ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей — 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит.
Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.
Заработная плата за 1 квартал 2018 помесячно составила:
- 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за январь;
- 243 356 (в т.ч. НДФЛ – 29 816) руб. – за февраль;
- 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за март.
В 1 квартале 2018, кроме стандартных операций по начислению и выплате зарплаты, произошли следующие события:
- 28.02.2018 сотрудница Ильина А.А. сдала в бухгалтерию больничный лист, в тот же день бухгалтер произвел расчет пособия по нетрудоспособности в размере 5 348 (в т.ч. НДФЛ – 695) руб. Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
- 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т. ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб. 13.03.2018 матпомощь была выплачена.
Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2018 будут отражены следующие данные:
Заполнение расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев
- ставка налога по строке 010 – 13%;
- налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
- сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
- сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
- количество лиц по строке 060: 10 чел.
- сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.
В разделе 2 следует заполнить четыре блока:
Раздел 2
Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.
Титульный лист
Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Раздел 1 и Раздел 2
Оцените статью
Источник: pravo-invalida.ru
Самая быстрая проверка 110 строки 6-НДФЛ в 1С: проверьте даже если сдали 6-НДФЛ!
6 ндфл при закрытии ип 2021
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «6 ндфл при закрытии ип 2021». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Поэтому перед тем, как закрыть ИП на УСН без работников, разумно уплатить взносы. Ну или хотя бы ту их часть, которая может быть учтена при расчете налога. А все остальное можно внести в течение 15 дней после снятия с учета.
Иногда можно встретить мнение, что в данном случае действует правило из пункта 1. Однако оно ошибочно, поскольку при снятии с регистрации предприниматель не подаёт уведомления в Налоговую службу (он заполняет форму Р26001). Так что, если не успеть с отчётом до 25 числа следующего месяца, ИФНС штраф не наложит.
В какой срок подавать декларацию
Предприниматель может принять решение о прекращении деятельности по разным причинам. Например, бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Или, напротив, он пошел в гору, и для работы с более крупными заказчиками нужно открыть ООО. В любом случае после снятия с регистрации надо отчитаться перед ФНС за последний налоговый период, даже если в нем отработано всего несколько дней. Давайте рассмотрим, как заполняется декларация при закрытии ИП без работников, который применял УСН с объектом «Доходы».
Это интересно: Закон о выращивание маихуанны в россии 2021
Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками
ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2021 № БС-4-11/13984).
Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов. В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0».
Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться. Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.
Если деятельность не велась
*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.
6-ndfl_pri_zakrytii_ip.jpg
Предприниматель обязан до закрытия бизнеса оформить увольнение всех наемных работников, произвести с ними полный расчет, выдать трудовые книжки. Кроме того, ИП должен подать в контролирующие органы полный набор отчетной документации, погасить все обязательства по налогам и страховым взносам. Тот факт, что человек перестал быть ИП, не влияет на его расчеты с бюджетом. Поэтому при наличии у предпринимателя задолженностей перед государством, включая НДФЛ, эти долги после регистрации прекращения деятельности ему не прощаются, а продолжают числиться за ним как за физическим лицом.
Похожие публикации
Есть мнение, что предприниматели по аналогии с юридическими лицами должны использовать коды реорганизации при отражении отчетного периода. Но тогда при заполнении отчета в программе «Налогоплательщик» и отправке расчета через ТКС будет появляться ошибка.
Закрывать ИП или нет, решает исключительно коммерсант. По сути, никаких обязательств к прекращению бизнеса нет. Даже если дело убыточно, или же деятельность полностью прекращена, коммерсант вправе сохранить регистрацию бизнеса в ИФНС.
Зачем нужно закрывать ИП
Это интересно: Новый Список Нужных Профессий В Австралии 2021
Шаг №2. Готовим документы на закрытие ИП
- уведомите работников о предстоящей ликвидации заранее (ст. 307 ТК РФ);
- подайте сведения в Центр занятости населения за 2 недели до сокращения работников (ст. 25 закона №1032-1);
- оформите сокращение наемных специалистов (приказы, записи в трудовой);
- произведите окончательный расчет с уволенными;
- выдайте в день увольнения все необходимые документы (трудовая книжка, справка №182н, справка 2-НДФЛ, выписка из СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, иное по запросу).
В период пребывания на учете в ЕГРИП, предприниматель не только не теряет обязательства по составлению и подаче отчетности, но ему также начисляются налоги и сборы в соответствие с применяемой налоговой системой. Начисления прекращаются только на основании выписки о снятии ИП с учета в ЕГР.
Отчетный период и сроки подачи
Отметим, что факт снятия ИП с регистрации в ЕГР не является основанием для освобождения от обязательств по уплате налогов и сдачи отчетности за период деятельности ИП. Это значит, что при закрытии ИП должен погасить имеющуюся задолженность по налогам и предоставить контролирующим органам необходимые отчеты, в том числе 6-НДФЛ.
Закрытие ИП: нужно ли подавать отчет 6-НДФЛ
Напомним, что при заполнении 6-НДФЛ предприниматель включает в документы суммы доходов, выплаченных сотрудниками и третьим лицам, в отношении которых он выступает налоговым агентом. Суммы НДФЛ, выплаченные ИП за себя, в отчет 6-НДФЛ не включаются.
ИП на «упрощенке» подают декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем снятия с учета. Предприниматели на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
Предприниматели на общей системе налогообложения подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Декларацию по НДФЛ следует подать в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся.
Снимите с учета онлайн-кассу
После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.
Декларация по УСН при закрытии ИП
Декларация по ЕСХН при закрытии ИП
При прекращении ведения деятельности и закрытии ИП, предпринимателю необходимо направить в регистрирующий орган заявление о снятии его с учета в качестве индивидуального предпринимателя, уплатить страховые взносы и налоги, а также отчитаться перед проверяющими за последний налоговый период. Срок сдачи и форма ликвидационной декларации зависит от того, какой режим налогообложения применял предприниматель.
Это интересно: Работа В Чернобыльской Зоне А Прописана В Чистой Зоне Льготы
По форме 6-НДФЛ отчитываются все работодатели, которые удерживают с доходов работников подоходный налог. Документ на специальном бланке отправляется в ФНС. Делается это каждый квартал. Подробности об отчете с последними изменениями 2021 читайте дальше.
Изменения в отчете 6-НДФЛ
6-НДФЛ в 2021 году сдают все компании и частные бизнесмены с работниками. Однако именно с этого времени начинают действовать изменения в НК РФ. Поэтому прочтите обо всех новшествах по декларации 6-НДФЛ, а также правила ее оформления по каждому разделу, в том числе и с переходящей зарплатой.
Сроки подачи 6-НДФЛ в 2021
- Графа 020 – все выплаты за отчетное время, с которых берется подоходный налог. Цифры даются по факту начисления, минусовать удержания и вычеты не нужно;
- 025 – выделяются выплаты с дивидендов за отчетный период;
- 030 – итоговый размер налоговых вычетов по всем работникам, включая 4000 руб. матпомощи, если таковая была;
- 040 – должна равняться (020 – 030)* 13% (30%) – НДФЛ начисленный;
- 045 – НДФЛ начисленный на сумму, отраженную в строке 025;
- Графа 070 – НДФЛ удержанный. Может не совпадать с 040, это нормально, учитывая, что не всегда подоходный реально удержать. Либо он будет уплачен в другом периоде и пр.;
- 080 – сумма НДФЛ, которую уплатить в бюджет невозможно.
В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.
Закрытие ИП в 2021-2021 году в налоговой инспекции
- Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
- Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).
Закрытие ИП в 2021-2021 году и погашение долгов
Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.
Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.
Похожие публикации
Адвокат Виктор
Работаю в юридической отрасли 19 лет, за это время получил значительный практический опыт в разрешении неоднозначных правовых ситуаций. Подготовка документов различной сложности, составление исковых заявлений в суд, представление интересов в суде. Пишите.
Источник: rabotazakon.ru
6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
Работодатели, использующие труд наемных работников, обязаны отчислять с их заработка налоги и сдавать отчетность по ним в налоговую. Такой отчет сдается поквартально и имеет регламентированную форму 6-НДФЛ. Как заполнить ее за 2 квартал 2020 и в какие сроки сдать, расскажем далее.
Нанимая персонал по трудовым договорам, работодатели устанавливают ежемесячную плату, которая положена работникам за их труд. Все расчеты, осуществляемые в пользу персонала, облагаются налогом на доходы физических лиц. Работодатель в этом случае является налоговым агентом.
Обязанность по сдаче отчетов установлена п. 2. ст. 230 Налогового кодекса, а также письмами Минфина от 07.12.2015 № 03-04-06/71300 и от 02.11.2015 № 03-04-06/63268.
Отчет по форме 6-НДФЛ подается за:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Новая форма 6-НДФЛ 2020: Что изменилось?
Новая форма отчета введена в действие с 26.03.2018 года и применяется в 2020 году.
Изменения:
- Шрих-код, где теперь присутствует значение 1520 2024.
- Изменилась графа в титульном листе, касающихся реорганизации юридического лица, и, в связи с этим, введены новые коды.
- Изменился порядок заполнения формы при реорганизации. И последнее, что появилось в титульном листе бланка, новые коды его представления.
- Ввели новые коды места представления.
- Налоговый орган применил новый формат представления отчета, в котором он передается бесконтактным способом. Корректировки не значительные, но их следует учитывать при сдаче 6-НДФЛ.
Оформление титульного листа – шифр места представления
При наличии у предприятия обособленных структур форма Расчета по подоходному налогу должна направляться в два отделения ФНС. Чтобы идентифицировать, какой из бланков подается по месту регистрации головного офиса, а какой с привязкой к месту нахождения обособленного подразделения, на Титульном листе бланка проставляются разные кодовые обозначения:
- шифр 212 используется при сдаче формы в орган, находящийся по месту учета головной структуры компании;
- числовая комбинация 213 указывается крупнейшими налогоплательщиками, которые приняли решение сдавать отчетность только по месту своей регистрации;
- цифра 220 означает, что 6-НДФЛ подается в налоговый орган, зарегистрировавший и контролирующий расчеты с бюджетом обособленного подразделения.
Кто обязан сдавать 6-НДФЛ?
Отчет по налогу с доходов физических лиц обязаны подавать все работодатели, которые выплачивают наемным работникам заработную плату. При этом не имеет значения организационно-правовая форма, это могут быть организации, ИП-работодатели, нотариусы.
Важным является только начисление заработной платы в пользу работников, исчисление с нее налога и уплаты его в бюджет. При этом отчет сдается независимо от того, выплачена ли зарплата в отчетном квартале. Есть начисление – подается отчет.
Когда можно не сдавать 6-НДФЛ:
- если в течение отчетного периода выплаты, по которым рассчитывается НДФЛ, не производились, то отчет не составляется и не представляется в ИФНС. «Нулевую» форму сдавать не требуется, но известить ИФНС о причинах отсутствия отчета необходимо, чтобы они не приостановили операции по счетам и не оштрафовали за не сданный отчет.
- в случае, когда наемных работников нет и не производились выплаты вознаграждений, дивидендов и иных сумм, облагаемых подоходным налогом, форму 6-НДФЛ сдавать не нужно.
Действия при закрытии обособленного подразделения
6 НДФЛ при закрытии обособленного подразделения также подается в инспекцию. При этом важно, что случилось с персоналом ликвидированного ОП:
- их перевели в другой офис – тогда за них будет отчитываться новое подразделение;
- они были уволены – требуется сдать заключительный расчет по ОКТМО закрываемого ОП.
Закрыли ОП, куда сдавать 6 НДФЛ
После принятия решения о ликвидации и начала процедуры готовьте к сдаче в ИФНС все требуемые отчеты, в т.ч. 6 НДФЛ.
Срок представления при закрытии обособленного подразделения:
- если закрылось в I квартале – до 30 апреля;
- во II квартале – до 31 июля:
- в III квартале – до 31 октября;
- в IV квартале – до 1 марта.
Обратите внимание! При этом подаваемый отчет будет заключительным, периодом в таком бланке является срок от начала года и до дня ликвидации.
Расчет за ликвидированные ОП
Если не успели сдать отчетность до ликвидации ОП, то 6 НДФЛ по закрытому обособленному подразделению направляйте в инспекцию, в которой учтена головная фирма со следующими особенностями:
- в бланке запишите КПП и ИНН основного офиса, а ОКТМО – закрывшегося ОП;
- код реорганизации – 9 (означает ликвидацию);
- ИНН и КПП реорганизованной организации – реквизиты ликвидированного подразделения.
Сдавать бланк требуется не позже установленных для подачи расчета сроков.
Пример заполнения 6 НДФЛ по ОП при закрытии
Так выглядит заполненный бланк с КПП ликвидированного обособленного подразделения:
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года
Налоговый кодекс устанавливает сроки сдачи отчета в абзаце 3 пункта 2 статьи 230. Отметим, что это крайние даты, опоздание повлечет наложение штрафа.
Срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2020 года установлен не позднее 31 июля.
При попадании отчетной даты на нерабочий праздничный день или выходной она переносится на следующий рабочий день. Эта норма закреплена в п.7 ст.6.1 НК. В 2020 году 31 июля является рабочим днем.
Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ за год:
| Период сдачи 6-НДФЛ | Срок сдачи | День недели | Код периода предоставления 6-НДФЛ | |
| Общий | Реорганизация / ликвидация | |||
| 1 квартал 2020 года. | 30 апреля | четверг | 21 | 51 |
| 2 квартал 2020 года. (за полугодие) | 31 июля | пятница | 31 | 52 |
| 3 квартал 2020 года. (за 9 месяцев) | 30 ноября | понедельник | 33 | 53 |
| за 2020 год (годовая) | 1 апреля 2021 | четверг | 34 | 90 |
Правила сдачи отчетности
Куда сдавать 6 НДФЛ по обособленному подразделению – в ИФНС по месту учета либо в выбранную по новым правилам инспекцию для всех ОП по одному коду ОКТМО.
- непосредственно в инспекцию – доверенным лицом по учредительным документам либо по нотариально удостоверенной доверенности иными сотрудниками;
- по ТКС – необходимо электронная подпись.
Важно! Чтобы направлять файлы в ИФНС по онлайн-связи вам потребуется зарегистрировать усиленную квалифицированную цифровую подпись и заключить договор с оператором из реестра операторов ЭЦП.
Отчет сдается 4 раза за один год.
Таблица 1. Сроки подачи 6 НДФЛ обособленными подразделениями.
| Период | Крайний срок представления |
| I квартал | До конца апреля |
| 6 месяцев (он же за II квартал) | До конца июля |
| 9 месяцев (он же за III квартал) | До конца октября |
| Год (он же за IV квартал) | До 1 марта нового года |
Рекомендуем дополнительно прочитать: Что значит код дохода 2000 в справке 2 НДФЛ
В случае попадания на любую из указанных дат выходных и праздников, срок смещается до первого рабочего дня.
Обратите внимание! За просрочку сроков представления налоговой отчетности в НК РФ предусмотрены штрафные санкции.
Инструкция заполнения 6-НДФЛ с примерами 2020 года
- При заполнении ИНН и КПП следует учитывать следующие моменты:
- коды для организаций присваиваются налоговым органом по месту ее нахождения и берутся из документов, выданных при постановке на учет;
- если отчет сдает обособленное подразделение, то указывает свои коды;
- для ИП, нотариуса или адвоката проставляется их ИНН, а в строке КПП – прочерк.
- Первичный отчет сдается с номером корректировки 000, при уточнении или изменении сведений потребуется подавать с кодом по порядку корректировки – 001, 002 и т.д.
- Период предоставления кодируется следующим образом:
- отчет за 1 квартал – 21;
- за полугодие – 31;
- за 9 месяцев – 33,
- за год – 34.
При ликвидации или реорганизации коды имеют другие значения (см. выше в таблице).
- Налоговый период указывается в течение всего 2020 года и итоговый за год — 2020.
- Для ИП 6-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства или осуществления деятельности. Поэтому в строке «Представляется в налоговый орган» будет указан его код. Уточнить можно в документах, выданных при постановке на учет или здесь.
- Следующая строка «По месту нахождения (учета)» заполняется с учетом статуса налогоплательщика:
- В строке налогового агента указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, или ФИО для ИП, адвокатов, нотариусов в соответствии с паспортом.
- При сдаче 6-НДФЛ при ликвидации или реорганизации заполняется соответствующий код и ИНН/КПП правопреемника, если отчет за ликвидированную организацию подает он.
- Далее указывается код ОКТМО территории, где находится организация или осуществляет деятельность ИП.
- Контактный телефон заполняется с указанием кода города.
- Суммируются страницы отчета 6-НДФЛ, а также приложений, и проставляется в соответствующую строку.
- Заверяется форма налоговым агентом либо его представителем на основании доверенности. Ставится дата заполнения отчета.
- Представитель должен подтвердить свои полномочия документально, для чего в строку «Наименование документа…» прописывается вид документа. Можно указать и дату выдачи доверенности.
В первом разделе заполняются все доходы, вычеты и исчисленный налог за отчетный период нарастающим итогом с начала года. Следует учитывать, что доходы физических лиц, которым выплачивались суммы, могут облагаться по разным ставкам. Тогда по каждой заполняются отдельная страница по строкам 010 – 050. Итоговые данные (строки 060 – 090) указываются на первой странице только один раз.
Для примера возьмем расчет ИП, которая производила выплаты и удержания НДФЛ за полугодие. Но в январе была начислена премия за декабрь предыдущего года. Сумма НДФЛ будет увеличена на размер исчисленного в январе налога. Таким образом, в строке 070 будет отражен размер удержанного налога с начала года.
В строке 010 указывается ставка НДФЛ;
В строке 020 отражается общая сумма доходов, которые облагаются по указанной ставке. Сюда попадают все доходы, учитываемые в отчетный период;
В строке 025 отражается сумма, при выплате дивидендов, облагаемых по этой ставке;
В строке 030 указываются все вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу по расчету НДФЛ. Сюда включаются стандартные, социальные, имущественные и пр. вычеты, предоставленные налоговым агентом физическим лицам в отчетный период. Вычеты указываются общей суммой без выделения по видам;
В строке 090 отражается размер возвращенного налога при возврате НДФЛ по любым основаниям;
В строке 040 записывается сумма налога по указанной ставке;
Формула:
Сумма исчисленного налога (Ст. 040) = Ст. 010 х НБ доходов.
Налоговая база доходов (по каждой ставке) = Графа 020 — Графа 030 .
Пример:
НБ доходов (13 %) = 2 217 431,54 — 34 400 = 2 183 031,54.
Строка 040 («Сумма исчисленного налога») = 2 183 031,54 х 13 % = 283 793 (НДФЛ по ставке 13 %).
Важно! Необходимо произвести сверку данных по строке 040. Сделать это можно путем сопоставления с платежными поручениями на уплату НДФЛ. Выборку поручений следует осуществлять по полям 106 (ТП — текущие платежи) и 107 (МС – за месяц).
В строке 045 отдельно выделяется налог с выплаченных дивидендов ;
В строке 050 при найме иностранных граждан, работающих по патенту, возможно произвести уменьшение их налогооблагаемой базы на сумму авансовых фиксированных платежей;
Строка 060 содержит количество физических лиц, по которым создан текущий отчет;
В строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанная с начала года;
Строка 080 заполняется при невозможности удержать налог (например, в случае выплаты дохода в натуральной форме);
В строке 090 указывается возврат НДФЛ физическим лицам за текущий период.
В этом разделе отражены операции за квартал отчетного периода, например, за полугодие будут указаны с апреля по июнь. Здесь есть несколько блоков со строками 100 – 140, которые заполняются в зависимости от дат выплаты дохода, удержания и перечисления НДФЛ. Выплаты можно объединить, когда у них совпадают даты, а также совпадающие даты удержания налога и перечисления в бюджет.
Следует учитывать, что при одинаковой дате фактической выплаты дохода могут различаться сроки перечисления НДФЛ. Тогда заполняются отдельные блоки.
В строке 100 указывается дата фактического дохода;
Число и месяц получения дохода зависят от характера выплат:
- зарплата отражается последним днем месяца, за который начислена;
- отпускные суммы и выплаты по больничным листам имеют дату их получения;
- материальная помощь в денежной выражении отражается на дату перечисления на счет работника, а в натуральной форме – в день передачи.
В строке 110 – дата удержания налога;
Удержание налога по любым видам дохода физического лица происходит в день его перечисления или выдачи.
Строка 120 отражает дату, когда следует перечислить НДФЛ в бюджет;
Обратите внимание на дату перечисления НДФЛ, она зависит от вида выплаченного дохода (ст. 226 НК РФ):
- с зарплаты — не позднее следующего дня за днем выплаты ее работникам;
- с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца их выплаты.
В строке 130 показана общая сумма доходов, фактически выплаченных на дату по строке 100;
В строке 140 указывается удержанный налог на дату по строке 110.
При заполнении 6-НДФЛ за полугодие следует указывать все выплаченные доходы, по которым срок уплаты составляет период апрель-июнь. Выплаченная в июле зарплата за июнь будет отражена в отчете за 9 месяцев.
Источник: orenrabota56.ru