Какой НДС у ИП на упрощенке

1. Настройка программы

В настройках функциональности программы на закладке «Торговля» необходимо проверить наличие флажка для значения «Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС». Если флажок отсутствует, его нужно поставить. В справочнике «Контрагенты» необходимо внимательно заполнить сведения о партнерах, являющихся плательщиками государств-членов ЕАЭС. В справочнике «Номенклатура» для ввозимых товаров следует указать соответствующий код ТН ВЭД. Чтобы НДС, уплаченный при ввозе товаров из стран ЕАЭС, учитывался в расходах в целях УСН не единовременно, а по мере реализации ввезенных товаров, следует проверить наличие флажка для значения «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам)» в группе настроек «Входящий НДС»

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС? Рассказывает Анастасия Макова.

2. Регистрация поступления товаров

Поступление товаров из государств-членов ЕАЭС в программе регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». В шапке документа указывается в поле «Накладная №» — номер документа белорусского продавца, в поле «от» — дата документа продавца, в поле «Контрагент» — наименование продавца из справочника «Контрагенты», в поле «Договор» — договор с продавцом из справочника «Договоры», в строке «Расчеты» — счета расчетов и порядок зачета аванса. В табличную часть документа вносится в поле «Номенклатура» — наименование приобретаемых импортных товаров, данные о количестве и цене товаров в валюте договора, в поле «Счет учета» — счет учета приобретенных товаров, в поле «Страна происхождения» — страна происхождения ввезенных товаров; После проведения документа будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 41.01 и кредиту счета 60.01 — на стоимость принятых к учету товаров. Для заполнения форм статистической отчетности в документе «Поступление (акт, накладная, УПД)» с помощью гиперссылки «Грузоотправитель и грузополучатель» можно заполнить сведения о виде транспорта, которым осуществлен ввоз товаров.

3. Начисление НДС по ввезенному товару

При ввозе товаров с территории государств-членов ЕАЭС покупатель, в том числе применяющий УСН, обязан перечислить в бюджет ввозной НДС. Налоговая база определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров на основе стоимости приобретенных товаров.

Налогоплательщик — импортер обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Также необходимо представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумажном носителе и в электронном виде либо заявление о ввозе товаров в электронном виде с электронной подписью налогоплательщика.

Начисление НДС и формирование заявления о ввозе товаров производится в программе с помощью документа учетной системы «Заявление о ввозе товаров». Создать документ учетной системы «Заявление о ввозе товаров» можно из документа «Поступление (акт, накладная, УПД)», выполнив одноименную команду из списка команд, открываемого по кнопке Создать на основании.

Заявление о ввозе товаров может формироваться как по каждому документу поступления, т.е. по каждой партии приобретенных товаров, так и по нескольким поступлениям товаров от одного поставщика в течение отчетного месяца. Для отражения в одном документе «Заявление о ввозе товаров» сведений о всех принятых в конкретном месяце к учету товарах, поступивших от данного поставщика, необходимо с помощью кнопки Заполнить выполнить команду Добавить из поступления, выбрав в предложенном списке поступлений те, которые будут включены в формируемое заявление.

В результате в документе «Заявление о ввозе товаров» будут указаны товарные позиции из всех выбранных документов «Поступление (акт, накладная, УПД)». Налогоплательщик-импортер должен представить вместе с налоговой декларацией счета-фактуры продавца, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена ЕАЭС при отгрузке товаров, в случае если их выставление предусмотрено законодательством государства-члена.

В результате проведения документа «Заявление о возе товаров» будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 41.01 и кредиту счета 68.42 — на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в результате ввоза товаров. Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу в составе расходов могут учитываться суммы НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей.

Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком, применяющим УСН, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, должны учитываться в составе расходов по мере реализации таких товаров. Для налогового учета расходов для целей УСН предназначен регистр накопления «Расходы при УСН», в котором содержится информация о расходах организации, которые могут быть отражены в Книге учета доходов и расходов.

На сумму начисленного НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС вносится запись в регистр «Расходы при УСН» с видом движения «Приход» и статусом оплаты расходов УСН «Не списано, не оплачено». Также вносится запись с видом движения «Расход» в регистр «Прочие расчеты».

Регистр накопления «Прочие расчеты» предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате, налогам и подотчетным лицам для целей УСН. Записи регистра используются для контроля оплаты и определения суммы расходов, учитываемых при определении налоговой базы для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Возникновение кредиторской задолженности в регистре отражается расходными записями, погашение кредиторской задолженности — приходными записями. По кнопке Заявление о ввозе товаров можно просмотреть сформированное Заявление о ввозе товаров. С помощью кнопки Печать из режима просмотра сформированного заявления о ввозе товаров производится его печать на бумажном носителе.

По кнопке Выгрузить из документа «Заявление о ввозе товаров» производится выгрузка документа в электронном виде для направления в налоговый орган. Заявление о ввозе товаров представляется на бумажном носителе и в электронном виде либо в электронном виде с электронной подписью налогоплательщика. По кнопке Создать на основании документа «Заявление о ввозе товаров» можно сформировать Статистическую форму учета перемещения товаров во взаимной торговле РФ с государствами-членами ЕАЭС. Начисленная сумма НДС по ввезенным товарам автоматически отражается в разделе 1 Декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС. Вместе с декларацией и заявлением о ввозе товаров в налоговый орган также необходимо представить документы, поименованные в п. 20 Протокола о косвенных налогах.

4. Расчеты с бюджетом и поставщиками

Необходимо создать документ «Платежное поручение». Платежное поручение составляется по каждому оформленному заявлению о ввозе товаров. Для заполнения платежного поручения на уплату налога необходимо в поле «Вид операции» установить значение «Уплата налога», и заполнить соответствующие реквизиты документа.

Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ. Если платежные поручения создаются не в программе «1С:Бухгалтерия 8», а в другой программе, то создание платежного поручения в программе «1С:Бухгалтерия 8» может не понадобиться.

В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. При заполнении документа «Списание с расчетного счета» необходимо указать в поле «Счет дебета» — счет 68.42, который соответствует счету учета начисленной при ввозе суммы НДС, в поле «Контрагенты» — наименование белорусского поставщика, в поле «Договоры» — реквизиты договора с контрагентом, в поле «Счета-фактуры полученные» — реквизиты заявления о ввозе товаров, на основании которого производится уплата начисленной суммы НДС.

В результате проведения документа будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 68.42 и кредиту счета 51 — на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в результате ввоза товаров. В регистр накопления «Расходы при УСН» в отношении уплаченной суммы НДС вносятся записи с видом движения «Расход» и статусом оплаты расходов при УСН «Не списано, не оплачено», с видом движения «Приход» и статусом оплаты расходов при УСН «Не списано».

Также вносится запись с видом движения «Приход» в регистр «Прочие расчеты» для отражения погашение кредиторской задолженности по уплате налога, исчисленного при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства-члена ЕАЭС. На сумму уплаченного НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов ЕАЭС вносится запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» предназначен для налогового учета доходов и расходов, которые будут отражены в разделе I Книги учета доходов и расходов. Для выполнения операции 4.2 «Перечисление оплаты поставщику» необходимо создать документ «Платежное поручение» с помощью кнопки Создать.

На основании документа «Платежное поручение» далее следует ввести документ «Списание с расчетного счета». Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в программе «1С:Бухгалтерия 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки.

Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ. В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 — на сумму перечисленной поставщику оплаты. На сумму оплаты поставщику товаров вносится запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». В регистр накопления «Расходы при УСН» в отношении перечисленной поставщику суммы оплаты за приобретенные товары вносятся записи с видом движения «Расход» и статусом оплаты расходов при УСН «Не списано, не оплачено», с видом движения «Приход» и статусом оплаты расходов при УСН «Не списано».

5. Реализация товаров покупателю

Отгрузка первой партии товаров покупателю в программе регистрируется с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары (накладная, УПД)». В результате проведения документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» в регистр бухгалтерии вводятся бухгалтерские записи по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 41.01 — на себестоимость реализованных товаров, по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на продажную стоимость товара.

В результате проведения документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» также вносятся записи в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» на себестоимость реализованных и оплаченных поставщику товаров, на сумму исчисленного и уплаченного НДС. А в регистр сведений «Расшифровка КУДиР» записывается детальная информация о расходах, учитываемых при определении налоговой базы.

Также вносятся записи в регистр «Расходы при УСН» с видом движения «Расход» и статусами оплаты расходов УСН «Не списано». Операция поступления оплаты за реализованные товары в программе регистрируется с помощью документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя», который формируется на основании документа «Счет на оплату покупателю», путем добавления нового документа в список «Банковские выписки». В результате проведения документа будет сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.01 — на сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в результате ввоза товаров. На сумму полученной от покупателя оплаты за реализованные товары вносится запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

Источник: www.vdgb.ru

Нужно ли платить НДС при упрощенке?

Нужно ли платить НДС при упрощенке? Вопрос, который в действительности волнует очень многих налогоплательщиков. В принципе, существует четкий налоговый кодекс, которому должны следовать все частные и индивидуальные предприниматели. В нашей стране существуют различные варианты налогообложения.

Есть очень удобная система упрощенного налогообложения, которая позволяет людям получить перспективные аспекты минимальных выплат и минимального оформления документов. На данной системе НДС не уплачивается, тем не менее, все-таки существуют случаи, которые требуют существенного изучения, чтобы определить, нужно ли в них уплачивать налог НДС, если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения.

Когда нужно ли платить НДС при упрощенке?

1. НДС в обязательном порядке уплачивается предпринимателям в том случае, если он производит закупку товара из-за рубежа. В данном случае, оформляется дополнительный пакет документов, НДС насчитывается на сумму закупки. Чтобы правильно оформить все документы по данному вопросу, нужно получить детальную консультацию в налоговой инспекции;
2. НДС платиться в том случае, если производится процедуры совместной работы – например, совместной закупки товара по договорам, которые предполагают деятельность не одного, а нескольких предпринимателей;
3. НДС платиться при аренде государственной и муниципальной недвижимости. То есть, если предприниматель решил арендовать недвижимость, которая находится в собственности государства, во-первых, нужно правильно составить все документы по аренде, во-вторых, обязательно данный фактор отображается в налоговой документации, а также производится процесс уплаты НДС.

Оформление документов

Все сделки, по которым предприниматель получает финансовую прибыль, непременно должны отображаться в отчетной документации, которая впоследствии сдается в налоговую инспекцию. Обратите внимание на то, что на основании данной документации, налоговая служба производит процесс проверки, и если вы не оплатили НДС в том случае, когда данная уплата была необходимой, вам непременно придется все равно произвести платежи, сдать необходимую документацию. После чего, налоговая инспекция может насчитать дополнительные штрафные санкции. Любые консультации можно получить в налоговой инспекции или же в юридической компании Отчетную ведомость можно сдавать посредством официального интернет ресурса.

Облагается ли НДС продажа квартир
Фактически НДС — это налог на добавленную стоимость, который начисляется для покупателя. НДС складывается на всех этапах производства товара и туда включаются все дополнительные.

Платит ли НДС индивидуальный предприниматель?
Платит ли НДС индивидуальный предприниматель? Вопрос, в котором нужно весьма детально разобраться. Налоги предпринимателя всецело зависят от того режима налогообложения, который.

НДС при УСН
НДС при УСН не оплачивается. То есть, на упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты определенных налогов. В тоже время, все тут не.

Когда ИП платит НДС
Когда ИП платит НДС? Этот вопрос нередко возникает у предпринимателей, которые еще не разобрались с выбранной системой налогообложения. Вопрос важный и серьезный. Мы с вами.

Источник: vkaznu.ru

ИП с НДС — может ли индивидуальный предприниматель работать с этим налогом

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

• ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
• УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
• ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
• ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Минусами ИП с НДС являются:

• обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
• НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

• необходимость в тщательности проверки поставщиков;
• осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
• требуется ведение налоговых регистров;
• необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
• требуется отчитываться перед налоговой;
• в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
• со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

• крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
• главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей

Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %. На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета. Платить данный налог необходимо каждый месяц.

Важно! Если у бизнесмена выручка за один квартал превышает 1 млн руб.*, то требуется подавать отчетность каждый месяц.

Также возможно использование дифференцированных ставок: 20/120, 10/110, 16,67. На них влияет вид осуществляемых операций.

Использование ставки 0 % происходит в следующих ситуациях:

• реализуются товары для вывоза за границу России;
• грузоперевозки через границу международного назначения;
• процедуры, которые выполняются структурами, имеющими связь с перевозкой и переработкой нефти и ее продуктами.

Полный перечень данных товаров определяет ст. 164.1 НК РФ. В некоторых регионах действуют особые требования. Например, в Республике Крым действует нулевая ставка для авиаперевозок до 2025 г.

Ставкой 10 % облагаются следующие виды товаров и услуг:

• товары продовольственного назначения: мясо, яйца, рыба, молоко, крупы. Ст. 164.2.1 НК РФ включает полный перечень;
• детские товары: обувь, одежда, мебель, игрушки и т. д. Полный список перечисляет ст. 146.2.2 НК РФ;
• печатные и книжные издания. Исключение литература эротического содержания;
• лекарства и медицинские изделия.

Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

Особым назначением обладает ставка 16,67 %. Она используется только в следующих ситуациях:

• иностранные контрагенты в электронном виде предоставляют услуги частным лицам;
• организация реализуется как имущественный комплекс.

Обратите внимание! Более подробную информацию о данной ставке можно получить из ст. 158 и ст. 174.2 НК РФ.

В оставшихся ситуациях применяется ставка 20 %.

Для определения суммы НДС, которую необходимо ИП добавить в бюджет, требуется:

1. Произвести расчет начисленного НДС.
2. Отнять из полученной суммы налоговые вычеты.

Разница будет той самой суммой, которую требуется перевести в бюджет. Для определения суммы НДС стоит различать входящий и исходящий НДС. Входящий — это сумма НДС, которая уплачена ИП и входящая в стоимость полученных товаров и услуг, покупаемых у поставщиков. Исходящий — это тоже общая сумма, которая включена в стоимость полученных товаров и услуг, но проданных самим бизнесменом.

В ситуации, когда поставщик выставляет счёт с НДС, означает, что он ведет работу на ОСНО и продает свои товары с НДС. Данный счет необходимо оплачивать вместе с налогом. Если этого не произвести, то поставщик может потребовать возвратить платеж или оплатить данный налог.

Расчет налога НДС

Можно ли одновременно быть с НДС и без него

Существуют случаи, которые показывают, когда ИП может вести свою деятельность одновременно на специальной системе с НДС и без него. К ним относятся:

• ИП берет в аренду имущество муниципалитета;
• ИП покупает товары у иностранной организации;
• работа ведется по договору простого товарищества;
• осуществляется доверительное управление имуществом;
• выставлен счет-фактура с НДС по ошибке;
• осуществление импортных сделок.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН.

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

• товары ввозятся на территорию России;
• выполняются обязанности налогового агента;
• производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

• реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
• предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
• услуги финансового характера;
• продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

• когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
• при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
• отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Возможно ли ОСНО без НДС

При следующих ситуациях возможно освобождение от уплаты НДС, если ИП работает по системе ОСНО:

• индивидуальный предприниматель производит необлагаемые налогом операции;
• согласно ст. 145 НК РФ, ИП освобожден от необходимости расчета данного налога.

В каких случаях выгоден НДС

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

• Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
• Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

• в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
• в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
• Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: samsebeip.ru