Какой штраф за просрочку налогов по ИП

ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 2023 года изменилось правило начисления пеней и штрафов за несвоевременную уплату налога.

В своем письме от 27.03.2023№ 03-02-07/26504 ведомство напоминает, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Вместе с тем, согласно статье 122 НК РФ, не признается нарушением неуплата налога, если у налогоплательщика со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности, непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС, достаточное для полной или частичной уплаты налога.

Штрафы ИП — Серия 2. Неуплата налога

В этом случае налогоплательщик освобождается от начисления пеней в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Источник: buh.ru

Как начисляются штрафы налоговой для ИП

Штрафы налоговой для ИП начисляются за не вовремя или не полностью сданные отчеты или просроченную по разным причинам уплату тех или иных налогов. Какие предусмотрены штрафы для ИП и кто может их начислять? Начисления за те или иные нарушения производятся налоговой инспекцией и финансовыми отделами тех страховых фондов, куда индивидуальный предприниматель должен сдать отчетность.

Как показала практика, большая часть ИП платит штрафные санкции за не вовремя сданные декларации и другие виды отчетности. Если бизнесмен не хочет попасть в такую ситуацию, то может обратиться в различные специализированные организации, которые помогут правильно вести отчетность, вовремя заполнять документацию и сдавать ее в соответствующие налоговые службы.

Сколько могут начислять при нарушении порядков постановки на учет?

Если такой случай с ИП произошел и он невольно нарушил порядки становления на учет в налоговую службу, то должен готовиться к выплате следующих штрафов:

1. Неправильная подача заявления о постановке на учет — 10 тысяч рублей.
2. Если человек вел предпринимательскую или другую производственную деятельность без нахождения на учете, то штраф начисляется из расчета в 10% от той суммы всего дохода, который человек успел за все это время получить. Но это начисление должно быть не менее 40 тысяч руб., штраф одинаков как для ИП, так и для юридических лиц.

Нарушения сроков предоставления деклараций в органы налогообложения

Если этот вид отчетности вовремя не предъявить в налоговую службу, то минимальная штрафная санкция за просроченную декларацию составляет 1000 рублей. Это нижний предел, который устанавливает НК РФ. Начисление может быть намного больше — все зависит от особенностей регионального налогообложения, причем это независимо от сроков опоздания сдачи документов. Если при расчетах сумма выйдет менее 1000 рублей, то ее все равно округлят до этого числа.

Если ИП запоздал не только с предоставлением деклараций, но и выплатой основного налога, то размеры штрафных санкций увеличиваются. Полное количество этих начислений зависит от размеров всех просроченных налоговых платежей и чисел месяцев самой просрочки. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы.

Цифра штрафных начислений равна 5% от полного размера недоимки, умноженной на количество просроченных месяцев. Но эта цифра не бесконечна. Верхний предел этого начисления равен 30% от не выплаченной вовремя суммы.

Если ИП нарушил порядок сдачи своих деклараций в электронном формате, то ему дополнительно начисляют сумму в размере 200 рублей.

Если человек неправильно подсчитал доходы (занизил налоговую базу) или налог выплачен не полностью и он по различным причинам предоставил в налоговые службы неправильный расчет, должен будет выплатить штраф, составляющий 1/5 от неуплаченной суммы.

Если будет доказано, что ИП сделал это намеренно, то сумма санкций вырастет до 40% от невыплаченной части.

С начала 2016 года была введена новая форма отчетов 6-НДФЛ при одновременном увеличении ответственности за нарушение предоставления сведений как за эту форму, так и за отчет 2-НДФЛ. Если бизнесмен не представит эти виды отчетности, то на него будет наложен штраф в 1 тыс. рублей за любой — неполный или полный — месяц запоздания с того дня, когда эти декларации надо было сдать.

Если в них ИП предоставил неполные сведения или приведенные данные недостоверны, то за каждую справку человек выплатит 500 рублей штрафа. Вместе с этим наказание за сданную не в сроки форму отчетности 2-НДФЛ осталось и составляет 200 рублей.

Если бизнесмен не представит отчетность 6-НДФЛ, то налоговые службы заблокируют его счета. Это касается любого юридического лица и ИП. Это будет сделано в тех случаях, если документация не сдана бизнесменом на протяжении 10 дней после положенного срока сдачи данной формы.

Другие начисления

Штрафы для ИП выписываются и в том случае, если до 20 января не будет сдана налоговой службе информация о числе работников (среднесписочная). Если срок предоставления сведений будет нарушен, то придется заплатить 200 рублей.

При нарушении сроков сдачи бухгалтерской отчетности придется выложить за каждую из 5 форм по 200 рублей, что в сумме составит 1000.

С 2016 года за непредоставление отчетности органам статистики установлены штрафы:

1. Для людей на должностях — 10-20 тыс. рублей. При повторном нарушении сумма увеличивается до 30-50 тыс. руб.
2. Юридические лица — 20-70 тыс. рублей, а при повторении нарушения — 100-150 тыс. руб.

Если ИП не предоставил вовремя документы по требованию налоговых структур, то его могут оштрафовать на 10 000 рублей.

Если у него есть кассовый аппарат и он нарушил правила использования этой техники, то на ИП налагается штраф в размере от 1,5 до 2 тыс. рублей.

Если бизнесмен не выполняет обязанности налогового агента, то его оштрафуют на 1/5 от неуплаченной суммы.

Штрафные санкции от санитарных служб

Если предпринимательская деятельность ИП связана с производством или торговлей различными продуктами питания или он не выполняет санитарные и противоэпидемические мероприятия, то СЭС может проводить на официальных основаниях проверку такого ИП. При обнаружении нарушений инспекторы СЭС могут выписать штрафы в соответствии с законодательством России:

1. Должностные лица и ИП выплачивают от 20 до 30 минимальных ставок средней оплаты труда (МРОТ) при нарушении санитарных требований к продуктам питания, технологии их производства и т. д.
2. При непроведении противоэпидемических и санитарных мероприятий должностные лица и ИП могут быть сразу оштрафованы на 30-40 МРОТ.
3. Если несоблюдение санитарных правил привело к отравлению людей без летального исхода, то могут быть начислены штрафы от 100 до 200 МРОТ или применено лишение свободы — 2 года.

При смертельных исходах из-за невыполнения санитарных норм ИП сядет в тюрьму на 5 лет.

Санкции от страховых фондов

Если ИП своевременно не представил отчет РВС-1, то его могут оштрафовать на сумму в 5% по количеству полных или неполных месяцев. Но указанный штраф считается в количестве 5% от той суммы взносов, которую ИП должен был внести за последние 3 месяца по предоставленному не вовремя отчету.

Эта санкция в минимальном размере обычно составляет 1 тыс. рублей, а максимальная сумма этого наказания равна 30% от взносов на протяжении 3 последних месяцев.

Если ИП несвоевременно сдал декларацию 4-ФСС, то ему придется платить два штрафа, так как согласно этой форме в ней отражены взносы по травматизму и временной нетрудоспособности. Поэтому штрафные санкции налагаются по каждой из этих статей.

Санкции за непредоставление данных о временной нетрудоспособности просчитывают за неполные и полные месяцы опоздания в сумме 5% от количества взносов за последние 3 месяца.

Второй штраф — за данные по травматизму — зависит от длительности просроченного периода:

1. Если ИП опоздал на 180 дней, то сумма наказания равна 5% от взносов по отчетности за просроченное время. Она может быть от 100 рублей до 30% от внесенной по отчетам суммы.
2. Если задержка более 180 суток, то минимальный размер штрафных санкций установлен в 1000 рублей, а максимальный зависит от суммы чисел, получаемых от штрафа по ставкам в 30% от сумм по отчетам за срок неуплаты и 10% от взноса за каждый месяц более 181 дня просрочки.

В результате самый нижний предел санкций за несвоевременное предоставление 4-ФСС равен 1100 рублям.

Для того чтобы не возникли проблемы, ИП должен внимательно следить за сроками сдачи того или иного отчета, деклараций и других документов. Если у него не хватает времени заняться необходимой отчетностью, то, как уже говорилось выше, существуют различные специализированные организации, которые за определенную плату позволят ИП избежать штрафных санкций любой из служб, куда он должен предоставлять отчетность.

Источник: vseobip.ru

Какие штрафы за неуплату фиксированных страховых взносов для ИП без работников в 2023 году

Содержание

• Какие действия ИП при оплате общеобязательных взносов считаются нарушением
• Санкции в отношении ИП за неуплату (частичную оплату) общеобязательных взносов
• Порядок привлечения к ответственности неплательщиков страховых взносов
• Распространенные ошибки при уплате общеобязательных взносов ИП
• Пример 1. Определение количества дней просрочки
• Пример 2. Пеня за просрочку оплаты общеобязательных взносов за наемных работников
• Ответы на часто задаваемые вопросы

Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить общеобязательные взносы (ОПС, ОМС, ОСС) за своих сотрудников и отчитываться за произведенные им выплаты. Если наемный персонал отсутствует, он уплачивает взносы только за себя, но отчетность при этом не сдает.

Важно! В 2023 году все страховые платежи адресуются ФНС по месту регистрации предпринимателя. В платежном документе при этом указывают новые КБК.

(предел — 1 021 000 руб.);

(предел — 815 000 руб.);

Если крайний срок оплаты страховых взносов приходится на праздничный либо нерабочий день, то его переносят. При данных обстоятельствах платеж нужно вносить в первый же рабочий день, который следует за праздничным (нерабочим) днем.

Какие действия ИП при оплате общеобязательных взносов считаются нарушением

Выделяют следующие виды нарушений, за которые определена ответственность по законодательству: (нажмите для раскрытия)

• не соблюдение поставленных сроков оплаты страховых сборов;
• неуплата общеобязательных взносов вообще;
• частичная оплата;
• занижение базы взносов при калькуляции (иные серьезные числовые ошибки, повлекшие неправильное исчисление суммы сбора).

При выявлении нарушений, санкции в отношении неплательщиков применяет ФНС. При этом налоговики руководствуются ст.75 и ст.122 НК РФ. Основание — ст. 26.29 ФЗ РФ № 125 от 24.07.1998 (актуальная редакция от 07.03.2023).

За перечисленные нарушения ИП могут оштрафовать либо начислить пеню. Помимо этого нарушитель должен будет исправить все выявленные ошибки и загасить образовавшийся долг.

Санкции в отношении ИП за неуплату (частичную оплату) общеобязательных взносов

Итак, за неуплату общеобязательных взносов отвечает целиком и полностью наниматель, в рассматриваемом случае — ИП. На сегодня неплательщиков привлекают к административной, налоговой либо уголовной ответственности. Наказание применяется в зависимости от тяжести совершенного проступка.

Наступает при грубых просчетах в расчетах, а также частичной уплате либо неуплате взносов вообще.

· взимается пеня 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки и так до 30 дней, а далее — по ставке 1/150;

· штраф до 20 % от суммы долга при ненамеренном нарушении либо за умышленное нарушение — 40%

Предусмотрена за несерьезные недочеты по расчетам и при недоплате.

· деяния по части неуплаты, совершенного в крупном размере

(штраф от 100 до 300 тыс. руб.)

· деяния по части неуплаты взносов особо крупного размера

(штраф от 200 до 500 тыс. руб.)

За подобные правонарушения ИП могут также наказать принудительными работами (от года до 3 лет) арестом до 6 месяцев либо лишением свободы сроком от года до 3 лет

ИП как нарушителя привлекают к ответственности во внесудебном порядке. Санкции назначает и приводит в исполнение ФНС. Для этого установлен особый порядок.

Порядок привлечения к ответственности неплательщиков страховых взносов

Данными вопросами занимается ФНС по месту регистрации ИП. Следуя заведенному порядку, налоговая вправе требовать от ИП загашения долга, уплаты пени, штрафа без привлечения суда. Внесудебный порядок взысканий применяется чаще всего при следующих обстоятельствах:

1. Страховой долг до 1 500 руб., а в ФСС — менее 500 руб. (требование о загашении выставлено 14 месяцев назад, но не позже).
2. Долг по взносам больше 1 500 руб. а в ФСС РФ — превышает 500 руб. (при этом требование о загашении фонд выставил 2 месяца назад, но не позже).

Собственно взыскание долга по взносам производится ФНС следующим порядком.

Как крайний вариант, ФНС может обратиться по вопросу взыскания долгов, пени, штрафа со злостного неплательщика в суд.

Распространенные ошибки при уплате общеобязательных взносов ИП

Ошибка 1. Во избежание ошибок ИП следует придерживаться следующей законодательной нормы.

Общеобязательные взносы (ОПС, ОМС, ОСС) за своих работников нужно оплачивать по одним и тем же общим тарифным ставкам. Причем независимо от применяемой системы налогообложения (УСН, ОСНО либо ЕНВД).

Ошибка 2. День внесения просроченного платежа, как и крайний день уплаты, согласно установленному сроку, не засчитывается в пеню. Ее начисляют только за каждый день просрочки (т. е. неуплаты).

Пример 1. Определение количества дней просрочки

ИП должен был заплатить общеобязательные взносы за сотрудников 15 октября 2023 года, но по факту оплата прошла 19 октября. Просрочка составила только 3 дня, т. к. 15 и 19 число не включают в просроченные дни. 15.10.2023 — это крайний срок уплаты страховых сборов, а 19.10.2023 — день зачисления платежа.

Пример 2. Пеня за просрочку оплаты общеобязательных взносов за наемных работников

ИП работает с двумя наемными работниками. За прошедший (расчетный) месяц предприниматель (как наниматель, страхователь) должен заплатить за них взносы по ОПС, ОМС до 15 числа текущего месяца. Срок плательщиком пропущен, но отчетность при этом сдана вовремя.

В подобной ситуации по отношению к ИП штрафные санкции могут не применяться. Образовался долг по неуплаченным взносам, который не загашался ИП в течение двух недель. ФНС будет взыскивать с ИП только пеню. Она взимается по ставке 1/300 за каждый день неуплаты т. к. число просроченных дней не достигло 30 дней. Формула для подсчета пени: СВ * 1/300 * ДП, где СВ — сумма неуплаченных общеобязательных взносов, а ДП — суммарное число дней просрочки.

Минфин РФ в письме № 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017 обращает внимание на следующий момент. Не своевременное перечисление (просрочка по уплате) положенной суммы взносов, правильно скалькулированных и отображенных в отчетности, не содержит состав правонарушения по ст. 122 НК РФ. Ключевой фактор — если отчетность по взносам при этом сдана ФНС вовремя.

Замдиректора Департамента В. В. Сашичев.

К сведению, данная норма применяется и при неуплате (частичной оплате) общеобязательных взносов из-за занижения базы для их исчисления. Сюда причисляют также иные ошибочные (неправомерные) действия плательщика, имеющие место при калькуляции страховых (налоговых) сумм, если отсутствуют признаки нарушений, отмеченных по ст. 129.3 и ст. 129.5 НК РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: По каким реквизитам уплачивать взносы ИП в 2023 году? Что указывать в платежке?

В 2023 году общеобязательные взносы (по части ОПС, ОМС) ИП должен заплатить по реквизитам той ФНС, где он проходил регистрацию. Чтобы их узнать либо уточнить, нужно обратиться в свою налоговую либо воспользоваться для этой цели сервисом «nalog.ru».

Взносы на травматизм следует перечислять своему территориальному отделению ФСС РФ. Его реквизиты можно узнать на сайте ФСС РФ.

Вопрос №2: Как рассчитать сумму взносов к уплате за текущий месяц? (нажмите для раскрытия)

По стандартной формуле: (база для расчета * тарифная ставка) — сумма общеобязательных взносов с начала текущего года до предшествующего месяца.

Источник: online-buhuchet.ru