7.11.17 без моего присутствия было вынесено решение о привлечении к ответственности за несвоевременную сдачу декларации по УСН. 10.11.17 я получил письмо с решением в сервисе контур.эльба. Хочу побыстрее оплатить, но не знаю как. Должна ли мне прийти квитанция? Они придет на Эльбу или почтой?
Можно ли оплатить уже сейчас? Не хочу доводить до принудительного взыскания, оно мне ни к чему. Разъясните, пожалуйста, порядок действий
01 декабря 2017, 09:41 , Константин, г. Москва
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Должна ли мне прийти квитанция? Они придет на Эльбу или почтой?
Никаких дополнительных квитанций и уведомлений вам приходить не будет.
Можно ли оплатить уже сейчас?
Если не собираетесь обжаловать данное решение, то можете оплатить сейчас. Для оплаты вам нужно перевести сумму штрафа в бюджет. Реквизиты и соответствующий КБК можете узнать в налоговом органе.
01 декабря 2017, 09:45
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Просрочка подачи декларации
Когда решение вступит в силу вам еще направят требование. В этом требовании в частности будет содержаться срок, в течение которого вы должны уплатить штраф.
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
3. На основании вступившего в силу решения лицу, в отношении которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, направляется в установленном статьей 69 настоящего Кодекса порядке требование об уплате налога (сбора, страховых взносов), соответствующих пеней, а также штрафа в случае привлечения этого лица к ответственности за налоговое правонарушение.
Источник: pravoved.ru
Что будет если просрочить декларацию по ИП?
Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
Содержание
- Что будет если ИП подать декларацию позже срока?
- Как налоговая узнает о доходах индивидуальных предпринимателей?
Штраф за непредоставление налоговой декларации
Что будет если ИП подать декларацию позже срока?
Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.
Какой штраф за не вовремя сданную декларацию ИП?
Штрафы за срыв сроков сдачи деклараций. Рассчитывается он по формуле: за каждый месяц просрочки взимается 5% от суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а максимальный – 30% от суммы налога к уплате.
Что будет если подать декларацию позже срока?
Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
Что делать если просрочил налоговую декларацию?
Согласно документу, за просроченную декларацию с налогоплательщика взыщут 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Размер взыскания не может быть меньше одной тысячи рублей и более 30% от указанной суммы налога. Штраф придётся заплатить, даже если с момента задержки прошёл не полный месяц.
Как налоговая узнает о доходах индивидуальных предпринимателей?
ФНС сверяет данные из 3 источников: декларации налога на прибыль, декларации по НДС и банковской выписки. Если будут расхождения, то ФНС направит требование предоставить пояснения. Подробнее про налог на прибыль и контроль его собираемости.
Как избежать штрафа за несвоевременную подачу декларации?
При представлении подтверждающих документов после вручения акта налоговой проверки налогоплательщику нужно подать ходатайство о неприменении штрафных санкций. В этом случае он также не будет привлечен к ответственности за нарушение срока сдачи отчетности.
Можно ли закрыть ИП если не сдал декларацию?
Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал: декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН; декларации по упрощенке для ИП на УСН; расчеты 6-НДФЛ, РСВ для ИП с работниками.
Как избежать штрафа за непредставление налоговой декларации?
- подаете информационные декларации и предоставляете выписки о получателях средств до срока подачи;
- подготавливаете декларации и выписки о получателях средств с правильной информацией.
Можно ли подать декларацию с опозданием?
Декларация с заявленным доходом не представлена или представлена с опозданием. Штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%. За повторное нарушение штраф могут увеличить.
Что будет если вовремя не подать декларацию по УСН?
За опоздание декларации штраф равен 5% за каждый полный или неполный месяц задержки. Он рассчитывается от суммы упрощенного налога за год (ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф за просрочку для ИП и юрлиц — 1000 руб.
Какой штраф за не вовремя сданный отчет в налоговую?
на физических лиц — 15 МРП; на частных нотариусов, ЧСИ, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или НКО — 30 МРП; на субъектов среднего предпринимательства – 45 МРП; на субъектов крупного предпринимательства — 70 МРП.
Как оплатить штраф за просроченную декларацию?
Как приходит штраф из налоговой?
Штрафы из налоговой приходят письмом по почте или уведомлением на сайте налоговой. Если компания сдает отчеты на бумаге и не зарегистрирована на сайте налоговой, она получает бумажные письма.
Что будет если не сдать декларацию ИП после закрытия?
Что будет, если не сдать заключительную декларацию Если вы не вовремя сдадите последнюю декларацию по УСН, вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Вы рискуете заплатить от 5 до 30 процентов от суммы налога по декларации, но минимум — 1000 рублей.
Сколько времени налоговая проверяет декларацию ИП?
Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика. Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется. Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.
Можно ли сесть в тюрьму за неуплату налогов?
21.4 тыс. Налоговые инспекторы, обнаружив у фирмы недоимку в крупном размере, могут сообщить об этом налоговым милиционерам. А те, в свою очередь, вправе возбудить уголовное дело по статье 199 «Уклонение от уплаты налогов» Уголовного кодекса РФ.
В каком случае может заинтересоваться налоговая?
90 НК РФ: «Налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков . для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и .
Какие проверки могут быть у ИП?
Проверок существует 2 вида: камеральная и выездная. Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы.
Куда платить штраф за несвоевременную подачу декларации?
Налогоплательщик может заплатить штраф по уведомлению, присылаемому налоговой инспекцией. Также он может рассчитать и заплатить штраф самостоятельно.
Какой штраф за не вовремя?
С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам.
Что будет если не подать нулевую декларацию ИП?
Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.
Что будет если вовремя не закрыть ИП?
Пока вы не закрыли ИП официально, вы обязаны платить взносы и сдавать декларацию, а то придет штраф. Чтобы не платить взносы и штрафы за неработающее ИП, держите нашу инструкцию. В этот раз мы разобрались, как закрыть ИП без сотрудников.
Как узнать за что штраф налоговая?
Как уменьшить сумму штрафа в налоговой?
- если штраф выписан неправомерно, налоговая ошиблась, можно подать в налоговую письменное возражение на акт проверки, а если не успели, то апелляционную жалобу на решение налоговой.
- если штраф за дело, но есть смягчающие обстоятельства, можно написать ходатайство с просьбой уменьшить штраф.
Можно ли пересдать налоговую декларацию?
Изменить декларацию можно, если не указан или неверно указан код валюты, неверно указан код налогового органа, налоговый период или вид налоговой отчетности. Для отзыва ошибочной декларации необходимо представить в налоговый орган заявление – по месту своего регистрационного учета.
Что будет если не вовремя сдать отчет в налоговую РК?
Таким образом, непредставление налогоплательщиком налоговой отчетности влечет предупреждение, при повторном деянии в течение года после наложения административного взыскания влечет штраф для субъектов малого предпринимательства в размере 30 МРП.
Как долго проверяют декларацию ИП УСН?
Проверка длится до 2 месяцев, хотя в отдельных случаях этот срок может быть продлен до 4–6 месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ).
Как объяснить несвоевременную сдачу отчетности?
Главное написать в письме, что послужило причиной опоздания с отчетностью. Не забудьте также приложить к нему подтверждающие документы. Предположим, налоговики или судьи сочтут, что хотя бы одно из обстоятельств действительно является смягчающим. Тогда штраф должен быть снижен как минимум в два раза (п.
Были ли наши ответы полезными?
Спасибо за ваш отзыв!
Популярное за последний день
Сколько хранится баланс?
Сроки хранения документов по учету и налогам. Для большинства бухгалтерских документов срок хранения.
Сколько лет можно хранить бухгалтерские документы?
Сроки хранения документов по учету и налогам. Для большинства бухгалтерских документов срок хранения.
Какие документы передаются в архив?
В архив передаются документы организаций-предшественников, а также документы ликвидированных подчине.
Нужно ли хранить бухгалтерскую отчетность?
Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, а.
Что делать если все документы в бухгалтерию сгорели?
Заявление в налоговую инспекцию можно составить в произвольной форме. К заявлению стоит приложить до.
Как нужно хранить документы бухгалтерского учета?
Согласно части 6 статьи 10 Закона № 402-ФЗ регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном нос.
Как долго должны храниться бухгалтерские документы?
Сроки хранения документов по учету и налогам. Для большинства бухгалтерских документов срок хранения.
Что хранится дольше всего?
Свой идеальный набор про запас уже опубликовали в Роскачестве. Там назвали 10 продуктов, которые мож.
Какие бухгалтерские документы хранятся 5 лет?
Налоговые декларации, расчеты платежей по страховке – 5 лет. Если отсутствуют лицевые счета или ведо.
Сколько лет хранить архив?
Документы, передаваемые в архив, имеют четкий срок хранения, которое организации обязаны законодател.
Источник: lureshenie.ru
Какой штраф за непредоставление налоговой декларации в срок?
В обязанности каждого налогоплательщика входит своевременное представление отчетности в ИФНС. Однако далеко не все субъекты выполняют это предписание. За нарушения требований предусмотрены санкции. В статье мы рассмотрим, какой штраф за непредоставление налоговой декларации установлен законодательством.
Общие сведения
Штраф за непредоставление налоговой декларации физическим лицом- предпринимателем установлен в КоАП и НК. Просрочка сдачи отчетности исчисляется в рабочих днях.
Размер штрафа за непредоставление налоговой декларации определяется по правилам 119 статьи НК. В норме установлено, что субъект должен уплатить 5 % от суммы отчисления за каждый месяц (неполный в том числе) с даты, установленной для сдачи отчетности. При этом сумма штрафа за непредоставление налоговой декларации физическим лицом- предпринимателем не может быть больше 30 % от величины обязательного платежа и меньше 1000 рублей.
Размер санкции увеличивается в зависимости от продолжительности просрочки. Так, штраф за непредоствление налоговой декларации в течение более 180 дней составляет 30 % от величины отчисления, подлежащего выплате в соответствии с отчетностью, к которым прибавляется 10 % за каждый месяц (неполный в том числе) от этой же суммы. Дополнительное взыскание (10 %) вменяется со 181-го дня просрочки.
Аналогичным образом рассчитывается штраф за непредоставление налоговой декларации по НДС .
Важный момент
Штраф за непредоставление налоговой декларации вменяется даже при нарушении срока на 1 день, поэтому специалисты не рекомендуют откладывать сдачу отчетности на последний момент. Из-за возможных очередей высок риск нарушения срока.
Электронная отчетность
В настоящее время многие плательщики сдают декларацию в электронной форме. Если субъект не имеет технической возможности для формирования документа, он вправе представить отчетность на бумажном носителе в установленный НК срок. Впоследствии он может «досдать» декларацию и в электронной форме.
В таком случае штрафа за непредоставление налоговой декларации не будет, так как санкция предусмотрена только на случай нарушения срока.
Далее рассмотрим наиболее распространенные ситуации.
Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности
Предположим, субъект несвоевременно представил такую декларацию, но 180 дней еще не прошло. Такое нарушение, на первый взгляд, может повлечь санкцию. Между тем в НК нет конкретных указаний о том, что можно взыскать штраф за непредоставление нулевой налоговой декларации.
Существует два противоположных подхода к решению этого вопроса.
Согласно первому, за непредоставление налоговой декларации штраф должен составить 1000 рублей. Такой позиции придерживаются некоторые арбитражные инстанции. В качестве основного аргумента суды называют установленную в НК обязанность плательщика своевременно сдать отчетность. Наличие или отсутствие объекта обложения при этом значения не имеет. Главное в данном случае – наличие просрочки по сдаче отчетности.
Согласно второму подходу, поскольку объект обложения равен нулю, то при непредоставлении налоговой декларации в срок штраф не взыскивается, поскольку также равен нулю. Этой позиции также придерживается часть арбитражных инстанций. При обосновании такого подхода суды ссылаются на положения 119 статьи НК.
В соответствии с ней расчет штрафа осуществляется, исходя из суммы отчисления, а она отсутствует. Рассчитывать, по сути, нечего. Этот вывод подтверждается в определении ВАС № 13444/09 от 2009 г., где поясняется что данный подход применим и к случаям, когда отчетность сдана по истечении 180 дн.
Наличие предоплаты по несвоевременно сданной отчетности
В такой ситуации вопроса о неотвратимости санкции не возникает. Наличие предоплаты не является основанием для снятия с плательщика обязанности по своевременному представлению отчетности. Однако при этом могут возникнуть сложности в расчете.
В НК отсутствуют разъяснения по этому поводу. Поэтому на практике сформировалось два подхода.
Согласно первой точке зрения, если отчисление налога было произведено в срок, субъекту можно вменить только минимальный размер штрафа – 1 тыс. р.
В соответствии со вторым подходом, величина денежного взыскания должна рассчитываться, исходя из суммы обязательного платежа, указанной в отчетности, поданной с нарушением срока. Обусловлена такая позиция следующими обстоятельствами. Во-первых, отчисление суммы по несвоевременно поданной отчетности не влияет на возможность привлечения лица к ответственности за нарушение сроков сдачи документации. Во-вторых, величина санкции определяется в соответствии с данными, отраженными в отчетности, вне зависимости от срока (факта) выплаты налогов.
Сумма отчисленного налога не совпадает с величиной, отраженной в отчетности, сданной несвоевременно
В таком случае величина штрафа определяется на основании размера налога, подлежащего отчислению в соответствии с декларацией, сданной с нарушением срока. В НК отсутствуют разъяснения относительно порядка расчета. Пояснения по этому поводу присутствуют в Письме Минфина от 01.04.2009 г.
Ведомство разъясняет, что величину штрафа следует рассчитывать не на основании суммы, указанной в декларации, а в соответствии с величиной налога, подлежащей фактической оплате. Санкция определяется по данным, приведенным в уточненной отчетности, или исходя из сведений, полученных при камеральной проверке.
Нарушение срока сдачи «промежуточной» отчетности
Пояснения по этому вопросу приводятся в Письме Минфина от 05.05.2009 г. Как следует из документа, к юрлицам санкции за непредоставление «промежуточных» отчетов не применяются. В качестве единственного наказания, возможного в таких ситуациях, может выступать штраф за непредоставление информации, необходимой для налогового контроля (126 статья НК). Он равен 200 р. за каждый документ.
В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 22.12.2009 г. указывается, что вменение штрафа за несвоевременную сдачу промежуточной декларации неправомерно. Аргументируется этот вывод тем, что в НК не установлена ответственность за нарушение сроков предоставления расчетов.
Декларацией называют письменное заявление плательщика о расходах, поступлениях, налоговых суммах, подлежащих уплате. В связи с тем, что обязательный платеж рассчитывается по окончании года (календарного), то «декларация» по налогу с прибыли предприятия за отчетный период (полугодие, квартал, 9 месяцев) – это расчет аванса, а не полноценная налоговая декларация. Соответственно, при несвоевременном представлении расчета по этому платежу ответственность не наступает.
Административные санкции
Привлечение к ответственности предприятия или физлица за нарушение сроков, установленных в НК, не освобождает должностных лиц, работающих на хозяйствующего субъекта, от иных санкций, предусмотренных законом. Речь, в частности, об административных штрафах.
В соответствии со ст. 15.5 КоАП, при нарушении сроков предоставления отчетности в ИФНС по месту учета должностным лицам вменяется штраф 300-500 р.
Бухгалтерский и налоговый учет санкций
Затраты на штрафы и прочие взыскания, отчисляемые в бюджет, при определении налоговой базы не учитываются.
В бухгалтерской отчетности эти суммы отражают в Дб сч. 99, корреспондирующего с Кд сч. 68.
Штрафы не участвуют в образовании бухгалтерской прибыли, исходя из которой, рассчитывается условный доход/расход по налогу с прибыли. При начислении постоянной разницы не возникает.
К примеру, по решению ИФНС был вменен штраф за нарушение сроков в сумме 30 тыс. р. В бухучете следует сделать записи:
- Дб сч. 99 Кд сч. 68 – отражено начисление штрафа 30 000 р.;
- Дб сч. 68 Кд сч. 51 – показана оплата суммы штрафа с расчетного счета.
Пример расчетов
Рассмотрим, как определить штраф за непредоставление налоговой декларации ИП по налогу с добавочной стоимости.
Предположим, что декларацию за 4 квартал 2016 года субъект сдал только 25 марта 2017 г. при крайнем сроке 25.01.2017 г. В отчетности отражена сумма к выплате в бюджет в размере 4,5 тыс. р. Вся она была оплачена в день подачи декларации.
Поскольку хозяйствующий субъект, отчисляющий НДС, может выплачивать сумму равными частями до 25 числа каждого из 3-х мес., идущего после истекшего налогового периода, то, учитывая условия примера, налог за 4 квартал нужно было перечислить до 25 января, февраля и марта 2017 г. Сумма к оплате должна была составить треть от начисленного НДС, т. е. 1,5 тыс. р.
Поскольку субъект нарушил установленные сроки, размер штрафной санкции для него будет составлять:
- За просрочку выплаты налога на 25 января – 225 р. (1,5 тыс. р. х 5 % х 3 мес.).
- За просрочку на 25 февраля – 150 р. (1,5 тыс. р. х 5 % х 2 мес.).
Общая величина штрафа составит 375 р. Поскольку в 119 статье НК сказано, что сумма штрафа не должна быть меньше 1 тыс. р., то субъекту придется заплатить не 375 р., а 1000 р.
Штраф за непредоставление единой упрощенной налоговой декларации
При применении упрощенной формы отчетности хозяйствующему субъекту необходимо учитывать целый ряд нюансов. О них говорится во 2 пункте 80 статьи НК, а также в Приказе Минфина № 62н от 2007 г.
Чтобы возникла возможность сдать упрощенную декларацию за налоговый (отчетный) период, не должно быть никакого движения денег по кассе или расчетному счету. К примеру, если говорить об НДС, то у предприятия не должно быть операций на протяжении всего квартала. Чтобы отразить в упрощенной форме налог с прибыли, движение денег должно отсутствовать с самого начала года, поскольку он рассчитывается нарастающим итогом.
Если предприятие сдает форму по нескольким обязательным отчислениям, то по ним не должно быть объектов обложения. Особым считается случай, когда субъект обязан отчитываться по налогам только при наличии объекта обложения. К примеру, если говорить о земельном налоге, то им выступает участок, если о транспортном – то автомобиль или иное ТС. При отсутствии объекта по указанным объектам ни упрощенная, ни обычная декларация не сдается.
Следует помнить, что сдача отчетности осуществляется не чаще 1 раза в квартал (за 1 кв., 6, 9, 12 мес.). Соответственно, ее нельзя использовать по налогам, отчет за которые надлежит представлять ежемесячно. Речь, в частности, об акцизах, отчислениях с прибыли.
Упрощенная форма может использоваться исключительно для налогов. Это означает, что включать в декларацию сведения о взносах по ОПС, если база по ним 0, не следует.
Если в связи с установленными ограничениями сдать упрощенную форму не представляется возможным, придется подать в ИФНС обычную отчетность. Соответственно, за нарушение сроков предусматривается ответственность по 119 статье НК.
Упрощенная форма подходит только для тех субъектов, которые бездействуют. Если на предприятии выплачивается хотя бы минимальный заработок, значит, имеет место движение денег.
Если предприятие по ошибке сдало нулевую декларацию, хотя нужна была упрощенная, штраф может быть вменен и в этом случае. Связано это с тем, что, согласно положениям 2 пункта 80 статьи НК, представление декларации по упрощенной форме является обязанностью, а не правом налогоплательщика. Следовательно, ошибка субъекта может быть расценена как нарушение сроков, установленных НК для сдачи отчетности.
Источник: www.syl.ru