ККМ обязательна для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения, согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Этот закон внес важные изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, в результате чего онлайн-кассы стали обязательными и для ИП на патенте, которые ранее были освобождены от выдачи кассовых чеков и использовали бланки строгой отчетности или квитанции.
Однако внедрение онлайн-касс не обязательно означает, что ИП на патенте должны покупать дорогостоящее оборудование. На рынке существует множество онлайн-касс, предлагающих различные услуги и цены. ИП на патенте могут выбрать наиболее подходящую онлайн-кассу для своего бизнеса и бюджета.
Кроме того, внедрение онлайн-касс может повысить доверие со стороны клиентов. Кассовые чеки, выданные с помощью онлайн-кассы, являются более надежными и удобными для проверки и хранения, чем бланки строгой отчетности или квитанции. Это может усилить доверие клиентов к ИП на патенте и повысить их уровень удовлетворенности.
Если ИП занимается ремонтом мебели, оказывает услуги в области фотографии, выполняет санитарно-технические работы, сварочные работы, предоставляет услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых, сдает в аренду собственные или арендованные жилые помещения (субаренда), предлагает услуги по уборке квартир, частных домов, осуществляет деятельность в области дизайна и разработки ПО, то им не требуется ККМ.
Источник: evotor.ru
С 2018 года индивидуальные предприниматели на вмененке (ЕНВД) или патенте (ПСН) вправе уменьшить свой налог на расходы по приобретению онлайн-касс (ККТ). Данная норма содержится в статье 1 Федерального закона № 349-ФЗ от 27.11.2017.
Уменьшать налог можно на общую сумму расходов, но не более чем на 18000 рублей за каждый экземпляр кассового аппарата. Воспользоваться льготой предприниматели могут при расчете налога за 2018-2019 года. Данная льгота позволит хотя бы частично компенсировать издержки бизнеса на обязательное приобретение/модернизацию ККТ для подготовки к 54-ФЗ.
Размер компенсации за ККТ
Расчет вычета при покупке нескольких онлайн-касс:
ИП для своих торговых точек приобрел и зарегистрировал 4 онлайн-кассы: 15000 руб. (2 шт.), 18500 руб. (1 шт.) и 28000 руб. (1 шт.).
Сумму налога ИП может уменьшить соответственно на 15000 руб., 15000 руб., 18000 руб. и 18000 руб. Общая сумма вычета составит 66000 руб.
Какие расходы по ККТ можно включить в вычет?
- затраты на приобретение кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения для ККТ;
- затраты на заключение договора с ОФД;
- затраты на выполнение сопутствующих работ, оказание услуг по настройке ККТ, заключение договора с Центром технического обслуживания;
- затраты на модернизацию кассы (приведение ККТ в соответствие требованиям закона № 54-ФЗ от 22.05.2003, в ред. от 03.07.2016).
Общие условия применения вычета по ККМ
Для применения налогового вычета необходимо, чтобы выполнялись все перечисленные условия:
Как обезопасить свой бизнес от проверок по кассовым аппаратам. Онлайн касса #бухгалтер #налоги #ип
- модель и марка приобретенной онлайн-ККТ включена в официальный реестр ФНС;
- ККТ была зарегистрирована в налоговой инспекции в течение определенного периода;
- ККТ использовалась в деятельности на ЕНВД или ПСН;
- все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами;
- расходы на покупку ККТ не были учтены ранее при расчете иных налогов.
Комплект документов для вычета
Для того, чтобы подтвердить правомерность вычета на покупку ККТ, индивидуальные предприниматели должны подготовить:
- договоры, подтверждающие покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, и (или) оказание соответствующих услуг;
- документы, подтверждающие оплату договоров;
- паспорт ККТ;
- сертификат о регистрации ККТ в налоговой инспекции.
Уменьшение налога ЕНВД на расходы по приобретению ККМ
Условия применения вычета при ЕНВД зависят от того, когда ИП должен перейти на применение ККТ. Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД зависят от применяемого вида деятельности:
Если ИП на ЕНВД обязан перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):
- онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
- налог можно уменьшить только за 2018 год (но не ранее периода регистрации ККТ).
Если ИП на ЕНВД должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):
- онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
- налог можно уменьшить за периоды 2018 и 2019 годов.
Однако проектом новой формы декларации предусмотрен специальный раздел. В нем необходимо указать следующие сведения о каждом экземпляре ККТ, расходы на приобретение которого уменьшают сумму налога к уплате: наименование и заводской номер модели ККТ; дату регистрации в налоговом органе и регистрационный номер ККТ; сумму понесенных расходов.
Если сумма налога по итогам налогового периода окажется меньше, чем сумма понесенных затрат, то остаток вычета переносится на последующие налоговые периоды до полного его исчерпания.
Уменьшение стоимости патента при ПСН на расходы по ККМ
Предприниматели на патенте также вправе воспользоваться налоговым вычетом, условия применения которого зависят от сроков перехода на онлайн-кассы:
Если ИП на ПСН должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):
- онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
- налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации ККТ.
Если ИП на ПСН должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):
- онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
- налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годов и завершаются после регистрации ККТ.
На расходы по приобретению ККТ индивидуальный предприниматель может уменьшить любой из платежей по патенту. Если патент полностью оплачен, а срок его действия еще не истек, то расходы на приобретение ККТ получают статус переплаты. Эти суммы можно зачесть или возвратить в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 9 п. 1.1 ст.
346.51 НК РФ).
Если предприниматель получил в указанных налоговых периодах несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение ККТ превысили сумму налога, то оставшуюся часть расходов можно учесть в уменьшение налога по другому патенту (абз. 6 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).
Ответы на часто задаваемые вопросы по вычету за ККТ:
- ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Вправе ли он получить вычет?
Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому получить вычет можно. Тоже самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.
- Можно ли получить вычет за «арендованную» онлайн-ККТ, за которую официально платится ежемесячная плата?
Нет, получить вычет можно только на купленную технику, арендованная техника в Налоговом кодексе не упомянута.
- У меня ООО на ЕНВД и ИП на «упрощенке». Начинаю деятельность в 2018 году и приобретаю онлайн-кассу. Могу ли претендовать на вычет по ККТ?
Нет, организации и индивидуальные предприниматели на УСН, ОСНО, ЕСХН, а также компании на вмененке (ЕНВД) права на вычет по онлайн-ККТ лишены.
- ИП, применявший ЕНВД, купил и зарегистрировал ККТ в марте 2017 года, но в сентябре 2017 года прекратил деятельность, подав заявление об исключении из ЕГРИП. В 2018 году он собирается регистрироваться снова и опять применять ЕНВД. Сможет ли он получить вычет на купленную ранее технику?
Да, ИП сможет воспользоваться правом и уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению такой ККТ после повторной ее регистрации в налоговых органах.
- ИП применял в 2018 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД. Вычет из стоимости патента по ККТ уже получен. Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?
Нет, нельзя. Вычет на один экземпляр ККТ дается один раз.
- Я предприниматель, оказывающий услуги и осуществляющий розничную торговлю, совмещаю режимы УСН (Доходы) + ЕНВД. Претендую ли на вычет, нет ли ограничений в моей ситуации?
При совмещении режима ЕНВД или ПСН с упрощенной системой налогообложения УСН можно получить налоговый вычет на онлайн-кассы, используемые только в деятельности на вмененке, либо на патенте.
- ИП забыл заявить вычет в декларации 2018 года для уменьшения суммы налога ЕНВД. Можно ли его получить?
В случае если налогоплательщик ЕНВД не уменьшил сумму единого налога, и уплатил ее полностью, то он вправе подать уточненную налоговую декларацию по ЕНВД. Переплату по ЕНВД, образовавшуюся в результате подачи уточненной декларации, налогоплательщик вправе зачесть в счет предстоящих платежей либо возвратить в порядке, установленном ст.78 НК РФ.
- Как учесть расходы, если ИП приобретал несколько патентов, исумма налога по патенту меньше вычета по ККТ?
Если налогоплательщик получил несколько патентов и расходы по приобретению ККТ превысили стоимость одного из патентов, то ИП вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму такого превышения (см. п. 1.1 ст. 46.51 НК РФ). Также нужно, чтобы для данных патентов применение онлайн-касс было обязательным.
- ИП на «вмененке» содержит небольшое кафе, есть сотрудники. Вправе ли он претендовать на вычет по ККТ в 2019 году?
ИП на ЕНВД в сфере общепита выгоднее всего будет как можно скорее приобрести ККТ и сразу поставить ее на учет. При наличии сотрудников регистрацию ККТ нужно осуществить до 1 июля 2018 года. Тогда ИП гарантированно получит налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ в 2018 году. В 2019 году ИП может претендовать на возмещение расходов, только если у него нет наемных сотрудников: если по трудовому договору в кафе занят хотя бы один нанятый человек, вернуть расходы на онлайн-кассу уже не получится.
- Получит ли вычет ИП, который ведет деятельность в местности, удаленной от сетей связи? Касса не подключена к ОФД.
Да, вычет также можно получить. Онлайн-касса должна быть в реестре и иметь техническую возможность подключиться к оператору. Оформлять договор с ОФД необязательно.
Источник: icbo.ru
Кассовый аппарат для ИП
В 2019 году любой индивидуальный предприниматель (ИП), который реализует товары и услуги населению, принимает от них наличные денежные средства или переводы с банковской карты, обязан использовать кассовый аппарат. Впрочем, законодательство утвердило перечень областей деятельности, для которых применение контрольной техники не обязательно. Неправильное использование кассового аппарата ИП, приобретение устройства, которое не соответствует установленным требованиям, отсутствие обязательных журналов и другие нарушения приведут к штрафным санкциям.
В статье рассмотрим, как выбрать контрольно-кассовую технику (ККТ), кто освобожден от ее использования, и какое наказание предусмотрено Кодексом об административных правонарушениях. Перед покупкой ККТ рекомендуем обратиться за консультацией к опытному специалисту.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 67 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Требования и общие сведения о кассовом аппарате для ИП
Главная функция кассового аппарата — контроль денежных операций между ИП и покупателем. Устройства автоматически создают электронные чеки, передают их оператору фискальных данных и покупателю на электронную почту. Для максимальной автоматизации торговой деятельности многие ККТ оснащены дополнительными разъемами и портами, которые позволяют подключать весы, денежные ящики, сканеры штрих-кода и другое оборудование.
От применения контрольной техники освобождены бизнесмены, которые сотрудничают только с юридическими лицами и принимают оплату исключительно на расчетный счет. Также от использования кассового аппарата освобождены ИП, которые работают в труднодоступных точках, где применение техники невозможно или затруднено. Для некоторых видов деятельности возможно заменить кассовый чек на бланки строгой отчетности.
Применение кассовой техники регламентируется №54-ФЗ. Для выполнения условий законодательства индивидуальный предприниматель должен использовать кассовый аппарат, который:
- Оснащен корпусом, часами реального времени, программно-аппаратным компонентом и инструментом для печати фискальной документации.
- Укомплектован фискальным накопителем, который формирует данные в электронном варианте, позволяет печатать кассовые чеки с информацией только по одному признаку расчета.
- Обеспечивает передачу фискальных сведений оператору фискальных данных.
- Имеет возможность печати кассового чека с QR-кодом.
- Позволяет сформировать текущий отчет о состоянии расчета, который требуется во время проверки налоговой инспекцией.
ИП может применять только тот контрольно-кассовый аппарат, который внесен в государственный реестр, опубликованный на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы). На соответствие требованиям законодательства указывает голографическая наклейка на корпусе устройства. Индивидуальный предприниматель перед использованием кассового аппарата должен зарегистрировать его в местном отделении налоговой службы.
В чем разница между кассовой аппаратом с фискальным накопителем и кассой? Второй тип агрегата — обширное понятие, которое используется для реализации многочисленных процессов: выдачи заработной платы сотрудникам, расчетов за услуги и товары, а также для других операций, где требуются платежные документы. Кассовый аппарат с фискальным накопителем применяется ИП только для приема оплаты с банковских карт и наличными.
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ОСНО (общей системе налогообложения) должны использовать кассовый аппарат в обязательном порядке, если реализуют товары и услуги населению и принимают от них переводы с банковской карты или наличные денежные средства.
Должен ли ИП на ЕНВД использовать кассовый аппарат?
Если индивидуальный предприниматель работает на ЕНВД (единый налог на вмененную деятельность), он имеет право отказаться от использования кассового аппарата. Если потребителю нужен официальный документ о совершенной покупке, то бизнесмен может оформить товарный чек, бланк строгой отчетности или квитанцию, на которых обязательно отражаются следующие сведения:
- наименование документа;
- регистрационные данные ИП, дата и номер бланка, квитанции или чека;
- название и объем оказанной услуги, проданного товара;
- полная сумма оплаты;
- ФИО и подпись работника, который выдал документ.
Для автоматического формирования товарных документов ИП на ЕНВД применяют чекопечатающую технику без фискального накопителя, которую не нужно регистрировать в налоговой инспекции.
Когда можно не использовать кассовый аппарат?
От использования ККТ освобождены бизнесмены, сотрудничающие исключительно с другими ИП и юридическими лицами, а также работающие в районах, где нет возможности полноценно применять онлайн-кассу. Законодательство также утвердило перечень областей деятельности, для которых применение кассового аппарата не обязательно для ИП на любом режиме налогообложения:
- реализация населению периодических печатных изданий — журналов и газет;
- продажа талонов и проездных билетов на общественный транспорт;
- торговля ценными бумагами;
- реализация лотерейных билетов;
- торговля мороженым и безалкогольными напитками на разлив;
- обеспечение питанием учеников и работников в учреждениях образования;
- изготовление ключей, ремонт обуви;
Также сюда входят услуги по уходу и присмотру за недееспособными гражданами: детьми, инвалидами и больными. Полный список услуг, при которых применение кассового аппарата не обязательно, указан в №54-ФЗ.
Санкции за неправильное использование кассовой техники
Использование кассового аппарата накладывает на ИП определенные обязанности по ведению отчетности. Он должен вести журнал вызова технических работников и кассира-операциониста, регулярно заполнять акты о возврате денежных средств и контроле показаний счетчиков, предоставлять данные сведения по первому требованию налоговой инспекции.
Примеры нарушений, за которые могут взыскать штраф:
- неприменение кассового аппарата;
- нарушений правил регистрации контрольно-кассовой техники;
- несвоевременное предоставление или отказ в предоставлении отчетов, необходимых для налоговой проверки;
- использование кассового аппарата, не внесенного в государственный реестр разрешенных средств;
- непредоставление потребителю чека в электронном или бумажном варианте.
Нарушение ИП требований кассовой дисциплины, неправильная эксплуатация кассы, несвоевременная регистрация и перерегистрация аппарата грозят санкциями со стороны налоговой инспекции. Административное наказание может быть наложено в виде штрафа до 30000 рублей, дисквалификации до 24 месяцев или приостановлении деятельности на срок до 90 суток.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com