Какой налог на УСН

В статье мы рассмотрим основные отличия между УСН и УСНО, поможем разобраться в тонкостях каждой системы и дадим рекомендации по выбору налогового режима на основе вашей деятельности.

Важно отметить, что правильный выбор налоговой системы может значительно уменьшить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерские процессы, а неправильный выбор может привести к необоснованным затратам и лишним расходам на бухгалтерских услугах.

Выбор наиболее подходящей системы налогообложения является важным шагом на пути к успеху вашего бизнеса, и с помощью данной статьи мы постараемся помочь вам в этом деле.

Что такое УСН и УСНО?

УСН — упрощенная система налогообложения

УСН или упрощенная система налогообложения — это система налогообложения, разработанная для упрощения подачи отчетности и уплаты налогов для юридических лиц и обществ, чьи доходы не превышают определенный порог.

В рамках УСН, налоговый платеж расчитывается путем умножения общего дохода на процент, который зависит от вида деятельности компании.

УСН — это выгодная система для малых и средних бизнесов, которые не имеют больших доходов и возможностей платить большие налоги.

УСНО — упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности

УСНО или упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности — это система налогообложения, которая применяется только для отдельных отраслей деятельности, таких как научная, лечебная и творческая деятельность, розничная торговля, а также отельный бизнес и т.д.

УУСНО — это возможность для компаний получать преимущества УСН, но только для отдельных видов деятельности, где налоги и финансовые отчеты упрощаются для предпринимателя.

Выбор системы налогообложения — это важное решение для каждой компании, поэтому должен быть основан на требованиях и доходах компании в конкретной отрасли деятельности.

Кто может выбрать УСН или УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности (УСНО) могут быть применены малыми предприятиями, индивидуальными предпринимателями и фермерскими хозяйствами.

Согласно Федеральному закону «О налогах на прибыль организаций» и Налоговому кодексу РФ, компания может быть классифицирована как малое предприятие, если ее годовой доход не превышает определенной суммы. Данное ограничение может варьироваться в зависимости от региона. Среди условий для применения УСНО также может быть также и ограничение по количеству сотрудников в компании.

Индивидуальные предприниматели и фермерские хозяйства могут также выбрать между УСН или УСНО в зависимости от своей деятельности. Например, индивидуальный предприниматель, занимающийся продажей товаров, может воспользоваться УСН, в то время как фермерское хозяйство может выбрать УСНО.

В любом случае, принятие решения для малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств, относительно выбора между УСН и УСНО, должно быть стратегическим решением, которое требует внимательного анализа своих финансовых возможностей и текущей деятельности.

Как рассчитывается налог при УСН и УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности (УСНО) – это специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые дают право на уменьшенную налоговую базу.

При УСН размер налога составляет 6% или 15% от выручки, в зависимости от вида деятельности предприятия и размера выручки. УСНО предусматривает разные ставки налога от 2% до 6% за вычетом некоторых расходов, таких как зарплата работников и страхование оборудования.

Для расчета налога по УСН и УСНО необходимо определить выручку предприятия и отразить ее в отчетности. При этом, расходы, связанные с производством и продажей, учитываются и могут быть вычтены из налоговой базы.

В целом, УСН и УСНО действуют в качестве удобного режима налогообложения, который позволяет многим предприятиям снизить свои налоговые отчисления и упростить бухгалтерскую отчетность.

Какие отчеты необходимо предоставить при использовании УСН и УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности (УСНО) – это налоговые режимы, которые могут быть применены к предпринимательской деятельности с малыми оборотами. Обе системы существенно упрощают отчетность и налогообложение для бизнеса, что позволяет сократить расходы на соответствующую документацию и экспертные статьи, поскольку в этих режимах требуются меньше отчетных документов, чем в обычном режиме налогообложения.

При использовании УСН, налогоплательщик должен сдавать ежеквартальные налоговые декларации, которые содержат информацию об объемах доходов и расходов. Кроме этого, в этих декларациях должна быть указана сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. УСНО, в свою очередь, предусматривает представление налоговой декларации по итогам года. В декларации указывается информация о доходах, расходах и транспортных расходах (если они имеются).

Кроме этого, оба режима налогообложения требуют представления отчета по учету доходов и расходов. Это очень важный документ, в котором документально отражены все перемещения денежных средств в рамках предпринимательской деятельности. В отчете также указывается информация о доходах и расходах, а также о размере налоговой базы.

Также, при использовании УСН и УСНО, предприниматель может столкнуться с запросом налоговой инспекции о предоставлении следующих отчетов:

• Отчет об изменении основных средств.
• Отчет о движении денежных средств.
• Книга доходов и расходов.
• Реестр полученных и выставленных счетов.

И, конечно же, нельзя забывать о своевременной уплате налоговых обязательств, ведь в случае невыполнения этих обязательств предприниматель может столкнуться с финансовыми штрафами и санкциями в соответствии с действующим законодательством.

Риски при выборе УСН и УСНО

При выборе одной из систем налогообложения, УСН или УСНО, предприниматель должен учитывать множество факторов, которые могут повлиять на будущую деятельность его компании. Неумение оценивать эти риски может привести к серьезным финансовым проблемам и негативным последствиям.

• Риск ошибочного выбора системы налогообложения. Как правило, основным фактором, влияющим на выбор системы налогообложения, является нормативная база, степень рисков и размер годового оборота. Однако, не всегда можно установить оптимальные нормы, а трансформация экономики и законодательства может привести к неожиданным изменениям в будущем.
• Риск фискальных проблем. Переход на УСН или УСНО может вызвать внимание налоговой службы, и в случае ошибок или нарушений могут возникнуть фискальные проблемы, что приведет к штрафам и дополнительным расходам.
• Риск структурных проблем. Каждая система налогообложения имеет свои особенности и требования, которые могут значительно отличаться от других систем. Это может привести к необходимости значительной перестройки структуры компании и процессов учета и отчетности, что может быть времязатратным и привести к снижению эффективности и прибыли.

Потенциальные риски выбора системы налогообложения УСН или УСНО состоят в том, что предприниматель может получить неожиданные сюрпризы в будущем, которые могут привести к финансовым трудностям и снижению прибыли. Поэтому, решение о выборе системы налогообложения необходимо принимать с учетом текущей нормативной базы и потенциальных рисков.

Как определиться с выбором между УСН и УСНО?

При выборе между УСН и УСНО необходимо учитывать ряд факторов, таких как вид деятельности, размер дохода, наличие сотрудников и т.д.

Если вы ведете предпринимательскую деятельность без участия сотрудников и доход не превышает установленного лимита для УСН, то вероятно, что УСН наиболее подходящий вариант.

Если же вы занимаетесь производством или имеете сотрудников, то следует обратить внимание на УСНО, который учитывает особенности Вашей деятельности и позволяет получать более высокую прибыль в сравнении с УСН.

Также важно учитывать наличие НДС. Если вы работаете на общей налоговой системе и уплачиваете НДС, то УСНО может стать более выгодным вариантом, так как дает право на вычет НДС.

В целом, выбор между УСН и УСНО зависит от индивидуальных особенностей вашей деятельности и финансового состояния вашей компании. При необходимости можно обратиться за консультацией к опытным специалистам.

Как изменить форму налогообложения с УСН на УСНО и наоборот?

Изменение формы налогообложения – процесс, который может потребовать определенных действий со стороны предпринимателя. Если вы планируете изменить форму налогообложения с УСН на УСНО или наоборот, вам нужно знать некоторые особенности процедуры.

Для смены формы налогообложения с УСН на УСНО вы должны предоставить в налоговую инспекцию заявление о переходе на новую систему налогообложения до 31 декабря текущего года. Если вы сменили форму налогообложения после 1 января, то переход на УСНО считается действительным с 1 января следующего года.

Чтобы сменить форму налогообложения с УСНО на УСН, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на новую налоговую систему до 1 декабря текущего года. В противном случае, переход на УСН будет действительным с 1 января следующего года.

Помните, что при смене формы налогообложения необходимо прекратить все контракты, неактуальные для новой системы налогообложения (в случае с УСНО – это контракты на оказание производственных услуг или продажу товаров по конечной цене). Контракты, оставшиеся в силе, продолжат действовать согласно предыдущей форме налогообложения до даты их завершения.

Изменение формы налогообложения с УСН на УСНО и наоборот требует определенных юридических знаний. При сомнениях и вопросах лучше обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или юристу.

Источник: yasoldat.ru

Статья 346.11 НК РФ. Общие положения (действующая редакция)

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Абзац утратил силу с 1 января 2010 года. — Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.

Источник: www.zakonrf.info

УСН для ИП в 2022 году

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) является наиболее приемлемым режимом для малого бизнеса. Главные преимущества УСН — меньший размер налогов и более простая система ведения отчетности. Зачастую вновь зарегистрированные организации и ИП выбирают именно упрощенную систему налогообложения.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, как применяется УСН для ИП в 2020 году, какие налоги отменяются в рамках этой системы налогообложения, кто имеет право применять эту систему, как перейти на УСН, а также разберемся в ряде других необходимых вопросов.

При УСН для ИП отменяется несколько налогов, а именно:

• НДФЛ. Вместо налога на доходы ИП, применяя УСН, платят налог с дохода или от разницы между доходом и расходом;
• НДС (но только если Вы не участвуете в договоре простого товарищества или в договоре доверительного управления имуществом. Так же ИП на УСН не освобождается от НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне) ;
• налог на прибыль (для организаций);
• налог на имущество. Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности до 1 января 2015 года. С 1 января 2015 г . для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)». Простыми словами: ИП на УСН платит налог на недвижимость, если местными властями определена кадастровая стоимость данного имущества.

Кто не имеет права применять УСН?

В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.

Упрощенная система налогообложения для ИП не может применяться в следующих случаях:

1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.

2. Если в 2020 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, был превышен. В 2020 году налогоплательщик считался утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.

Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в налоговый кодекс добавлены п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК, которые позволят остаться на УСН в случае превышения предельных норм. В случае получения доходов более 150 млн. руб., но не более 219,2 млн. руб., и (или) если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., то право работать на УСН не будет утрачено, при условии уплаты предпринимателем налога УСН по повышенным ставкам:

• при УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%;
• при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.

4. Максимальная остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.

Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.

Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:

• доля участия в ней других организаций превышает 25%;
• организация имеет филиалы, и (или) представительства.

Переход ИП на УСН в 2022 году

Для 2022 года переход на УСН уже не доступен, поэтому поговорим о следующем возможном периоде для смены системы налогообложения в пользу УСН.

ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения по итогам деятельности за 9 месяцев в следующих случаях:

• если численность сотрудников — не больше ста человек;
• если остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей. (Этот параметр актуален только для ООО. Остаточную стоимость основных средств ИП могут не рассчитывать, но при работе на упрощенке лимиты доходов и остаточной стоимости они обязаны соблюдать, как и организации.);
• если сумма дохода не превышает за девять месяцев того года, в котором планируется переход на УСН, 116,1 млн. рублей 112,5 млн. рублей с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда вы только планируете открыть ИП, у вас есть возможность подать уведомление о переходе на УСН одновременно с пакетом регистрационных документов. Второй вариант — после получения документов о регистрации ИП есть возможность перейти на УСН в срок.

Если вы не подадите заявление о переходе на УСН в обозначенный законом срок, то в налоговом органе вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения (ОСН).

Отметим, что ОСН предполагает более сложную систему уплаты налогов и порядок ведения отчетности.

ИП, которые не являются вновь зарегистрированными, имеют возможность перейти на УСН не ранее 1 января следующего года. Уведомление о переходе на УСН целесообразно подать в ИФНС в период с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Переход на УСН возможен только один раз в год. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в двух экземплярах.

Виды упрощенной системы налогообложения

При УСН для ИП в 2022 году существует два объекта налогообложения:

• доходы (ставка 6% и 8%);
• доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15% и 20%).

Это размеры предельных ставок налога УСН. 13 июля 2015 года, глава нашего государства подписал Закон № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса». Эти изменения дают право региональным правительствам устанавливать ставки налога УСН самостоятельно. При УСН доходы ставка налога может составлять от 6 % до 1%, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка может составлять от 15% до 5%.

Поэтому в последующей части статьи будут указаны предельные ставки налога УСН 6% и 15%, при этом в отдельных регионах они могут ниже, но не выше.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения — доходы 6% или доходы минус расходы — 15%. Перейти на другую систему налогообложения возможно только со следующего года.

Рассмотрим подробнее каждый из объектов налогообложения.

УСН «Доходы» — 6% от доходов

Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются.

На упрощенке учитывать те же доходы, что и по налогу на прибыль. К учитываемым доходам относятся:

• предоплата за товары, работы, услуги;
• выручка от реализации товаров, работ, услуг при оплате наличными или на расчетный счет, банковскими картами;
• выручка от реализации товаров при оплате бартером, по договору мены;
• выручка от реализации недвижимости ИП, которая использовалась в бизнесе.

На УСН доходы вести учет расходов нет необходимости: они не влияют на базу налогообложения. Достаточно подтвердить только доходы.

УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме.

УСН «доходы минус расходы» 15%

При использовании УСН «доходы минус расходы 15%» уплата налогов рассчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов. От этой разности высчитывается 15%. Данная сумма будет являться размером выплаты.

Эта система больше подходит для предпринимателей, у которых высокий уровень расходов.

Упрощенная система налогообложения для ИП «доходы минус расходы 15%» позволяет экономить, делая уплату налогов выгоднее, учитывая расходы.

Но в отличие от УСН доходы, при УСН доходы минус расходы существует минимальный налог. Минимальный налог при УСН доходы минус расходы рассчитывается и уплачивается в случае, если за налоговый период (календарный год) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1%.

Из «минусов» этого объекта УСН можно отметить усложненный порядок ведения отчетной документации.

При работе на УСН доходы минус расходы необходимо подтверждать все свои расходы и доходы документально, расходы должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, причем в расходы можно включать только те, которые указаны в ст.346.16 НК.

Очень важно правильно определить дату расхода. Именно по дате расхода определяют момент внесения расхода в налоговую базу, для целей уменьшения дохода, а следовательно для расчета авансового платежа УСН. Это зависит от того какой метод учета применяет ИП или ООО.

Например, при кассовом методе учета расходы на оплату труда работников уменьшают доход, только после фактической выплате заработной платы. При использовании метода начисления, момент признания расходов на оплату труда будет зависеть от того, к прямым или косвенным расходам они относятся.

К прямым расходам относится заработная плата выплаченная работникам, занятым на производстве. К косвенным расходам отнесена заработная плата административному персоналу. При таком методе начисления прямые расходы уменьшают доход в момент выплаты, а косвенные расходы можно отнести на уменьшение налоговой базы в момент начисления. Порядок, который вы будете применять, необходимо указать в учетной политике.

На УСН обязательно нужно вести книгу доходов и расходов, занося в нее все проводимые ИП финансовые операции.

Уплата налогов при переходе на УСН

Производить авансовые платежи (без предоставления отчетности) ИП обязан не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Три платежа, которые должен сделать ИП на протяжении года:

• за 1 квартал: с 1 апреля до 25 апреля;
• за полугодие: с 1 июля до 25 июля;
• за 9 месяцев: с 1 октября до 25 октября.

Налог по УСН (с учетом авансовых платежей) оплачивается в следующем году (за календарный год/налоговый период)

Срок уплаты налога УСН совпадает с крайним сроком подачи декларации. Для ИП этот срок — 30 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП на УСН в 2022 году

ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы с заработной платы наемных работников, при их наличии, а также фиксированные страховые взносы за себя. Размер фиксированных взносов ежегодно увеличивается.

За 2022 год согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 34 445 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП УСН доходы или УСН доходы минус расходы составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так:

• 34 445 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

При доходах свыше 300 000 рублей, полученных в 2021 году, уплачивается дополнительный 1% в срок до 1 июля 2022 года.

Лимиты по страховым взносам в 2022 году

Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, предельная величина базы страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством РФ. Установленная база показывает предельные лимиты страховых взносов, выше которого взносы:

• платить не нужно для расчета фиксированных взносов;
• платить по пониженной ставке, при уплате взносов за работников.

В 2019 году величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

На 2020 год планка предельных базы страховых взносов составляет:

• на ОПС — 1 292 000 рублей (на 12,3% выше 2019 года).
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей (на 5,4% выше, чем в 2019 году).

На 2021 год величина предельных базы страховых взносов утверждена постановлением Правительства № 1935 от 26.11.2020:

• на ОПС — 1 465 000 рублей (на 13,4% выше 2020 года).
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 966 000 рублей (на 5,9% выше, чем в 2020 году).

На 2021 год величина предельных базы страховых взносов утверждена постановлением Правительства № 1951 от 16.11.2021:

• на ОПС – 1 565 000 рублей;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1 032 000 рубля.

Годовой платеж ИП на пенсионное страхование в 2022 году ограничен размером в 275 560 рублей. Т.е., если в результате следующего расчета – фиксированные взносы 34 445,00+ ((годовой доход за 2022 год)-300 000)х 1%, получится сумма более чем 275 560 рублей, то весь платеж на пенсионное страхование ограничится предельным размером 275 560 рублей.

Отчетность ИП на УСН в 2022 году

Для ИП на УСН в 2022 году обязательной является следующая отчетность:

В 2016 году ИП на УСН должны были вести КУДиР, которая утверждена приказом №135н Минфина от 22.10.2012 г. С 01.01.2017 года введена новая Книга учета доходов и расходов УСН. По сравнению с КУДиР 2016 в КУДиР 2017 добавлен еще один раздел – 6-ой. Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. В настоящее время торговый сбор введен на территории города Москва, поэтому это изменение касается только столицы РФ. В 2016 году торговый сбор отражался только в декларации УСН.

Также в новой КУДиР с 2017 изменена подпись к реквизиту «Печать»: «М.П. индивидуального предпринимателя — при ее наличии» заменили на «М.П. индивидуального предпринимателя (при наличии печати)». Т.е. если у ИП имеется печать он обязан проставлять ее в КУДиР. В 2020 году форма КУДиР по сравнению с 2017 годом не изменилась и продолжает действовать в формате, утвержденном приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н.

Обновление 20.10.2019

Правительство РФ планировало с 2020 года отменить предоставлении декларации для ИП применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют онлайн ККТ и обходятся без поступлений безналичных средств. Налоговая инспекция самостоятельно будет отслеживать размер полученных доходов. Законопроектом предусмотрено, что работать такое правило начнет с 1 июля 2020 года. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую инспекцию.

На январь 2022 года вышеописанный законопроект, остался в том же состоянии и вариант отмены предоставления декларации УСН до сих пор не реализован.

Убытки ИП на УСН

Может возникнуть ситуация, когда за налоговый период у индивидуального предпринимателя на УСН «доходы минус расходы» был убыток. В таком случае нужно:

• оплатить минимальный налог в размере 1% (с доходов);
• перенести убыток (полностью в расходы в течение одного из следующих 10 лет).

Когда зафиксировано более одного убытка, то они переносятся в порядке, в котором были получены.

Кассовый аппарат на УСН

Начиная с 2017 года начался поэтапный переход индивидуальных предпринимателей на использование онлайн-касс. Переход предполагал следующие этапы:

С 01.02.2017 года ИП, применяющий УСН, (пока за исключением ИП, оказывающих услуги населению) обязан использовать в своей работе кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем.

С 01.07.2018 года ИП на УСН, при оказании услуг населению и при осуществлении деятельности, отмеченной в статье 2 закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ) обязан формировать БСО в автоматизированной системе.

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, обязаны перейти на онлайн-кассы.

В 2021 году могут не применять ККТ предприниматели на УСН, работающие, в отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Законодательно такое право закреплено в п.7 ст.2 Закона № 54 ФЗ от 22.05.2003 с изменениями и дополнениями.

До 1 июля 2021 года ИП на УСН без наемных работников могли продолжать работать без кассы при расчетах за:

• выполненные работы;
• оказанные услуги;
• реализованные товары собственного производства.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ, актуальными на 31.01.2022

Тоже может быть полезно:

• Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году
• Тарифы страховых взносов в 2022 году
• Форма РСВ за 4 квартал 2021 года: новый или старый бланк?

• Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году
• Изменения УСН в 2018 году
• КБК страховых взносов ИП за себя в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: tbis.ru