23 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения, если такая обязанность возложена на них налоговым законодательством РФ. Предпринимателю на ЕНВД вести книгу учета доходов и расходов не нужно, так как Налоговым кодексом РФ данная обязанность не предусмотрена (гл.
Когда ИП может не вести бухгалтерский учет?
Бухгалтерское законодательство предусматривает, что ИП могут не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской …
ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:
- Сколько делают инн по времени
- Как поставить на кадастровый учет объект недвижимости
- Как поставить на кадастровый учет квартиру
- Что делать если пришли коллекторы домой
- Ваш вопрос: Почему ИП может не вести бухгалтерский учет?
- Когда новостройку ставят на кадастровый учет
- Частый вопрос: Какие ИП могут не вести бухгалтерский учет?
- Как поставить участок на кадастровый учет
- Сколько налог на прибыль
Какие ИП могут не вести бухгалтерский учет?
Как показали результаты полевого исследования, проведенного ОЮЛ «Форум предпринимателей Казахстана» в 2018 году, с учетом указанных положений Закона о бухгалтерском учете, большинство ИП, работающих с применением СНР на основе патента или СНР на основе упрощенной декларации, не ведут бухгалтерский учет.
О переходе с ЕНВД на УСН или патент: как вести учёт. Как заполнять КУДиР.
Кто имеет право не вести бухгалтерский учет?
Таким образом, индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ, полностью освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Когда ИП обязан вести бухучет?
Согласно закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, ведение бухучета для ИП не является обязательным. … Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. По тому же закону предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что может помешать при выезде за границу?
Сколько стоит ведение бухгалтерии ИП?
Сколько стоят услуги бухгалтера для ИП?
| до 20 | 1900 руб. | 2000 руб. |
| до 30 | 2300 руб. | 2500 руб. |
| до 40 | 2700 руб. | 3000 руб. |
| до 50 | 3100 руб. | 3500 руб. |
Какие документы должен вести ИП на упрощенке?
Для того, чтобы подробно вести бух учет у ИП на УСН в 2019 году понадобятся следующие виды документации:
- КУДиР. …
- Книга кассовой отчетности. …
- Кассовые ордера, приходные и расходные. …
- Кассовые чеки. …
- Клиентские договора. …
- Документация о наемных сотрудниках.
Что входит в бухгалтерский учет?
Бухучет организации включает в себя фиксацию всех операций: оплаты счетов, закупки сырья или товаров, перечисления заработной платы и т.
Учет и отчетность ИП на ЕНВД
…
В учетную политику входят:
- порядок контроля хоз. …
- рабочий план счетов;
- формы первичных учетных документов;
- формы внутренних учетных документов;
- правила документооборота;
Кто имеет право вести бухгалтерский учет?
Бухгалтерский учет в организации может вести ее руководитель, без привлечения других лиц. Но это допустимо не во всех субъектах предпринимательской деятельности, а только в тех, которые: имеют право применять упрощенные варианты учета; классифицируются как субъекты малого или среднего предпринимательства.
Кто может не вести налоговый учет?
По законодательству о бухучете предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, если они ведут учет доходов (либо доходов и расходов) и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей по соответствующему виду деятельности (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Какой вид учёта не обязательно вести в предпринимательской деятельности?
6 закона № 402-ФЗ у индивидуальных предпринимателей нет обязанности вести бухгалтерию при условии, что они ведут налоговый учёт доходов, расходов и других объектов налогообложения.
ЭТО ИНТЕРЕСНО: Что составляет правовую борьбу с терроризмом?
Нужно ли вести бухучет ИП на усн 6?
Таким образом, законодательство РФ не обязывает ИП на УСН вести бухгалтерский учет, но предписывает ведение налогового учета в целях исчисления соответствующего налога по УСН к уплате в бюджет. Вести налоговый учет нужно в книге учета. Бухгалтерская программа БухСофт отлично подойдет для учета в фирме на УСН!
Какую отчетность должен сдавать ИП если он на патенте?
Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.
Источник: onixhome.ru
Должен ли ип на енвд вести бухгалтерский учет
Должен ли ИП вести бухучёт: даём подробные разъяснения
При работе на упрощённой системе ИП обязан вести и предоставлять по требованию налоговой инспекции Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Причём это касается как УСН 6%, так и УСН 15%. Поэтому при работе на упрощёнке предприниматель, согласно закону №402-ФЗ, может не вести бухучёт.
Если вы только планируете открывать свой бизнес, то перед вами наверняка встаёт вопрос о необходимости ведения бухгалтерского учёта. Надо его вести или нет? Общества с ограниченной ответственностью при любом режиме налогообложения обязаны это делать. А вот должен ли ИП вести бухучёт – этот вопрос гораздо интереснее. Давайте разберёмся в этой теме, опираясь на действующее законодательство.
Информационное агентство Бизнес Мордовии
Нормы Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и нормы Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» освобождают индивидуальных предпринимателей, в том числе и в случае совмещения УСН с режимом налогообложения в виде ЕНВД, от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Минфин России в письмах от 05.09.2012 N 03-11-11/267, от 23.10.2012 N 03-11-11/324, от 17.08.2012 N 03-11-11/249, от 08.08.2012 N 03-11-11/233 также указывает, что индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета в соответствии с Законом N 402-ФЗ. В письме от 08.08.2012 N 03-11-11/233 сказано, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и УСН, согласно нормам этого закона, вправе не вести бухгалтерский учет в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН и, соответственно, не обязаны представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность.
Бухучет ИП на ЕНВД в 2022
Индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на специальном налоговом режиме (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), занимают «особую нишу» в системе российской фискальной политики, т.к. сумма дохода, с которого они уплачивают налог, фактически «вменена» им государством в связи с осуществлением определенного вида деятельности. Этот фактор влечет за собой некоторые особенности в распространении на эту категорию плательщиков отдельных обязанностей, предусмотренных для предпринимателей. Такие особенности, в частности, имеются и в сфере бухучета ИП на ЕНВД. В 2022 году они не претерпели каких-либо изменений по сравнению с предыдущими периодами.
Интересное: Ип Страховые Взносы На Себя 2022 Реквизиты
Кроме этого, Минфин России высказался по данной проблеме в Письме от 20 февраля 2022 г. N 03-11-11/8433 : плательщик ЕНВД осуществляет расчет налога исходя из вмененного дохода (другими словами, потенциально возможного, а не полученного по факту). Обязанность же перечисления ЕНВД в бюджет имеет место быть вне зависимости от факта наличия дохода от предпринимательской деятельности. Порядок учета доходов и расходов, утвержденный Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года, не распространяется на плательщиков ЕНВД (пункт 3). Следовательно, у индивидуального предпринимателя, применяющего СНР в виде уплаты ЕНВД, нет обязанности по ведению книги учета доходов и расходов.
Бухучет ИП на ЕНВД в 2022 и 2022 году
В законодательстве нет четкого указания на то, как нужно вести учет физического показателя. Многие предприниматели используют для этих целей обычную школьную тетрадку, в которой отмечают любые изменения в его количестве. Важно сохранять подтверждающие документы: договор аренды или свидетельство о праве собственности, регулярные расчеты среднемесячного числа работников и т.д.
Закон не освобождает ИП от учета, связанного с выплатой заработной платы нанимаемым сотрудникам. Он обязан отчитываться во внебюджетные фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Расчет зарплаты, ведение карточек по страховым взносам обязательно оформляется документально и хранится в архивах.
Как вести бухгалтерский учет на ЕНВД: инфографика, примеры
Режим ЕНВД предполагает расчет налога, исходя из базовой доходности за налоговый период (квартал), физического показателя и корректирующих коэффициентов, величина которых зависит от степени влияния какого-либо условия на результат деятельности на «вмененке». Величина уплачиваемого налога никоим образом не зависит от фактически полученной прибыли организации.
Все юридические лица, применяющие режим ЕНВД, обязаны вести бухучет, оформлять регистры в отношении операций, связанных с учетом доходов и расходов по соответствующим видам деятельности, а также своевременно заполнять и сдавать бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность прописана Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ.
Интересное: С Какого Года Установлена Оплата Капремонта
Нужно ли вести учет плательщику ЕНВД
Начало любого бизнеса, это конечно же поиск идеи, оборудование и прочие не совсем «приятные» мелочи, но в последующем к организационным хлопотам и контролю присоединяются и более серьезные вопросы в виде правильной уплаты налогов. Но оплатить налоги полбеды, более глобальный вопрос как правильно их посчитать и как сформировать документы, ну чтобы потом, налоговый орган не начислял штрафы?
индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, — в случае, если в соответствии с «законодательством» Российской Федерации о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения, либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
Нужно ли вести бухгалтерский учет при применении ЕНВД
Отметим, что Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» не возлагает на индивидуальных предпринимателей (далее также – предприниматели) обязанность по ведению бухгалтерского учета (смотрите в связи с этим письма Минфина России от 13.08.2012 № 03-11-11/239, от 17.07.2012 № 03-11-10/29). Согласно п. 2 ст. 4 этого Федерального закона граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Бухучет для ИП на ЕНВД в 2022 году, как вести бухгалтерский учет ИП на ЕНВД
То, что ИП-«вмененщикам» не требуется ведение учета доходов и расходов, подтверждает Минфин России в своем письме от 08.08.2012 № 03-11-11/233: налоговая база при ЕНВД рассчитывается как произведение базовой доходности, установленной НК РФ, и величины физпоказателя. Для налогового учета достаточно вести учет физпоказателей и их изменений в течение отчетного квартала, а значит, бухучет ИП на ЕНВД в 2022 году вести не должны. Предоставление бухгалтерской отчетности в органы ФНС также не касается ИП (письмо Минфина РФ от 13.01.2022 № 03-11-11/68).
Интересное: Как узнать в залоге ли авто
Набирая сотрудников, ИП должен заключить с каждым из них трудовой, либо гражданско-правовой договор. На сотрудников по трудовому договору завести все необходимые кадровые документы, а также зарегистрироваться в фондах (ПФР и ФСС), чтобы производить отчисления с выплат работникам. При расчете ЕНВД, ИП с работниками может до половины уменьшить налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов за сотрудников. В сами фонды необходимо ежеквартально предоставлять отчетность о начисленных и уплаченных взносах.
21 Ноября 2022Должен ли ИП вести бухгалтерский учет
Согласно требованиям части 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ все субъекты экономической деятельности на территории РФ обязаны вести бухгалтерский учет, как того требуют общие правила. Правда, как и в любом правиле, и здесь есть свои исключения. В данном контексте касаются они индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как должны вести бухучет предприниматели, осуществляющие свои деятельность в России.
Примечательно, что такой вид бухучета ведут все предприниматели, применяющие любой из видов налогообложения, а именно, это касается как ИП на общей системе, так и на спецрежимах налогообложения, к которым, как известно, относятся ЕСХН, ЕНВД, патент и упрощенка.
ИП, применяющие ЕНВД и УСН, вправе не вести бухгалтерский учет
В то же время налогоплательщики, применяющие УСН и систему ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством РФ. Порядок ведения расчетных и кассовых операций устанавливается Банком России.
При этом для индивидуальных предпринимателей — плательщиков единого налога на вмененный доход, а также применяющих упрощенную систему налогообложения, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность ведения учета доходов в целях, не связанных с налогообложением.
26 Июн 2018 glavurist 528
Поделитесь записью
- Похожие записи
Источник: mainurist.ru
Плати налоги: как работает ЕНВД
Спецрежим, если правильно его выбрать, — это отличный способ сэкономить на налогах. Мы разобрались, что такое единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вменёнка»), кому он подойдёт, какие даёт привилегии и есть ли причины его избегать.
ЕНВД заменяет три налога и для предпринимателей, и для юрлиц.
Этот спецрежим налогообложения подразумевает замену сразу трёх видов налогов для тех предпринимателей и компаний, которые его используют. Вместо них придётся платить единый налог на тот доход, который предприятию вменяет государство.
Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлица и НДС в отношении операций, указанных в ст. 21 НК РФ . Единственное условие — и имущество, и доход, освобождаемый от налога, должны быть связаны с предпринимательской деятельностью.
Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС в отношении операций, указанных в ст. 21 НК РФ . Но есть ограничение: если у компании два и более видов деятельности, и какие-то из них под изложенные ниже требования ЕНВД не подходят, с них придётся платить налоги по основному режиму, то есть в полной мере.
В законе есть исключения по налогу на имущество, они содержатся в ст. 378.2 НК РФ .
Оформить ЕНВД можно только некоторым категориям предприятий по виду деятельности и другим критериям.
Вот действующий перечень отраслей, предприятия из которых могут перейти на «вменёнку» (дополнительные ограничения по метражу и другим параметрам, а также пояснения можно найти в п.2 ст.346.26 НК РФ ):
•
•
•
бытовые, ветеринарные услуги;
•
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
•
распространение и (или) размещение рекламы;
•
услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
•
услуги по временному размещению и проживанию;
•
услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
•
Если предприятие попадает в одну из этих категорий, есть и другие общие требования:
•
меньше 100 сотрудников;
•
предприятие (или ИП) не ведёт деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления;
•
режим ЕНВД действует на территории города/посёлка, где зарегистрирован налогоплательщик (см. нюанс ниже);
•
вид деятельности соответствует местному нормативному акту, утверждающему налоговый спецрежим;
•
компания не связана со сдачей в аренду автозаправочных станций (и тех, которые с газом, тоже).
Для юрлиц есть ещё несколько тонкостей:
•
не более 25% участия в компании других юрлиц;
•
оно не должно быть учреждением здравоохранения, образования и соцобеспечения;
•
оно не должно относиться к категории крупнейших налогоплательщиков (если доходы юрлица меньше 35 млрд рублей, этот пункт можно пропустить. Все остальные актуальные критерии указаны в Приказе ФНС ).
Нюанс: в Москве ЕНВД в принципе не действует , а в Санкт-Петербурге и Севастополе — действует с ограничениями. Кроме того, отдельные муниципальные образования могут регулировать действие спецрежима на своей территории.
Переход на ЕНВД — добровольный, но перейти на этот спецрежим можно только с нового календарного года.
Для вновь созданных организаций переход на ЕНВД весьма прост: достаточно подать заявление одновременно с регистрацией юрлица или ИП при условии, что оно соответствует спецрежиму по виду деятельности и иным параметрам.
ИП и организации на общем режиме и других спецрежимах могут перейти на ЕНВД, для этого тоже нужно подать заявление. Для оформления спецрежима им нужно обратиться в налоговый орган по месту ведения деятельности .
Но есть исключения: трём категориям ИП и юрлиц нужно обращаться в налоговый орган по месту регистрации (или по месту жительства предпринимателя , если речь об ИП). Речь о тех, кто занимается:
•
развозной или разносной розничной торговлей;
•
размещением рекламы на транспортных средствах;
•
оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Как и с другими спецрежимами, переход производится с нового календарного года. То есть даже если подать заявление в январе, работать по «вменёнке» можно будет только с 1 января следующего года.
Бонус: одновременно с регистрацией предприятия можно подать заявление и на ЕНВД, и на УСН . Это значит, что если у юрлица или ИП появится доход по видам деятельности, не соответствующим требованиям ЕНВД, он будет облагаться не по общему режиму, а по «упрощёнке» .
Объём налога при ЕНВД будет зависеть от физических показателей и базовой доходности: их устанавливает государство.
Предпринимательская деятельность для расчёта ЕНВД по закону делится на 22 подкатегории . Для каждой из них установлен физический показатель — те параметры бизнеса, которые повлияют на налоговую базу, и базовая доходность. Все подкатегории, физические показатели и базовую доходность для каждой из них можно найти в ст. 346.29 НК РФ .
Основная ставка налога — 15%. Есть исключения:
•
в Санкт-Петербурге и Севастополе могут быть выбраны другие налоговые ставки, действующие на территории региона;
•
другие регионы вправе снижать ставку для ИП в отдельных муниципальных образованиях, для вновь созданных ИП, а также в некоторых других случаях.
Минимально допустимая ставка ЕНВД в любом городе и для любых категорий — 7.5%.
При этом все плательщики ЕНВД (и ИП, и юрлица) имеют право уменьшить сумму дохода на сумму уплаченных страховых взносов на сотрудников (и на себя, если речь идет об ИП без дополнительных сотрудников) за тот же налоговый период. Но эта сумма не должна быть больше 50% от общей суммы налога.
Бонус: если у предпринимателя нет наёмных работников, он может уменьшить сумму налога на страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование (на себя) без ограничения в 50%.
При вычислении ЕНВД нужно учесть ряд критериев, но в целом это просто — и делать расчёт нужно только раз в квартал.
Расчёт налога происходит по формуле: ЕНВД = (налоговая база*ставка налога) — страховые взносы
К вычислению налоговой базы также применяются два коэффициента: К 1 и К 2 . К 2 устанавливается для базовой доходности только в Петербурге и Севастополе и работает на уменьшение, а К 1 — это коэффициент-дефлятор, который действует на территории всей страны и позволяет учитывать изменение цен, не меняя налоговую ставку. В 2019 году К 1 составляет 1,915.
Пример расчёта: индивидуальный предприниматель занимается ветеринарной помощью. У него три наёмных работника. В налоговом кодексе для этого вида деятельности физическим показателем являются работники (включая самого предпринимателя), базовая доходность — 7500 рублей в месяц, процентная ставка — 15%, К2 =1, поэтому мы его не учитываем. Страховые взносы при этом на всех четверых — 5 000 рублей в месяц. Тогда:
налоговая база в квартал: (4*7 500*1.915)*3мес = 172 350
исчисленная сумма налога: 172 350*15% = 25 852.5
максимальная сумма, на которую налог можно уменьшить: 25 852.5*50% = 12 926.25
Это меньше 15 000 рублей страховых взносов (5 000*3 мес), поэтому налог уменьшается на 50%.
ЕНВД = 25 852.5-12 926.25 = 12 926.25 рублей.
Платить налог нужно поквартально — и с такой же регулярностью подавать декларации.
Уплату налога на «вменёнке» нужно производить не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Вот график:
I квартал — до 25 апреля;
II квартал — до 25 июля;
III квартал — до 25 октября;
IV квартал — до 25 января.
Налоговые декларации тоже нужно подавать ежеквартально, но не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. Форма декларации утверждена Приказом ФНС и имеет три разновидности в зависимости от вида деятельности. Ознакомиться с ними можно в приложениях к приказу .
Помимо ежеквартальной подачи декларации налогоплательщиков на «вменёнке» ждёт ещё одна обязанность: они должны ежегодно предоставлять в налоговый орган данные о среднесписочной численности работников (форму отчёта можно скачать здесь) . Это нужно, чтобы подтвердить, что предприятие соответствует критерию «меньше 100 сотрудников».
Нюанс: ю рлица на ЕНВД также обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать соответствующую отчётность в налоговую и Росстат, а ИП — соблюдать правила оформления кассовых операций.
Главный плюс ЕНВД — налог не привязан к реальному доходу. Минус — его, возможно, скоро отменят.
Плюсы использования единого налога по вменённому доходу, несомненно, есть. В первую очередь, он не привязан к реальному доходу — это упрощает расчёты и в целом общение с налоговой. Предприятию в случае чего не придётся доказывать, например, что доход, отражённый в декларации, соответствует действительности.
Ещё один плюс — возможность уменьшить на размер страховых платежей сам налог. Это обеспечивает «скидку» до 50%, в то время как уменьшение на страховые выплаты налоговой базы уменьшают сумму налога не так значительно. Кроме того, до 1 июля 2019 года, например, можно вычесть из суммы налога и расходы на приобретение специальной кассовой техники — не больше 18 тысяч рублей, но всё равно неплохо.
Основной минус спецрежима в том, что его несколько раз уже пытались отменить. Следующая отмена назначена на 2020 год, но есть надежда, что её снова перенесут — и ЕНВД можно будет применять и дальше.
Источник: mastera.academy
