией п. 8 ст. 45 НК РФ, вступившей в силу с 29 мая 2023 года, списание денег с ЕНС компаний производится в следующей последовательности:

Недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
Пени;
Проценты;
Штрафы.

Таким образом, при наличии положительного сальдо ЕНС НДФЛ автоматически списывается в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении. То есть НДФЛ будет зачисляться в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца). При этом налоговый агент не сможет отменить автоматический зачет. Такой возможности не предусмотрено.

С 01.10.2023 года – новые сроки для уведомлений по НДФЛ

С 01.10.2023 и до конца 2023 года вводится возможность подачи налоговыми агентами промежуточных уведомлений по НДФЛ (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Схема подачи уведомлений по НДФЛ с октября следующая:

До 12 числа – уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 9 число текущего месяца. Это уведомление необязательное, подавать его агенты могут по желанию.
До 25 числа – уведомление по НДФЛ, удержанному с 23 по 22 число текущего месяца. Это уведомление – обязательное для всех, на общую сумму налога, включая тот, о котором было подано промежуточное уведомление.

С 01.10.2023 года – автоматический зачет платежей по страховым взносам по уведомлениям или РСВ

Суммы страховых взносов будут резервироваться на основании уведомлений или отчетности (РСВ), аналогично НДФЛ. При положительном сальдо ЕНС денежные средства спишут с ЕНС не позднее следующего дня, за днем представления уведомлений или РСВ в ИФНС.

Приоритет все равно остался за НДФЛ, его спишут в первую очередь!

С 01.10.2023 года – можно подать уведомления к уменьшению

Если по итогам отчетного периода авансовый платеж оказался меньше, чем сумма за предыдущий период, подайте уведомление к уменьшению (абз. 3 п. 9 ст. 58 НК в ред. Закона № 389-ФЗ). То есть с отрицательными значениями.

Например, так теперь можно поступать при расчете авансовых платежей на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». По строке 4 уведомления покажите аванс к уменьшению в виде отрицательного значения. Сумма к уменьшению не должна превышать аванс за предыдущий период.

Компании ничем не рискуют, если подают отрицательные уведомления, у инспекторов это не вызовет вопросов.

С 01.10.2023 года – выполнение контрольных соотношений

При выявлении несоответствия установленным контрольным соотношениям уведомление будет признано не представленным полностью или частично.
Также, если в декларации будут выявлены расхождения с контрольными соотношениями, то показатели отчетности инспекторы учтут на ЕНС только после камеральной проверки. А именно: после вступления в силу решения по проверке или в течение 10 дней после окончания срока ее проведения (подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК в ред. Закона № 389-ФЗ).

До 31.12.2023 года положительное сальдо ЕНС нельзя направить на уплату чужих налогов

Со дня опубликования закона и до 31 декабря 2023 года нельзя провести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов другой организации/ИП. Приостановлено действие абзаца 2 пункта 1 статьи 78 НК (ст. 10 Закона № 389-ФЗ). Налоговую переплату можно только зачесть в уплату своих же налогов или вернуть на свой банковский счет. Направить ее на ЕНС другого лица нельзя.

Поправки не предусматривают полного запрета на погашение задолженности за других. Поэтому по-прежнему перечислить налоговые долги «дочек» или контрагентов можно со своего расчетного счета.

Важно! В поле 24 «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию для идентификации платежа. Вы можете указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//», затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» указать назначение платежа. Например:

«7727098760//772701001//ООО «Ромашка»//Единый налоговый платеж»

ИП на УСН «доходы» и ИП на патенте

По новым правилам налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. При этом взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года.

Эти же правила применяются и в отношении дополнительных взносов, которые уплачиваются в размере 1 % с доходов свыше 300 000 руб. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате.

Для ИП на ПСН в части уменьшения суммы налога на страховые взносы предусмотрены правила, аналогичные для ИП на УСН с объектом «доходы». Иначе говоря, ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога (стоимость патента) к уплате в бюджет на страховые взносы, которые подлежат уплате в календарном году действия патента независимо от факта их уплаты в период действия патента.

Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН (авансовые платежи) / суммы патента на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01.01.2023 за налоговые периоды до 2023 года.

Ситуация	Что делать со взносами ИП
ИП заплатил всю сумму взносов – 45 842 руб. и подал заявление на зачет. Инспекция зарезервировала платеж на КБК взносов. ИП уменьшил аванс за полугодие по УСН на всю сумму взносов	Не пересчитывайте аванс по УСН, даже если ИФНС снимет деньги с резерва и направит на недоимку. Налог можно уменьшать даже на неуплаченные взносы. 9 января 2024 года ИФНС спишет деньги с резерва в счет взносов. Если на ЕНС будет недостаточная сумма к этому моменту, потребуется повторно заплатить взносы, чтобы не было минусов.
ИП заплатил часть взносов – 22 921 руб. и подал заявление на зачет. Инспекция зарезервировала сумму на КБК взносов. ИП уменьшил аванс за полугодие по УСН на эту сумму взносов	Уменьшите аванс за 9 месяцев по УСН на оставшиеся 22 921 руб. или пересчитайте аванс за полугодие. Платить оставшуюся сумму сейчас не обязательно. Заявление на зачет фиксированных взносов тоже подавать не надо. В 2023 году вы вправе уменьшить налог на взносы, которые подлежат уплате в текущем году. Главное, чтобы не возникло недоимки по взносам к 9 января.
ИП перечислил все взносы 45 842 руб. Налог по УСН на взносы еще не уменьшал	Включите взносы в вычет по УСН. ИП вправе уменьшить налог на взносы, даже если сумма все еще «висит» в сальдо ЕНС. Пересчитайте аванс по УСН за полугодие или учтите взносы при расчете аванса за 9 месяцев.
ИП еще не платит взносы за 2023 год и налог по УСН не уменьшал	Включите взносы в вычет. ИП вправе уменьшить налог даже на неуплаченные взносы. Пересчитайте аванс по УСН за полугодие или учтите взносы при расчете аванса за 9 месяцев.

Дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.

ИП перечислил дополнительные взносы за 2022 год в июне 2023 года и уменьшил на них аванс по УСН за полугодие	Ничего не пересчитывайте. Инспекторы списали сумму в счет дополнительных взносов 3 июля. Дополнительные взносы за 2022 год подлежат уплате в 2023 году. Значит, эти взносы можно было включить в вычет в текущем году.
ИП перечислил дополнительные взносы за 2023 и уменьшил на них аванс за полугодие	Ничего пересчитывать также не нужно. По новым правилам ИП вправе уменьшить на дополнительные взносы за 2023 год упрощенный налог как за 2023 год, так и за 2024-й. ФНС официально разрешила выбирать (письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872)
ИП не перечислял дополнительные взносы за 2023 год и налог на них не уменьшал	Если ИП получил за 2023 год доходы свыше 300 тыс. руб., рассчитайте дополнительные взносы и решите, уменьшать на них налог за 2023 год или отложить вычет до 2024 года. В этом году ИП вправе выбрать, как будет выгоднее

Если остались вопросы, свяжитесь с нами удобным способом:

Источник: neosystems.ru

Федеральные налоги и сборы

Минфин внес поправки в перечень кодов бюджетной классификации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ.

Новости 26 августа

Сокращен перечень госпошлин, включенных в единый налоговый платеж

С 31 августа 2023 года сократится перечень государственных пошлин, уплата которых осуществляется в качестве единого налогового платежа.

Новости 18 мая

Экспортеров и импортеров переводят на новый КБК для уплаты авансовых платежей

ФТС предупредила организации и ИП, что с 1 июля 2023 года при осуществлении внешнеэкономической деятельности необходимо применять новый КБК для уплаты авансовых платежей.

Новости 10 апреля

Какой КБК нужно указывать в уведомлении об НДФЛ, удержанном с дивидендов нерезидента

ФНС уточнила, какой КБК нужно указывать в уведомлении об исчисленных налогах в отношении НДФЛ, удержанного с доходов нерезидента в виде дивидендов от долевого участия в российской организации.

Новости 31 марта

Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8»: КБК для НДФЛ с дивидендов