Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.
Ставки НДФЛ для иностранцев
Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.
На практике используются следующие ставки:
КатегорияРазмер ставкиНалоговые резиденты13% со всех доходовИностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС13% с заработной платы, 15% – с дивидендовДивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родинеуменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%
Какие налоги и взносы платит ИП за своих наемных работников
Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Предоставляется ли налоговые вычеты иностранным гражданам имеющим разрешение на работу
Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.
Для целей Кодекса и иных актов законодательства о налогах и сборах под физическими лицами подразумеваются граждане РФ, иностранные граждане, а также лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ). Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Рекомендуем прочесть: Какой прожиточный минимум в кемерово в 2021 году
Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС
Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).
Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.
Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса
Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.
Временно пребывающий с разрешением на работу
По трудовому договору
Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %183 дняпосле 183 днейот несчастных случаев и профзаболеванийвременная нетрудоспособность и материнство301322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска1,8
Важно!
В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.
По гражданско-правовому договору
Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.
Временно пребывающий с патентом
По трудовому договору
- Налог на доходы – 13%.
- Пенсионные взносы – 22%.
- Выплата в соцстрах – в соответствии с общими тарифами + 1,8% по нетрудоспособности.
По гражданско-правовому договору
Размеры отчислений идентичны, но в соцстрах могут не выплачиваться, если это прямо не указано в самом договоре.
Временно пребывающий из ЕАЭС
По трудовому договору
НДФЛ, %ПФР, %Соцстрах, %Медстрах, %от НСВН1322от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска2,95,1
По гражданско-правовому договору
За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.
Временно пребывающий высококвалифицированный специалист
По трудовому договору
За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.
По гражданско-правовому договору
Уплачивается только 13% подоходного налога.
Временно пребывающий высококвалифицированный специалист из ЕАЭС
По трудовому договору
Помимо 13-процентного налога на доходы должны быть сделаны следующие отчисления:
- отчисления на случай ВН – 2,9%;
- на случай производственной травмы или заболевания – по тарифам;
- медицинская страховка – 5,1%.
По гражданско-правовому договору
Отличие от работников по ТД – не нужно платить за социальное страхование.
Дистанционный работник вне РФ
По трудовому договору
Делаются отчисления только в ФСС (несчастные случаи и профзаболевания).
Важно!
Во избежание двойного налогообложения подоходный налог в России с такого лица также не должен удерживаться (если работник не является российским налоговым резидентом).
По гражданско-правовому договору
Поскольку работник не проживает в России и не может воспользоваться ни пенсией, ни социальным или медицинским страхованием – никакие взносы он не платит.
Беженец
По трудовому договору
НДФЛ, %ПФР, %ФСС, %ФОМС, %несчастные случаинетрудоспособность1322Да2,95,1
По гражданско-правовому договору
Платежи те же, но в соцстрах они выплачиваются, только если это прописано в договоре.
Иностранец, получивший временное убежище
По трудовому договору
- Налог на доходы – 13.
- ПФР – 22.
- ФСС – 1,8 + тариф (по профессиональному классу риска).
- Медстрах – 5,1.
По гражданско-правовому договору
Те же, за минусом фонда социального страхования.
Иностранец с РВП
По трудовому договору
Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %ФОМС, %нерезидентыРезидентыот несчастных случаев и профзаболеванийвременная нетрудоспособность и материнство301322по тарифу2,95,1
По гражданско-правовому договору
Размеры начислений соответствуют трудовым отношениям, но если этого не прописано в договоре, могут не проводиться взносы на социальное страхование.
Иностранец с РВП из ЕАЭС
По трудовому договору
Аналогичны расходам по работниках не из этого союза, но НДФЛ выплачивается в любом случае по ставке 13%.
По гражданско-правовому договору
Дополнительно по сравнению с трудовым договором можно сэкономить на платежах в ФСС.
Высококвалифицированный специалист с РВП
По трудовому договору
Помимо 13% НДФЛ и 22% – в ПФР, требуется оплата социальной страховки 2,9% + тариф (по несчастным случаям).
По гражданско-правовому договору
Оплачивается только налог и пенсионное страхование по указанным выше нормативам.
Высококвалифицированный специалист с РВП из ЕАЭС
По трудовому договору
Полностью как за российского работника, т.е. 13% подоходного налога и минимум 30,2% отчислений, включая
- 22 – пенсионная страховка;
- 5,1 – медицинская страховка;
- 3,1 – социальная страховка (2,9 + тариф от 0,2 до 8,5).
По гражданско-правовому договору
Размеры те же, но социальную страховку можно не платить.
Иностранец с ВНЖ
По трудовому договору
Подоходный налог, %ПФР, %Соцстрах, %ФОМС, %нерезидентыРезидентыНСВТ301322по тарифу2,95,1
По гражданско-правовому договору
Допускается не делать отчисления в ФСС, остальные показатели – те же.
Иностранец с ВНЖ из ЕАЭС
По трудовому договору
По аналогии с иностранными рабочими, имеющими вид на жительство, но налог в любом случае уплачивается как с резидентов (13%).
По гражданско-правовому договору
Дополнительно можно сэкономить на взносах в ФСС (они не уплачиваются).
Высококвалифицированный специалист с ВНЖ
По трудовому договору
НДФЛ, %Пенсионный фонд, %ФСС, %НСВТ1322+2,9
По гражданско-правовому договору
Среди расходов – только первые два столбца из предыдущей таблицы.
Высококвалифицированный специалист с ВНЖ из ЕАЭС
По трудовому договору
См. таблицу в отношении специалистов не из экономического союза (+5,1% – на обязательное медицинское страхование).
По гражданско-правовому договору
- налог на доходы – 13;
- пенсионный фонд – 22;
- фонд медицинского страхования – 5,1.
Лицо без гражданства, временно пребывающее, с патентом
По трудовому договору
Должны производиться следующие платежи:
- тринадцатипроцентный налог;
- пенсионная страховка – 22%;
- социальное страхование – от 2 до 10,3%.
По гражданско-правовому договору
Только налог и пенсионное страхование в указанных выше размерах.
Лицо без гражданства, временно пребывающее, с разрешением на работу
По трудовому договору
Расходы в этом случае составят:
- По налогу – 30 и 13 процентов для нерезидентов и резидентов соответственно.
- Пенсионный фонд – стандартный платеж.
- Соцстрах – 1,8% + тариф.
По гражданско-правовому договору
Первые два платежа по указанным в списке выше тарифам.
Лицо без гражданства с РВП
По трудовому договору
В полном объеме как на российского работника, но с нерезидентов необходимо удержать налог в размере 30% от заработка.
По гражданско-правовому договору
Те же условия, но если это не указано в договоре ГПХ, взносы на социальное страхование не начисляются.
Лицо без гражданства с ВНЖ
По трудовому договору
Идентичны перечислениям с работников, имеющих разрешение на временное проживание.
НДФЛ иностранца: порядок зачета авансовых платежей по патенту
Check Also
Что делать если пешехода сбила машина Ответ на вопрос, что делать если сбила машина, необходимо знать заранее, представлять в голове алгоритм действий и делать все для того, чтобы не попасть …
Реформа осаго 2021 : суть нововведений и последние новости Предложенная Минфином реформа ОСАГО, которая вступит в силу в 2018 году, уже создала вокруг себя немало бурных обсуждений и споров. У …
Скидки по Осаго: как получить, узнать, проверить и другие вопросы Увы, значительная часть автомобилистов даже не пытается понять, как узнать коэффициент скидки по ОСАГО, принимая любую сумму, названную сотрудником компании-автостраховщика, …
Новые гос номера в России плануруется ввести в ближайшее время: масштабная реформа Новые гос номера в России для всех транспортных средств могут быть введены уже в 2021 году. Какие перемены …
Отмена эвакуации: хождение по мукам многострадального законопроекта С 1 сентября 2021 г. вступили в силу новые правила оплаты хранения отбуксированных на штрафстоянку автомобилей, а вот отмена эвакуации из-под запрещающих знаков, …
Права и обязанности инспектора ДПС ГИБДД 2021 : новый регламент Чтобы быть защищенным на дороге и аргументировано отстаивать собственный взгляд на произошедшее, каждому автомобилисту важно знать права и обязанности инспектора …
Закон об Осаго с последними изменениями 40 ФЗ: новая редакция 2018 -2018 С 1 января 2021 года вступил в силу закон №214 «Об изменениях в ОСАГО» – согласно этому нормативному …
Если не пропустил скорую помощь: штраф и правила Социальные сети кипят, обсуждая тех, кто не пропустил скорую помощь. Каждый новый случай «блокировки» спешащих на вызов медиков убеждает – закрывать глаза …
Программа субсидирования автокредитов: как принять участие? Действующие госпрограммы и новые проекты превратят еще большее количество россиян в автовладельцев, тем более что и Сбербанк дает автокредит с государственным субсидированием в 2021 …
Пересдача на права после лишения: правила, документы, закон Граждане, лишённые ВУ за серьёзное дорожное нарушение, в 2021 году вынуждены задаваться вопросом: нужна ли пересдача на права после лишения? «Смута в …
Вечный учет автомобиля: что это? Плюсы и минусы Очень часто желающие приобрести транспортное средство на вторичном рынке сталкиваются с понятием вечный учет автомобиля – что это за статус, по каким …
Знак Шипы 2021 : обязателен или нет, размеры и штраф До 2018 года водители авто с зимней резиной редко заботились о том, чтобы на их автомобилях был размещён знак «Шипы» …
Парковка на месте для инвалидов: штраф, правила, действие знака До недавнего времени законодательство РФ было довольно лояльным по отношению к автомобилистам, которые на парковках занимали места для инвалидов – однако …
Парковка на месте для инвалидов: штраф, правила, действие знака До недавнего времени законодательство РФ было довольно лояльным по отношению к автомобилистам, которые на парковках занимали места для инвалидов – однако …
Регистрация автомобиля в ГИБДД в 2021 : что изменилось, порядок, документы Регистрация автомобиля в ГИБДД в 2021 году стала более простой процедурой. Законодатели наконец-то пошли навстречу отечественным автомобилистам и избавили …
Медосмотр на права: какие врачи обязательны? В 2021 году процедура медосмотра на права существенно упростилась – и перечень врачей, которым водитель обязательно должен показаться, стал короче. Полный список, каких врачей …
Медосмотр на права: какие врачи обязательны? В 2021 году процедура медосмотра на права существенно упростилась – и перечень врачей, которым водитель обязательно должен показаться, стал короче. Полный список, каких врачей …
Планируется уменьшить пособие военным Военным в скором времени планируют значительно сократить денежное довольствие. Вот только связано это не только с разразившимся кризисом, но и с целым рядом других причин, главной …
Отмена госпошлины при замене документов в Крыму Не так давно Министерство финансов Российской федерации подало на рассмотрение комиссии правительства по законопроектной деятельности законопроект №756755-6 “О внесении изменений в статью 333.35 …
Кредиты запретят по предложению лидера «Справедливой России» Существует вероятность, что в ближайшем будущем кредиты запретят, сообщают «Известия». Это связано с тем, что от лидера фракции «Справедливая Россия» 9 июня поступило …
Россиян ожидает рекордное повышение тарифов ЖКХ в 2021 году Ростом цен сегодня никого не удивишь, и все-таки россиянам стоит морально настроиться на очередное повышение тарифов ЖКХ в 2018 году. В …
Источник: mjjm.ru
КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ПЛАТЯТ ИНОСТРАНЦЫ-ВЛАДЕЛЬЦЫ ИП?
Для начала оговоримся, что регистрировать ИП могут любые иностранцы, которые находятся в России постоянно и на легальных основаниях. Для чистоты сравнения с самозанятым возьмем ситуацию, в которой иностранец создал ИП и работает один, без сотрудников.
Налоги зависят от того, какую систему налогообложения выбрал иностранец. Но есть платежи, которые выплачиваются одинаково, вне зависимости от выбранной системы — страховые медицинские и пенсионные взносы. Эти взносы владелец ИП должен выплатить вне зависимости от того — работает ли он и есть ли у него прибыль. В 2021 году эти взносы составляют:
• Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
Таким образом, общая сумма, которую иностранец заплатит в любом случае, составит 40 874 рубля, которые должны быть уплачены до 31 декабря текущего календарного года. А если годовой доход владельца ИП будет выше 300 тысяч рублей, то ему придется дополнительно выплатить еще 1 процент от суммы, которая будет превышать лимит.
Какие налоги платит ИП?
Налоги зависят от выбранной системы налогообложения, как мы уже сказали. Существует Общая система налогообложения, ОСНО, Упрощенная система налогообложения, УСН, и патентная система. Мы рассмотрим только ОСНО и УСН.
Общая система налогообложения
Если предприниматель выбирает ОСНО, то доход ИП облагается налогом НДФЛ в 13 %. При этом НДФЛ выплачивается авансом — за первый квартал, за полугодие и за девять месяцев. Если говорить по датам, то в текущем году НДФЛ нужно выплачивать 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Оставшуюся часть налога по итогам года предприниматель уплачивает до 15 июля следующего года.
Упрощенная система налогообложения
Если предприниматель выбирает УСН, то он должен сначала выбрать:
· он будет платить налог с доходов,
· или налог с доходов, уменьшенных на расходы, то есть на прибыль.
Если иностранец выбирает первый вариант, то налоговая ставка составить от 1 до 6 процентов, в зависимости от региона. Если иностранец выбирает второй вариант, то есть налог на прибыль, то ставка составит от 5 до 15 процентов. Такой налог выплачивается ежеквартально. Ограничения, существующие для этого режима налогообложения — количество сотрудников должно быть не более 130 человек и доход не может превышать 200 млн рублей в год.
Выбор за иностранцем
Выбирать — как ему удобнее работать, должен сам иностранец. Как видим, есть плюсы и минусы в каждой системе. А так как существует множество вариантов, всегда можно найти свой. Главное — не работать нелегально. Тем более, как видно из статьи, есть варианты, при которых придется платить совсем небольшие налоги, оставаясь в легальном поле.
Источник: vc.ru
Какие налоги платят иностранные работники в РФ в 2020 году
Потребность России в рабочих руках в значительной мере решают прибывающие самостоятельно или по приглашению работодателя граждане соседних стран. Российское законодательство хоть и не создает для них тепличные условия, все же и не ставит непреодолимых барьеров. Вот почему человек с заграничным паспортом не такая уж редкость в коллективе. Осведомленность в том, какие налоги с иностранцев в 2020 году можно и нужно перечислять в казну, критически необходима работодателю.
Трудовая деятельность иностранцев: законное основание
Первый закон, который нужно прочитать любому иностранцу, желающему посетить РФ, содержит в себе правила пересечения границы России (114-ФЗ от 15.08.1996). Он гласит, что при въезде без визы будущий трудовой мигрант должен сообщить о своем намерении в специальном разделе миграционной карты. Иностранец, въезжающий в визовом режиме, обязан получить специальную рабочую визу и приглашение.
Следующий обязательный к прочтению закон № 115-ФЗ от 25.07.2002 рассказывает иностранцам об их статусе в Российской Федерации, в том числе и об особенностях работы в российском народном хозяйстве.
Как правильно принять в коллектив зарубежного специалиста и обеспечить дальнейшее взаимно эффективное сотрудничество, описано в статье о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ .
Процедура приема на работу иностранных граждан
Порядок действий при заключении договора с иностранцем сильно разнится в зависимости от полученного им статуса при въезде или в процессе пребывания в РФ. Легче всего нанять обладателей вида на жительство , РВП , статуса беженца или гражданина одной из стран ЕАЭС: с ними просто подписывается договор, и в трехдневный срок информация о нем передается по контролирующим инстанциям.
Чтобы оформить прибывших из «визовых» стран сотрудников, потребуется получить разрешение на их привлечение, отослать приглашение и помочь с оформлением виз.
Большая часть этих хлопот ляжет на плечи нанимателя. Трудоустройство мигрантов из безвизовых стран проще за счет того, что предшествующие этому хлопоты по получению патента на работу достанутся самому иностранцу.
Порядок оформления договорных отношений, перечень необходимых бумаг и контролирующих органов потенциальный наниматель найдет в материале о трудоустройстве иностранцев в РФ .
Трудовой контракт с иностранцем
Наличие специальных норм законодательства не освобождает иностранных граждан от соблюдения требований Трудового кодекса РФ, а также не лишает их защиты по его нормам.
Все договоры, заключаемые с зарубежными сотрудниками, должны быть составлены с оглядкой на то, что их положения не могут ухудшать условия для наемного лица в соотношении с нормами Трудового кодекса.
В этом случае гражданство человека не имеет какого-либо значения.
В полной мере это касается и правового обоснования подписания срочных контрактов с иностранцами. Мнение судов, вопреки трактовке Управления по вопросам миграции, предписывает работодателю заключать договоры с неограниченным по времени действием во всех случаях, когда их нельзя подвести под нормы статьи 59 ТК.
Как в связи с этим руководству компании обезопасить себя при составлении договора и не ущемить права работника, можно прочесть в материале про трудовой договор для иностранцев .
Зарплата иностранцу: какие отчисления должен сделать работодатель
Каждый бизнесмен, принимая на работу сотрудников, должен понимать, что с этого дня он не только несет за них ответственность как работодатель, но и становится еще их налоговым агентом. Более того, затраты на оплату труда состоят не только из той ее части, которая выплачивается работнику.
Субъект предпринимательской деятельности, давно пользующийся наемный трудом, знает, что в его обязанности входит уплата за сотрудников социальных взносов. В этом отношении гражданство наемного лица не играет роли. Для руководителя важен не столько момент, какие налоги платит организация за иностранного работника, а то, когда начинать это делать и какие ставки применять.
Разница в обложении доходов работника-соотечественника и иностранца состоит в том, что к зарплате россиянина всегда применяются одни и те же ставки, вне зависимости от факта его постоянного проживания на родине. Для прибывшего в РФ иностранного гражданина важен приобретаемый им статус: при въезде в страну и дальнейшем пребывании в России.
Лучше эту разницу проиллюстрирует таблица ставок налогообложения при приеме на работу иностранцев:
| НДФЛ | Приглашенные из визовых стран | 13% с пересчетом ранее уплаченных 30% | 30% |
| Высококвалифицированные специалисты (ВКС) | 13% | 13% | |
| Приезжие из стран по безвизовому режиму | 13% с вычетом за оплату патента | 13% | |
| Граждане стран ЕАЭС | 13% | 13% | |
| ПФУ | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 22% | 22% |
| ВКС | 22% | 0% | |
| ОМС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 5,1% с полисом ДМС | 0% (с полисом ДМС) |
| ФСС | Все иностранные сотрудники (кроме ВКС) | 2.9% | 1.8% |
| ВКС | 2.9% | 0% |
Взносы в ФСС от зарплаты иностранцев
Отчисления в федеральные страховые фонды предусмотрены в законах 125-ФЗ от 24.07.1998 и 255-ФЗ от 27.07.2010. Основными их положениями определено, что каждый приезжающий в Россию должен быть застрахован с первого дня. Тем, кто только ищет работу, такую страховку обеспечивает его полис ДМС, предусматривающий также несчастные случаи.
Когда происходит заключение трудового договора, обложение страховыми взносами иностранцев происходит по схеме, во многом совпадающей с той, которая применяется для граждан РФ.
Медицинское страхование трудовых мигрантов
Любой иностранец, пересекающий границу России, должен приобрести полис ДМС. Таким способом решаются сразу два вопроса:
- иностранный подданный гарантированно получит как минимум экстренную помощь медиков;
- государство не будет думать, как возместить потраченные на лечение иностранца средства.
Дополнительный контроль возложен и на руководство компаний, принимающих к себе в коллектив зарубежных специалистов. Трудовой кодекс запрещает заключать контракт о найме без предъявления договора о добровольном медицинском страховании.
Взносы в ПФР
Пенсионное страхование в России является обязательным для всех. Исключение составят только прибывшие в нашу страну высококвалифицированные специалисты. Для всех остальных, особенно уже получивших РВП, ВНЖ или статус беженца, уплата взносов в ПФР также обязательна, как и для граждан РФ.
Не выпадают из этого строя и трудовые мигранты из безвизовых стран: пенсионные отчисления иностранцев при работе по патенту составят 22% в пределах страховой части и 10% сверх этой величины.
Взносы в ФСС от несчастных случаев
Все работники, прибывшие в РФ из-за рубежа и заключившие трудовой договор, должны быть застрахованы от несчастного случая на производстве. Значит, с зарплаты этих сотрудников нужно отчислить еще и взносы в ФСС по классу риска. Для тех, кто планирует работать по ГПД, нужно застраховаться самому или оговорить эти отчисления в гражданско-правовом договоре.
Налог с доходов из зарплаты иностранных специалистов
Законодательство РФ предусматривает, что взносы на обязательное соцстрахование за всех членов коллектива выплачивает наниматель. И только НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудников. Не исключаются из этого списка и граждане других стран, прибывших в Россию для работы или ведения бизнеса.
Таким образом, иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог из заработанных средств как в качестве наемного лица, так и учредителя хозобщества. В общем случае ставка этого налога для иностранцев составляет 30%.
К каким доходам и когда можно применять пониженные размеры удержаний, описано в статье про НДФЛ иностранных работников .
Общая схема расчета отчислений
Разнообразие ситуаций, связанных с трудоустройством граждан других стран, не дает возможности привести их все под общий знаменатель». Особенно отличаются страховые взносы на временно проживающих иностранцев.
Но есть возможность разделить их на несколько групп:
- трудовые мигранты из безвизовых стран, ЕАЭС, СНГ, кроме высококвалифицированных специалистов, с документально оформленным правом проживания в РФ;
- ВКС, временно находящиеся в России;
- ВКС с правом проживать в РФ;
- работники, прибывшие из визовой страны.
Тарифы на обложение взносами доходов первой группы совпадают с теми, которые закреплены для россиян. Практически равны в этом отношении иностранные наемные лица с видом на жительство.
Чем этот статус отличает их от соотечественников, описано в материале о работе в РФ с ВНЖ .
Для временно пребывающих, не озаботившихся оформлением РВП или ВНЖ в России, ставка по ФСС ниже. Но заметить это можно только, если внимательно рассмотреть пример заполнения расчета по страховым взносам в ФНС с иностранцев. В одном из приложений есть раздел, в котором расшифрованы выплаты недавно прибывшим в нашу страну зарубежным сотрудникам.
Для жителей стран СНГ
По историческим меркам, совсем недавно деление на республики было не более чем административной условностью. Сегодня каждая из бывших республик – отдельная страна, связанная с Россией разными международными договорами.
В частности, с государствами СНГ действует безвизовый режим и их граждане могут работать в РФ по патенту. Не так давно образовался Евразийский экономический союз. Для России ближайшим партнером по нему стал Казахстан. Вот почему его жители имеют ряд привилегий при поступлении на работу к российскому нанимателю.
С соседней Республикой Беларусь у РФ подписано соглашение о создании Союзного государства. Для трудоустройства жителей этой страны, правда, данный документ льгот не содержит, но они могут пользоваться всеми правами, которые получили как члены ЕАЭС.
Наряду с остальными жителями Евразийского экономического союза право работать без трудового патента получили и киргизы. Их зарплата изначально будет уменьшена только на 13% НДФЛ, несмотря на срок пребывания в РФ.
Вступление Армении в ЕАЭС позволило и ее гражданам трудоустраиваться в России без дополнительных разрешений и патентов. Сотрудник с армянским паспортом отличается от российского работника только тем, что о приеме последнего руководству не нужно оповещать миграционные органы. Однако это никак не влияет на порядок обложения зарплаты взносами и налогом с доходов.
Налоги и взносы с зарплаты беженцев
Сложности на родине заставляют некоторых граждан покинуть свои дома, чтобы найти защиту в России. Если миграционная служба дала добро, то статус беженца дает право не только рассчитывать на соцобеспечение, но и уравнивает обложение зарплат таких иностранцев с заработком граждан России.
Нюансы отчислений для отдельных групп иностранных жителей
Наибольшее количество вопросов, связанных с трудоустройством зарубежных специалистов, лежит в плоскости НДФЛ и обязательности уплаты страховых взносов. До 2017 года за каждым из видов начислений следила отдельная инстанция. С первого января схема была упрощена, последние изменения по налогам с зарплаты иностранцев, так же как и для работников с паспортами РФ , передали администрирование всех соцвзносов в ведение ФНС. Это облегчило контроль для государства и для работодателя.
К относительно недавним новостям можно отнести и то, что теперь социальному страхованию подлежат все иностранцы, без учета длительности заключаемого с ними контракта, с первого дня работы.
Отчисления от доходов лиц с временным убежищем
Временное убежище оформляют те, кто по личным основаниям не готов получать удостоверение беженца или не может быть выдворен по гуманитарным основаниям. Длительность такого убежища может составить до 12 месяцев, поэтому кто-то таких иностранцев может устроиться на работу.
Работодателю при обложении зарплаты сотрудника с такими документами нужно ориентироваться на размеры ставок для иностранцев, временно пребывающих в РФ. Это значит, что такие работники не участвуют в системе ОМС и платят сниженные взносы в ФСС по временной потере трудоспособности.
Трудовые мигранты с рабочим патентом
Трудовым мигрантам, приезжающим в безвизовом режиме, невозможно устроиться на работу без получения патента. Но даже тогда до момента получения РВП или ВНЖ они будут считаться нерезидентами, временно пребывающими в стране. Какие страховые взносы с временно пребывающих иностранцев должен перечислять работодатель, указано в таблице выше.
Нужно лишь сказать, что до получения резидентского статуса зарубежный специалист не имеет права ни на какие налоговые вычеты, даже если исправно выплачивает авансовые платежи по НДФЛ и постоянно продлевает действие патента.
Статус временно пребывающего позволяет нанимателю сэкономить только на платежах в ФСС, остальные страховые взносы с иностранцев, работающих по патенту, должны быть начислены по общим ставкам, как и для граждан России.
По истечении 183 дней нахождения сотрудника-иностранца в РФ за последние 12 месяцев работодатель обязан приложить усилия для перерасчета удерживаемого с него НДФЛ.
Как это сделать и какие документы потребуются, можно прочесть в статье о патенте для иностранцев .
Обложение налогами и взносами доходов ВКС
Если отечественная компания пригласила на работу ВКС на краткий период, то взносы на его зарплату не нужно начислять совсем. Бюджет государства пополнится только 13 процентами подоходного налога из зарплаты такого специалиста.
Если иностранцы получают статус временно или постоянно проживающих в РФ, то налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов расширится за счет уплаты пенсионных взносов в размере 22% от предельной годовой суммы доходов и еще 10% от размера превышения.
Штрафные санкции за нарушение сроков и неуплату налогов
Необходимость полностью и своевременно оплачивать налоговые обязательства не различает гражданства. В понимании Налогового кодекса РФ существуют только объекты налогообложения и налогоплательщики – резиденты или нерезиденты. Это означает, что степень и величина ответственности за нарушение сроков или отказ от уплаты налогов распространяется на всех, кто получает доход в России или владеет соответствующим имуществом.
Часть обязательных действий за иностранцев берет на себя его налоговый агент. Он отчитывается за выплаченные доходы и удержанные из них налоги, а, соответственно, и погашает штрафы за любые нарушения в этой сфере.
Те случаи, когда нерезидент должен сам задекларировать свои обязательства и перечислить их в казну, подразумевают наложение на него финансовой, административной или уголовной ответственности. Причем избежать ее не поможет даже попытка выезда из РФ до наступления сроков подачи отчетов и уплаты налогов.
Дело в том, что Россия заключила довольно много международных соглашений относительно взаимного содействия в административных и фискальных делах, а также в вопросах избегания двойного налогообложения.
Прочие налоги, уплачиваемые иностранцами в РФ
Жизнь трудового мигранта в России не может быть ограничена только работой. Многие из тех, кто рассчитывает задержаться в России на более или менее продолжительный срок, стараются максимально устроить свой быт. Это может быть реализовано путем покупки недвижимости, автомобилей или других ценностей. По законам РФ все эти объекты влекут за собой начисление и обязанность уплаты дополнительных налогов.
В этом случае Налоговый кодекс не делает исключения для иностранцев и распространяет свое действие на их имущество, включая в налогообложение нерезидентов такие налоги, как земельный, транспортный и имущественный.
Транспортный налог: как платить и за что
Сразу нужно уточнить, что обложению транспортным налогом подлежит только та автомашина, которую купили на территории РФ или ввезли в страну неоформленной для постоянного использования. Именно за такой автомобиль иностранцу положено ежегодно платить налог, согласно уведомлению, полученному до 1 декабря из налоговой инспекции. Сумма его будет зависеть от возраста автомобиля, его типа и объема двигателя.
Не подлежит налогообложению собственное движимое имущество, на которое оформлен временный ввоз в страну. Вариант заехать на территорию РФ на личном автомобиле, чтобы не платить за него транспортный налог, подойдет только тем, кто не собирается задерживаться в России больше года и кому машина нужна исключительно для некоммерческого пользования.
Имущественный налог для иностранцев
Купив автомобиль в России, его можно снять с учета и вывезти к себе на родину после окончания трудовых отношений в РФ. Это освободит иностранца от уплаты транспортного налога. Другая ситуация складывается с тем недвижимым имуществом, которое было куплено или унаследовано в стране. Как только оно переходит в собственность к зарубежному гражданину, возникает обязанность платить имущественный и земельный налог.
О том, какую сумму потребуется перечислить в региональный бюджет за предшествующий год, до 1 декабря должна сообщить местная ИФНС в своем уведомлении. Величина налога сильно зависит от оценочной стоимости объекта по базе БТИ и может составить от 0,1% до 2% от этого показателя.
Какие налоги платят иностранные граждане: Видео
Источник: bestmem.ru
