Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) являются альтернативными вариантами налогообложения для малых и средних предприятий. Однако, существуют ограничения по суммам доходов, которые нельзя превышать при использовании этих систем. Рассмотрим условия работы по каждой из них.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН предназначена для малых предприятий, которые не превышают определенных границ по выручке и численности сотрудников. При использовании УСН, налог рассчитывается или из размера доходов (ставка налога в этом случае 6%), или разницы между доходами и расходами (ставка 15%).
Сумма выручки при УСН не должна превышать 150 млн. руб. в год. При превышении суммы доходов свыше 150 млн. и до 200 млн. руб., налог с доходов свыше установленной суммы выручки уплачивается по ставке 8% вместо 6%, или 20% вместо 15%. Если доходы превышают 200 млн. руб., компания обязана перейти на общую систему налогообложения.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Новые лимиты по УСН в 2022 году
Патентная система налогообложения (ПСН) — это система налогообложения, применяемая для отдельных видов деятельности. Для использования ПСН компания должна получить патент. При этом уплачивается фиксированный налог, который зависит от вида деятельности и региона.
При использовании ПСН также есть ограничение по сумме доходов. Оно составляет 60 млн. руб. в год. Если компания превысила этот порог, то она сразу же “слетает” на упрощенную или общую систему налогообложения. При этом надо учитывать, что если вы одновременно применяете УСН и ПСН, предельная сумма доходов для целей применения ПСН определяется по сумме фактических доходов, полученных по УСН и ПСН.
Последствия превышения доходов по патентной и упрощенной системе налогообложения могут быть очень серьезными для компании:
Во-первых, компания обязана перейти на ОСН, что может привести к дополнительным расходам на бухгалтерское сопровождение и налоги. Кроме того, компания может потерять преимущества, которые были доступны при использовании УСН и ПСН, такие как льготы по налогу на имущество, освобождение от уплаты НДС и другие.
Во-вторых, фирма будет обязана выплатить штраф за нарушение налогового законодательства. Он может составлять от 5 до 10% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, компания будет обязана уплатить штраф за несвоевременное уведомление налогового органа о превышении порога доходов. Размер этого штрафа может составлять до 5 000 рублей.
В-третьих, велика вероятность повышенного внимания со стороны налоговых органов и проведения выездной налоговой проверки.
Вывод:
Предпринимателям необходимо очень внимательно следить за суммой полученных доходов и выбирать подходящую форму налогообложения в соответствии с видом деятельности.
В настоящее время в Госдуму РФ уже внесен законопроект, который повысит предельный размер доходов для бизнеса на УСН до 500 млн руб., а на ПСН – до 120 млн руб. Но пока что он еще не вступил в силу. В любом случае, при превышении установленного порога по УСН или ПСН компания должна своевременно уведомлять об этом налоговый орган и выполнять все необходимые обязательства по уплате налогов и сборов, установленных законодательством.
Источник: dipbuh.ru
Какой предел размера сумм при налогообложении УСН в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой предел размера сумм при налогообложении УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.
Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:
- 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
- 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
- 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Перечень основных изменений с 2023 г.
- Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
- Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
- Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
- Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
- Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
- Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
- При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Количество наемных сотрудников
Максимальная планка количества наемных сотрудников, которое может содержать плательщик упрощенки, установлена в размере 100 человек. Этот лимит ИП на УСН в 2023 году действует как для отчетного, так и для налогового периода. При этом согласно НК РФ:
- отчетным считается период в один календарный квартал;
- налоговым — один календарный год.
Поэтому численность персонала надо контролировать ежеквартально и на конец года.
Для предоставления отчетности о среднесписочной численности сотрудников Росстатом разработана специальная форма, в которую включается количество людей:
- постоянно работающих на предприятии;
- работающих по совместительству;
- работающих по гражданско-правовым договорам.
Все эти работники включаются в общий расчет количества сотрудников предприятия и учитываются при определении права ИП на применение УСН. Если этот критерий превышен, со следующего года предприниматель должен выбрать другой режим налогообложения, применимый по условиям, а вернуться к упрощенке он сможет еще через год при условии уменьшения количества персонала до установленного порога.
Предельный размер дохода для перехода на УСН
Предельный размер дохода для перехода на УСН установлен только для организаций. Индивидуальные предприниматели, переходящие на УСН, такой доход не определяют. Также требование о соблюдении предельного размера доходов при переходе на УСН не применяется в отношении организаций, если их местом нахождения (или местом нахождения их исполнительного органа) является Республика Крым или город Севастополь.
В соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса (далее НК РФ), организация может перейти на УСН, если по результатам 9 месяцев года, в котором организация подает Уведомление о переходе на УСН, выручка не превысила 112,5 млн. руб. Такой лимит будут применять те, кто переходит на УСН с 2023 г. В прошлом году действовали старые лимиты.
Ежегодно, не позднее 31 декабря текущего года эта цифра должна пересматриваться, индексироваться на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год. Но установлено, что до 01 января 2023 года величина предельного дохода для перехода в размере 112,5 млн. руб. пересмотру не подлежит, т.к. останется без изменений и в 2023, и в 2023 годах.
Доходы определяются в соответствии со статьей 248 НК РФ. Эта статья относится к налогу на прибыль. В соответствии с данной статьей учитываются следующие виды доходов:
- доходы от реализации
- внереализационный доходы
Другие изменения 2022 года для компании на УСН
Коротко перечислим другие важные моменты.
1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.
2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.
3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.
4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.
5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.
Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.
Лимиты УСН 2023(и 2022) года
Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.
| до 100 | до 188,5 до 164,4 в 2022 | 0-6% (доходы) |
| 0-15% (доходы-расходы) | ||
| Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона. | ||
| 100-130 | 188,5-251,4 164,4-219,2 в 2022 | 8% (доходы) |
| 20% (доходы-расходы) | ||
| Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля. | ||
| свыше 130 | свыше 251,4 свыше 219,2 в 2022 | Переход на ОСНО |
| Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля. |
Ограничения при работе на УСН
Налоговым законодательством предусматриваются некоторые ограничения в работе на упрощенке. Ограничения установлены по разным показателям, в случае превышения которых применять УСН нельзя. Рассмотрим данные лимиты:
- Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе организации не должна превышать 150 млн. рублей. При этом учитывается только амортизируемое имущество.
- Для перехода на упрощенку со следующего года (с 2023 года) доход компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать значение, равное 112,5 млн. рублей. Определяется доход компании путем сложения сумм, полученных от реализации, а также внереализационные доходы.
- Для того, чтобы не лишиться права применять УСН, общий доход компании за год не должен быть выше 150 млн. рублей.
| Критерии для перехода и применения УСН | Показатель |
| Численность работников | До 100 человек |
| Остаточная стоимость ОС | До 150 млн. руб. |
| Доля участия иных организаций (только для компаний) | Не более 25% |
| Лимит доходов для применения УСН | До 150 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2023 (только для компаний) | До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года) |
| Филиалы | Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств |
Что нового на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году
При расчете минимального налога на УСН (доходы минус расходы), в 2019 году предпринимателям стоит учитывать ряд новых изменений.
Например, с января текущего года компании и ИП, работающие на «упрощенке», не могут рассчитывать на снижение льготных тарифов страховых взносов за своих сотрудников. Ранее статья 427 НК РФ предусматривала возможность перечислить лишь пятую часть на обязательное пенсионное страхование. Но льгота закончилась в 2018 году, сегодня все взносы подлежат уплате на одинаковых условиях:
- Обязательное пенсионное страхование – 22%.
- Обязательное медицинское страхование – 5,1%.
- Обязательное страхование временной нетрудоспособности или материнства – 2,9%.
Лимиты по кассе для «упрощёнки»
Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.
Информировать банковские организации о превышении средств не нужно. Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе.
Рассчитывается кассовый лимит следующим образом:
Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня. Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.
Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.
Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех. Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.
Поправки к главе 26.2 НК РФ.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.
В пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.
Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.
На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.
Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.
Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.
Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.
Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.
Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.
Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.
За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.
Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.
Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.
Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.
Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Лимиты УСН в 2023 году
Раньше, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, совокупный доход компании не должен был превышать 112,5 млн рублей.
То есть, если компания ранее была на упрощенной системе налогообложения, но ее доход увеличился и составил, к примеру 115 млн рублей, собственнику приходилось переходить на другой налоговый режим. Это не очень приятный факт, поскольку налоговые траты резко возрастали. Плюс добавлялась лишняя маета с отчетностью.
Хорошая новость в том, что с 2021 года лимит выручки для перехода на УСН подлежит индексации. Проще говоря, он был увеличен. На величину коэффициента-дефлятора.
Коэффициент-дефлятор учитывает изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы.
Каждый год значение этого коэффициента устанавливается на законодательном уровне, и в 2023 году его значение составит 1,257.
Иными словами, под упрощенку теперь могут попасть компании с бо́льшими оборотами. Причем это касается и тех, кто только задумывается о переходе на УСН, так и тех, кто увеличил свои мощности, но хотел бы и дальше платить меньше налогов.
Чтобы узнать, попадает ли ваша организация под УСН, рассчитайте свой доход и сравните его со значениями, представленными в таблице ниже:
Доход для УСН 2023 = Оборот компании x 1,257
Если ваш доход ниже, чем установленные лимиты (см. таблицу), смело переходите на «упрощенку»:
141,4 млн рублей
(112,5 млн рублей x 1,257)
251,4 млн рублей
(200 млн рублей х 1,257)
Источник: guaranabar.ru
Лимиты усн 2023
После нехитрых вычислений получаем следующие лимиты по годовым доходам на 2023 год:
- 150 * 1,257 = 188,55 млн. руб.
- 200 * 1,257 = 251,4 млн. руб.
Соответственно, получаем следующие лимиты по УСН на 2023 год:
- Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 188,55 миллионов рублей (но не более чем 251,4 миллионов рублей)
- Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),
То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).
- Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
- Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.
Причем, повышенные ставки придется платить начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов
Например, ИП на УСН 6% получил доход в июле 2023 в размере 189 миллионов рублей (то есть, доход начиная с начала года уже в июле составил 189 млн. руб.).
Значит, ему придется считать налог по УСН по ставке 8% начиная с третьего квартала и до конца 2023 года.
А если у ИП на УСН 6% превышение лимита в 188,55 млн. руб. произошло уже в 1 квартале 2023 года?
Например, уже в 1 квартале 2023 доход составил 189 млн. руб.
Значит действует ставка по УСН 8% в течение всего 2023 года. Но при этом наш предприниматель из примера не должен превысить лимит по годовому доходу в размере 251,4 млн. руб. Если хочет остаться на УСН.
А в 2024 году по какой ставке считать налог по УСН, если был доход от 188,55 и до 251,4 млн рублей? Или было сотрудников более 100, но менее 130?
В 2024 году можно будет вернуться на обычные ставки (6% и 15%).
Советуем прочитать: Срок подачи налоговой декларации
А если доход будет более, чем 251,4 млн. рублей в год?
Если же доход в 2023 году составит более 251,4 млн. рублей, то предприниматель потеряет право применять УСН. Придется отчитываться уже по ОСН.
Обратите внимание, что нужно отслеживать и доход и численность сотрудников. Если происходит превышение любого из них, то меняется ставка по УСН.
А можно и вовсе потерять право применять УСН (если доход > 251,4 млн. рублей или число сотрудников > 130).
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:
Какие еще будут изменения по УСН в 2023 году:
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Что вы узнаете
Условия перехода на УСН
Смысл спецрежимов в том, что они подходят не для всех. Желающие перейти на упрощенку должны проверить себя по таким пунктам:
- Структура бизнеса (актуально для компаний).
- Вид деятельности.
- Уровень доходов.
- Численность сотрудников.
- Остаточная стоимость основных средств.
Остановимся на каждом.
Подходящая структура бизнеса
Не могут перейти на упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):
- Организации с филиалами.
- Организации, в которых доля участия других фирм составляет более 25% (за некоторыми исключениями). Например, если ООО создано двумя учредителями: другим ООО и одним физлицом — и их доли участия равные, по 50%.
- Иностранные организации. Это иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, которые созданы по закону иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства таких иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ (ст. 11 НК РФ).
Разрешенные на УСН виды деятельности
В Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.12) установлен список запрещенных на УСН видов деятельности. С 2023 года в этот стоп-лист попадают производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности на УСН.
Советуем прочитать: Региональные выплаты медикам за ковид
В остальном перечень не меняется. Например, по-прежнему не могут перейти на упрощенку:
- Ломбарды.
- Производители подакцизных товаров. Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.
- Нотариусы и адвокаты.
- Микрофинансовые организации (МФО).
Лимит по доходам — 123,3 млн рублей
Для перехода на УСН с 2023 года действует ограничение по доходам в 123,3 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2022 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти на упрощенку с 2023 года не получится. Для расчета показателя берите выручку (доходы) от реализации и внереализационные доходы за минусом НДС и акцизов.
Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года. На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям. Какие суммы можно получать действующим упрощенцам, рассказали ниже.
Цифра 123,3 млн рублей получилась так: лимит 112,5 млн рублей, изначально прописанный в Налоговом кодексе, умножили на коэффициент-дефлятор текущего 2022 года — 1,096. Такой порядок индексации Минфин привел в письме от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885. И с ним согласны представители налоговой (см.
письмо УФНС по г. Москве от 16.11.2021 № 16-17/170044). Однако позже Минфин высказал противоположную позицию (письмо от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943): индексировать лимит нужно на дефлятор наступающего года.
Согласно проекту, коэффициент на 2023 год составит 1,257. Это значит, новый лимит будет равен 141,41 млн рублей. Однако пока нет новых разъяснений Минфина, безопаснее ориентироваться на более строгий лимит — 123,3 млн рублей.
Если доходы выше, на УСН рассчитывать нельзя.
Лимит по количеству работников — 100 человек
Максимально возможная средняя численность работников для перехода на УСН — 100 человек. Требование актуально как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.
Показатель должен быть выполнен к 1 января 2023 года. Если, например, за 9 месяцев 2022 сотрудников больше, это не страшно. Главное — привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Об этом — письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248.
Среднюю численность работников определяйте по правилам Росстата. Не путайте со среднесписочной численностью. Чем отличаются два показателя, рассказали в другой статье.
Когда будете работать на УСН, сотрудников может быть больше — до 130. Но контролировать лимит в 100 человек тоже придется. Пока число работников не превысило 100, упрощенцы считают единый налог по стандартной ставке.
Если численность сотрудников от 100 до 130 включительно, налог нужно платить по повышенному тарифу. При численности свыше 130 компания (ИП) теряет право на спецрежим.
Лимит по основным средствам — 150 млн рублей
Максимально возможная остаточная стоимость основных средств для перехода на УСН — 150 млн рублей.
Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. ИП проверяют соответствие этому лимиту, уже будучи на УСН.
Для перехода на упрощенку с 2023 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2022.
Советуем прочитать: Если не вписан в страховку и попал в дтп
Как подать уведомление
Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов:
- Лично в отделении ФНС.
- По почте России.
- Через личный кабинет на сайте ФНС (такой функционал реализован для ИП).
- Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую.
Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Процедура носит уведомительный характер, поэтому ФНС не выносит разрешение или отказ применять УСН.
Убедиться в том, что налоговая зафиксировала ваш переход с ОСНО на УСН, можно:
- В личном кабинете на сайте налоговой.
- Запросив в ИФНС информационное письмо по форме № 26.2-7. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.
Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН, заявление на получение патента, но и неформализованные обращения и письма.
Уведомить ИФНС с помощью СБИС
С чего начать работу на упрощенке
1. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить (изменить) и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета.
2. Оформите главный налоговый регистр на УСН — Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), если решили вести ее на бумаге. До начала записей:
- Заполните титульный лист.
- Сшейте и пронумеруйте страницы. На последней укажите количество страниц.
- Заверьте Книгу учета подписью руководителя/ИП. Поставьте печать при наличии.
Если решили вести Книгу учета в электронном виде, распечатать, сшить и заверить документ нужно будет по итогам года. СБИС формирует КУДиР автоматически по данным учета.
3. Разберитесь с переходными доходами/расходами. Например, аванс от поставщика вы могли получить в декабре на ОСНО, а провести поставку только в январе.
Если ОСНО применяли с методом начисления, аванс нужно включить в доходы в налоговом учете в новом году. Если, наоборот, оплату получили в период применения УСН, а реализация была на ОСНО, сумма не попадет в доходы при расчете единого налога. При методе начисления реализацию уже учли в налоговом учете до смены налогового режима.
4. Введите в практику контроль установленных по УСН лимитов.
- Если превысили промежуточные лимиты, с квартала превышения нужно считать единый налог по повышенной ставке. О тарифах мы уже рассказывали выше.
- Если превысили окончательные (максимальные) лимиты, с квартала превышения нужно пересчитать налоги по общей системе и весь оставшийся год применять ОСНО. В таблице ниже смотрите лимиты, которые нужно контролировать, чтобы не потерять право на УСН.
Советуем ознакомиться:
- Влияет ли прописка на пенсию
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками
- Справка подтверждение сессии
- Закон о запрете курения на балконе
- Статистика разводов
- Сколько зарабатывают прокуроры
Источник: xn—-7sbbfnbc5ajrhpegqv.xn--p1ai