Какой режим налогообложения выбрать для ИП

На какие параметры обратить внимание новичку при выборе налогового режима? Разбираемся в статье.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самая сложная для применения система. Необходимо платить НДС и НДФЛ; налоговый учет сложнее, чем на УСН.

Особенности:

• нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников;
• ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ;
• Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены;
• ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.);
• применяется по умолчанию.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, налог на имущество физических лиц и НДС – до 20%.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Подходит для любых сфер, не попадающих под ограничения.

Особенности:

• менее 130 сотрудников;
• годовая прибыль менее 200 млн рублей;
• ИП не платит ЕСХН;
• ИП не производит подакцизные товары и добычу природных ресурсов ( п. 3 ст. 346.12 НК РФ ).

Ставка налога.

• На УСН «Доходы» – до 6%;
• На УСН «Доходы минус расходы» – от 5 до 15%.

Процентная ставка зависит от региона. Узнать ее вы можете на сайте ФНС. Для этого необходимо выбрать свой регион вверху страницы.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговый режим для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не ниже 70% от доходов по всем бизнесам.

Особенности:

• ИП одновременно занимается производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции либо же оказывает услуги сельхозпроизводителям (подготовка полей, посева, обрезка фруктовых деревьев и т. д.);
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов .

Ставка налога. ИП платит НДС и Единый налог, который начисляется на разницу между доходами и расходами (до 6%, в зависимости от региона).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это льготный налоговый режим, при котором предприниматель приобретает право работать в определенной сфере и получает специальный документ — патент. В основном используется для сферы оказания услуг населению. Например, ремонт и пошив обуви, косметические и парикмахерские услуги, химическая чистка одежды, услуги в области фотографии и другое.

Особенности:

• численность сотрудников – до 15 человек;
• размер зала торговли или обслуживания посетителей должен быть площадью от 50 до 150 кв. метров;
• доход по всем патентам до 60 млн рублей в год;
• ИП не производит подакцизные товары;
• ИП не осуществляет оптовую торговлю;
• ИП, оказывающий услуги по перевозке грузов и пассажиров, имеет на праве собственности (или ином праве) не более 20 автомобилей, предназначенных для оказания этих услуг;
• ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.

Ставка налога. ИП платит фиксированную сумму (за патент), которая не зависит от дохода. Она рассчитывается налоговой – от 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Налоговые каникулы

Это установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Чтобы воспользоваться льготой, ИП должен заниматься производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (допустимые виды деятельности устанавливаются субъектами).

Как выбрать вид налогообложения

1. Отберите те режимы, которые подходят для вашего бизнеса, с учетом вида деятельности, региона, количества сотрудников и т.д.
2. Из выбранных систем разберитесь, от чего зависит сумма налога, как вести и сдавать отчетность.
3. Посчитайте, какая система будет наиболее выгодна, учитывая разные варианты развития бизнеса.
4. Уточните, есть ли в вашем регионе льготы для вашего вида бизнеса, а также воспользуйтесь налоговыми каникулами, если впервые регистрируетесь в качестве ИП.

Помимо этого с 1 июля ввели новую систему налогообложения. На первых этапах нововведение коснется лишь 4 регионов: Москва и область, Калужская область, Татарстан.

Перейти на АУСН сможет малый бизнес. При этом в законопроекте указано свыше 30 случаев, когда применение данной системы налогообложения будет запрещено.

Особенности:

• применение возможно только в 4 субъектах;
• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;
• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
• зарплату выплачивают только в безналичной форме.

Помимо этого, новая система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность упростить отчетность. Более подробно об этом вы можете узнать на официальной странице Налоговой службы .

Ставка налога. Налоговый период по АУСН — месяц. Новая налоговая система, как и обычная упрощенка, может быть с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы» налоговая ставка составит 8 % при «доходы минус расходы» — 20%. Минимальный налог при АУСН «доходы минус расходы» — 3%.

Для того чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в Налоговую в срок до 31 декабря.

Подпишись на новости и статьи

Раз в неделю присылаем статьи о бизнесе, 54-ФЗ и новости

Спасибо, что подписались на нашу рассылку

Упс, что-то пошло не так.

aQsi 5Ф

Универсальный смарт-терминал «3 в 1»

• Онлайн-касса
• Сканер штрихкода
• Приём банковских карт

* Специальная цена на терминал aQsi 5Ф действует для предприятий малого и среднего бизнеса.

Источник: aqsi.ru

Какая система налогообложения выгоднее для индивидульного предпринимателя

Наравне с юридическими лицами ИП могут выбрать режим налогообложения. Системы отличаются документооборотом, ограничениями применения и количеством налогов.

Решить какую форму выбрать, можно:

• При регистрации.
• В процессе ведения деятельности.

Если выбор осуществляется при регистрации, определиться с тем, какое налогообложение применить, необходимо до начала оформления документов.

При регистрации налогоплательщику присваивается общая система налогообложения. Если предприниматель желает выбрать любой из специальных режимов, потребуется в налоговый орган направить уведомление. ИП имеет возможность совместить несколько режимов налогообложения – ОСН и ЕНВД, УСН и ЕНВД.

Определить, какое налогообложение лучше, можно с помощью специалистов, обладающих знанием применения, объема обязательств, документооборота видов режимов. Выбрать можно одну из форм или совместить режимы. Дополнительно установить, какой из видов оптимальный, позволит бизнес-план.

Общеустановленная система

Общая система – наиболее сложный из видов налогообложения ИП, имеющий мало общего с аналогичным по названию режимом юридических лиц.

Особенности учета:

• Предприниматель ведет учет с помощью книги учета доходов и расходов. Принцип ведения учета состоит в пооперационном формировании результата.
• Каждая торговая операция (производство также имеет конечным результатом реализацию продукции) должна быть выведена в отдельную строку книги учета. По операции выводится себестоимость, НДС и формируется прибыль.

В учете используется кассовый метод, при котором доходы и расходы принимаются только после оплаты.

Положительные стороны применения режима:

• Отсутствуют ограничения по численности, предельной величине имущества или оборотов.
• Налогоплательщик начисляет и уплачивает НДС, что позволяет иметь широкий круг партнеров.
• Низкий уровень основного налога НДФЛ – 13%. При возникновении убытков налог не уплачивается.

Предприниматель может использовать книгу доходов и расходов стандартного образца 2002 года или самостоятельно разработать журнал. Определить, какую форму лучше применить, может ИП самостоятельно.

Минусы применения налогообложения:

• Сложный учет, требующий участия грамотных бухгалтеров.
• Отсутствие возможности переноса убытков на будущие периоды.
• Значительное количество налогов – земельного, НДФЛ, НДС, взносов в фонды.

Общая форма режима – лучшая система для предпринимателей, не имеющих значительные обороты товарно-денежных операций. Удобный вариант для услуг или оптовой торговли. Основное преимущество – отсутствие необходимости уплаты налога в случае получения убытков.

Использование упрощенной системы

Режим можно выбрать при регистрации или в течение ведения деятельности с нового календарного года. Одновременно требуется определить, какую форму упрощенного налогообложения применять.

Используется одна из схем:

• Доходы. Уплата единого налога осуществляется от суммы полученной выручки. Форму выгодно применять при низкой себестоимости, например, в случае оказания услуг. Предприниматель использует минимальный учет.
• Доходы минус расходы. Налогооблагаемая база формируется с разницы между выручкой и затратами.

Схему налогообложения можно выбрать и изменить с нового календарного года. Сменить форму и выбрать другую схему в течение налогового года не допускается законодательством. Определить, какую схему лучше применить, можно с помощью налоговых специалистов или практическим способом.

Преимущества системы:

• Упрощенный учет и документооборот.
• Возможность выбора схемы налогообложения. Переход на другую форму осуществляется с нового календарного года.
• Отсутствие обязанности по уплате НДС.
• Возможность снизить налог при уплате взносов в фонды.

Подача декларации осуществляется один раз в год, уплата налогов производится ежеквартально.

Отрицательные стороны упрощенного режима:

• Автоматический перевод ИП на общий режим в случае превышения годового лимита выручки с уплатой всех положенных налогов и подачи отчетности.
• Наличие ограничений применения по физическим показателям.
• В состав расходов можно включать закрытый список затрат.

Упрощенная система – оптимальный вариант для ведения ИП малого и среднего бизнеса. Режим можно совмещать с ЕНВД и ПНС. При подсчете предельных физических показателей учитываются численность и имущество всех совмещаемых режимов.

Применение вмененного дохода

Режим ЕНВД используется для отдельных видов деятельности. Порядок регулируется федеральным и региональным законодательством. В основе налогообложения лежит физический показатель – численность, метраж и другие.

Преимущества применения системы:

• Отсутствие зависимости налогообложения от выручки.
• Возможность совмещать режим с другими видами.
• Отсутствие требований к учету. В течение деятельности учитываются только данные физического показателя.
• Возможность снизить налог уплаченными взносами.

Начало применения формы осуществляется с любого месяца. Налогоплательщик должен уведомить налоговую инспекцию. Прекращение использования вмененного дохода также осуществляется по заявлению.

Отрицательные стороны режима:

• Уплата налога производится вне зависимости от ведения деятельности и получения выручки. Прекращение обязательств возникает после подачи уведомления о прекращении использования режима.
• Необходимость поквартальной уплаты налога.

Режим налогообложения успешно применяется в розничной торговле или услугах. Тип учета позволяет работать без контрольно-кассовой техники. Применение выгодно предпринимателям с наличием значительных оборотов или при отсутствии численности.

Снижение налога в упрощенной системе и режиме с вмененным доходом

При начислении единых налогов ИП может снизить их сумму на величину платежей в ПФР, ФОМС и ФСС (в части оплаты листков нетрудоспособности) работников и собственных взносов. Предельная величина установлена в 50%. Взносы должны быть уплачены в бюджет.

Важно! Если ИП наемных работников не имеет, снижение налога осуществляется в полном объеме взносов предпринимателя в ПФР и ФОМС. Суммы должны быть уплачены в бюджет. Для равномерного снижения обязательств годовые взносы уплачиваются ежеквартально.

Патентная система

Режим разрешен к применению только индивидуальным предпринимателям. Получить патент можно по отдельным видам деятельности. Приобретение права оформляется на срок от одного месяца до года. Переход осуществляется за 10 дней до начала применения после согласования с налоговой инспекцией.

Преимущества патента:

• Возможность работать одновременно с другими видами налогообложения.
• Отсутствие необходимости в декларировании.
• Незначительный документооборот.
• Возможность рассрочки платежа при длительном сроке оформления (свыше полугода).

Внимание! Ведение деятельности на патенте не имеет обязанности регистрировать и применять в денежном обороте ККМ. При ведении деятельности в розничной торговле ИП может выдавать иной документ, содержащий основные реквизиты. Для оказания услуг предназначены бланки БСО.

Минусы режима:

• Потеря патента в случае несвоевременной уплаты.
• Ограничение в виде предельной суммы дохода в пределах календарного года.
• Применение возможно только при малой численности наемных работников (до 15 человек).
• Отказ от патента в пределах годового периода дает возможность применения системы только с нового календарного года.
• Возможность использовать патент только на территории региона уплаты.

Превышение лимита выручки влечет автоматический переход на общий режим налогообложения. Начисление налога с доходов за период патента снижается на произведенные ранее платежи в бюджет.

Патент выгоднее выбрать ИП, желающим минимизировать учетную документацию, отказаться от отчетности. Перечень разрешенных видов деятельности, позволяющих использовать режим, установлен федеральным законодательством. Региональные власти имеют право пересмотреть список видов деятельности и добавить свои типы, не убирая определенных федеральными законами.

Выбрать, какая из систем подходит предпринимателю, могут помочь налоговые консультанты. Во многом тип налогообложения зависит от вида деятельности и планируемого развития бизнеса. При выборе формы учета определяются ограничения по видам режимов и вероятность превышения установленного законодательством лимита.

Внимание! Предельная величина физических показателей может быть пересмотрена ежегодно законодательством.

Источник: ipprof.ru