Если вид деятельности, которым ИП будет заниматься не попадает под ЕНВД в Вашем муниципальном округе (Если попадает под ЕНВД- то у ИП система налогообложения ЕНВД. См. ИП на ЕНВД или УСН на основе патента) и ИП не подал в течении 5 дней заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСНО ИП), то у ИП ОСНО (Основная Система Налогообложения).
Когда ип на осно выгодно?
ИП выбирают ОСНО в основном, когда покупатели ИП на ОСНО, и они работают только с теми, кто работает с НДС. (При предъявлении счет-фактуры покупателю, у покупателя появляется право принять НДС уплаченный ИП к вычету при расчете налога НДС).
Либо, когда есть необходимость возврата и учета НДС (при условии, что поставщик выставляет ИП Счет-Фактуру)
Учет ИП на ОСНО.
Выбирая ОСНО, индивидуальные предприниматель (ИП) должен обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности ИП.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения
Учет доходов и расходов и хозяйственных операций при ОСНО ведется ИП путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП этих операций на основе первичных документов позиционным способом.
Т. К. ИП на ОСНО является плательщиком НДС, то ему необходимо вести книгу Покупок , Продаж и журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур.
Книга учета доходов и расходов ИП.
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП может вестись, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в электронном виде, индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.
ИП обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность первичных учетных документов, Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, и 5 лет сохранять ленты ККТ (См. Нужно ли ИП применять ККТ?).
Налоги ИП на ОСНО.
Данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями на основании главы 23 части второй Налогового кодекса РФ (далее — НК). Соответствующим образом сотрудники ИФНС, в которой вы находитесь, подходят к проверке вашего учета со всей полнотой требований.
ИП выбрав ОСНО оплачивает:
Налог на добавленную стоимость (НДС=18%)
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ=13%)
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП без работников на ОСНО ежеквартально:
ИФНС: Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца)
Отчетность ИП без работников на ОСНО за год:
ИФНС: Сведения о среднесписочной численности работников (до 20 января); Декларация по НДС (до 20 января); Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ до 30 апреля); Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода)
ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта)
ИП- работадатель на ОСНО.
Отчетность ИП с работниками на ОСНО Ежеквартально:
ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца)
ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 числа второго месяца)
ИФНС: Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца)
Отчетность ИП с работниками на ОСНО За полугодие:
Все то же самое, что и за квартал, плюс Персонифицированный учет (до 1 августа).
Отчетность ИП с работниками на ОСНО За год:
ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 января); Подтверждение основного вида деятельности (до 15 апреля)
ИФНС: Декларация по НДС (до 20 января); Сведения о среднесписочной численности работников (до 20 января); Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ до 15 января); Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода); Сведения о доходах сотрудников (2-НДФЛ до 1 апреля)
ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 февраля); Персонифицированный учет (до 1 февраля); Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-2 до 1 марта); Сведения о стаже (форма адв-11 плюс платежки до 1 марта)
Источник: klerk-online.ru
Как учитываются расходы ИП на ОСНО?
Индивидуальный предприниматель при организации своей деятельности сталкивается с определенными трудностями. В том числе встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать и что такое расходы ИП на ОСНО. Все зависит от вида деятельности бизнесмена, суммы его доходов и численности наемных работников. Давайте подробнее рассмотрим, что представляют собой расходы ИП на ОСНО.
Преимущества ОСНО
Если предприниматель во время регистрации не указал выбранную систему налогообложения, то он автоматически становится плательщиком налогов по общему режиму с вытекающими обязанностями. Перейти на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент с ОСНО можно только с начала календарного года. Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.
Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.
Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.
Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС. Крупные компании чаще всего являются плательщиками этого налога и работают только с подобными контрагентами.
Индивидуальному предпринимателю остается выбирать: или перейти на общую систему налогообложения, или потерять крупного партнера или покупателя. К тому же при выборе системы уплаты налогов учитывается род деятельности, объем выручки и численность наемного персонала.
Какие предприятия выбирают общий режим налогообложения:
- организации, работающие с плательщиками НДС;
- фирмы, имеющие довольно большие объемы расходов;
- компании, которые несут убытки или имеют «нулевой» баланс;
- предприятия, в перспективе предполагающие превышение регламента ограничения упрощенной системы.
Основным преимуществом выбора общей системы является уплата налога с доходов физических лиц, величина которого определяется как процентное соотношение к разнице между доходами и расходами. В таком случае сумма НДФЛ выходит существенно меньше суммы налога на прибыль.
Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.
Расходы ИП на общей системе
К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.
При учете расходов ИП на ОСНО принимаются во внимание такие факторы:
- Стоимость приобретенных материальных ресурсов должна быть учтена в том отчетном периоде, когда предприниматель получил доход от реализации товаров или оказания услуг.
- Затраты, связанные с приобретением материальных ресурсов, которые закуплены впрок или частично использованы, могут быть отнесены к доходам более поздних отчетных периодов.
- Если деятельность бизнесмена зависит от сезонности или климатических условий, то произведенные в отчетном периоде расходы, которые связаны с получением прибыли в последующих налоговых периодах, относятся к расходам будущих периодов и должны быть правильно отражены в Книге учета доходов и расходов.
- Амортизация основных средств, которые принадлежат индивидуальному предпринимателю и используются им для осуществления предпринимательской деятельности, определяется в составе затрат, начисленных в налоговом периоде.
Затраты, которые относятся к расходам для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности, делятся на:
- материальные затраты;
- затраты, связанные с оплатой труда наемным работникам;
- отчисления по амортизации основных средств;
- прочие затраты.
Материальные расходы включают: расходы на покупку сырья или материалов, которые будут использованы в процессе хозяйственной деятельности; стоимость инструментов и инвентаря, обеспечивающих процесс производства или оказания услуг; затраты на приобретение комплектующих или полуфабрикатов; оплата энергетических носителей, направленных на технологические цели, а также стоимость приобретенных работ и услуг сторонних компаний, которые обеспечивают деятельность индивидуального предпринимателя. Если поставщик включил в стоимость поставляемой продукции цену возвратной тары, то ИП должен вычесть стоимость тары по вероятной цене.
К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.
Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.
Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.
Все расходы, понесенные ИП для обеспечения деятельности и получения прибыли, отображаются в Книге учета доходов и расходов.
Налоги по ОСНО
Законами РФ определен список налогов, которые должен уплатить ИП, находящийся на общей системе налогообложения. К этим налогам относятся: НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы.
Налог с доходов физических лиц — это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности. Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП. Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог — до 15 июля.
В зависимости от группы реализуемого товара или услуг НДС может выплачиваться в таких процентных ставках: 10% — при реализации определенных медикаментов, детских товаров, продуктов питания и 18% — в остальных случаях. Также законодательством предусмотрена «нулевая» ставка НДС. Налог уплачивается с дохода реализованных товаров или услуг.
Налог на имущество составляет 2,2% от суммы инвентаризационной стоимости собственности.
ИП должен произвести начисление и уплату этого налога в том случае, если для осуществления своей деятельности он использует свое имущество.
К страховым взносам относятся платежи в Пенсионный Фонд, Фонд социального и медицинского страхования. Оплата этих налогов дает право индивидуальному предпринимателю получать пенсию и рассчитывать на медицинское обслуживание.
Регистрация деятельности ИП обязывает выбрать систему налогообложения. Предприниматель должен выбрать между упрощенной схемой или общей.
Бухгалтерский учет при общей системе налогов — это трудоемкий и сложный процесс, который требует определенных знаний.
Бухгалтерия нуждается в оформлении необходимых документов и отчетов. Для отображения результатов деятельности необходимо вести КУДиР.
Источник: vseobip.ru
Особенности применения общей системы налогообложения для ИП и ООО
Оплата налогов в Российский бюджет — обязанность не только каждого гражданина, но и каждого предприятия. Есть разные системы налогообложения, которые можно применять в том или ином случае. Давайте разберемся, кто не имеет право использовать УСН, и должен оплачивать налоги по общей системе (ОСНО).
Для каких ИП обязательно использование ОСНО
К этой категории относят таких индивидуальных предпринимателей:
- для работы которых необходима лицензия, например, страховых агентов;
- имеющих годовой товарооборот, превышающий 60 млн. рублей;
- у которых работают более 100 сотрудников, а занимаемая под предпринимательство площадь имеет большие размеры, то есть все, что нельзя отнести к малому бизнесу;
- занимающихся ввозом товаров из-за границы.
Обязательные выплаты для ИП при ОСНО
Наименования и ставки обязательных выплат при общей системе налогообложения прописаны в налоговом кодексе РФ, но можно добиться разрешения от налоговиков об освобождении индивидуального предпринимателя от некоторых из них. ИП, работающий по ОСНО, обязательно оплачивает налоги:
- на доходы физических лиц, то есть его сотрудников, так называемый НДФЛ,
- на добавленную стоимость, когда в цену товаров включают расходы на аренду площадей, доставку продукции, или НДС.
Также он обязан вносить страховые суммы в пенсионный и страховой фонды. Этим он будет гарантировать своим сотрудникам оплату больничных счетов и безбедную старость.
Каждый ИП должен иметь отчетную книгу, где ведется учет прихода и расхода средств предпринимателя, но требования к ведению подобной книги не такие жесткие, как при УСН.
Ставки налогов для ИП
- Общая ставка НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли, то есть если был продан магазин, то выручка от продажи уменьшается на сумму обязательных стандартных вычетов, в которые входит социальный и имущественный налог, уплаченный ранее.
Это применимо только для резидентов страны, а если предприниматель имеет другое гражданство, то ставка увеличивается до 30% и платить налоги оно должен без вычетов, предусмотренных для резидентов.
- По уплате НДС есть разные ставки, например, детские товары облагаются 10% налогом, а если товар идет на экспорт, то 0%. Для всех остальных товарных групп установлена ставка в 18%.
Вычислять НДС можно так: общая сумма доходов умножается на 1,18, затем результат умножается на 0,18 – итогом будет ставка по надбавленной стоимости, которая и облагается налогом.
Все эти суммы должны подтверждаться приходными и расходными накладными, но в тех случаях, когда у ИП контрагенты работают по УСН или ЕНДВ, сделать это невозможно.
- Имущественный налог относится к региональным и поступает в местный бюджет. Ставка по этому виду налога устанавливается НК РФ и местными законами, но не может превышать 2,2%.
Для некоторых предпринимателей ставка имущественного налога может быть уменьшена, если на его предприятии работают, например, инвалиды.
- Прибыль индивидуального предпринимателя облагается налогом в 20%, она рассчитывается простым вычитанием от суммы доходов расходной части.
Эта сумма не облагается НДС, а список расходных частей не ограничивается налоговыми органами, но каждой позиции, в этом случае, необходимо документальное подтверждение, с экономическим обоснованием его необходимости.
- Каждый ИП обязан выплачивать страховые суммы, это обеспечит ему и его сотрудникам получение пенсий по старости или в случае инвалидности. Кроме того, эти выплаты обеспечивают ему и его сотрудникам право на полное медицинское обслуживание. Все взносы отправляются в Пенсионный Фонд РФ, где они распределяются.
Отчетность ИП при общей системе налогообложения
ОСНО для ИП обязывает вести книгу учета всех доходов и расходов предпринимателя, причем они должны отражаться полностью, и уменьшать расходы на сумму вычетов, предусмотренных действующим законодательством, нельзя.
Общий доход предпринимателя складывается из поступлений от трудовой деятельности: продажи товаров или оказания услуг населению. В него включают и безвозмездно полученное имущество. Кроме того, если ИП получил аванс за будущую поставку товаров или предоставление услуги, то и эти суммы включают в доходные поступления с учетом ставки НДФЛ.
Общая система налогообложения для ООО
ОСНО принято использовать в том случае, когда и все партнеры ООО работают на той же системе, тогда общество имеет право снижать НДС при оплате налога на сумму, полученную от партнера. Оплата происходит по той же схеме, что и в случае ИП.
Применение ОСНО обязательно, если ООО:
- производит подакцизные товары
- занимается любой финансовой деятельностью, к этой сфере относят банковское дело, работу нотариальных контор, страховые общества и ломбард.
- использует сторонний капитал на сумму, превышающую 25%
- создано иностранным гражданином
- имеет количество сотрудников, превышающее 100 человек
- имеет ежегодный доход более 100 млн. рублей
При ОСНО, обществу с ограниченной ответственностью приходится платить большое количество местных, региональных и федеральных налогов, закрепленных в соответствующей законодательной базе.
Действие федерального налогообложения распространяется по всей территории России, а местные и региональные — только по месту их нахождения. И местные, и федеральные законы устанавливают:
- особую форму отчетности
- сроки по выплатам налогов
- и их ставки.
Налоговый и бухгалтерский учет при ОСНО для ООО
Для любой организации, независимо от формы собственности, важно правильно вести налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Все финансовые операции должны быть отражены в учетной книге -это распоряжение Минфина. Книга состоит из 6 разделов, в каждом из которых есть таблица. Вся финансовая деятельность, отображаемая в этой книге, необходима для проведения расчета налогов.
Виды отчетности при ОСНО
Если индивидуальный предприниматель работает один, без наемных сотрудников, он должен предоставлять:
- Отчет о количестве сотрудников предприятия, в данном случае, за одного человека
- Декларацию о полученных доходах предприятия каждый квартал
- Декларацию о доходах физических лиц
- Если прибыль увеличивается, то подается дополнительная декларация об измененных доходах
Если на предприятии работают несколько сотрудников, то отчеты о доходах подаются в виде деклараций на каждого из них
Обратим внимание, что каждый квартал нужно сдавать только декларацию о полученных доходах, а остальные формы отчетов — только раз в год.
Можно подавать отчетность тремя путями:
- при личном визите,
- по электронной почте
- или заказным почтовым письмом.
Применение ЕНВД при общей системе налогообложения
Под ЕНВД понимают целостный налог на вмененный доход — это один из действующих налогов специального налогового режима в России. Его вводят законодательно муниципальные власти районов, городские округа, города Федерального значения.
Применяется он наряду с общими системами налогообложения и может распространяться на отдельные виды трудовой деятельности.
Оплата ЕНВД призвана заменить собой уплату многочисленных налоговых отчислений. Она сокращает и упрощает общение с налоговыми органами, что наиболее ощутимо в денежном эквиваленте для предприятий малого бизнеса.
Кто может применять ЕНВД при ОСНО:
- ИП и ООО, занимающиеся предоставлением бытовых и ветеринарных услуг населению
- Предприятия, занимающиеся предоставлением услуг по ремонту различного оборудования, предоставлением технического обслуживания, мойкой и хранением транспортных средств передвижения
- Организации, предоставляющие услуги автотранспорта
- Предприятия розничной торговли и общественного питания
- Организации, занимающиеся размещением рекламных стендов и постеров, в том числе и на общественном транспорте
- Компании, работающие в сфере услуг по предоставлению населению временного жилища, их размещением с дальнейшим проживанием
- Арендодатели, передающие различные помещения и земельные участки в аренду
Этим предприятиям и обществам региональные власти могут дать разрешение на уплату ЕНДВ.
Как определяется налоговая база для выплат
За текущий месяц можно вычислить свой вменяемый доход следующим образом: умножаем среднемесячную доходность, физический показатель, коэффициент- дефлятор (они определяются Федеральными Законами) и коэффициент К2 (вычисляется с учетом вида трудовой деятельности).
Обычно К2 варьируется в пределах от 0,005 до 1. Его значение может изменяться, в зависимости от субъекта федерации.
Налоговые ставки определены в НК РФ, они составляют 15% от доходов предпринимателя.
ЕНВД – это основной источник дохода местного бюджета, поскольку после оплаты социальных взносов, вся оставшаяся сумма поступает в местную казну.
С 2013 года переход на уплату вмененного налога стал добровольным. Распределение налоговой базы происходит следующим образом:
Предприниматель оплачивает фиксированные взносы в фонды социального и медицинского страхования (от 1,1 до 2% от размеров ЗП) и ПФ:
- по ставке в 20% от минимальной заработной платы за себя
- по ставке 22% от ЗП за каждого из сотрудников
Две трети этих сумм приходится на страховые выплаты, а одна треть переходит в накопительную часть.
Все, что осталось от уплаты социальных взносов, переходит в местные бюджеты, что для них очень выгодно, так как составляет не менее половины от ЕНВД .
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
- Поделитесь с друзьями:
Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями Facebook, ВКонтакте, Одноклассниках, Google Plus или Twitter.
Подписывайтесь на обновления по E-mail:
- Алексей | 07.07.2016 в 07:28:42
К плюсам ОСНО можно отнести снятие различных ограничений: на количество сотрудников, на разнообразие видов деятельности, на размер офисных помещений. Имеется возможность переноса убытков прошлых лет на следующие плановые периоды. Главным минусом является сложность заполнения отчетности. Вам потребуются услуги профессионального бухгалтера или, как минимум, наличие образования в сфере бухгалтерского учета. Ответить
Федор | 14.07.2016 в 21:27:27
Еще со времен вузовских лекций помню о том, что ОСНО имеет больше преимуществ и всегда предпочтительнее при выборе системы налогообложения для организации. Несмотря на сложность заполнения документов, она все равно имеет больше плюсов, чем минусов. Одним из главных плюсов я считаю то, что можно не платить налог на прибыль, если за отчетный период вы понесли только убытки. Ответить
Валентина | 11.03.2017 в 18:45:57
Прежде всего нужно знать или спрогнозировать доходы «предприятия». Ведь только так по сути можно понять какую систему налогообложения выбрать. У меня большое предприятие ЖКХ и начали мы в 2015 году с ОСН, но в 2016 году было четко ясно и понятно, что упрощенка нам явно больше подходит. Да и отчетность совершенно разная. Главное особенность общей системы в куче отчётности просто говоря.
Важно грамотное планирование, а уж общая не общая система это ело бухгалтера и его опята. К тому же хотелось бы сказать, если не говорить о прибыли, а о отчетах, то уж сейчас все специализированными программами все так упрощено, что при выборе системы налогообложения важно будет ли это приносить прибыль или только потянет вниз. Ответить
Ася | 13.03.2017 в 08:09:25
Будь то ИП либо ООО самое важное это правильно вести налоговые и бухгалтерские отчеты, лучше всего иметь хорошего бухгалтера который бы этим занимался. Я на пример раз в квартал декларацию сдаю сама по электронке (это кстати еще один плюс нашей системы,без очередей и траты времени) А вот для годового отчета нанимаю специалиста и так уже на протяжении трех лет. Это отличная практика. Ответить
