Какой вид налогообложения для ИП лучше

Правильный выбор системы налогообложения для ИП и ООО сделать человеку, далекому от финансовой сферы, непросто. А ведь от этого во многом зависит налоговое бремя предпринимателя и специфика ведения собственного бизнеса.

Почему так важно правильно выбрать систему налогообложения?

Человеку, никогда не занимавшемуся предпринимательством, зачастую неизвестно, какие виды налогообложения существуют и как их вообще правильно применять. От того, какая система выбрана, зависит уровень отчислений в ИФНС.

Сложность заключается еще и в том, что у каждой формы налогообложения есть свои особенности и ограничения. Например, спецрежимы применимы только в случае выполнения ряда обязательных условий. Если предприниматель им не соответствует, то и претендовать на переход на другую систему налогообложения он не может.

Всего сегодня выделяется 5 режимов налогообложения. Предпринимателю сначала нужно определиться с формой своей деятельности и изучить особенности каждой системы. Только после этого имеет смысл принимать решение.

Как выбрать выгодную систему налогообложения для ИП: лучший налоговый режим 2022 для ИП с таблицей

ОСНО

Общая система налогообложения (сокращенно ОСНО) – это основная система налогообложения для российских компаний и предпринимателей. Она устанавливается ими по умолчанию (даже не требуется писать заявление в налоговой). Если же предприниматель хочет перейти на спецрежим с ОСНО, он обязательно подает заявление в ИФНС. Если же через некоторое время заявленным требованиям он удовлетворять перестанет, то будет автоматически лишен льготного режима и вновь станет плательщиком на ОСНО.

ОСНО – один из самых сложных режимов с точки зрения ведения отчетности. Уплачиваемых налогов здесь тоже достаточно много. В их число входят:

• налог на прибыль – размер зависит от типа предпринимательства (для ИП это 13%, а для компаний – все 20%);
• имущественный налог (он определяется индивидуально, максимальные значения для предпринимателей – 2%, для организаций – 2,2%);
• налог на добавочную стоимость – определяется уже вне зависимости от того, является лицо физическим или юридическим (варьируется от 0% до 18%, а с 2019 года он и вовсе будет повышен до 20%).

Наибольшие сложности у предприятий и ИП возникают при расчете НДС, так как это требует затрат не только времени, но и сил на то, чтобы разобраться с особенностями расчетов. Многие предприниматели сделать это самостоятельно не могут, поэтому обращаются за помощью к бухгалтерам.

Обычно ОСНО используют крупные предприятия с большой выручкой и внушительным количеством персонала. Выделение НДС – еще одна из причин выбора основного режима. У этой формы есть и другие плюсы:

1. льготы от государства;
2. возможность возместить часть затрат из бюджета;
3. возможность вычесть текущие хозяйственные расходы из базы налогообложения.

Начинающим предпринимателям и компаниям останавливаться на ОСНО крайне нежелательно, так как такие субъекты бизнеса должны вести бухгалтерский учет, ИП – книгу учета доходов и расходов.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) считается наиболее предпочтительной для компаний и частных предпринимателей, только начавших вести свою деятельность (субъектов малого бизнеса). Неоспоримыми преимуществами этого режима являются следующие факторы:

• снижение налоговой нагрузки;
• простота ведения бухгалтерского учета;
• меньшее количество отчетности.

Если в ОСНО отчитываться и уплачивать нужно сразу несколько видов налогов, то на УСН он только один. Причем отчитываться по нему придется всего 1 раз за год. Дата сдачи бумаг определяется, исходя из того, кто является плательщиком: компании отчитываются до 30 марта, а ИП сдают документы до 30 апреля.

Существует две разновидности «упрощенки». Отличаются они объектом налогообложения. Доходная система подразумевает уплату налога с дохода, а доходно-расходная – с прибыли. Новичку определить, какой формат будет выгоднее, тяжело. Поэтому ему нужно руководствоваться некоторыми рекомендациями и помнить об особенностях каждого режима:

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

С чего платится налог?

С доходов, полученных предприятием или ИП

С разницы между доходами и расходами

Процентная ставка

Определяется индивидуально, исходя из вида и региона ведения деятельности. Может варьироваться от 1 до 6%.

Зависит от типа деятельности, регионального расположения и уровня доходов, а также применяемости льготных ставок. Значение варьируется от 5 до 15%.

Когда выгоден режим?

Если уровень расходов предприятия невелик (не больше 60% дохода) или подтвердить расходы документально проблематично. Это отличный вариант для предприятий с высокой рентабельностью. Сюда, например, относятся многие формы бизнеса в сфере услуг (аренда, юридические и бухгалтерские консультации, ремонт собственными силами ИП).

Если расходы достигают не меньше 70% от уровня дохода и их можно подтвердить документально. Еще один вариант – если для конкретного вида деятельности действует льготная ставка налогообложения по УСН. Этот формат чаще всего применяется в сфере торговли.

Плюсы

Базу налогообложения можно снизить на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Сделать это можно полностью или наполовину в зависимости от того, есть на предприятии сотрудники или нет (для ООО полный учет не предусмотрен и вовсе).

Возможность существенного снижения налоговой базы. Особенно актуально это для случаев, когда предприятие имеет низкую рентабельность, например, потому что только начинает вести деятельность.

Упрощенка считается одним из самых часто используемых режимов субъектами малого бизнеса. Однако использование его не всегда возможно. Например, перейти на УСН, ИП не получится, если:

1. деятельность связана с игорным бизнесом, добычей или реализацией полезных редких ископаемых, изготовлением подакцизных товаров;
2. в отношении него используется другая форма налогообложения – ЕСХН.

Полный перечень лиц, которым эта форма налогообложения не доступна, приведен в ст. 346.12 НК РФ. Ограничения по переходу могут касаться и других особенностей (размера дохода, состава уставного капитала, наличия филиалов и представительств у компании).

Для перехода на эту систему уведомление ИФНС обязательно. Причем сделать это нужно заблаговременно – до 31 декабря предыдущего года. Например, если на УСН хочется перейти с 2019 года, то поставить в известность налоговую нужно до 31 декабря 2018 года.

ЕНВД

Использовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут лишь некоторые лица. Применимость определяется исходя из вида деятельности. Так, например, использовать этот формат налогообложения могут предприниматели и организации, работающие в розничной торговле, общепите. Сюда же можно отнести оказание ряда услуг:

• бытовые;
• ремонтные;
• ветеринарные;
• техническое обслуживание, мойка и ремонт авто;
• предоставление стояночных мест;
• пассажирские и грузовые перевозки (только для ИП, в собственности которого имеется не больше 20 автомобилей, предназначенных для непосредственного осуществления перевозок);
• размещение рекламы на авто и других транспортных средствах.

И это далеко не полный перечень. К тому же, время от времени этот список может дополняться и видоизменяться. Более того, в разных регионах один и тот же вид деятельности может означать, что в регионе А применять ЕНВД можно, а в регионе Б – нет. Ситуация регулируется территориальными органами.

Использование «вмененки» особенно выгодно тем предприятиям, финансовые дела которых идут весьма успешно. Размер налога в этом случае с прибылью никак не связан. Он зависит от совокупности различных критериев, например, числа работников, торговой площади зала. В итоге, более успешное предприятие налог платит наравне с аутсайдерами рынка.

Фиксированный налог – не единственное преимущество ЕНВД. Размер выплаты дополнительно можно снизить на страховые взносы за себя и своих сотрудников. Есть у системы и серьезный минус – необходимость уплаты налога даже в том случае, если предприятие в рассматриваемом периоде ушло в убыток или вовсе не вело деятельность.

ЕНВД применяется не во всех регионах (например, в Москве он не используется), к тому же есть другие ограничения по использованию (количество сотрудников, состав уставного капитала).

Отчитываться по налогу нужно каждый квартал, своевременно совершая платежи в ИФНС по месту нахождения или регистрации.

ПСН

Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет не сдавать предпринимателю налоговую декларацию. Все платежи же делаются в момент покупки патента. Срок его действия может варьироваться от 1 до 12 месяцев. Цена же определяется местными властями на основании потенциального дохода. Причем после получения прибыли стоимость патента не пересчитывается.

Учесть страховые взносы на ПСН нельзя. Есть у такой формы и другие минусы:

1. не применяется при наличии более 15 сотрудников на предприятии;
2. невозможно использовать, если годовая выручка превышает 60 миллионов рублей;
3. использовать патент можно на ограниченной территории;
4. патент приобретается по конкретному виду деятельности.

Зато при наличном расчете кассовую технику на ПСН можно не использовать. Что для новичков особенно важно.

ЕСХН

Единый сельхоз налог (ЕСХН) применяется только предпринимателями или сельскохозяйственными потребительскими кооперативами. Использование этой системы налогообложения обязательным не является – перейти на нее можно добровольно. Из ее плюсов можно отметить:

• низкие налоговые ставки;
• простую систему учета;
• простую отчетность.

Ограниченность использования налога – пожалуй, главный ее недостаток, так как применима система очень небольшому кругу лиц.

Итоги

Однозначно сказать, какой вид налогообложения более предпочтителен, невозможно. Тут нужно рассматривать конкретную ситуацию. Лучше, если человек сначала выделит, какие режимы ему доступны, а потом рассчитает примерное значение прибыли и удерживаемого налога по каждой из систем.

• В закладки
• Распечатать
• Задать вопрос
• Подписаться
• Наш канал в Яндекс.Дзен

Источник: law03.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?

Этот вид налогообложения устанавливается для «молчунов», то есть при регистрации предприниматель самостоятельно не подобрал вид специального режима налогообложения. Или этот режим выбирают те, кто намерен серьезно работать с крупными контрагентами – юридическими лицами, и при этом иметь налоговый вычет.

В чем особенности ОСНО для ИП

Стоит отметить, что предприниматели, работающие по этой системе, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и подоходный налог за всех сотрудников, в обязательном порядке вести бухгалтерские и налоговый отчеты.

В чем положительная сторона ОСНО?

• В этом случае предусмотрены обязательные отчисления на НДС, а это выгодно клиентам компании, которые также оплачивают эту ставку налогообложения: исходя из данных счетов-фактур, контрагент уменьшает на эту сумму свою оплату налога. Но следует вести строгий учет всем приходным счетам-фактурам, их обязательно регистрируют в отдельной книге учета.
• Если дела компании идут плохо, и нет никакой прибыли – то можно на законных основаниях не платить налоги на доходы физлиц, а на будущее время снизить ставку налогообложения из-за понесенных убытков.
• Объем выручки не имеет ограничений, также число сотрудников может быть различным, и компания может владеть достаточно большим числом имущества, например, производственные цеха.

К отрицательным сторонам можно отнести:

• Сложность расчетов налоговой базы и ставки.
• Обязательный учет всех полученных доходов и произошедших расходов компании.
• Все первичные учетные документы должны находиться в архиве не менее 4 лет.

Стоит отметить, что эта система налогообложения просто невыгодна предпринимателю в начале его деятельности, ну а при расширении производства и работы с крупными компаниями она будет наиболее верной.

УСНО для ИП

Эту систему уплаты налогов можно выбрать при регистрации компании в налоговом органе, и указать при подаче заявления систему налогообложения — УСНО.

Для новичка в бизнесе это самая подходящая система налогообложения, поскольку предприниматель будет формировать только один налог вместо трех. Уплату налога перечисляют ежеквартально, а отчетность о деятельности компании предоставляют в налоговую организацию 1 раз в год.

Кроме выбора вида налогообложения, нужно и определить налоговую базу, то есть указать, с каких доходов будет производиться уплата налога:

1. Только с полученных компанией доходов. Здесь нужно учитывать все полученные доходы, которые облагаются налогом по ставке 6%.
2. С полученной прибыли за вычетом расходных позиций. Рассчитывают налогообложение исходя из ставки от 5 до 15 процентов, все зависит от вида и региона деятельности компании и размера прибыли.

Если выбрать налогообложение только с доходов, то есть возможность снижать налогообложение на сумму страховых выплат. Если у ИП нет сотрудников, то ставка снижения может достигать 100%, но если в компании работают наемные рабочие, то сумму налогообложения можно снизить наполовину.

На чем остановиться, какую ставку налога выбрать?

Рассчитайте примерную прибыль и установите расходные операции, они должны быть подтверждены документально, к ним относят кассовые чеки, товарные расходные накладные, путевые листы с указанием использованного топливного средства.

Налогообложение только на полученную прибыль будет выгоднее тем компаниям, у которых расходные операции составляют не более 60% от суммы прибыли, или в том случае, если нет возможности подтвердить расходные операции.

Если есть возможность подтверждения расходных операций и их объем превышает 80% от полученной прибыли, то лучше выбрать систему налогообложения «Доходы минус Расходы»

Плюсы УСНО:

• Предприниматель значительно экономит на уплате 1 налога, и собственных средств тратиться меньше.
• В инспекцию по налогам подается только один документ – декларация.
• Нет необходимости вести полноценный бухгалтерский учет, ведется книга приходных и расходных операций.

Минусы УСНО:

• Коммерсанты по этой системе налогообложения не уплачивают НДС, а это приводит к снижению клиентской базы компании. Им невыгодно работать с такой организаций, поскольку сами они НДС платят.
• Будет отсутствовать возможность открытия филиалов и представительств в других регионах, и невозможно использовать страхование банковской деятельности.

Выбрать УСНО могут те организации, которые не включены в запрещающий список, или те, у которых по итогам финансовой деятельности сумма дохода менее 45 000 000 рублей.

Налогообложение ЕНДВ для ИП

Этой системой налогообложения могут воспользоваться далеко не все ИП, а только те, кто занимается определенным видом хозяйственной деятельности. Здесь при расчете налоговой базы применяют не фактическую, а предполагаемую прибыль, так называемую вмененную, которую устанавливают государственные органы.

В этом случае ЕНДВ заменит уплату нескольких налогов:

• Налог на доходы физических лиц.
• На полученную прибыль компании.
• Имущественный налог.

До 2013 года этот режим был обязательным, но с этого года применять его можно на добровольных началах.

Но есть ограничения на использование вмененного налога, запрещено налогообложение по ЕДВ:

• Тем компаниям, где штат сотрудников превышает 100 человек.
• Если деятельность осуществляется по принципу товарищества или под доверительным управлением.
• Тем ИП, вид деятельности которых сводится к сдаче в аренду мест для заправочных объектов.
• Если доли участников компании других лиц превышает 25%.
• Компании по оказанию услуг в сфере образования, медицинских услуг или общепита.

В чем преимущества ЕНДВ?

• Ставка налогообложения всегда одна и та же, и это не зависит от действительной прибыли компании.
• Можно не использовать контрольно-кассовую технику.
• Общую сумму налогообложения можно вдвое уменьшить за счет уплаты страховых ставок за сотрудников компании.

К минусам этой системы налогообложения можно отнести:

• Не все виды хозяйственной деятельности подпадают под это налогообложение.
• Невозможно сотрудничать с агентами по безналичному расчету, применяется только наличный расчет.
• Каждый квартал следует отчитываться перед налоговой инспекцией.
• Если доходы компании упали, то ставка налога не изменяется.

Чтобы уяснить для себя, выгодно ли для вашего ИП ЕНДВ, нужно произвести простой расчет: сравнить суммы налогообложения по УСНО и ЕНДВ. И если финансовый вывод склониться к последнему, то и следует выбрать его.

Патентное налогообложение для ИП

Эта система налогообложения может использоваться только ИП, и в первую очередь она направлена на упрощение налоговых выплат, поскольку освобождает предпринимателя от уплаты ряда обязательных налогов.

При этом налогообложении не ведется общепринятый бухучет, не нужно подавать декларацию о доходах, и нет обязательного положения об использовании кассовой техники. Но у этого спецрежима налогообложения есть свои положительные и отрицательные стороны, и прежде чем на него перейти, рассмотрим их.

Положительные стороны:

• Патент можно получить на осуществление деятельности в течение года, а по его окончании подается новое заявление. Но можно получить и на определенный сезон, если не намечается круглогодичная работа.
• Само приобретение ПСН является уплатой налога, и его стоимость не сказывается на полученной прибыли ИП. Ведется расчет потенциально полученной прибыли от определенного вида деятельности, и на его основе устанавливается цена на патент. Этим самым предприниматель освобождается от уплаты других налогов. Патент можно оплатить за несколько раз, и не обязательно оплачивать сразу всю сумму, предпринимателю важно вовремя делать платежи, тогда действие патента не прекратится.
• Можно получить сразу несколько патентов на разные виды деятельности, причем в разных регионах. При этой системе налогообложения нужно вести учетные книги полученной прибыли, можно использовать и электронный вариант.
• Важным преимуществом этой системы является отсутствие подачи декларации. Это существенно сказывается на экономии времени, поскольку взаимодействие с налоговиками упрощено.
• Особенность патентного налогообложения в пониженных страховых тарифах, которые нужно отчислять в различные фонды.
• Отсутствие обязанности использования кассовых аппаратов, не могут принимать платежи через банковские карты. При оплате товаров или полученных услуг клиент получает товарный чек, подтверждающий получение наличных средств.

Отрицательные стороны ПСН:

• Оплату патента нужно совершать полностью или 1/3 от всей стоимости сразу, а течение месяца – остальную сумму. Это создает некоторые трудности для начинающих бизнесменов из-за сбора необходимой суммы.
• Это налогообложение не допускает вычета страховых сумм, как это бывает при других видах, а это приводит к увеличению нагрузки.
• Еще одним минусом считается ограничение полученной прибыли по этой системе налогообложения, она не должна быть более 60 000 000 рублей, а число наемных работников не превышать 15 человек. Если не соблюдать эти требования, то предпринимателя переводят на общее налогообложение, а сумму, уплаченную за патент, не возвращается и не перераспределяется.

Как перейти в каждом конкретном случае на другой вид налогообложения

Согласно НК РФ предприниматели могут сменить налоговый режим, и перейти на другое налогообложение.

• Переход с ЕНДВ на УСНО. Эта возможность предоставляется в тот срок, когда была прекращена деятельность по заявлению налогоплательщика по этой системе. Но для перехода на упрощенное налогообложение следует уяснить, имеет ли на это право хозяйственная деятельность компании. Если код деятельности отсутствует в общем перечне, то предприниматель должен определить с какого вида доходов он будет уплачивать налог.
• Как перейти на патентную систему? Этой системой налогообложения могут воспользоваться только ИП на добровольной основе. Если компания работает на ЕНДВ, то переход на патент возможен только со следующего учетного года. Следует подать заявление в налоговую инспекцию, и по результатам проверки будет выдано разрешение на переход или будет дан отказ в переходе.
• Переход на ЕНДВ. Этот процесс аналогичен переходу с УСНО на ЕНДВ. Он будет применен автоматически, если условия использования не соблюдается предпринимателем.

Как выбрать систему налогообложения предпринимателю вы узнали из нашей статьи, преимущества одного вида перед другими, и условия, которые разрешают применять определенное налогообложение.

Источник: corphunter.ru

Какая система налогообложения лучше для ИП в 2020 году

Предприниматели, как и юридические лица, могут использовать разные системы налогообложения. Первичный выбор налогового режима происходит при регистрации ИП.

Однако закон также допускает возможность изменения системы налогообложения. Переход на иной налоговый режим обычно осуществляется по итогам календарного года.

Содержание

• Основные моменты
• Какую систему налогообложения может применять ИП
• Возникающие вопросы

Поэтому остается разобраться, какие бывают системы налогообложения и что лучше всего подходит для ИП.

Основные моменты ↑

Любой налоговый режим направлен на удержание налогов и сборов со всех налогоплательщиков. Благодаря этому происходит наполнение бюджетов разных уровней.

Возникновение обязанности по уплате налогов обычно связывают с моментом регистрации ИП. Для оптимизации налоговых отчислений налогоплательщикам предоставляется возможность выбора налогового режима.

Определить какую систему налогообложения выбрать для ИП можно путем проведения сравнительного анализа.

В некоторых случаях налогоплательщики должны применять только те налоговые режимы, которым соответствует конкретный вид деятельности или размер прибыли ИП.

Предприниматели могут выбрать одну из таких систем налогообложения:

1. УСН.
2. ОСН.
3. ЕНВД.
4. Патентная система.

Для малого и среднего бизнеса максимально удобной оказывается УСН. Это связано с тем, что многие начинающие предприниматели не имеют специальных навыков по ведению бизнеса.

Еще одним преимуществом УСН является упрощенная форма бухучета. Параллельно налогоплательщики освобождаются от уплаты:

• НДС, НДФЛ.
• транспортного сбора.
• налога: на имущество, на прибыль, с продаж.

Однако если налогоплательщик осуществляет ввоз импортного товара на территорию страны, то в этом случае он обязан уплачивать НДС.

Обязанность по уплате НДФЛ закрепляется исключительно за налоговыми агентами. ИП уплачивают НДФЛ только в том случае, если полученная ими прибыль не относится к предпринимательской деятельности.

Порядок уплаты взносов закреплен ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ. При расчете суммы единого налога за основу берется налоговый период.

Окончательные расчеты суммы платежа зависят от используемого способа исчисления:

Если расчеты показали, что сумма налога меньше величины малого сбора, тогда налогоплательщику нужно уплатить минимальный налог. Авансовые отчисления производятся до 25 числа месяца.

Кроме того, налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию. Для ИП граничным сроком является 30 апреля.

Но, если предприниматель утратил возможность использовать УСН, то отчетность подается до 25 января следующего года. Переход на этот налоговый режим происходит в уведомительном порядке.

Другими словами, ИП должен направить соответствующее извещение в налоговую службу. Документ подается не позже 31 декабря.

В случае первичной регистрации, ИП может подать уведомление в 30-дневный срок после того, как будет поставлен на налоговый учет.

Основным требованием для выбора системы налогообложения является предоставление данных, обосновывающих право заявителя на использование УСН.

Параллельно налогоплательщик должен указать, какой объект налогообложения будет лежать в основе расчетов суммы единого налога.

Переход осуществляется по умолчанию, т. е. если у фискального органа не возникло вопросов, то ИП считается автоматически перешедшим на УСН.

Упрощенный налоговый режим могут использовать те налогоплательщики, которые не ограничены ст.346.12 НК РФ.

Перечень дополнительных требований включает:

Если говорить о применении ЕНВД, то этот налоговый режим чаще всего используют параллельно с другими, например, ОСН. Переход на эту систему налогообложения происходит по заявлению налогоплательщика.

ЕНВД распространяется исключительно на те виды деятельности, что закреплены положениями НК РФ.

Как следствие уплата налога и последующая подача налоговой декларации будет производиться отдельно по каждому налоговому режиму.

Учет финансовых операций производится на основании ст.346.26 НК РФ. Предприниматели, которые пользуются разными режимами, обязаны вести раздельный учет.

Основным отличие ЕНВД от УСН является способ начисления налога. На УСН за основу расчета берется общая прибыль налогоплательщика. Тогда как на ЕНВД учитывается предполагаемый доход предпринимателя.

Однако при расчете во внимание также берутся возможные издержки ИП. Вмененный доход определяется на основании статистических показателей, сформированных в ходе налоговых проверок.

Налоговая ставка закреплена на уровне 15%. Налоговые отчисления производятся ежеквартально до 25 числа первого месяца будущего квартала.

Для определения базовой доходности используется стоимостный эквивалент, который рассчитывает по отношению к конкретной физической величине.

Базовую доходность также называют условным объемом прибыли за месяц. При исчислении суммы налога налогоплательщикам нужно учитывать корректирующие коэффициенты.

Размер коэффициента-дефлятора составляет 1,798. Тогда как величина понижающего коэффициента определяется местными органами самоуправления.

При этом нередко возникают ситуации, кода по итогам календарного года размер доходов ИП превышает 300 тыс. руб.

В этом случае они обязаны производить доплату страховых взносов в размере 1% от той суммы, на которую было превышение. Что касается ОСНО, то она применяется обычно крупными налогоплательщиками.

Как следствие, на них возлагается обязанность по уплате тех налогов, от которых освобождаются налогоплательщики, применяющие УСН или ЕНВД. Также ИП могут выбрать патентную систему налогообложения.

Однако здесь также существует ряд ограничений, включая вид деятельности, количество рабочих и объем годовой прибыли (ст.346.43 НК РФ).

Налоговая ставка закреплена на уровне 6%. Одним из ее основных преимуществ является возможность совмещения с иными налоговыми режимами и освобождение от подачи налоговой декларации.

На какие виды разделяются системы налогообложения смотрите в статье: система налогообложения.

1-НДФЛ — что это такое, читайте здесь.

Также здесь можно работать без использования контрольно-кассового аппарата. При этом полученная прибыль отображается в книге доходов предпринимателя. Патент действует на протяжении от 1 до 12 мес.

Определения

Далее, следует рассмотреть ключевые определения:

Предоставление выбора

Как видно законодатель предоставил налогоплательщикам возможность самостоятельно выбирать подходящий налоговый режим.

Единственным условием является соответствие вида деятельности, размера совокупного годового дохода, общей численности рабочего персонала и балансовой стоимости ОС.

Поэтому налогоплательщику остается только рассчитать размер предполагаемой прибыли с учетом возможных издержек.

Законные основания

Процедура, связанная с применением УСН закреплена положениями гл.26.2 НК РФ. Образец извещения о переходе на УСН утвержден приказом ФНС.

Формуляр книги учета доходов разработан приказом Минфина. Налоговая декларация утверждена распоряжением ФНС.

Порядок начисления и уплаты НДС установлен гл.21 НК РФ. Удержание НДФЛ производится на основании гл.23 НК РФ.

Начисление транспортного налога осуществляется согласно гл.28 НК РФ. Налог на имущество удерживается в рамках гл.30 НК РФ.

Процедура, связанная с применением ЕНВД закреплена положениями гл.26.3 НК РФ. Величина коэффициента дефлятора закреплена приказом Минэкономразвития.

Форма заявления о переходе на ЕНВД утверждена распоряжением ФНС.

Образец налоговой отчетности закреплен приказом ФНС.

Порядок удержания взносов установлен ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ. Порядок использования патентной системы закреплен гл.26.5 НК РФ.

Какую систему налогообложения может применять ИП ↑

Предприниматель может выбрать любую из вышеперечисленных налоговых систем. Однако их применение зависит от следующих факторов:

1. Размера дохода.
2. Величины издержек.
3. Количества наемных рабочих.
4. Вида хозяйственной деятельности.
5. Стоимости основных средств, содержащихся на балансе.
6. Системы налогообложения контрагентов.

Как показывает практика, для начинающих предпринимателей лучше всего подходит УСН (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Ключевым недостатком этого налогового режима является вероятность потери клиентов, которые признанные плательщиками НДС. Кроме того, УСН предполагает ведение кассовых операций.

Тогда как патентная система и ЕНВД подходит далеко не для всех видов деятельности, а ОСН отличается повышенными налоговыми нагрузками и сложной формой бухгалтерской отчетности.

При розничной торговле

Для этого вида деятельности оптимальным вариантом может быть ЕНВД.

Так как при расчете единого налога будет учитываться не только предполагаемая прибыль налогоплательщика, но и возможные издержки предпринимателя, включая страховые взносы и пособия по временной утрате трудоспособности.

В отдельных случаях ИП может подойти УСН с налогооблагаемым объектом «Доходы минус издержки». Но, тогда все понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

Если осуществляются грузоперевозки (транспортные услуги)

Налогоплательщики, занимающие грузоперевозками, могут выбрать УСН, ЕНВД или ОСНО.

Чтобы определить какую систему налогообложения выбрать для ИП по услугам, нужно рассчитать размер прибыли предпринимателя.

Если налогоплательщик получает значительные доходы, тогда ему лучше воспользоваться налоговым режимом в виде ЕНВД.

Если прибыль ИП умеренная или имеет сезонный характер, то лучше выбрать УСН. В этом случае налог уплачивается от суммы фактического дохода.

При оптовой торговле

Предприниматели, занимающиеся оптовой торговлей, могут совмещать общий налоговый и ЕНВД. Но также допускается применение УСН и ЕНВД.

Единственным условием для совмещения разных систем налогообложения является ведение раздельного учета хозяйственных операций (см. подзаголовок «Основные моменты»).

Выбор оптимального налогового режима зависит от разных факторов (см. подзаголовок «Какую систему налогообложения…»).

Возникающие вопросы ↑

При выборе налогового режима возникают следующие вопросы:

1. Как быть предпринимателю при регистрации.
2. Как составить заявление о выборе налогового режима.
3. Порядок изменения системы налогообложения.

ИП при регистрации

Процедура и сроки перехода зависят от конкретного налогового режима. Но в любом случае налогоплательщику необходимо подать извещение или заявление в орган ФНС о переходе на УСН, ЕНВД или патентную систему.

Если предприниматель не подаст уведомление, тогда он автоматически попадает на ОСНО. Извещение о переходе на УСН подается не позже 31 декабря.

Для перехода на ЕНВД заинтересованному лицу нужно подать заявление. Документ направляется в налоговую службу в 5-дневный срок, начиная с того момента, когда ИП начал применять ЕНВД.

Видео: как применяется общая система налогообложения

Налогоплательщик также может подать уведомление о выборе УСН, а позже в указанные сроки перейти на ЕНВД.

В отдельных случаях такой подход позволяет избежать ошибок при выборе системы налогообложения, а, значит, и сократить налоговые нагрузки предпринимателя.

Для перехода на патентную систему также необходимо подать заявление. Документ направляется в орган ФНС за 10 дней до начала применения заявителем этого налогового режима.

При этом закон позволяет ИП иметь одновременно несколько патентов (ст.346.45 НК РФ). Фискальный орган должен рассмотреть заявление в 5-дневный срок.

Составление заявления о выборе системы

Выбор налогового режима происходит во время регистрации ИП. Если говорить о тех предпринимателях, которые уже используют определенную систему налогообложения, например, УСН, то они могут перейти на иной режим только по итогам календарного года.

Исключением являются случаи утраты права на использование УСН. Для перехода на другую систему налогообложения ИП нужно подать уведомление в орган ФНС.

Все о перечислении НДФЛ с отпускных в 2020 году узнайте из статьи: НДФЛ с отпускных.

Все, что нужно знать о новой форме 6-НДФЛ, читайте здесь.

Где можно посмотреть реквизиты для перечисления суммы по НДФЛ в 2020 году, смотрите здесь.

Крайний срок подачи извещения о переходе на ОСНО – 15 января следующего года. Переход на общий налоговый режим предполагает отказ от УСН.

Поэтому ИП необходимо подавать документ формы №26.2–2. Если сроки подачи уведомления не нарушены, тогда налогоплательщик считается перешедшим на ОСН со следующего квартала.

Образцы извещений (заявлений) и порядок их заполнения отображены в соответствующих нормативных актах (см. подзаголовок «Законные основания»).

Как можно поменять режим

Переход на другую систему налогообложения осуществляется в рамках НК РФ. Основанием для изменения налогового режима является уведомление (заявление) налогоплательщика (см. подзаголовок ИП при регистрации»).

Заканчивая обзор налоговых режимов необходимо выделить несколько основных моментов. Предприниматели имеют право самостоятельно выбирать подходящую систему налогообложения.

Также допускается совмещение двух налоговых режимов, например, ОСН и ЕНВД. Переход на иную систему налогообложения осуществляется на основании заявления (извещения) ИП.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru