Какой код ставить в расчете по страховым взносам при закрытии ИП

В отчете ЕРСВ код расчетного (отчетного) периода при реорганизации или ликвидации организации, будет такой:
– 51 – за I квартал;
– 52 – за полугодие;
– 53 – за девять месяцев;
– 90 – за год.
(приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.)

6-НДФЛ . При организации или ликвидации

51 – за квартал при реорганизации или ликвидации;
52 – за полугодие при реорганизации или ликвидации;
53 – за девять месяцев при реорганизации или ликвидации;
90 – за год при реорганизации или ликвидации
(Приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450) Людмила Ерохина 1

Источник: business-handler.ru

Расчёт по страховым взносам

Бланк и образец
Онлайн просмотр
Бесплатная загрузка
Безопасно

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

КАК ЗАПОЛНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА 1 КВАРТАЛ 2022

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Расчет по страховым взносам — новая форма с 2023 года

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

Код налогового органа,
код места нахождения организации РФ,
наименование организации,
код по ОКВЭД,
контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
Приложение 3 к разделу 1
Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

номер месяца,
код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
сумма выплат и иных вознаграждений,
а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Источник: assistentus.ru

Уплата страховых взносов при ликвидации ИП

страховые взносы при закрытии ИП

Взносы

Автор Ольга Биловицкая На чтение 7 мин. Опубликовано 27.06.2021

Предпринимательская деятельность не всегда успешна, и при неудовлетворительных результатах бизнесмен вынужден закрывать предприятие. Но процедуру ликвидации нужно выполнить правильно, своевременно выплатив предусмотренные законодательством страховые взносы и прочие платежи, чтобы избежать возможных проблем со стороны налоговых органов. В предлагаемом материале рассматривается, как нужно рассчитать страховые взносы при закрытии ИП, с учетом методики определения размеров платежей, сроков выплат, позиций предусмотренных отчислений.

Что нужно для закрытия ИП

Причины закрытия бизнеса могут быть обусловлены недостаточной прибылью, неподъемными налоговыми отчислениями, другими обстоятельствами. Но вне зависимости от того, что вызвало необходимость закрытия ИП, процедура закрытия не изменяется.

Ликвидация ИП возможна следующими способами:

самостоятельно – бизнесмен оформляет необходимую документацию, проводит платежи по страховым взносам и прочим налоговым отчислениям, передает бумаги в ИФНС;
посредством обращения в коммерческую компанию – фирма поможет грамотно составить необходимый комплект документов, закрыть отчетность.

В первом случае ИП сэкономит средства. Но обращение к специалистам исключит возможные ошибки и проблемы, которые не всегда оказываются учтены ввиду отсутствия достаточного опыта по данным вопросам.

Для закрытия предприятия в налоговую службу требуется подача следующих двух документов:

заявления по форме Р26001;
чека, подтверждающего уплату государственной пошлины в 160 рублей;
документального подтверждения предоставления необходимой документации в местное подразделение Пенсионного фонда.

Образцы указанных документов представлены на официальном портале налогового ведомства. Инструкции о порядке процедуры и правилах заполнения бумаг также можно скачать в интернете. Также ИП при закрытии нужно предоставить ксерокопию гражданского паспорта.

На обработку поданных документов о закрытии ИП законодательство выделяет шесть дней, без учета праздников и выходных. В указанный срок предпринимателю вручат выписку из реестра, подтверждающую завершение деятельности или уведомление об отказе.

Отрицательный результат подачи документации обычно связан с наличием задолженности по установленным страховым взносам и налоговым перечислениям, с нарушением назначенных сроков.

Какие бывают страховые взносы у ИП

Деятельность ИП может предполагать самостоятельную работу или привлечение наемного персонала.

В первом случае предприниматель рассчитывает и уплачивает страховые взносы только за себя. При данных обстоятельствах, плательщик освобожден от страховых взносов в ФСС. Платежи производятся только по пенсионной и обязательной медицинской страховкам. Это необходимо для того, чтобы ИП смог воспользоваться помощью медиков, если в этом возникнет необходимость, и получать после завершения трудовой деятельности пенсионное пособие, согласно установленным законодательным нормам.

Статья по теме: Необходимые сведения для исчисления страховых взносов страхователями

Платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности необязательно. Но если ИП хочет получать больничный при заболевании, эти отчисления можно производить в добровольном порядке.

Законодательство предусматривает ряд ситуаций, при которых предпринимателя могут освободить от уплаты страховых взносов. Это возможно при наличии следующих обстоятельств:

призывая для прохождения воинской повинности в Вооруженных силах;
приостановки деятельности на период отпуска по уходу за малышом;
ухода за лицом с инвалидностью или престарелым человеком;
следования за супругом из числа военнослужащих или государственных чиновников, командируемых в местность, где ведение данного рода бизнеса не представляется возможным.

Если используется наемный труд, необходимо выплатить отчисления за привлеченных работников. Общий размер выплат при расчете по всем позициям таких страховых взносов составляет 30 процентов от всех начислений, произведенных персоналу.

Как посчитать

Необходимо правильно выполнить расчет страховых взносов, в зависимости от отчетного периода и статей назначения платежей.

Расчет, если отработан не полный календарный год

Если год отработан не полностью, при выполнении расчета имеет значение, какой период успел закрыть ИП. Платежи рассчитывают в доле от годовых выплат, которые установлены на 2021 год в следующих размерах (в тысячах рублей):

по пенсионному страхованию – 29,354;
по медицинской страховке – 6,884.

Эти суммы по расчету выплачивают, если закрытие ИП произошло после отработки полного года. Но обычно это бывает нечасто, и предприниматель ликвидирует деятельность, не завершив годовой календарный период.

В этом случае уплачивают взносы по расчету за полное количество отработанных месяцев, и исходя из числа дней по неполным месячным периодам. Необходимо учитывать, что день закрытия ИП не включают в расчет для определения суммы выплат.

Расчет отчислений производят в следующем порядке:

Годовую сумму выплат делят на 12, получая размер взносов в месяц;
Ежемесячные платежи делят на число рабочих дней в месяце;
Умножают месячную сумму на число полных отработанных месяцев;
К полученному результату прибавляют дополнение по закрытым дням в крайнем неполном месяце.

Статья по теме: Объект налогообложения по страховым взносам

Приведенный расчет проводят отдельно по каждой из позиций.

Взносы за наемных работников

В аналогичном порядке производят расчет страховых взносов за привлеченных работников. Разница в том, что в данном случае увеличивается количество позиций для выполнения платежей. При определении суммы выплат по персоналу, кроме медицинского и пенсионного страхования, включают отчисления в ФСС, которые не обязательны при работе без наемных сотрудников.

Поскольку расчеты с работниками на дату закрытии ИП уже завершены, с определением необходимых сумм вопросов не возникнет, ведь все выплаты персоналу уже произведены, и понятно, от чего необходимо отталкиваться.

Сроки перечисления страховых взносов

Законодательство четко определяет сроки, до истечения которых необходимо оплатить страховые взносы. Деньги требуется перевести не позже 15 числа в следующем месяце по итогам работы за предыдущий. К примеру, за июнь средства переводят до 15 июля.

Отчисления непосредственно за ИП производят до окончания года по календарю. Последний день в году является контрольным для перечисления необходимых выплат. Взносы можно выплачивать по частям, разбив на отдельные суммы, в течение года.

При закрытии ИП отчитаться по страховым отчислениям необходимо не позже, чем за 15 дней после официальной сдачи документации в налоговое ведомство.

На какие КБК платить

При перечислении взносов необходимо в платежной ведомости указать правильный код строки, по которой предстоит заплатить взносы. Предусмотрены различные КБК по отдельным позициям отчислений. Также коды различаются для текущих выплат, погашения штрафов и начисленных пеней.

КБК периодически обновляют, поэтому важно следить за внесенными изменениями, чтобы платежи ушли по правильным реквизитам. Информацию о назначенных кодах, по которым должны быть оплачены необходимые сборы, можно получить на сайте ИФНС.

Если указать неверный КБК, сумма пойдет не по назначению, поэтому придется отменять проведенную операцию и переадресовать средства, что потребует определенного времени и может привести к опозданию с назначенными сроками.

Как составить квитанцию для оплаты взносов наличными

Квитанцию по страховым выплатам, при внесении средств наличными через банковское учреждение по закрываемому предприятию, можно скачать на официальном сайте налогового ведомства. Чтобы загрузить бланк платежного документа и заполнить его, потребуется:

Посетить сайт по ссылке https://www.nalog.ru;
Перейти в раздел, предназначенный для ИП;
Обратиться к пункту главного меню с электронными сервисами в правой верхней части страницы, выбрав кнопку об уплате налогов и страховых взносов;
Перейти к стадии заполнения платежной формы;
Дать согласие на обработку персональных сведений, проставив галочку в соответствующем поле;
Выбрать назначение сбора и ввести сумму;
Указать соответствующий код местного налогового подразделения, необходимую персональную информацию.

Статья по теме: Как получить уведомление о размере страховых взносов

После прохождения перечисленных этапов, останется нажать кнопку о формировании платежного документа и распечатать заполненную квитанцию. После того, как оформленный бланк распечатан, его можно оплатить в любом финансовом учреждении.

Налоги при закрытии ИП

Уплата страховых взносов при закрытии ИП – не единственные обязательства для предпринимателя при завершении деятельности. Необходима выплата остальных налогов, в зависимости от избранной ИП системы налогообложения:

УСН, ЕНВД – сдать налоговую декларацию не позже 25 числа в месяце, следующем после закрытия;
ОСНО – уплатить НДФЛ в те же сроки, что и страховые взносы, НДС – за три месяца в равных долях;
по патенту – пересчитать сумму платежей, с учетом длительности отработанного периода.

Если при ликвидации ИП все сделано правильно, к предпринимателю не возникнет вопросов со стороны налоговых органов. Но для этого необходимо выдержать установленную законодательством процедуру закрытия и вовремя оплатить необходимые сборы.

Завершение деятельности не освобождает субъект предпринимательства от предусмотренных законодательством отчислений, в том числе и по страховым взносам в установленные сроки. Никаких серьезных сложностей в расчете суммы и процедуре оформления закрытия ИП нет. Но важно выдержать предусмотренный порядок и сохранить аккуратность при определении необходимых платежей.