Какой оборот может быть у ИП на патенте в год

Хочу сразу затронуть несколько главных моментов для этого налога:

1. Налог ИП. Патентная система налогообложения доступна только для ИП. Так что если Вы зарегистрировали индивидуальное предпринимательство , только в этом случае можете использовать данный налог.
2. Ограничение по численности работников. В случае если у ИП более 15 работников, то использовать налог ПСН он не может.
3. Ограничение по видам деятельности. Налог ПСН можно применять не ко всем видам деятельности.

Как видите ПСН можно использовать не всегда.

Суть патента для ИП

Что же такое патент ? Суть патентной системы налогообложения в том чтобы заменить приобретенным патентом налоги которые должен платить ИП.

Патент приобретается только для определенного вида деятельности и действует только в округе в котором приобретен.

Виды деятельности на ПСН

Патент можно применять не к любому виду деятельности, в основном — это деятельность в сфере услуг + некоторая розничная торговля. Существует список видов деятельности для которых возможно применение патента, подробно о видах деятельности ПСН в статье «Виды деятельности для ПСН».

Все виды деятельности которые разрешены налоговым кодексом для применения патента действуют во всех регионах РФ, так же у местных властей есть право чтобы этот список расширить.

Как встать на налог ПСН

Для того чтобы встать на налогообложение ПСН необходимо не позже 10 дней до момента когда Вы собираетесь применять ПСН сдать в налоговую заявление 26.5-1 ( скачать ). Образец заполнения заявления ПСН в налоговую можно скачать: здесь .

В течении 5 дней Вы получите ответ о разрешении либо отказе в разрешении применения патента.

Патент полученный ИП действует только в регионе в котором он выдан, о приобретении патента можно обратиться в любую налоговую региона где планируется осуществляться деятельность.

На какой срок получают патент

Предприниматель получить патент может на срок от 1 до 12 месяцев, только в одном календарном году, для другого календарного года нужно приобретать другой патент.

Например: Вы в октябре решили приобрести патент, Вы можете его приобрести всего на 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) — для работы в следующем календарном году нужен будет другой патент.

Расчет стоимости патента ИП

Формула расчета патента на год

СП — стоимость патента для предпринимателя;

ПД — потенциальный доход который может получить ИП занимаясь тем или иным видом деятельности;

6% — размер налога подлежащего к уплате за Вашу коммерческую деятельность.

Как видно в формуле есть одна неизвестная — это ПД (потенциальный доход).

Его размер зависит от вида деятельности и от региона в котором Вы получаете патент. Каждый субъект РФ принимает значение размера потенциального дохода для каждого вида деятельности самостоятельно. ПД принимается на 1 год, но в случае если по истечении года не было никаких изменений, то размер ПД остается такой же.

Формула расчета размера патента по месяцам

Как я уже говорил, патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 1 года (12 месяцев).

В случае если патент Вы приобретаете на срок менее года, то тогда формула патента немного изменится:

СП=ПД/12*К1*6% где:

СП — стоимость патента;

ПД — потенциальный доход;

12 — количество месяцев в году;

К1 — количество месяцев на который приобретается патент;

6% — размер налога.

Как оплатить патент

Существует два способа оплаты патента и они зависят от срока на который патент приобретен:

1. Патент приобретен на срок менее 6 мес. — в данном случае оплата патента производится в течении 25 календарных дней с того момента как начал действовать патент.
2. Патент приобретен на срок более 6 мес. — в данном случае платеж за патент можно разделить на 2 части и оплачивать 1/3 стоимости патента в течении 25 календарных дней и остаток в размере 2/3 оплачивается не позднее 30 календарных дней до того момента как действие патента утратит свою силу.

К минусам патента можно отнести то что при оплате патента нельзя его стоимость уменьшать на фиксированные взносы которые ИП платит за себя и своих работников.

1. Патент приобретен на срок менее 6 месяцев — оплата производится в любое время вплоть до последнего дня действия патента;
2. Патент приобретен от 6 до 12 месяцев — оплата производится 1/3 в течении 90 дней, вторая оплата 2/3 в течении любого времени вплоть до последнего дня действия патента.

Ограничение применения патента

Не смотря на то что ИП беспрепятственно могут пользоваться налогом ПСН, существует ряд ограничений при которых ИП либо не может изначально получить патент, либо потеряет право его применять в случае если он уже получен.

Ограничения при которых нельзя применять ПСН:

1. Число наемных работников у предпринимателя превысило цифру 15 человек;
2. Доход от видов деятельности для которых получен патент превышает 60 миллионов рублей;
3. Предприниматель просрочил сроки уплаты патента.

Для начинающих предпринимателей стоит бояться пожалуй только последнего пункта. В случае если Ваш доход будет 60 000 000 руб., то думаю патент уже и не нужен :).

Отчетность на ПСН

На патентной системе налогообложения необходимо вести книгу учета доходов, другой отчетности ПСН не предусмотрено . Именно по ней будет видно какой реальный оборот у ИП и не превысил ли он ограничения в 60 000 000 руб.

Никаких деклараций на ПСН сдавать не надо (если конечно у Вас не открыты еще другие системы налогообложения).

Хорошая новость для торговли: на налоге ПСН предприниматель так же как и на ЕНВД не должен приобретать дорогостоящий кассовый аппарат, но не смотря на это по требованию покупателя Вы обязаны дать первичный документ (товарная накладная, приходно-кассовый ордер и т.д.)

Что касается сферы услуг, то здесь так же как и на ЕНВД применяются БСО (бланки строгой отчетности) и если в торговле Вы даете документ только по требованию покупателя, то в услугах выписываете и вручаете БСО клиенту независимо, просит он его или нет.

Куда оплачивать деньги за патент

Оплату за патент необходимо производить в налоговую где Вы его получаете, для этого просто достаточно взять реквизиты в ИФНС по месту получения патента.

Как закрыть патентную систему налогообложения читайте в статье «Как ИП закрыть ПСН».

Изменения в налоге ПСН с 2016 года: подробности

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать Вам про такую систему налогообложения как патент.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то задать их Вы можете в моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка «, а так же Вы просто можете присоединяться к нам, мы проводим бесплатные консультации по бизнесу.

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: biz911.net

Как платить единый налоговый платеж ИП на патенте

ИП на патентной системе налогообложения начисляют налоги по-старому, а уплачивают по-новому. Разберем, как оплатить патент и ЕНП в 2023 году, на что следует обратить внимание.

Что входит в единый налоговый платеж ИП на патенте

ПСН для ИП предусматривает в течение определенного периода по обособленному виду деятельности один платеж, исчисленный в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ, вместо:

• НДФЛ с доходов от патентной деятельности;
• налога на имущество физических лиц, используемого в этой деятельности, кроме имущества, учитываемого по кадастровой стоимости;
• НДС.

Для сведения: как ИП работать с ЕНП

Остальные уплачиваются и включаются в состав ЕНП для ИП на патенте в 2023 году по общеустановленным правилам.

Таблица налогов, уплачиваемых в форме единого платежа, приведена на сайте ФНС России.

Единый платеж уплачивается одним платежным поручением в общий срок — 28-го числа.

Но законом не запрещено производить оплату по частям, досрочно и за третьих лиц (п. 1 ст. 45 НК РФ). Главное — не допустить «минусового» сальдо на ЕНС.

От ИП требуется отправка налоговикам уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов и авансовых платежей по ним, уплачиваемых в качестве единого налогового платежа (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В установленной форме уведомление по ЕНП для ИП на патенте представляется:

• если отчетность сдается позже уплаты. Например, уплата страховых взносов предусмотрена ежемесячная, а отчетность — ежеквартальная;
• если декларации не сдается, например по транспорту.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предприниматели платят налоги, страховые взносы и сборы. Используйте эти инструкции бесплатно.

Учитывается ли патент в составе ЕНП в 2023 году

Согласно п. 1 ст. 58 НК РФ применение единой системы обязательно для всех перечислений в бюджет, за некоторым исключением. Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, в исключениях не указан. Следовательно, патент включен в ЕНП и подлежит переводу в бюджет на единый налоговый счет, где фиксируются обязательства по уплате.

Что касается того, как оплатить патент в 2023 году на ЕНП, то сроки уплаты не изменились и зависят от срока, на который получено разрешение (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не представляется (ст. 346.52 НК РФ). В этом случае новый порядок обязывает ИП представлять уведомления об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, полная и частичная оплата патента на ЕНП должна бы сопровождаться уведомлением о суммах предстоящих оплат.

В то же время документ выдается ИФНС, в котором указывается сумма и сроки уплаты (ст. 346.45 НК РФ). Расчет производит инспекция, следовательно, все суммы и сроки для распределения средств на ЕНС ей известны. Таким образом, независимо от того, входит или нет ПСН в ЕНП, у ИП не возникает оснований для подачи уведомлений, так как он не производит самостоятельных расчетов отчислений.

Вопрос о представлении уведомления о патентных суммах к уплате пока не урегулирован официальными разъяснениями.

Предпринимателю следует самостоятельно принять решение о подаче уведомления. Главное — следить за балансом счета, чтобы по каждому сроку уплаты было достаточно средств для погашения патентных обязательств.

ИП вправе уменьшить сумму налога по ПСН на страховые взносы. Для этого необходимо подать заявление о зачете. Обязательное условие — наличие положительного сальдо ЕНС.

Источник: clubtk.ru

Какое установлено ограничение для ИП по годовому обороту

Предприниматели выбирают один режим налогообложения из нескольких доступных при открытии ИП. Но для применения каждого из них существуют свои условия. Одним из них является возможность получать не выше максимальной суммы дохода. Далее — какие ограничения для ИП существуют по обороту в 2023 году.

Ограничения по обороту для ИП

Ограничение по обороту представляет собой установление конкретной цифры прибыли, превысив которую предприниматель утрачивает право на применение льготного режима налогообложения.

Данное правило применяется к двум типам налоговых сборов:

У каждой системы есть свои нюансы, о которых следует знать.

На УСН

При упрощенной системе ограничение строго регламентируется налоговым законодательством, а именно статьей 346.12 НК РФ. Согласно ей, в год бизнесмены по УСН вправе получать не более 150 миллионов рублей. Этого предела обычно бывает достаточно.

Расчет годовой выручки осуществляется просто. В учет берутся кассовые операции, как наличные, так и безналичные.

По упрощенке бизнесмены платят 6%, если выбрали схему «доходы» и 15% при схеме «доходы с вычетом расходов», к примеру, учитывается приобретение оборудования, недвижимости, транспорта для работы, оформление ипотеки. Какой из них выбрать, решать самому предпринимателю.

На ЕНВД

При ЕНВД оборот ИП не имеет строгих ограничений, но подобный режим не могут использовать крупные бизнесмены, имеющие большие доходы. Власти даже планировали отменить данный тип налога, но сейчас его действие остается в силе.

На патенте

Для предпринимателей, работающих на патентной системе, ограничения строгие, изменений сегодня нет. Им разрешается получить прибыль не больше 60 миллионов в год.

Обратите внимание! В 2023 году представители малого бизнеса имеют возможность оформлять один патент сразу на несколько видов работ. В этом случае придется контролировать годовой оборот с учетом всех типов деятельности.

Превышение годового оборота

Если ИП превысил годовой оборот, разница в дальнейших действиях зависит от того, какой режим применяется. При ЕНВД ничего не будет, четко установленного лимита на прибыль нет.

При превышении максимальной суммы денежных средств при патентной системе предпринимателю предложат перейти на УСН или ОСНО. Из указанных вариантов преимущество на стороне упрощенки. Этот режим наиболее комфортный, но если прибыль не превышает 150 миллионов рублей.

Важно! Если заметили превышение итогового лимита, лучше самостоятельно обратиться в налоговую службу с заявлением на переход на УСН. Иначе сотрудники данного органа автоматически переведут на общую систему.

Если индивидуальный предприниматель находится на УСН и превышает установленный оборот, то придется выбрать ЕНВД или ОСНО. Первый вариант возможен, если тип деятельности позволяет перейти на него.

Возможные проблемы

Несоблюдение ограничений для ИП влечет в первую очередь автоматическое снятие с учета как УСН или ПСН и переход на общую систему налогообложения. Этот момент неприятен для многих бизнесменов, так как придется платить больше налоговых сборов. Процент равняется 13%. Также требуется вести бухгалтерскую отчетность.

Сотрудники налоговой службы переводят на ОСНО с 1 числа того отчетного периода, при котором доход превысил установленный лимит.

По сути, превышение оборота не считается нарушением. Но работники ФНС вправе потребовать отчет, который предприниматель не вел. За отсутствие документов возможно привлечение к ответственности и назначение штрафа. Также есть риск спровоцировать налоговую проверку. Поэтому важно следить за оборотом.

Некоторые бизнесмены стараются не показывать все доходы, чтобы на бумагах их прибыль не превышала лимит. Но если сотрудники налоговой инспекции заподозрят обман и тщательно проверят предпринимателя, есть риск нарваться на серьезные последствия вплоть до того, что ИП закроют.

Также если постоянно показывать суммы, которые лишь немного не достигают установленного ограничения, у ФНС тоже возникнут сомнения. Они обязательно инициируют проверку.

Если обнаружат скрытые доходы, образуются долги по налогам. Их придется оплатить в полном объеме. В этом случае человек рискует потерять даже собственную недвижимость. Ведь ИП отвечает по долговым обязательствам всем своим имуществом.

Таким образом, у предпринимателей есть ограничения по годовому обороту. За прибылью следует внимательно следить, иначе возможны неприятные последствия в виде привлечения к ответственности и образования крупных долгов.

Источник: onlinekassa.guru