Продажа товара через интернет – перспективное направление бизнеса. Но для обеспечения максимальной прибыли, необходимо знать, какая система налогообложения лучше для маркетплейса, с учетом размеров необходимых налоговых отчислений. От того, как построена организация налогового учета зависит многое.
Системы налогообложения при работе с интернет-площадками
С цифровыми торговыми площадками могут работать организации, ИП и самозанятые лица. Но торговля через интернет, с демонстрацией товаров на маркетплейсах, возможна для субъектов не всех систем налогообложения.
Самозанятым запрещена перепродажа, поэтому они могут предлагать к реализации только продукцию собственного производства. Это же правило действует для ИП на НПД.
Из предпринимателей и ООО работать указанным способом могут только предприятия, использующие УСН либо ОСНО. Поэтому при организации бизнеса важно учитывать, какую систему налогообложения выбрать для взаимодействия с маркетплейсом.
Все о налогообложении на маркетплейсах | Александр Федяев
Учет работы через маркетплейс для УСН и ОСНО
При работе по ОСНО предприятию необходимо уплачивать налог на прибыль (ИП – НДФЛ) и НДС. Для продвижения продукции через маркетплейсы налогообложение данной системы ничем не отличается от других сфер деятельности. Плательщик должен своевременно отражать в отчетах суммы выручки, для начисления налоговой базы. Обычно эти показатели учитывают ежемесячно.
В случае перечисления покупателем аванса, на это число отражают НДС.
Главная особенность ведения учета при продажах на маркетплейсах для субъектов на упрощенной системе налогообложения в необходимости использования кассового метода для определения базы по налогам. Датой извлечения дохода считают день перевода денег на счет продавца.
Для «упрощенцев», работающих по схеме 6 процентов от доходов для определения налога учитывают полную сумму. При УСН на 15 процентов «доход минус расходы» возможно уменьшение налоговой базы, исключив агентское вознаграждение. Это обстоятельство важно учитывать, рассматривая какое налогообложение лучше выбрать для продажи товаров через маркетплейс.
Ведение бухгалтерского учета при работе с маркетплейсами
При работе с маркетплейсами предусмотрено ведение бухгалтерского учета, одинакового для ИП или ООО, с проведением следующих операций (при представленных проводках):
- Передачи продукции агенту – Д45 К41 (43);
- Отражения выручки от проданного товара – Д62 К90.1;
- Списания себестоимости реализованной продукции – Д90.2 К45;
- Начисления НДС – Д90.3 К68;
- Задолженности агента перед продавцом – Д76.1 К62;
- Начисления вознаграждения агенту – Д44 К76.2;
- Начисления НДС на выплаты агенту – Д19 К76.2;
- Перевода агентом средств за продукцию – Д51 К76.1.
При оказании агентом дополнительных услуг, требуется оформление отдельных документов по бухгалтерскому учету для маркетплейсов, при аналогичном порядке выполнения проводок.
Какую систему налогообложения выбрать для Вайлдберриз
Рассматривая особенности бухгалтерского и налогового учета для продажи товаров на маркетплейсах, необходимо понимать, что это возможно для самозанятых лиц, реализующих товар собственного производства, либо ИП и ООО на УСН или ОСНО. При этом требуется ведение соответствующей отчетной документации, согласно действующему законодательству.
Остались вопросы? Компания «Бизнес Партнер» оказывает бухгалтерские и налоговые услуги, а также проводит всевозможные консультации.
Бизнес партнер
Бухгалтерское обслуживание
ИП и ООО по всей России
Информация на сайте представлена в ознакомительном порядке.
Не является публичной офертой.
ООО «БИЗНЕСПАРТНЕРЪ». ИНН: 1655404038, ОГРН:1181690053324
Источник: xn—-btbb2aywmq.xn--p1ai
Какой усн выбрать для маркетплейсов
Как продавать на маркетплейсах и не пререплачивать налоги?
Бизнес на продаже товаров через популярные маркетплейсы сейчас на коне и на данный момент на них приходится реализация 9% от продажи всех непродовольственных товаров в розницу в стране. Давайте разберемся, какой налоговый режим самый удачный для этого вида деятельности.
Начнем с формы организации, самозанятые могут продавать на маркетплейсах только продукцию собственного производства, для перепродажи понадобится зарегистрировать ИП.
Далее сосредоточимся на выборе налогового режима. Оцените свои силы трезво и спрогнозируйте планируемый максимальный годовой доход. Если вас устроит сумма до 2,4 млн.₽ и вы будете реализовывать только продукцию собственного производства, выбирайте НПД. Если вы более амбициозны и в планах сумма до 219,2 млн.₽, остановитесь на УСН. В остальных случаях остается только общий режим.
Самый главный вопрос — сколько?
При работе на НПД, налог составит 4% от выручки за минусом расходов и комиссии маркетплейса.
С упрощенным режимом все немного сложнее. Если расходы в вашей бизнес-модели, выше 65−70% от объема выручки, то объект «доходы минус расходы» — это лучший выбор, если затратная часть меньше, то подойдет просто объект «доходы».
В 2022 году ставка зависит от уровня дохода и составляет 6% для УСН доходы при выручке до 164,4 млн.₽ и 8% при превышении суммы. Повышенная ставка применяется только к самой сумме, на которую вы превысили уровень в пределах от 164,4 до 219,2 млн.₽.
УСН «доходы минус расходы» дает возможность сэкономить предпринимателям с большой расходной составляющей. Ставка равняется 15% с доходов до 164,4 млн.₽ и 20% с прибыли в пределах от 164,4 до 219,2 млн.₽. Обратите внимание, что расходы должны относиться к вашей деятельности напрямую и быть подтвержденными документами.
Источник: cifra.app
Бухгалтерский и налоговый учет на маркетплейсе
Интернет-магазины сейчас заполоняют рынок, постепенно вытесняя «очную» торговлю. Особенно актуальной онлайн-продажа стала в период пандемии. А для удобства продавцы переместились на «электронные рынки», или маркетплейсы
Что такое маркетплейс?
Часто понятие «маркетплейс» путают с интернет-магазином, но это не совсем корректно. Если интернет-магазин ─ это сайт конкретной фирмы-продавца, то маркетплейс ─ торговая площадка, объединяющая множество продавцов. Но есть и схожесть: и там, и там клиент может увидеть каталог товаров, их стоимость, характеристики, условия доставки, оплаты.
Торговые платформы обычно устроены так, что в дальнейшем человек легко оформит и оплатит заказ. В законе о защите потребительских прав маркетплейс обозначен, как дистанционная торговля. Это значит, что любой совершеннолетний гражданин вправе создать электронную площадку и реализовывать на ней продукцию.
Сейчас на рынке множество интернет-шопов ─ от узконаправленных до продажи ширпотребом. Из самых известных ─ Wildberries, OZON, Amazon и т.п. На маркетплейсах можно приобрести один и тот же продукт по разной цене и с разными сроками доставки. Все нюансы зависят от продавца.
Как работать на маркетплейсе
- Самозанятые не вправе перепродавать товары. Поэтому могут торговать только собственной продукцией, работая по системе обложения налогами ─ НПД.
- Частникам на ПСН не место в маркетплейсе, потому что патентная система запрещает онлайн-торговлю. Зато им разрешено использовать любую УСН либо ОСНО.
Когда соблюдены все условия и продавец оформлен, можно заключить агентский контракт с торговой площадкой. Он может называться соглашением или договором. Унифицированного шаблона у документа, но суть едина для всех.
Договор с маркетплейсом
Маркетплейс работает с партнером по трем схемам и, соответственно, заключает 3 вида контракта. Рассмотрим каждый:
- Агентский контракт. Согласно ст. 1005 ГК РФ, администрация маркетплейса размещает на площадке продукцию, продает, получает средства на свой счет, затем отправляет сумму продавцу с вычетом комиссии. Величина вознаграждения прописывается в договоре.
Бухучет по агентскому договору максимально прост и включает непосредственно контракт и ежемесячный отчет по продажам. К тому же в базу по налогам маркетплейс включает только свою долю.
В качестве аналога разрешено использовать договор комиссии, составленный на основании ст. 990 ГК РФ. - Лицензионный договор. Согласно ст. 1235 ГК РФ, предприниматель вправе продвигать собственный сайт на маркетплейсе за сумму, оговоренную в контракте. Для этих же целей разрешается оформить договор оказания услуг.
- Контракт с поставщиком. В этом случае непосредственным продавцом выступает сам маркетплейс, а договор заключается с производителем или с оптовым торговцем.
После заключения договора некоторые маркетплейсы требуют регистрации товарного знака. Таким образом торговая площадка максимально снижает ответственность за незаконные операции с брендом на этом маркетплейсе. Процедура оформляется в Роспатенте. Помимо прочего, обязательны все сертификаты на товары, которые необходимо сертифицировать.
Выбираем ОКВЭД
Владельцу магазина на маркетплейсе потребуется дополнить соответствующие типы деятельности в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Для этого нужно обратиться к общероссийскому классификатору. В 2022 году в ОКВЭД внесены изменения согласно Приказу Росстандарта. Поэтому рекомендуем обратить внимание на обновленную редакцию.
В данном случае действует код 47.9, но в нормативной документации необходимо писать более подробную цифру. Эта категория обозначает продажу вне ТЦ, палаток, магазинов и других очных видов торговли. Дистанционным продажникам рекомендован шифр ─ 47.91.
Коды класса 47.91, которые применимы для интернет-магазина:
- 47.91.1 ─ по почте;
- 47.91.2 ─ посредством интернета;
- 47.91.3 ─ через интернет-аукционы;
- 47.91.4 ─ телемагазины, радио, телефонная торговля.
Доставка
Отправка купленного продукта ─ следующий этап в сделке. Причем для этого нет регламентированного порядка, потому что сроки, метод определяются согласно условиям контракта. Однако законодательство предусматривает обязательные условия:
- Товар доставляется строго по тому адресу, который указан в заявке. Если непосредственный клиент не может забрать заказ, то его можно отдать третьему лицу. Никакой доверенности составлять не нужно, достаточно предъявить код или номер заказа. Эти нюансы указываются в индивидуальном порядке.
- Согласно п. 20 правительственного постановления № 2463, если товар прибыл в установленный временной промежуток, но покупатель его не забрал, то в следующий раз продукт доставят в новый период.
- Если же продавец опоздал с доставкой, то на основании ст. 15 ГК РФ покупатель вправе запросить компенсацию расходов. Если клиент предварительно оплатил товар либо внес аванс, то кроме уплаченной суммы, продавцу придется заплатить пени ─ 0,5% от общей суммы за каждый просроченный день. Но санкция не может превышать размер уплаченных средств.
- Если заказ доставляет сторонняя организация, то в реквизитах заказа надо указать трек-номер.
Еще до отправки продавец должен документально ознакомить клиента с правилами отказа и возврата товаров.
Эти правила действуют непосредственно на продавца. И поэтому если наступила такая ситуация, то нужно писать замечания не в адрес администрации маркетплейса, а непосредственно продавцу.
Отказ и возврат
Клиенту разрешено отказаться от заказа в любое время до его получения. Причем факт оплаты или неоплаты товара роли не играет. Сроки отказа от некачественного продукта регламентирует п. 4 ст. 26.1 Закона N 2300-1:
- 7 суток ─ после передачи заказа;
- 3 месяца ─ со дня передачи, если во время доставки клиента не уведомили о нормах и сроках возврата товара.
В то же время вернуть можно только тот товар, который сохранил первоначальный вид и потребительские характеристики. А непосредственный возврат оформят только при наличии платежного подтверждения. Если же такая документация отсутствует, то подойдет выписка из банка.
Дополнительно законодательство защищает клиента в п. 1 ст. 18 закона об охране потребительских прав, где человек вправе запросить:
- бесплатное устранение недочетов либо компенсацию средств на ремонт;
- соразмерное уменьшение стоимости;
- замещение на такой же продукт этого или другого бренда с соответствующим перерасчетом.
Какую СНО выбрать
После вышеописанных процедур надо выбрать систему обложения налогами, за неуплату которых могут не только оштрафовать, но и остановить деятельность. Сейчас действует 6 типов СНО:
- УСН «Доходы»;
- УСН «Доходы минус расходы»;
- НПД;
- ПСН ─ работа на патенте;
- ЕСХН;
- ОСНО.
Предприниматель вправе использовать любую из них, но учитывая особенности каждой, специалисты рекомендуют пользоваться узконаправленной. Например, патентная схема применима только при соблюдении ряда условий:
- Запрещено торговать оптом.
- Продукт доставляется исключительно в конкретные места, например, в офис или офлайн-магазин. А доставка «до двери» недопустима.
- Заказ нельзя оформить через интернет, телефон или сайт. То есть человек должен прийти на обычную торговую точку и сделать там запрос на продукт.
Это не очень удобная схема для магазинов с маркетплейсов, однако исчисление процента дает преимущество.
С учетом того, что обязательным сбором является НДС, необходимо обращать внимание на то, каким образом он будет начисляться. В этой ситуации для дистанционного магазина удобнее использовать упрощенку, где прибыль уменьшается на затраты с тарифом 15%. К ним относят:
- закупка;
- комиссия по эквайрингу;
- оплата доставки.
Помимо прочего, УСН требует минимального пакета деклараций и отчетности. А с новым проектом “Единый налоговый платеж” все стало намного легче.
Бухгалтерский учет
Предприниматель вправе вести бухучет дистанционного магазина самостоятельно. Однако без необходимых знаний это будет трудной задачей. Поэтому рекомендуем нанять штатного бухгалтера либо на аутсорсинге. Во втором случае можно хорошо сэкономить.
Учет продаж всегда «кодируется» так называемыми планами счетов, которые отражены в ратифицированной инструкции. А для конкретизации оборотов используется единый план счетов.
Итак, в учет берутся следующие операции:
- оптовая передача продукции в маркетплейс отражается в товарной накладной;
- в отчет администрации маркетплейса входят: отражение выручки от реализации товаров, вычет себестоимости, начисление НДС, задолженность, комиссия/вознаграждение по агентскому контракту, НДС на сумму вознаграждения;
- справка из банка о перечислении денег за товары.
Маркетплейс вправе выполнять дополнительные функции, которые также надо учитывать в отчетах.
Кассовый чек при продажах через маркетплейс
На маркетплейсе товар приобертают и физ-, и юрлица. И потому возможность создания платежной документации обязательна.
Между продавцом и торговой площадкой происходит четыре операции прежде чем, продукт спишется:
- реализация товара покупателю;
- перечисление средств от маркетплейса предпринимателю;
- иногда от ИП агенту;
- зачет взаимных условий.
Расчеты между администрацией площадки и продавцом происходят в безналичном формате, поэтому им касса не потребуется. А вот при реализации товара конечному потребителю чек нужен:
- всегда, если клиент — физлицо;
- если клиент-организация рассчитывается наличными.
Покупатель перечисляет средства на счет маркетплейса, поэтому и онлайн-кассу применяет маркетплейс. При этом они не являются платежными агентами.
Источник: assistentus.ru
