Транспортный налог при УСН входит в перечень бюджетных платежей, которые обязаны вносить организации и ИП в соответствии с нормами п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Год назад правила расчета транспортного налога при УСН (и прочих режимах) и соответствующая декларация несколько поменялись. К настоящему моменту уже сложилась устойчивая практика, о которой пойдет речь в данном материале.
Правила начисления и уплаты транспортного налога для ИП
Платить транспортный налог, согласно ст. 357 НК РФ, должны те лица, которые имеют в собственности транспортные средства. Это означает, что вносить в бюджет данный платеж должны и организации, и индивидуальные предприниматели.
В результате транспортный налог при УСН предприниматель не рассчитывает, а вносит в бюджет на основании информации, поступившей из налоговой инспекции, которая рассылает налоговые уведомления всем владельцам транспорта. ИФНС, в свою очередь, получает необходимые сведения от регистрационных органов, рассылающих данные в рамках межведомственных договоров (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса).
Транспортный налог при УСН.
Расчет транспортного налога: порядок проведения
Транспортный налог рассчитывается отдельно по каждой единице транспортного средства. Расчет делается просто: путем умножения величины ставки налога на размер налоговой базы. Если легковой автомобиль дорогой, и его стоимость превышает 3 млн руб., в формулу придется добавить повышающий коэффициент, который можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Для транспортного налога базой является мощность транспорта, причем единицей измерения мощности должна выступать только лошадиная сила (л. с.). Данные берутся из технического паспорта транспортного средства. Если мощность в документах указывается в кВт, делается перевод с использованием коэффициента 1,35962.
Регионам РФ предоставлено право утверждать свои ставки транспортного налога. Однако в п. 1 ст. 361 НК РФ определены исходные данные, от которых должны отталкиваться власти на местах. Уменьшать (при льготировании) или увеличивать эти показатели разрешено не более чем в 10 раз.
Если же региональные власти не определили собственные ставки, их следует брать из НК РФ без коррективов.
Предприятие, зарегистрированное в г. Москве, содержит на балансе два автомобиля – легковой, мощностью 155 л. с. (стоимость менее 3 млн. руб.), и грузовой, мощностью 215 л. с. Сумма транспортного налога к уплате будет в обоих случаях такова:
Для легкового авто: 45 руб. × 155 л. с. = 6 975 руб.
Для грузового: 55 руб. × 215 л. с. = 11 825 руб.
Итого в сумме за год надо будет внести в бюджет 18 800 руб. при условии владения этими транспортными средствами в течение всего года.
Предприятие на УСН, применяющее схему «доходы минус расходы», вправе внести в состав затрат сумму уплаченного транспортного налога. Тем самым уменьшается налоговая база по упрощенке. Данное действие возможно только в том случае, если транспорт состоит на балансе компании.
В какие сроки подается декларация и платится транспортный налог?
Для юрлиц и ИП установлены разные сроки уплаты данного налога.
- Организациям предписано вносить транспортный налог частями: четырьмя траншами (обычно примерно равными), три из которых – авансы, четвертый – итоговый. Точнее крайние даты уплаты определяют власти субъектов РФ. Декларация сдается один раз – до 1 февраля года, следующего за отчетным. К этой дате обычно привязаны и сроки уплаты налога.
- Индивидуальные предприниматели, как и обычные физлица, декларацию не представляют. А налог начиная с 2016 года уплачивают до 1 декабря.
Как поступить, если не пришло уведомление из ИФНС?
По разным причинам случается, что граждане не получают на домашний адрес уведомлений от своей налоговой инспекции. В таком случае налогоплательщик должен, в соответствии с п. 2.1 ст. 23 НК РФ, сам выяснить, по какой причине произошел информационный сбой, и представить уточняющие сведения и нужные регистрационные документы.
Сделать это надо до конца года, в котором налоговики должны были прислать уведомление. Налог в таком случае будет исчисляться за тот промежуток времени, который не был учтен ИФНС. Иначе говоря, за прошлый отчетный период.
Источник: raszp.ru
Калькулятор расчет транспортного налога
Транспортный налог — это налог на автомобиль, который обязан уплачивать каждый автовладелец с момента постановки транспортного средства на учет. Обязанность оплачивать транспортный налог ложится на плечи как физических , так и юридических лиц.
Транспортные средства, подлежащие налогообложению:
- автомобили (легковые и грузовые)
- автобусы
- мотоциклы
- катера
- яхты
- моторные лодки
- гидроциклы
- снегоходы
- самолеты
- вертолеты
- иные наземные, надводные и воздушные транспортные средства, имеющие двигатель
Рассчитать налог на машину или другое транспортное средство можно, воспользовавшись формулой:
Сумма = R * P * (m/12) * K
P — мощность ТС в лошадиных силах
m — количество месяцев владения в году
K — повышающий коэффициент
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
Для автомобилей, стоимость которых выше 3 млн. рублей предусмотрены повышающие коэффициенты:
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Для быстрого и точного расчета налога на машину, предлагаем воспользоваться нашим онлайн калькулятором
Онлайн расчет транспортного налога 2022 — 2023
Калькулятор по регионам
Можно рассчитать транспортный налог калькулятором, расположенным на данном сайте. Транспортный налог (или налог на машину), это тот сбор, который взимается со всех владельцев автомобилей, как физических, так и юридических лиц. Сервис позволит вам сэкономить немало времени. Для того, чтобы осуществить расчеты, необходимо заполнить небольшую форму. Требует указать следующие данные:
- регион регистрации имущества;
- год начисления налога;
- тип транспортного средства (легковой автомобиль, крупный или маленький мотоцикл, грузовик, снегоход и так далее);
- мощность (а лошадиных силах);
- отчетный период (в месяцах).
И самое главное, на нашем сайте рассчитать транспортный налог калькулятором можно абсолютно бесплатно и прямо сейчас. Если вы не произведете оплату вовремя, то будет начислена пеня. Лучше не допускать этого и делать взносы вовремя.
На каком основании с вас взимают данный налог?
Достаточно просто посмотреть на главу №28, которая находится в Налоговом кодексе РФ. Оплату следует осуществлять даже в случае, если транспортное средство не эксплуатируется или находится в неисправном состоянии. Автомобиль находится в длительном ремонте? Это не снимает его с регистрационного учета.
Обычно налоговики сами отправляют бланки с реквизитами и суммой оплаты. Но порой письма не доходят, случаются перебои, сотрудники не могут справиться со всей нагрузкой. Даже если вы его не получили, то это вовсе не освобождает вас от внесения описываемого налога.
Кому может пригодиться данный калькулятор?
В первую очередь калькулятор транспортного налога будет полезен для юридических лиц, ведь для того, чтобы оплатить налог, юридическому лицу необходимо самостоятельно рассчитать сумму платежа. А также тем физическим лицам, кто не производил оплату уже как минимум несколько лет. Можно узнать сумму долга за определенный год (2011, 2012, 2017 и так далее). Сами расчеты максимально простые. Сервис просто умножает налоговую ставку на мощность транспортного средства.
Первый параметр будет зависеть от региона и типа транспорта. Даже в случае с легковыми автомобилями размер сбора может различаться в разы. Можно осуществить расчет транспортного налога калькулятором по регионам буквально за одну минуту. Не придется пользоваться сложными формулами и производить подсчеты самостоятельно. Вы получаете только самые актуальные данные.
Срок уплаты транспортного налога в 2023 году.
Источник: support-nalog.ru
Транспортные налоги при УСН и коды ОКВЭД на перевозки
Каждый владелец авто обязан в определенные сроки оплачивать транспортный налог. Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения, это не означает, что машины, которые зарегистрированы на его фирму или предприятие не облагаются этим видом государственных выплат. Да, для упрощенцев есть определенные льготы, но транспортного налога они не касаются.
Особенности транспортного налога для упрощенцев
Транспортный налог при УСН на каждое авто,находящееся во владении предприятия или ИП, рассчитывается отдельно. Нужно знать все тонкости расчета этого вида налога, какие авто облагаются налогом и вовремя производить все полагающиеся по закону выплаты. При расчетах важно помнить, что этот налог относят к расходам предпринимателя, поэтому при его выплате основной пошлины можно немного сэкономить.
Авто облагаются налогом в случаях, когда они не просто числится за ИП, но и эксплуатируются в производственных или других целях организации. Сумма налога для ИП напрямую зависит от количества автомобилей, на него зарегистрированных, их мощности и региональной налоговой ставки.
Нарушать сроки выплаты, как и сумму налога нельзя – это карается существенными штрафами. Существуют определенные числа, до которых необходимо оплатить транспортный налог. Если по какой-то причине не приходит уведомление из инспекции налоговой службы, предприниматель обязан сам туда обратиться.
Но не все виды транспорта облагаются таким налогом. К исключениям относят весельные лодки, пассажирский или грузовой водный транспорт, авто инвалидов. Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога, можно воспользоваться специальной таблицей, куда вносят все необходимые числа.
Транспортный налог для пенсионеров
Пенсионерам, имеющим в своем владении авто также приходится уплачивать за него налог. Преклонный возраст не является поводом для освобождения от подобных выплат, однако для этой категории граждан все-таки предусмотрены некоторые льготы. Рассмотрим подробней, какие же льготы предусмотрены нашим законодательством для пенсионеров.
Прежде всего следует отметить, что льготы, предусмотренные при уплате налога на авто для пенсионеров в каждом регионе разные. На данный момент существуют несколько основных видов льгот для пенсионеров:
- Льготы предоставляются пенсионерам, владеющим не одним транспортным средством, а несколькими, например, легковым авто и сельскохозяйственной техникой (трактором). В такой ситуации нужно оплатить только 10% за каждый вид транспорта;
- Льготы полагаются пенсионерам, если мощность их машины превышает сто лошадок – в этой ситуации оплачивается только так званая дополнительная мощность;
- В некоторых случаях, когда мощность ниже ста, можно добиться полного освобождения от налога на авто.
Документы
Пенсионерам, для того чтобы получить льготы на уплату транспортного налога, нужно знать какие документы придется предъявить в налоговую:
- Документы, подтверждающие личность и статус пенсионера;
- Идентификационный номер;
- Документы, подтверждающие право собственности на авто;
- Заявление на льготы.
В некоторых регионах могут понадобиться дополнительные официальные бумаги, поэтому перед обращением в налоговую нужно проконсультироваться и узнать какие дополнительные документы могут понадобиться. Пенсионерам, если они попадают под несколько категорий, предоставляется выбрать те льготы, которые ему более выгодны. Иногда можно получить льготы по нескольким категориям, но случается это довольно редко. Как и в случае с ИП, налог на транспорт уплачивается в определенные сроки, нарушать которые не рекомендуется.
ОКВЭД и транспортные перевозки
Для облегчения контроля над деятельностью каждого предпринимателя, разработан специальный классификатор – ОКВЭД, в котором каждому виду деятельности присваивается свой номер или код.
Номер ОКВЭД является необходимым для регистрации предпринимателя в налоговой, Фонде госстрахования, пенсионном фонде и других государственных организациях.
Необходимо правильно указать род деятельности для получения номера. Его конечно можно будет изменить, но делается это не безвозмездно – за эту процедуру уплачивается определенная сумма. ОКВЭД включает в себя семнадцать основных групп с подгруппами, где отдельным разделом выделены перевозки.
Перевозки бывают разные, и каждому типу соответствует свой код ОКВЭД. Согласитесь, что перевозки грузовые и пассажирские – это разные вещи и в ОКВЭД просто не может быть одинакового номера для этих двух видов деятельности. Но все они относятся к одной группе и первые цифры в коде будут 60, а дальше уже в зависимости от типа перевозок и используемого при этом транспорта
В коде ОКВЭД предусмотрен не только основной вид перевозок, но и их особенности. Например, грузовые перевозки по ОКВЭД относятся к группе 60.24, то есть первые цифры в коде будут 60.24. Но дальше идет разделение в зависимости от типа используемого транспорта.
Итог
Перевозки людей, которые проводятся по заданному маршруту и в соответствии с расписанием, по ОКВЭД будут иметь код 21. Получается, что код будет начинаться с цифр 60.21. Следующие цифры будут более конкретно характеризовать вид перевозок. Если ИП планирует организовать перевозки за границу, номер ОКВЭД будет выглядеть так – 60.21.14. Перевозки, осуществляемые службами такси, будут иметь уже другие цифры.
Какой бы вид перевозок не выбрал бы предприниматель, он обязан выбрать соответствующий ему номер. Если возникают сомнения, лучше проконсультироваться с толковым юристом.
Источник: letip.ru
