Какой штраф за несдачу декларации по УСН для ИП

Кроме штрафов, могут применяться и другие виды наказаний. Инспекторы налоговой службы могут заморозить счета налогоплательщика, если он не успел вовремя сдать отчетность . Также ИП может привлекаться к уголовной ответственности в случае совершения серьезных преступлений в сфере финансов Российской Федерации.

Штрафы, предусмотренные статьей 119 Налогового кодекса РФ, распространяются только на несвоевременную сдачу документов. Декларациюпо доходам необходимо подавать в сроки, которые устанавливает действующее государственное законодательство. Непредставление документов в положенные даты месяца могут расцениваться, как уклонение от правил и требований государства. К данным требованиям не относят бухгалтерскую отчётность, а также документы по расчетам авансовых платежей ИП.

Обратите внимание! Размер штрафа за неподачу документов напрямую зависит от количества просроченных дней. Расчет суммы к оплате начинается с первого момента просрочки.

Несданную вовремя декларацию о банковских операциях расценивают, как уклонение от закона. Спустя 10 дней после определенной государством даты банковский счет ИП будет заморожен в качестве наказания. Гражданский кодекс Российской Федерации объясняет порядок заморозки счетов налогоплательщика. В момент прекращения операций предприниматель не имеет права осуществлять какие-либо расчетные действия с помощью конкретного банка.
Исключением являются платежи первой, второй очереди, на такие виды операций данное правило не распространяется. Чтобы вновь пользоваться собственным счетом, ИП необходимо не только выплатить необходимую сумму штрафа и задолженности. Предпринимателю придется дождаться распоряжения налоговой службы, представители фискальных органов должны связаться с банком, чтобы уведомить руководство об открытии счета ИП .

Официально вновь открыть счет банк может через сутки после осуществления выплат, но вот на практике денежные средства зачисляются намного дольше. Предположить точную дату снятия запрета практически невозможно. Длительная заморозка счета может очень сильно отобразиться на успешности вашего реального и будущего бизнеса, поэтому лучше выплачивать все штрафы за несданную налоговую отчетность вовремя.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что налоговая служба контролирует все финансовые операции предпринимателя, учитывая банковские расчета и платежи. Неподачу декларации можно расценивать, как грубое нарушение правил и норм, поэтому за этим последует и довольно жесткое наказание.

Правила взыскания штрафов

Обратите внимание! Государство Российской Федерации взыскивает с налогоплательщика штраф за неуплату налогов в размере 5% от суммы определенного платежа. Общая сумма к оплате рассчитывается на основе всех месяцев просрочки. ИП должен выплатить полную сумму даже в том случае, если отчетный месяц еще не подошел к концу.

Налог может быть оплачен предпринимателем, но отсутствие декларации в фискальных органах приравнивается к неуплате назначенной суммы. Таким образом, халатное отношение ИП к сдаче документации вовремя может привести к серьезным наказаниям со стороны государства.

Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует правила взыскания наказаний, а также минимальные и максимальные суммы к оплате. Минимальная сумма штрафа должна составлять не менее 1000 рублей. Максимальный предел соответствует 30% от общей суммы налога, который не был выплачен ИП . Декларацию о погашении задолженности необходимо подавать в налоговые органы Российской Федерации.

Пункт 1 Статьи 112, а также пункт 3 Статьи 114 Налогового кодекса обеспечивает налогоплательщикам снижение суммы штрафа за несвоевременно сданную декларацию при наличии веских аргументов и смягчающих обстоятельств.

Судебное разбирательство может привести руководящее лицо компании к административной ответственности. Обычно, уклонение от сдачи отчетности наказывается в размере 300 или 500 рублей.

Наказания по УСН

Упрощенной системой налогообложения могут пользоваться различные организации, в том числе, и ИП . В российском законодательстве существует единая форма составления декларации по УСН, которой должны следовать все предприниматели системы. Документ необходимо предоставлять в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации предприятия. Годовая декларация юридическими лицами подается на рассмотрение не позднее 31 марта, для физических лиц – не позднее 30 апреля.

По УСН предусмотрен штраф за халатное отношение к отчётности в размере 5% от общей суммы невыплаченного налога. Месяц может быть не окончен, но инспектор будет вынужден посчитать полную сумму месячной просрочки. Правила минимального и максимального размера наказания остаются такими же, как и при общей системе налогообложения.

Другие направления выплат штрафов

Отсутствие к налоговой инспекции декларации по налогам за I квартал приведет предпринимателя к ответственности, он вынужден будет заплатить 200 рублей в государственную казну. Это же правило касается сдачи расчета по налогу на имущество предпринимателя. После оплаты полной суммы задолженности необходимо уведомить фискальные органы в самые кротчайшие сроки.

Форма 6-НДФЛ предусматривает более жесткие наказания для организаций любых форм. Если предприниматель не сдал отчетность за один месяц по данной системе, тогда ему придется отдать 1000 рублей. Последующие полные и неполные месяца будут оплачиваться по таким же тарифам.

Тариф в 5% от общей суммы налога касается следующих направлений:

отчетность по налогу на добавленную стоимость;
по годовым налоговым выплатам в сфере имущества предпринимателя;
документация по упрощенной системе налогообложения;
по единому налогу на вмененный доход ИП;
документооборот в системе единого налога в сфере сельского хозяйства;
по налоговым выплатам на прибыль;
документы на выплаты в сфере транспорта;
по государственным выплатам в сфере земельного имущества.

В данной теме особое внимание нужно уделить сдаче справки формы 2-НДФЛ. В 2015 году была утверждена новая форма заполнения бланка данного документа. Не стоит забывать, что справка имеет свою классификацию, которая основывается на цели и предназначении бумаги:

первичная;
корректирующая;
аннулирующая.

Создавать определенный вид документа необходимо на основе четкого направления дальнейшего использования. Если предприниматель в налоговый орган Российской Федерации принес справку не вовремя, тогда ему может грозить штраф в размере 200 рублей. Расчет ведется на каждый отдельный документ, в независимости от его подвида.

Наказание за несвоевременную сдачу отчетов в пенсионные фонды

В 2017 году были введены изменения по правилам сдачи налоговой отчетности в пенсионные фонды. Теперь работодателям придется сдавать одновременно два документа, которые будут свидетельствовать о честности и ответственности предпринимателя.

В первой декларации должна содержаться следующая информация:

взносы, начисления сотрудникам;
персонифицированные данные по доходам;
данные по начислению надбавок по стажу работы сотрудника.

Декларация по УСН в 2023 году: образцы и правила заполнения

На УСН не так много отчетов, как на общей системе. Организациям не нужно сдавать декларации по прибыли и НДС, а предпринимателям — подавать декларацию о доходах. Но все упрощенцы обязаны сдавать декларацию КНД 1152017. Рассказываем, по какой форме отчитываться и как заполнить декларацию по УСН за 2022 год.

Скачайте полезные документы:

Кто сдает декларацию по УСН

Декларацию сдают все налогоплательщики на упрощенке — организации и ИП.

Если ИП совмещает упрощенку с ПСН, он тоже должен отчитываться по УСН. Даже если компания временно не ведет деятельность — все равно нужно сдавать отчет.

Предприниматели на налоговых каникулах, которые применяют нулевую ставку, тоже сдают декларацию по УСН.

По какой форме надо отчитываться

Когда сдавать отчет

С 1 января 2023 года изменили сроки сдачи отчетности — декларацию по УСН за 2022 год сдают:

ООО — до 27 марта 2023 года, поскольку 25 марта выпадает на субботу;
ИП — до 25 апреля 2023 года.

Для некоторых случаев ввели специальные сроки:

Если потеряли право на упрощенку. Отчитаться за последний налоговый период надо до 25 числа следующего месяца после квартала, в котором утратили право на УСН.
Если прекращаете деятельность по упрощенке. Подать декларацию по УСН надо до 25 числа следующего месяца после месяца, в котором прекратили деятельность.

Читайте также: Ввоз импорта как ИП

Подготовить все необходимые документы для перехода с УСН помогут эксперты аутсорсинга ПЭБ. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется.

Куда и как подать отчет

Организации на упрощенке подают декларацию в налоговую по месту нахождения, а ИП — по месту жительства. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию все равно сдают в ИФНС по месту учета головной организации.

Отчитаться по УСН можно как в электронном виде, так и на бумаге. Если выбираете электронный формат, подпишите декларацию квалифицированной электронной подписью и отправьте по ТКС.

Как заполнить декларацию по УСН

Разберем общие правила заполнения декларации по УСН:

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. В таблице показали, какие разделы надо заполнять по каждому объекту.

УСН «Доходы минус расходы»

Раздел 3, если получали целевые средства

Как заполнить общие разделы декларации по УСН

Общие разделы для всех упрощенцев — титульный лист и раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе указывают информацию о налогоплательщике:

ИНН и, если есть, КПП;
номер корректировки: для первичного отчета — 0, для первого уточнения — 1 и так далее;
код налогового периода из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации по УСН;
отчетный период — год;
код по месту учета из Приложения № 2 к порядку;
наименование плательщика;
данные о реорганизации, если она была;
контактный телефон.

Еще на титульном листе нужно указать количество заполненных листов и приложений декларации по УСН. Обычно эти поля заполняют после того, как сделали весь отчет и подготовили документальные обоснования для налоговиков.

В конце надо подтвердить достоверность сведений, подписать декларацию и поставить дату заполнения. Достоверность подтверждает сам налогоплательщик или его доверенный представитель. Если отчет подает представитель, на титуле пишут реквизиты доверенности.

Этот раздел заполняют, если получали целевые средства. Объект по УСН не имеет значения. Есть лишь одно исключение: автономные учреждения на упрощенке не включают в раздел 3 субсидии из бюджета.

В разделе 3 отражают:

целевое финансирование из пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, например, гранты;
средства от дольщиков и инвесторов для организации-застройщика;
деньги от собственников в многоквартирных домах для управляющих компаний МКД;
целевые поступления НКО из п. 2 ст. 251 НК РФ, например, средства на благотворительность;
безвозмездная помощь.

Заполнить раздел 3 несложно:

В графе 1 указываем код поступления. Коды перечислены в Приложении № 6 к порядку. К примеру, для грантов пишем 010, а для средств дольщиков — 040.
В графе 2 отражаем дату, в графе 3 — сумму целевых поступлений.
В графе 5 определяем последний день использования поступлений. Если срок не установлен, поставьте прочерк. А в графе 4 пишем сумму, которую использовали в срок.
В графе 6 указываем сумму, у которой еще не истек срок использования.
В графе 7 показываем нецелевое использование или деньги, не использованные в срок.

В конце раздела подводим итоги по целевому финансированию.

Как заполнять декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы»

Раздел 1.1 состоит из нескольких одинаковых блоков: в строках указывают ОКТМО территории, на которой вы платили, и сумму авансов.

Если в течение года вы не переезжали и не меняли инспекцию, укажите ОКТМО только в строке 010. В остальных строках для этого кода поставьте прочерки.

В разделе 1.1 надо показать авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и сумму годового налога, который надо перечислить в бюджет. Годовой налог по УСН рассчитайте по формуле:

Налог на УСН = Исчисленный налог за год — Выплаты, которые уменьшают авансы — Торговый сбор — Авансы за I квартал, полугодие, 9 месяцев

В зависимости от результатов расчета и заполняют итоги в разделе 1.1:

Больше нуля. Нужно доплатить в бюджет. Налог к доплате покажите в строке 100, а в строке 110 поставьте прочерки.
Равен нулю. Вы ничего не должны платить. В строке 100 напишите 0, а в 110 — прочерки.
Меньше нуля. Это значит, что вы переплатили, и нужно показать налог к уменьшению. В строке 110 укажите отрицательную сумму, в строке 100 — прочерки.

В строке 101 указываем код налоговой ставки. Если применяли ставку 6%, напишите 1. Если нарушили лимиты УСН и вам повысили ставку до 8%, укажите 2.
В строке 102 отражаем признак налогоплательщика — ставим код 1. ИП без работников здесь ставят код 2.
В строках 110-113 приводим полученные доходы нарастающим итогом за каждый квартал года.
В строках 120-123 пишем ставку за каждый квартал.
В строке 124 показываем обоснование льготной ставки. Это реквизиты регионального закона: в первой части нужно указать значение из Приложения № 5 к порядку, во второй — номер, пункт и подпункт статьи местного закона.
В строках 130-133 показываем исчисленные авансы.
В строках 140-143 отражаем выплаты, которые уменьшают авансы и налоги. Это страховые взносы, больничные за счет работодателя и другие платежи, связанные со страхованием.

Важно! Компании с работниками могут уменьшить платежи по УСН не больше чем на 50%.

В строках 113, 123, 133 и 143 плательщики доходного УСН указывают доходы за год, ставку и исчисленный налог и сумму, на которую уменьшают годовой налог. Если в течение года утратили право на упрощенку, значение в этих строках будет совпадать с показателями за последний отчетный период по УСН.

В нем рассчитывают торговый сбор. Если вы не платили торговый сбор в отчетном периоде, не включайте раздел 2.1.2 в декларацию по УСН.

Построчное заполнение раздела:

строки 110-113 — доходы от деятельности, по которой платите сбор, за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
в строках 130-133 — сумму авансов с этих доходов;
в строках 140-143 — выплаты по этой деятельности, которые уменьшают налог и авансы.

Торговый сбор за каждый квартал указывают в строках 150-153. А в строках 160-163 показывают сумму сбора, на которую можно уменьшить налог и авансы по УСН.

Важно! Торговый сбор уменьшает платежи по УСН только до нуля, отрицательное значение показывать нельзя. Но нужно учитывать и другие выплаты к уменьшению. То есть сначала из начислений надо вычесть страховые выплаты и только потом уменьшать на торговый сбор. Значение строк 160-163 не может быть больше разницы между авансами или налогом, которые рассчитали со всех доходов организации, и уменьшающими выплатами из строк 140-143.

Как заполнить декларацию по УСН для ООО на объекте «доходы минус расходы»

Порядок заполнения такой же, как и у раздела 1.1.

В строке 201 указываем код ставки: 1 для ставки 15% и 2 для ставки 20%, если в отчетном квартале превысили лимиты по доходу и численности. Напоминаем, что в 2023 году ставку повышают до 20%, если доход больше 188,55 млн рублей, но не превышает 251,4 млн рублей. Если численность сотрудников плательщика больше 100 человек, но не превысила 130 человек, ставку тоже повысят до 20%.
В строках 210-213 пишем суммы доходов нарастающим итогом за каждый квартал.
В строках 220-223 по аналогии указываем расходы нарастающим итогом.
В строке 230 отражаем убыток прошлых лет, на который уменьшили базу в этом году.
В строках 240-243 показываем разницу между доходами и расходами. Заполняем, если доходы превысили расходы. Если расходы больше или равны доходам, ставим прочерки.
В строках 250-253 отражаем данные об убытках. Если убытка нет, ставим прочерк.
В строках 260-263 пишем ставку, которую применяли в каждом квартале.
В строках 264 обосновываем льготную ставку — указываем реквизиты регионального закона.
В строках 270-273 рассчитываем сумму авансов и налога за год. Если по итогам года у вас убыток, в строке 273 надо поставить прочерк.
В строке 280 пишем исчисленный минимальный налог — 1% от базы.

Если в течение года вы утратили право на УСН, в строки 213, 223, 253 и 263 перенесите показатели за последний отчетный период, в котором работали на упрощенке. А в строке 243 покажите разницу между любой из строк 240, 241 или 242 и строкой 230.

Если в вашей компании нет квалифицированного специалиста, поручите сдачу налоговой отчетности сотруднику на аутсорсе. Эксперты ПЭБ помогут сэкономить деньги компании, не жертвуя качеством услуг. Подробнее о том, как работает сервис, мы рассказываем здесь.

Как ИП заполнить декларации по УСН

Предприниматели заполняют декларацию так же, как и организации на УСН. Отличается только заполнение титульного листа и некоторых полей в других листах.

Титульный лист. Предприниматели не указывают КПП на титульном листе, только ИНН. И вместо наименования ИП пишут свои фамилию, имя, отчество.
Раздел 1.1. Строку 101 заполняют только ИП, которые оплатили патент в отчетном году. Все остальные ставят прочерки.
Раздел 2.1.1. ИП без работников могут уменьшать платежи по УСН на страховые взносы без ограничений — вплоть до нуля. Поэтому в строках 140-143 можно писать всю сумму страховых взносов ИП за себя, на которую уменьшают авансы и налог по УСН.
Раздел 2.1.2. В строках 140-143 предпринимателям без работников тоже можно указывать всю сумму страховых взносов ИП за себя, которые уменьшают налог на УСН по торговой деятельности. Ограничение в 50% и в этом случае не применяется.

Для ИП на налоговых каникулах есть особенности заполнения декларации по УСН.

Предприниматели на доходном УСН заполняют этот раздел так же, как организации, за исключением некоторых строк:

в строке 101 поставьте код 1;
в строках 120-123 отразите ставку 0.0;
в строке 124 напишите код налоговой льготы: в первой части укажите код 3462040, во второй — номер, пункт и подпункт местного закона о налоговых каникулах;
в строках 130-133 рассчитайте авансы и налог: они равняются нулю.

Для ИП на объекте «доходы минус расходы» правила заполнения те же, что и для предпринимателей с доходным УСН. Отличаются только номера строк:

в строке 201 ставим код 1;
в строках 260-263 указываем ставку 0.0;
в строке 264 отражаем код налоговой льготы;
в строках 270-273 пишем нулевые авансы и налог;
в строке 280 указываем нулевой минимальный налог.

Как накажут за несдачу декларации по УСН

Если не сдали или просрочили декларацию, придется заплатить 5% от налога по декларации УСН за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть больше 30% от недоимки. А за нулевую декларацию назначают минимальный штраф в 1000 рублей.

Важно! Ответственному за отчетность могут вынести предупреждение или оштрафовать на 300-500 рублей. Предпринимателей к административной ответственности не привлекают.

Еще за несдачу декларации по УСН могут заблокировать счета. Операции приостанавливают за просрочку в 20 дней. Налоговики могут предупредить о блокировке за две недели, но не всегда отправляют такое уведомление.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Когда сдают уточненную декларацию по УСН

Не нужно подавать уточненку из-за каждой ошибки. Подайте корректировку, только если в первичной декларации занизили налог к уплате. Если налог не занижен, то и уточнения не нужны.

Важно! Если сами нашли переплату в декларации и хотите ее вернуть или зачесть, то обязательно сдайте уточненку. Корректировка нужна, чтобы подтвердить наличие этой переплаты.

Уточненку подают по той же форме, что и первичную декларацию по УСН. Сроки зависят от того, кто обнаружил ошибку:

Если обнаружили сами. Подайте уточнения как можно скорее, пока налоговики не нашли неточность. А если хотите подтвердить и вернуть переплату, подайте уточненку можно в течение 3 лет после излишней уплаты налога.
Если обнаружили налоговики. Отправьте в течение 5 рабочих дней после того, как получили требование из ИФНС.

Заполняйте так: перенесите верные цифры из первичной декларации по УСН и внесите все исправления. На титульном листе укажите номер корректировки.

Что подавать, если не было деятельности

Если плательщик не ведет деятельность, он может подать единую упрощенную декларацию или нулевую декларацию по УСН. Условия для подачи ЕУД — если в отчетном периоде не было:

объекта налогообложения по УСН и другим налогам;
движения денег по банку и кассе.

Единая декларация заменяет несколько налогов, например, НДС и прибыль. Поэтому если временно не ведете деятельность и должны отчитываться по нескольким налогам, выбирайте ЕУД.

Но ЕУД подходит не для всех. Если вы платите только налог на упрощенке, лучше подавать нулевую декларацию по УСН. Кроме того, упрощенцы не всегда могут проконтролировать движение средств по счету. К примеру, банк может списать комиссию за РКО, и вы просто не увидите эту операцию. А это — движение по счету: если сдадите ЕУД, инспекция оштрафует за нарушение условий отчетности.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Нулевую декларацию заполняют при отсутствии:

доходов на УСН «доходы»;
доходов и расходов на УСН «доходы минус расходы»;
других показателей, которые отражают в декларации.

Если у вас нет деятельности, но вы не отчитались об этом в нулевой декларации, налоговики назначат штраф в 1000 рублей.

Заполняйте нулевку также, как и обычную декларацию. Плательщики на доходном УСН сдают титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а если платят торговый сбор — 2.1.2. В разделе 1.1 нужно указать только ОКТМО, в остальных строках — прочерки.

В разделе 2.1.1 проставьте нужные коды, укажите налоговую ставку и обоснование льготы, если платите по пониженной ставке. В остальных строках — прочерки. В разделе 2.1.2 для справки покажите торговый сбор, который заплатили в отчетном году, а в остальных строках поставьте прочерки.

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. В разделе 1.2 проставьте только ОКТМО, а в остальных строках — прочерки. В разделе 2.2 определите код ставки, саму ставку налога и обоснование льготы, а в остальных строках будут прочерки.

Важно! Если работали без доходов, а расходы были, отразите их в разделе 2.2 и покажите убыток. Этот убыток можно перенести и в следующем году занизить налоговую базу.

Сдавайте нулевую декларацию по УСН в те же сроки, что и отчет с начислениями.

Разобраться во всех изменениях деятельности при переезде помогут эксперты ПЭБ. Специалисты на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

Источник: buhgalterov.net

Какой штраф предусмотрен за невовремя сданную отчетность

Индивидуальные предприниматели и компании обязаны сдавать отчетность вовремя. За нарушение сроков предусмотрен штраф – от 200 руб. до 150 тыс. руб. Ответственность бывает налоговой и административной. Если нарушение произошло по уважительной причине, сумму взыскания можно снизить. Для этого нужно направить в ФНС заявление.

Организация или ИП обязаны сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность в установленные законом сроки. Если они нарушены, то налогоплательщика ждет штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

Налоговый кодекс четко регламентирует период, в течение которого нужно подготовить документы по установленным формам. Опоздание по времени грозит наказанием. Неверно заполненный бланк ФНС просто не примет и будет считать, что отчетность не сдана.

Например, декларацию по НДС принимают только в электронном виде. Бумажную чиновники не возьмут. Поэтому, составляя отчет, необходимо знать не только последний день сдачи, но и способ представления: лично, по почте или по интернету.

Попасть под денежные санкции можно за то, что отчетность не сдана даже при выполнении условий:

не уплачен налог;
налог поступил в казну;
деятельность не велась.

То есть если коммерсант зарегистрировался в ИФНС, то в любом случае обязан отчитаться в определенные временные рамки, даже если налог уплачен или его совсем не надо вносить в бюджет.

Кто вправе наложить взыскание

Штрафы могут быть выставлены как организации на основании НК РФ, так и должностным лицам – в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (КоАП). В обоих случаях взыскание за несвоевременное предоставление деклараций выписывают уполномоченные должностные лица налоговых органов.

Виды ответственности

Ответственность может быть 2 категорий:

Налоговая – для организаций и ИП по ст. 119 НК.
Административная – для должностных лиц по ст. 15.5 КоАП.

Чиновники одновременно могут применить оба вида наказания.

Налоговая

По ст. 119 НК РФ штрафные санкции накладываются только за несданные декларации по итогам отчетного периода, установленного законом для каждого налога. Если вовремя не передан промежуточный документ, например, по авансовым платежам за налог на прибыль, то в данном случае нарушителям грозит штраф по ст. 126 НК РФ, размер которого составляет 200 руб. (Письмо ФНС от 22.08.2014 г. № СА-4-7/16692)

Каждый руководитель и ИП обязан знать, что за не вовремя сданную декларацию может быть назначен штраф по ст. 119 НК в размере 5 % от начисленной и не уплаченной суммы налога за каждый месяц задержки, в том числе и неполный, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

При отсутствии деятельности и налогов к уплате нужно также вовремя сдавать декларацию. В этом случае она будет нулевой.

Непредставление нулевой отчетности влечет штраф в сумме 1000 рублей.

Административная

Нарушение сроков является еще и административным правонарушением, но только для организаций, а не ИП. Могут быть наложены санкции на должностное лицо согласно ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в сумме от 300 до 500 рублей. Таким должностным лицом является ответственный за ведение учета. Это может быть директор, главный бухгалтер или специально назначенный работник.

Еще одну неприятную меру нужно ждать со стороны контролирующих органов. Это блокировка расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ). Ее могут принять, если опоздание с декларацией затянулось более чем на 10 дней.

Пример

Случай, когда для расчета штрафа начисляются проценты на неуплаченную сумму налога.

ООО «Шиномонтаж» по итогам работы за 3 квартал 2019 г. сдало декларацию по НДС с опозданием на 5 дней – 30.10.2019 г. По закону последний день для отчетности – 25.10.2020 г. Налог за 3 квартал составил 300 000 руб. Также с опозданием на 5 дней была внесена в бюджет только треть налога в 100 000 руб.

Считаем сумму штрафа:

100 000 × 5 % × 1 = 5 000

1 – это неполный месяц (5 дней просрочки).

Если бы НДС был вовремя уплачен в полном объеме, то работники инспекции наложили бы взыскание в размере 1000 руб.

Случай, когда наказание не включает проценты от суммы налога.

Компания ООО «Строитель» отчиталась по налогу на прибыль за полугодие 22 августа. Предприятие рассчитывает фискальный сбор по результатам предыдущего квартала. Поэтому срок сдачи декларации установлен 28 июля.

Инспекция выпишет финансовую санкцию в размере 200 руб., так как штраф в этом случае не зависит ни от времени просрочки, ни от суммы налога – декларация промежуточная, а не за налоговый период.

Перечень штрафов

Существует несколько контролирующих органов, в которые нужно представлять сведения. Если это не сделано вовремя, то следует наказание.

Декларации и единый расчет социальных взносов

5 % (максимум 30 %) от неуплаченного налога за неполные и полные месяцы. Минимальный штраф – 1000 руб.

Предупреждение или взыскание на 300-500 руб.

Расчеты (авансовые по прибыли и имуществу, 2-НДФЛ, сведения о ССЧ)

200 руб. за 1 документ

1000 руб. за каждый полный и неполный месяц

200 руб. за 1 несданный документ

В Пенсионный фонд

500 руб. за каждое застрахованное лицо

5 % (до 30 %) от суммы взносов, начисленных за последние три месяца, за каждый месяц недоимки.

Минимум – 1000 руб.

Предупреждение или штраф

От 20 000 до 70 000 руб. за первое нарушение;

от 100 000 до 150 000 – за вторичное.

От 10 000 до 20 000 руб. – за первое непредставление;

от 30 000 до 50 000 руб. – за второе.

Информация. Если отчетность не будет утверждена на общем собрании акционеров, участников ООО, то может быть наложено взыскание на сумму до 700 000 руб.

Как уменьшить штраф

В том случае, когда задержка представления декларации была допущена по уважительной причине, штраф может быть уменьшен согласно п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ.

Для этого нужно написать заявление в ФНС, в котором будут указаны уважительные причины, а также приложить оправдывающие документы. Рассчитывать на уменьшение санкций можно, если:

налог вовремя и полностью внесен в бюджет;
задержка с документами произошла впервые;
задолженностей по другим налогам нет.

Если инспекция откажет в уменьшении суммы штрафа, то можно обратиться с иском в суд для отмены решения ФНС.

Важные выводы

Если задержать со сдачей расчетов по налогам, то нужно быть готовым к двум штрафам – налоговому и административному, а также к блокировке счета. Наказание может последовать, даже если не велась деятельность и вносить в бюджет ничего не надо. «Нулевка» в этом случае также должна быть представлена в ФНС.

Источник: moneymakerfactory.ru