До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.
Проверки онлайн-касс в 2022 году
Мужчина арендовал автомобиль в BelkaCar. С его карты списали 241 рубль, чек прислали. А он пожаловался в налоговую. Налоговики проверили все кассы фирмы, выписали штраф 259 миллионов рублей за «неприменение ККТ». Фирма продолжает оспаривать наказание, поскольку чеки-то она выдавала, просто в кассах истек срок фискального накопителя.
В первой инстанции выиграла налоговая, в апелляции победила фирма. Отслеживать дело можно на сайте суда.
В любом случае нарушения требований по ККТ чреваты неприятностями. В статье разбираем частые ошибки при работе с онлайн-кассами и как отбиться от штрафов, если нарушения нашли.
Какие чеки не освобождают от штрафа
Случается, что налоговики фиксируют неприменение ККТ, но потом компания предъявляет чек, чтобы опровергнуть вывод проверяющих. Однако в большинстве случаев судьи не принимают такие чеки в качестве доказательства невиновности пользователя ККТ.
Предприниматели, торгующие на рынке без кассового аппарата, рискуют нарваться на штраф
Одна из распространенных причин — чек пробит не в том месте и не в то время. Так, представитель петербургской компании оказал услуги по поверке счетчика воды в квартире клиента, а чек был оформлен в офисе компании-исполнителя. И не сразу, а на следующий день после проведения работ. При этом заказчик так и не получил чек — его не передали лично, не выслали по электронной почте и не направили на телефонный номер.
Налоговики, а вслед за ними и судьи, сочли, что при подобных обстоятельствах применение ККТ не подтверждено. Организация пыталась доказать малозначительность нарушения, но пропустила срок и получила отказ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.05.21 № Ф07-5542/2021).
Бывает, что не совпадает и сумма расчета. Например, так произошло в следующем споре. Посетителю кафе в момент расчета не выдали кассовый чек, зато предъявили его позже по требованию инспекции. В чеке значилась сумма «197 руб. 94 коп.», а клиент делал заказ на сумму 198 руб.
Работники ИФНС посчитали, что организация не применила контрольно-кассовую технику. Судьи поддержали контролеров. Поскольку данное нарушение было совершено повторно, компания не смогла добиться замены санкции на предупреждение, хотя являлась субъектом малого бизнеса (постановление АС Северо-Западного округа от 18.03.21 № А56-48105/2020).
Источник: advokaty-rus.ru
Штрафы и предупреждение за работу без кассового аппарата, или что будет ИП и юридическим лицам за продажу без онлайн-кассы
Практически все предприниматели, начиная с июля 2021 года, обязаны при продаже товаров и оказании услуг работать с онлайн-кассой. Не использовать ККТ, не выдавать покупателям чеки, не передавать фискальные данные в ФНС — все это считается прямым нарушением закона, а значит, грозит штрафными санкциями. В статье посмотрим, какие штрафы выписывают за подобные нарушения и можно ли избежать наказания.
Чем грозит неприменение ККТ
Под неприменением ККТ понимают ее фактическое неиспользование или проведение расчетов с применением моделей, не внесенных в Госреестр.
Вид наказания определяется КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с 1 июля 2021 года в него внесены изменения и дополнения). Нас интересует статья 14.5, которая как раз касается продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ при отсутствии установленной информации либо неприменении <. >контрольно-кассовой техники. Полный текст документа смотрите по ссылке.
Новая редакция этой части Кодекса об административных правонарушениях РФ несколько смягчена. Появилась возможность замены для некоммерческих организаций и малого бизнеса штрафа предупреждением. А также стала проще процедура исправления нарушений кассовой дисциплины путем отправки чека коррекции.
Штрафы для ИП
- Индивидуальный предприниматель будет оштрафован в размере от 25 до 50 % от суммы, которая прошла без использования ККТ, но не менее 10 тыс.руб.
- При повторном нарушении в случае дохода от 1 млн. руб. предпринимательская деятельность может быть приостановлена на срок до 90 сут.
Предупреждение в первый раз
В 2021 году для малого бизнеса и некоммерческих организаций наказание смягчили: штраф может быть заменен предупреждением, если они совершили правонарушение в первый раз.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ должны соблюдаться следующие условия:
- Деяние не привело к появлению угрозы жизни и здоровью людей, не нанесло вред окружающей среде, флоре и фауне, культурным объектам и не угрожает безопасности государства.
- Отсутствует вероятность ЧС.
- Не нанесен ущерб имуществу.
Самостоятельное исправление при помощи уведомления и чека коррекции
Наказания также можно избежать, если предприниматель в добровольном порядке в письменном виде уведомит Налоговую службу о своем правонарушении.
В этом случае административной ответственности не последует, но необходимо сформировать чек коррекции на сумму, которая прошла без использования ККТ, и отправить его в ФНС.
Штрафы для юридических лиц
За неприменение ККТ юрлицам грозят следующие штрафные санкции:
- За нарушение закона впервые размер штрафа составляет от 75 до 100% от расчетов, проведенных без онлайн-кассы, но не менее 30 тыс. руб.
- При повторном нарушении, если общая сумма превышает 1 млн. руб, деятельность предприятия приостанавливается на срок до 90 дней.
Как и в случае с ИП, для ООО также возможен вариант формирования чека коррекции до выявления правонарушения налоговыми инспекторами.
Штрафы за нарушения при использовании ККТ
Заметим, что отсутствие кассы не единственная возможная ситуация, когда наступает административная ответственность.
Кассовая техника зарегистрирована с нарушениями
Налагается штраф на должностных лиц в размере 1,5-3 тыс. руб., на организации 5-10 тыс. руб.
Нарушение порядка предоставления данных в ФНС
Должностным лицам и индивидуальным предпринимателям придется заплатить штраф в размере 1,5-3 тыс. руб., организациям 5-10 тыс. руб.
Покупатель не получил кассовый чек
ИП и должностным лицам грозит штраф 2 тыс. руб., организациям 10 тыс. руб.
Деятельность ОФД, производителей ККТ и экспертных организаций находится под контролем государства, поэтому для них также предусмотрены наказания в виде крупных штрафов.
Срок давности
Нарушения в области использования ККТ имеют срок давности, равный одному году. Отсчет его начинается с даты установления правонарушения.
Обжалование
Предприниматели имеют право обжаловать решение налоговых инспекторов в судебном порядке.
При этом необходимо предоставить веские основания своей невиновности, чтобы в случае положительного решения суда все расходы были возмещены.
Можно ли избежать штрафа
Законодательство дает предпринимателям возможность не платить штраф за неиспользование ККТ. Важно следовать алгоритму, установленному в примечании к ст. 14.5 КоАП РФ.
Как действовать
- В добровольном порядке исполнить обязанность, за которую в случае неисполнения предусматривается штраф. Важно сделать это до того, как будет вынесено постановление об административном нарушении.
- Оформить чек коррекции. О своем нарушении предприниматель теперь не обязан заявлять через личный кабинет (согласно поправкам к КоАП РФ, которые вступили в силу 31.07.2020 по Закону от 20.07.2020 № 240-ФЗ).
Послабление возможно только при соблюдении двух следующих условий:
А. Налоговой службе на момент подачи заявления не было известно об административном нарушении.
Б. Факт нарушения подтвержден информацией, изложенной заявителем.
Статья подготовлена ритейл-экспертами ПОРТ. Информационная поддержка: Сергей Хорош.
Источник: portkkm.ru
Штраф за отсутствие онлайн кассы в 2023 для ИП
Штраф за отсутствие онлайн кассы 2023 для ИП представляет собой средство принуждения и предотвращения дальнейших нарушений в сфере осуществления предпринимательской деятельности. Введение ККТ предполагает упрощение работы не только индивидуального предпринимателя, но и налоговой инспекции, реализующий надзор за рассматриваемой формой бизнеса. Однако законодательное установление необходимости применения касс предполагает также и наказание за неиспользование таковых.
Суть штрафа
Штраф за неприменение ККТ выступает нововведением в рассматриваемой области. Изначально установка онлайн-касс была предусмотрена на законодательном уровне и стала обязанностью еще год назад, однако, 2023 год преподнес ряд изменений указанной области и в частности вопросов штрафной санкции за отсутствие у ИП необходимого кассового аппарата.
Важно! Штраф за отсутствие у предпринимателя онлайн кассы составляет либо десять тысяч рублей, либо до пятидесяти процентов от тех финансовых операций, что не были проведения через кассу.
Несоблюдение правил относительно применения кассового аппарата (отсутствие такового, непредоставление сведений об операциях и так далее) будет влечь за собой не только ответственность со стороны ИП, которые для работы не обеспечили себя (кассира) необходимым техническим средством. Если речь идет не о частниках, а организациях, то минимальный размер штрафа составит тридцать тысяч рублей, а процент от хозяйственных операций с деньгами может доходить до ста.
Следует понимать, что не только факт отсутствия ККМ может привести к попытке со стороны ИФНС оштрафовать предпринимателя, но и иные нарушения связанные с использование и обслуживанием таких касс. Относят к ним следующее:
- Повторное совершение нарушения, связанного с неиспользованием кассового аппарата или полного отсутствия такового. Здесь работнику грозит полное отстранение от должности на период до двух месяцев, а организация может лишиться права на осуществления деятельности на срок до трех месяцев. Штраф за факт неприменение ККТ в 2023 году в такой ситуации не носит денежный характер.
- Определен недостаток кассового аппарата, препятствующий использованию такового. Если нарушения несущественны, то тогда может поступить только предупреждение со стороны налоговой инспекции, в остальных случаях максимально ИП могут штрафовать на сумму до трех тысяч рублей, а организации до пяти тысяч. Кассовый аппарат
- Не отправка электронного чека покупателю или непередача такового. Это касается всех ситуаций, будь то наличные или безналичные деньги. Факт принятия таковых должен быть зафиксирован, зарегистрирован и подтвержден, а после передан в налоговую службу.
- Предоставление налоговой службе ложных сведений или непредоставление таковых, в принципе. Здесь для ИП действует взыскание в размере тридцати тысяч и двух тысяч рублей, соответственно.
Следует понимать, что продажа товаров и оказание конкретно установленных видов услуг не может проходить без рассматриваемого средства. Штраф за реализацию торговли без кассы будет таким же, как при осуществлении иного вида деятельности, связанного с использованием ККТ.
Отдельно следует сказать о нормативных актах, которые напрямую предполагают необходимость установления рассматриваемых кассовых аппаратов, а также определяют размер санкций за нарушения положений закона:
- сумма штрафа для ИП за отсутствии рассматриваемого кассового аппарата 2023 года определяется Кодексом об Административных правонарушения РФ (статья 14.5),
- необходимость применения ККТ, порядок установки, обслуживания и использования регулируется ФЗ № 54-ФЗ (также предполагает, что по № 54 ФЗ штраф будет применяться в установленных КоАП РФ размерах).
Налоговая инспекция обязана опираться на указанные нормативно-правовые акты, вынося решение о привлечении предпринимателя к административной ответственности и осуществляя контрольные мероприятия в части использования онлайн касс.
Оплата штрафа
Штраф за отсутствие аптечки и огнетушителя в 2023
Какой штраф если нет кассы с 1 июля установлен для ИП, определяется административным законодательством. Однако ФЗ № 54-ФЗ помимо порядка реализации рассматриваемой процедуры, а также необходимости оплаты взыскания, предусматривает ряд понятий, который исключаются необходимость исполнения административного наказания в виде штрафа. Речь идет об отсрочке установки касс, а соответственно, и приема информации от предпринимателей, а также группу субъектов полностью освобождающихся от подобной обязанности.
Важно! Оштрафовать лицо может налоговая служба, соответственно, вопросы относительно применения отсрочки по установлению онлайн касс, а также подтверждению статуса, позволяющую реализовывать деятельность без таковых, также разрешатся через ИФНС.
Итак, прежде чем говорить об оплате штрафа, следует обозначить, кто полностью освобождается от применения ККТ. Относят к таковым следующих субъектов:
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие тот или иной вид деятельности на удаленных территориях страны, где численность населения не превышает десяти тысяч человек (точный перечень таких населенных пунктов установлен Правительством РФ),
- субъекты, оказывающие населению услуги религиозной направленности, поскольку к таковым применяет специальных режимов ведения бизнеса,
- предприниматели, чья деятельность направлена на реализацию фармацевтических товаров оказание медицинских услуг, но при условии, что отсутствует торговля подакцизными товарами,
- иные субъекты, которые осуществляют специальные, утвержденные Правительством РФ, виды деятельности, не требующие применения онлайн касс (например, продажа прессы, лотерейных билетом, мороженного в специально оборудованных под это киосках и так далее).
Освобождение от ККТ
В остальных ситуациях отсутствие кассы в итоге приведет к административной ответственности предпринимателя.
Еще один вариант избежать штрафа, это получить отсрочку установления ККТ. Она возможна в следующих ситуациях:
- деятельность осуществляется на патентной системе налогообложения или ЕНВД, но при условии, что по каждому требованию покупателей предприниматель представляет документ о факте реализации товаров и услуг,
- осуществление продажи товаров и оказания услуг происходит за счет использования торговых автоматов,
- предприниматели, оказывающие услуги населению, но при условии регулярного предоставления строгой отчетности о своей деятельности.
При этом следует понимать, что с 1 июля 2023 года такой вариант послабления действовать будет только при патенте и ЕНВД.
Если субъект не попадает не под одно из представленных выше послаблений, нарушив правила относительно наличия и установки онлайн кассы, то таковому приходить штраф со стороны налоговой инспекции, на оплату которого выделяется один месяц. Точный период для погашения задолженности будет указан в постановление, фиксирующем факт нарушения и назначения наказания. Каков порядок внесения платежа также регламентируется ИФНС.
Оплатить штраф можно через личный кабинет на сайте ИФНС, воспользоваться сайтом «Госуслуги» и за счет ИНН плательщика перечислить необходимую сумму, также банки и терминалы в таковых по квитанциям, которые приходят на имя нарушителя, могут осуществить платеж. Следует помнить, что в данном случае штраф может заплатить как сам предприниматель, выступающий нарушителем, так и третье лицо, но в интересах должника.
Также законодатель предполагает ответственность за неуплату штрафа. Здесь может последовать не только административный вариант средств принуждения, но и уголовный. В случае неуплаты штрафа за отсутствие онлайн кассы в установленный срок может применяться:
- увеличение штрафа, чаще всего, если дело не доходит до уголовного наказания, размер взыскания становится больше в два раза,
- арест имущества, применяемый уже непосредственно судебными приставами, когда дело передается таковым для принудительного взыскания,
- лишение специального права, выдворение иностранцев.
Однако законодатель также предусматривает, что если срок, установленный для выплаты штрафа, был пропущен по уважительной причине, то через суд предприниматель имеет возможность восстановить период времени, чтобы в последствие не применялись дополнительные штрафные санкции.
Обжалование штрафа
Штраф за отсутствие страховки 2023 ОСАГО
Практика показывает много ситуаций, при которых лица, получающие квитанцию на уплату штрафа, не уверены в том, что подобное взыскание справедливо. Именно поэтому разрешается применения такого процессуального средства защиты собственных интересов, как обжалование решения налогового органа. Однако для применения такового нужно обратить внимание на некоторые моменты.
Обжалование решения ФНС
Важно! Срок давности для применения принудительных мер взыскания в отношении индивидуальных предпринимателей составляет один год. Для обращения в судебный орган с иском о взыскании денежных средств два года.
Итак оспаривание постановления о наложении штрафа должно быть осуществлено в течение периода, когда такой документ не вступил в силу, соответственно, все действия следует реализовывать не позднее десяти дней с момент получения постановления. Если лицо отказалось принять таковое, то сроки продолжат течь, даже когда письмо вернется адресату, то есть ИФНС.
Срок для обжалования, который был пропущен, также будет допускать восстановление, если предприниматель обратиться в суд с обоснованными и подтвержденными причинами, делающими невозможным проведения процедуры оспаривания. В этом случае будет разрешено подать жалобу, даже если постановление уже вступило в силу.
Также существенным моментом выступает срок давности. Налоговая может в течение года не предпринять никаких мер по принудительному взысканию долга по штрафу со счетов предпринимателя или иных доходов, которые обнаружит. Однако после этого единственный способ получить долг, это обратиться в суд. И при нарушении уже двух лет давности предприниматель сможет добиться отказа в иске, если не будут установлены уважительные причины такого опоздания со стороны ИФНС.
Если было принято решение оспорить постановление налоговой инспекции, то жаловаться следует либо в вышестоящий орган, либо в суд. В первом случае обращение должно быть обязательно рассмотрено в течение трех дней, при этом личное посещение уполномоченного органа не требуется, достаточно воспользоваться личным кабинетом на сайте ИФНС. Если ответ предприниматель не удовлетворил, то тогда направляется заявление в арбитражный суд.
Также существуют иные способы избежать наказания за рассматриваемое правонарушение. Относят сюда следующие моменты:
- Проверка наличия послаблений на момент установления онлайн касс. Как указывалось выше, такими привилегиями считается отсрочка и полное освобождение субъекта, если тот попадает под одну из установленных категорий
- Устранение недостатков. Это возможно в тех случаях, когда сначала по результатам проверки налоговый орган выносил предупреждение, не применяя серьезных санкционных мер.
Однако самый правильный способ избежать наказания и проблем с налоговой инспекцией, это изначально соблюсти установленные правила, несмотря на то, что установка кассы может потребовать некоторых материальных затрат.
Изменения законодательства
Штраф за отсутствие путевого листа в 2023 году
Основным законодательным актом, который регулирует вопрос установки и применения онлайн касс, как указывалось выше, выступает ФЗ № 54-ФЗ «О применении ККТ». Данный закон имеет ряд поправок, которые вступят в силу с 1 июля 2018 года, что для некоторых усложнит использования рассматриваемых аппаратов расчета.
Важно! Сама необходимость установления онлайн касс была предусмотрена еще с 1 января 2017 года, где предпринимателей обязывали принимать меры по обеспечению бизнеса такими аппаратами. На момент 2023 года подобная обязанность укрепилась.
Говоря об изменениях, которые вступают в силу, начиная с июля месяца 2018 года, следует обозначить следующие моменты:
- выбивать чек становится обязательным действием теперь не только при оплате товара или услуги картой или наличными денежными средствами, но иными безналичными деньгами,
- увеличивается список вариантов деятельности, при осуществлении которых не потребуется устанавливать онлайн кассу (библиотеки, торговля разливными неалкогольными напитками, муниципальные парковочные места и так далее),
- при использовании патентной системы налогообложения или ЕНВД применение онлайн касс также не требуется.
Кроме того ФНС России разработала подробный порядок формирования фискальных документов и отчетности, которая должна производиться при использовании ККТ.
Таким образом, использование в предпринимательской деятельности онлайн касс представляет собой обязанность бизнесменов. Нарушение указанного требования приводит к применению санкционных мер со стороны ИФНС в соответствии с положениями КоАП РФ. Штраф за отсутствие кассы у ИП варьирует от трех тысяч рублей до тридцати тысяч.*
*Расценки штрафов актуальны на июль 2018 г.
Источник: e-megion.ru