Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Полезно Не очень Ответить
Как написать хороший ответ?
Похожие вопросы
- Кто нибудь знает откуда идут лодки/ экскурсии на benagil cave в алгарве?
- Подскажите, как отправить из Европы (в частности, Португалии или иной страны) документы (например, доверенность из рос консульства) в Россию? Работает ли сейчас DHL или что-то ещё? И обратно (из России в ЕС)
- У нас тут спор возник. Если рабочий контракт есть — быстрее ли будет рассмотрение ВНЖ Португалии, чем по ИП? Есть какие-то факты? И еще вопрос.
- Скажите, в Португалии за пределами Лиссабона и Порту есть международные школы? Например, в Фигейро де фош?
- Возможно ли в Португалии сменить тип ВНЖ с digital nomad после 2 лет на легализацию по ИП?
- Подскажите, для поездки на Кабо Верде нужна ли виза при наличии португальского ВНЖ?
Интересное
- Как оплатить Airbnb сейчас, в условиях санкций? Это просто!
- Какими способами можно оплатить иностранные сервисы в РФ. Проверенные варианты
- Не знаете, как оплатить Букинг из России? Мы расскажем!
- Лучшие отели Анталии с хорошим пляжем
- Путевки на отдых Инжекум с песчаными пляжами
Какой бюджет закладываете на развлечения во время отдыха? (рестораны, активности, экскурсии, сувениры и шоппиг)
ВСЕ О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ для граждан РФ и иностранных граждан! Налоги. Юрист. адвокат.
Источник: travelask.ru
Какие налоги должны платить иностранцы, находящиеся в России на основании РВП?
Все иностранные граждане, приезжающие в Россию на работу, обязаны платить налоги. Однако налоговые ставки для приезжих нередко отличаются от ставок, установленных для граждан нашей страны. В этой статье попробуем разобраться, какие налоги и в каком размере должны платить иностранцы, находящиеся в России на основании РВП
РВП — это разрешение на временное проживание. Оно выдается сроком на три года и не подлежит продлению, но по истечении указанного срока можно получить новое РВП. Иностранец, получивший РВП, вправе проживать и работать только в том субъекте РФ, который указан в этом документе. Вот о таких иностранцах и пойдет речь в этой статье.
Какие налоги подлежат уплате?
Работающие физические лица платят в России налоги как самостоятельно, так и через работодателя. К тем налогом, которые физлица уплачивают сами, относятся следующие основные виды налогов:
- транспортный;
- земельный;
- налог на имущество.
Через работодателя происходит уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также отчислений в Социальный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
НДФЛ с работников на основании п. 2 ст. 209 НК РФ можно удерживать только в том случае, если они получают доход от источника, находящегося в России.
От чего зависит размер налога?
Размер налога, подлежащего уплате, не зависит от национальности и гражданства, но он различается в зависимости от статуса налогоплательщика. Для определения конкретной суммы налога важно понимать, является налогоплательщик резидентом или нерезидентом страны.
Резидент — это тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 183-дневный срок при этом может прерываться: если работник прожил в России 100 дней, потом уехал к себе на Родину на месяц, после чего снова вернулся и прожил в России еще 83 дня, то по прошествии этих последних 83 дней он становится резидентом РФ, несмотря на то, что, получается, общий 183-дневный срок прерывался.
Нерезидент — это, соответственно тот, кто прожил в России меньше 183 дней за 12 месяцев.
Иностранцы-резиденты платят налоги наравне с гражданами РФ. Если же иностранец еще не приобрел статус резидента, то есть прожил в нашей стране меньше 183 дней за 12 месяцев, то налоги ему придется платить в повышенном размере.
Какие ставки налога на доходы физических лиц для нерезидентов применяются в России?
В 2023 году действуют три ставки НДФЛ для нерезидентов:
1) 13%. Эта ставка применяется к доходам нерезидентов, если работник:
- является высококвалифицированным специалистом;
- работает по патенту;
- является участником государственной программы по содействию добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом;
- является гражданином стран ЕАЭС (Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии);
2) 15%. Эта ставка применяется, если речь идет о выплате дивидендов;
3) 30% — ставка для всех остальных случаев.
Могут ли иностранные граждане рассчитывать на налоговые вычеты?
Налоговый вычет — это уменьшение размера дохода, подлежащего налогообложению, или возврат части уплаченного НДФЛ в определенных случаях, установленных законом.
Налоговый вычет — это привилегия исключительно резидентов РФ, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13% на основании п. 1 ст. 224 НК РФ. Доходы нерезидентов, даже в тех случаях, когда их налоги тоже составляют 13%, не говоря уже обо всех остальных случаях, облагаются по этим ставкам на основании п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ, поэтому на них возможность произвести налоговый вычет не распространяется.
Следовательно, иностранцы могут потребовать налоговый вычет только в том случае, если они являются резидентами РФ.
Как иностранцу платить другие налоги?
На порядок уплаты и размер вышеперечисленных имущественного, земельного и транспортного налогов статус налогоплательщика никак не влияет. Здесь важно одно: что у иностранца имеется в собственность имущество на территории РФ — земля, жилье или другая недвижимость, транспортное средство.
Расчет налога производят органы ФНС. Окончательная сумма налога будет зависеть от того, какое именно имущество принадлежит иностранцу, где оно находится, насколько оно дорогое.
Для оплаты имущественного налога установлен общий срок — до 1 декабря. ФНС обязана уведомлять всех налогоплательщиков о необходимости уплаты имущественного налога, но если своевременно уведомление не поступило, а имущество в собственности есть, лучше не тянуть и самостоятельно обратиться в налоговые органы, чтобы узнать размер налога и вовремя его заплатить. Неуплата в срок приведет к начислению пени.
Какие страховые взносы должны платить иностранные работники?
Уплата страховых взносов за работника производится работодателем. Для исчисления размера взноса не важно, является ли работник резидентом или нет. Применительно к этому виду обязательных платежей имеет значение статус работника, в рассматриваемом случае речь идет о временно проживающих иностранных гражданах.
С 2023 года для страховых взносов ввели в действие единый тариф. При этом взносы с выплат иностранным работникам с РВП ничем не отличаются от взносов с выплат гражданам РФ. По общему правилу, взносы на обязательное страхование тех и других работников осуществляются по ставке 30%, если они начисляются на доход менее 1 917 000 руб. за год. Если доход за год получился больше указанной суммы, то на размер превышения начисляется взнос по ставке 15,1%.
Надо иметь в виду, что для исчисления страховых взносов учитываются следующие виды доходов:
- полученные по трудовым договорам;
- полученные по договорам гражданско-правового характера;
- полученные по договорам авторского права;
- полученные по издательским и лицензионным договорам.
В заключение подведем итог. Иностранцам с РВП в России тоже надо платить налоги. В большинстве случаев размер этих налогов и взносов не отличается от размера, предусмотренного для российских граждан. Исключение составляет НДФЛ.
Источник: rosco.su
Работа по патенту: какие налоги нужно платить гражданину СНГ?
Начиная с 2015 года гражданам стран СНГ с безвизовым въездом, кроме стран-членов ЕАЭС, для работы на территории РФ, необходимо оформлять патент. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца.
А работодатели, начиная с 2015 г., получили право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патентов (п.1 ст.13.3 Федерального закона от 25.07.2002 г. №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»). Такие иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.
Порядок расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ
Для того чтобы получить патент, гражданин СНГ должен предъявить документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
Особенностям исчисления суммы НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа посвящена ст.227.1 НК РФ. Базовый размер фиксированного авансового платежа за период действия патента составляет 1 200 рублей (п.2 ст.227.1 НК РФ).
При этом размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации:
- на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;
- на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 (п.3 ст.227.1 НК РФ).
Так, согласно Закону г.Москвы от 26.11.2014 г. №55 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы» значение коэффициента на 2016 г. составляет 2,3118.
Гражданин оплачивает авансовый платеж самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается (продлевается, переоформляется) патент (п.4 ст.227.1 НК РФ).
А на налоговых агентов (компаний и ИП) возлагается обязанность по исчислению годовой суммы НДФЛ.
Сложные вопросы, возникающие при исчислении НДФЛ
На практике возникают различного рода вопросы, связанные как с уплатой самого патента, так и исчислением налоговым агентом НДФЛ в отношении такого работника. Рассмотрим наиболее распространенные их них.
Социальные выплаты гражданам СНГ
Доходы иностранного работника облагаются с первого дня работы НДФЛ по ставке 13% только, если они связаны с его трудовой деятельностью (п.3 ст.224 НК РФ). Например, в случае выплаты заработной платы либо премия. Если работник получает социальные выплаты вроде материальной помощи, оплаты питания и подарки, то с таких доходов надо платить НДФЛ по ставке 30%.
Эти вознаграждения не зависят от квалификации работника, сложности и условий выполнения самой работы. То есть не относятся к оплате труда (ст. 129 ТК РФ, письма ФНС России от 06.03.2015 г. №БС-4-11/3628 и от 26.04.2011 г. №КЕ-4-3/6735).
Материальная помощь, выплаченная работникам из стран СНГ, не облагается НДФЛ, только когда прямо освобождена от налога. Например, если она связана с чрезвычайными обстоятельствами (п. 8.3 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.08.2015 г. №03-04-06/44861).
Стандартный налоговый вычет
Ставка иностранных работников, работающих по патенту, составляет 13% (п.2 ст.209, п.3 ст.224 НК РФ). Несмотря на то, что с 1 января 2015 г. НДФЛ с зарплаты работников — граждан СНГ с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники имеют статус резидента РФ и имеют право на получение стандартных вычетов. Доходы граждан СНГ, работающих по найму на основании патента, облагаются по п.3 ст.224 НК РФ как доходы нерезидентов РФ. Следовательно, после того, как иностранный работник приобретет статус налогового резидента РФ, его доходы будут облагаться по ставке, предусмотренной п.1 ст.224 НК РФ, а значит, ему будет положен вычет.
Напомним, что налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2 ст.207 НК РФ).
Вычеты, предусмотренные ст.218 — 221 НК РФ, могут быть предоставлены работнику из стран СНГ, только после того, как он приобретет статус налогового резидента РФ (Письмо ФНС РФ от 30.10.2014 г. №БС-3-11/3689, Письма Минфина РФ от 09.04.2015 г. №03-04-06/20223, от 26.07.2010 г. №03-04-08/8-165).
«Переходящая» сумма патента
Гражданином из СНГ может быть уплачены единовременно фиксированные авансовые платежи за патент, срок действия которого относится к разным налоговым периодам.
Уменьшение налога на авансы, уплаченные в другом регионе
Уменьшение налога на авансы, уплаченные иностранцем при работе у нескольких работодателей
Источник: rosco.su
