Добрый вечер! Согласно законодательству Российской Федерации, самозанятый может выставлять счет-фактуру с учетом НДС при условии, что он зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Если же самозанятый не является плательщиком НДС, то он не может выставлять счет-фактуру с учетом НДС. Рекомендую обратиться за консультацией к специалистам в области налогового права для получения более детальной информации.
#2545143 2022-11-08 10:34:19
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса необходимо обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации.
В соответствии со статьей 346.48 Налогового кодекса РФ, самозанятые граждане, работающие на основе договора подряда, имеют право применять упрощенную систему налогообложения, которая включает в себя ежеквартальное уплату налога в размере 6% от полученного дохода, при условии что доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год.
Согласно пункту 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные самозанятым гражданином по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), не облагаются НДС.
Налогообложение самозанятых лиц (НПД). Коротко о главном.
Таким образом, ответ на вопрос заказчика будет зависеть от того, каким способом производится оплата за оказанные услуги самозанятому гражданину. Если это оплата по договору гражданско-правового характера, то выставление счета-фактуры с учетом НДС не является правильным с точки зрения налогового законодательства. Однако, если другой вид договора был заключен и в нем предусмотрено, что НДС включен в стоимость оказанных услуг, то выставление соответствующей счет-фактуры будет корректным и допустимым.
#2655888 2022-11-08 10:34:19
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1582 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи, применимые для решения данного вопроса: — Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 146, 148, 149, 161) — Федеральный закон «О самозанятых в Российской Федерации» (статья 1, 7)
Источник: prav.io
Все что нужно знать о работе с самозанятыми
C 1 июля регионы могут самостоятельно решать, вводить или не вводить налог на профессиональный доход (подробнее см. «Расширение налогового режима для самозанятых»). Рассмотрим наиболее важные данные о самозанятых, чтобы знать, как с ними сотрудничать.
Принцип работы самозанятых
Самозанятым может стать как физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель без наемных рабочих. При этом максимальный доход должен быть не более 2,4 млн рублей в год.
Самозанятые физлица освобождаются от уплаты НДФЛ. ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и фиксированных страховых взносов. Вместо этого они платят только налог на профессиональный доход:
Когда самозанятые должны платить НДС?
- 4 % при работе с физлицами
- 6 % при работе с организациями и ИП
Чеки самозанятых
Самозанятые должны выдавать чек на товар собственного производства или за оказанную услугу. Для формирования чека самозанятый использует приложение для смартфона «Мой налог», чек может быть отправлен по электронной почте, ссылкой или в форме QR-кода. Такой чек является достаточным основанием для признания затрат, рассчитывая налог на прибыль (письмо Минфина от 26.03.2020 N 03-11-11/24008).
Работа с самозанятыми
Нанимать работников не так выгодно, как работать с самозанятыми, ведь последние платят налоги сами за себя. Однако нельзя уволить работника, сделать из него самозанятого и заключить с ним договор гражданско-правового характера. По правилам, предыдущие 24 месяца самозанятый не должен работать в вашей организации.
Для сотрудничества с самозанятым заключается стандартный договор гражданско-правового характера. Также необходимо указать статус лица и сведения о регистрации. Особенно важно зафиксировать, что самозанятый обязан предупредить заказчика о прекращении деятельности и снятии с учета.
Сотрудничество с самозанятыми ИП
Необходимо учитывать, что в случае, когда ИП теряет возможность использовать налог на профессиональный доход, то компания обязана стать его агентом и выплатить за него НДФЛ и страховые взносы.
Индивидуальный предприниматель может потерять свой статус самозанятого, если будет совмещать НПД и иные налоговые режимы, нанимать работников, иметь доход больше 2,4 млн рублей в год или реализовывать продукцию не собственного производства.
Самозанятые пенсионеры
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Пенсионеры работают с НПД на общих основаниях. Но при этом для налоговой они не являются работающими, поэтому им положены все пенсионные льготы и субсидии.
Самозанятые пенсионеры имеют право накапливать стаж и пенсионные баллы. Для этого им необходимо оплачивать взносы на пенсионное страхование. Рабочий стаж будет засчитан сразу, а вот пенсия не увеличится.
Источник: kontursverka.ru
Налоги для самозанятых
Вступление в силу закона ФЗ № 422 произвело настоящий переполох среди предпринимателей и лиц, оказывающих услуги населению. Возможность перейти на налог на профессиональный доход (далее НПД) вызывает много вопросов: зачем это нужно, каковы последствия такого решения, предусмотрено ли отслеживание банковский платежей. Мы рассмотрели наиболее важные моменты – ознакомьтесь с ними, чтобы разобраться в особенностях спецрежима налогообложения.
Кого относят к самозанятым
Самозанятые — термин, возникший в народе. Так называют ремесленников и специалистов, которые оказывают услуги или занимаются продажей товаров собственного изготовления. Значительная категория самозанятых — фрилансеры: дизайнеры, программисты, специалисты по SEO и SMM, инфобизнесмены.
Отдельный класс — мастера. Гончары, мастера по дереву, вязальщицы и вышивальщицы, кондитеры, кузнецы и прочие специалисты. И еще одна категория — индивидуальные предприниматели без сотрудников. Общее юридическое название для всех упомянутых выше групп — плательщики НПД.
Пример 1. В дневное время Аглая Степановна выполняет обязанности главного бухгалтера в коммерческой компании на основании трудового договора. В свободное от работы время она занимается контент-менеджментом, получает доход, не обременяя себя выполнением финансовых обязательств перед государством. Теперь, после вступления в силу нового закона, она будет подрабатывать официально — без риска быть оштрафованной.
Пример 2. Массажист Екатерина зарегистрирована в качестве ИП, делает отчисления по УСН в размере 6 %. Переход на новый режим налогообложения в качестве занятой даст ей возможность платить 4 %.
Изменения для самозанятых
Самозанятые граждане вправе самостоятельно решать, переходить на НПД или продолжить деятельность в прежнем режиме. Цель ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 года — легализация теневой прибыли, получаемой самозанятыми. Благодаря спецрежиму им проще легализоваться и не нарушать закон.
Преимущества новой системы:
- Отсутствие проблем с НФС. Если выявится, что человек в течение нескольких лет вел незаконную деятельность, его помимо обязанности сделать отчисления в бюджет за весь период ожидают серьезные штрафы.
- Самая низкая налоговая ставка. Так, для самозанятых она составляет 4 или 6 % от прибыли. Для сравнения, ИП платят в пределах 6–15 %, НДФЛ равен 13 %. Налоговая нагрузка на профессиональный доход существенно меньше.
- Отсутствие страховых взносов. Так как стаж не начисляется, самозанятые могут рассчитывать только на социальную пенсию, которую получат на 5 лет позже, чем граждане, выплачивающие взносы в пенсионный фонд. О материальном обеспечении в старости придется беспокоиться самостоятельно, например, вносить средства в частный ПФ или накапливать сбережения.
- Без онлайн-кассы. Это не только существенная экономия, но и отсутствие проблем, связанных с электронным документооборотом и обслуживанием аппарата и программного обеспечения.
- Без налоговой декларации, она обязательна только для ИП и физлиц.
- Самозанятые имеют право на медицинскую помощь — в фонд медстрахования перечисляется 2% от уплаченных налогов.
Кому недоступен статус самозанятого
- По территориальному признаку
Всем, кто не проживает в регионах, участвующих в пилотном проекте. Правом перейти на выплату НПД обладают граждане, которые проживают в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. Юристы утверждают, что место жительства не имеет значения, но никто не знает, какую трактовку нового закона предложит НФС. - По величине дохода
Гражданам, ведущим деятельность в пилотном регионе, а проживающим в другом, пока что не стоит переходить на спецрежим налогообложения — разумнее будет дождаться реакции проверяющих. Эксперимент с НПД продлится до 13 декабря 2028 года. - Также не смогут зарегистрироваться в качестве плательщиков НПД граждане, ежегодная прибыль которых превышает 2,4 млн рублей. В этом случае физическим лицам предстоит уплата НДФЛ в размере 13 % от дохода, а ИП придется выбрать другой налоговый режим. Переход на него необходимо осуществить в течение 30 дней с момента превышения установленного лимита — для этого следует подать заявление в региональное отделение НФС.
- Также согласно п. 2.1 ст. 4 ФЗ № 422 не смогут перейти на особый режим физлица и ИП, которые занимаются:
- сбытом подакцизных товаров или с обязательной маркировкой;
- продажей недвижимого имущества и его сдачей в аренду;
- перепродажей продукции;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- ведут коммерческую деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским.
Указанным выше категориям граждан придется выбирать систему налогообложения в соответствии с выбранной деятельностью и спецификой бизнеса.
Размер отчислений для самозанятых
В зависимости от вида платежей предусмотрено две ставки:
- 4 % — при получении средств от физлиц;
- 6 % — при перечислении денег от ИП и организаций.