Какой вид налогообложения выбрать для ИП

На что обратить внимание

Если вы собираетесь открывать ИП или уже работаете, и перед вами стоит задача, какую систему налогообложения выбрать, обратите внимание на следующие моменты:

• в какой сфере вы планируете работать;
• сколько сотрудников вы готовы принять;
• готовы ли вы платить все налоги и взносы, регулярно отчитываться по ним;
• какие у вас будут партнеры — крупные, средние, мелкие;
• годовые обороты;
• региональные льготы.

С учетом всех этих нюансов и следует сделать выбор системы налогообложения для ИП в текущем году.

Закон позволяет менять схему уплаты налогов. Чтобы перейти на иной режим, в ИФНС подают заявление с указанием новой системы налогообложения и даты перехода.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую систему налогообложения вправе выбрать ИП в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Когда остановиться на ОСНО

Особенности, которыми характеризуется система налогообложения для ИП ОСНО, — уплата НДФЛ, НДС и налога на недвижимое имущество, ведение книги учета расходов и доходов, возможность уменьшить налоги на стандартные вычеты. Хотя в этом случае налог на прибыль ИП не платит, нет никаких ограничений ни по сфере деятельности, ни по количеству сотрудников, ни по оборотам, режим довольно сложный. Его обычно используют крупные компании и те, кто занят оптовой торговлей и импортом-экспортом с НДС, они вправе воспользоваться федеральными льготами по налогам.

Если сравнивать все доступные режимы и искать, какая система налогообложения для ИП с НДС в 2022 году, то единственный вариант — ОСНО. Перейти на нее есть возможность при регистрации либо с начала следующего календарного года. Исключение — если предприниматель утратил право на применение льготной схемы, и его принудительно переводят на общий режим. Это делается с начала квартала, в котором утрачено право на УСН или ЕСХН.

Кому удобна УСН

Упрощенная система налогообложения — вариант, когда налогообложение ИП в 2022 году производится либо по доходам, либо по доходам минус расходы. В зависимости от этого меняется ставка налога, несколько отличается учет операций. В остальном подвиды УСН имеют общие характеристики.

Что касается видов деятельности, то ограничений не установлено. Отчетность касается работников, а по самому ИП придется вести книгу расходов и доходов, ежеквартально уплачивать авансовые платежи, по итогам года сдавать декларацию и платить оставшийся налог.

Когда выбрать ПСН

ПСН (патентная система уплаты налогов), наравне с УСН, — самая распространенная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, поскольку налоговый учет и отчетность в ней еще проще. За патент ИП платит заранее, и бизнесмен самостоятельно выбирает продолжительность его действия — от 1 до 12 месяцев. Минусами этого режима считают:

• недоступность всех видов деятельности;
• невозможность трудоустроить свыше 15 сотрудников;
• патент оплачивают заранее, и даже если доходов нет, деньги уже потрачены;
• действие патента распространяется только на один регион, чтобы работать в соседнем субъекте, придется приобретать второй патент.

Многие пытаются посчитать, что выгоднее для ИП, УСН или ПСН, чтобы сделать правильный выбор. Это зависит от разных факторов, включая региональные особенности и имеющиеся федеральные льготы. Так, предприниматели на УСН доходы или на ПСН вправе уменьшить на 50% сумму страховых взносов. Для тех ИП, кто пользуется УСН доходы минус расходы, такой льготы нет.

Помимо этого, ИП на УСН или ПСН не платят налог (ставка 0%), если они впервые зарегистрировались и работают в производственной, социальной, научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, занимаются сдачей в аренду жилья. Но на основании Федерального закона от 29.12.2014 №477-ФЗ региональные власти самостоятельно решают, кто из предпринимателей получит налоговые послабления, и это тоже учитывайте при выборе.

Для кого выгоден ЕСХН

Ели вы занимаетесь сельским хозяйством и животноводством, то самый правильный ответ на вопрос, как выбрать систему налогообложения для ИП, — воспользуйтесь специальным режимом для сельхозтоваропроизводителей ЕСХН. Основное требование — не менее 70% дохода получено от реализации собственной продукции. Если его не выполнять, режимом пользоваться не разрешат. Что касается других особенностей: отчетность — раз в год, уплата налога — 2 раза в год (за полугодие и за год). Требований к численности сотрудников или обороту нет, налоговая ставка — 6%.

Использование ЕСХН не освобождает от НДС. Но, по ст. 145 НК РФ, ИП сможет получить освобождение от уплаты этого налога.

Нюансы НПД

Сравнительно молодой режим — налог на профессиональный доход, которым пользуются самозанятые граждане. Он еще проще, поскольку отчетов никаких сдавать не надо, а ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и присылает уведомления через мобильное приложение.

Единственная сложность — применять его пока разрешено только при занятии такими видами деятельности, как репетиторство, уборка и помощь по дому, уход за больными, грузо- и пассажироперевозка, некоторые иные. Помимо этого, ИП на НПД нельзя заключать трудовые договоры с работниками, взаимодействие с другими физлицами исключительно с помощью ГПХ.

Из ограничений стоит назвать еще оборот до 2,4 млн руб. и запрет на совмещение режима с другими системами налогообложения. На других схемах уплаты налогов предпринимателям разрешено совмещать режимы, но вести учет доходов отдельно.

Источник: clubtk.ru

Как выбрать вид налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения определяет размер налогов и периодичность сдачи отчетности, а также в значительной мере влияет на прибыль от бизнеса. Поэтому к выбору налогового режима необходимо подходить с полной ответственностью, а компания «МСК» поможет подобрать оптимальный вариант.

Виды налогообложения для ИП

Индивидуальным предпринимателям предлагается 5 видов налогообложения:

1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
5. ПСН – патентная система налогообложения.

Общая система налогообложения

Позволяет вести любой вид деятельности, не ставит ограничений по численности штата, сумме прибыли и др. Чаще все ОСНО выбирают хозяйствующие субъекты, которые занимаются оптовой торговлей либо сотрудничают с крупными организациями, работающими с НДС. Таким фирмам выгоднее получать счета-фактуры с указанным НДС и снижать на него свой налог, нежели иметь дело с ИП на УСН.

ОСНО предполагает уплату следующих налогов:

• НДФЛ с зарплаты 13% или налог на прибыль (разница между доходами и расходами) – 20%;
• налог — 2,2% на недвижимое имущество, учтенное на балансе;
• НДС — до 18% от стоимости реализованных товаров или предоставленных услуг (уменьшается на НДС, оплачиваемый поставщикам).

Размер налоговой ставки определяется, исходя из места регистрации, вида деятельности и величины дохода. Оплата единого налога происходит ежегодно, авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал.

ЕСХН

Система налогообложения рассчитана на производителей, занимающихся культивированием, обработкой и продажей сельхозпродукции, а также рыбоводством. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходами и расходами. Декларация подается ежегодно.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход, установленный государством, а не фактически заработанный предпринимателем. Выбирая налоговый режим, необходимо учитывать, что ЕНВД не распространяется на сферу строительства, оптовую торговлю, производство. При этом разрешается предоставлять услуги, заниматься грузоперевозками и розничной торговлей.

Ставка составляет 15% от вмененного дохода, который, по мнению государственных органов, является наиболее вероятным для определенного вида деятельности.

Налоговая система ограничивает численность персонала до 100 человек. Хозяйствующий субъект не выплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, а также освобождается от обязательной работы с кассовым аппаратом при расчете наличными.

Сдача отчетности происходит каждый квартал.

ПСН

Патентная система налогообложения практически идентична ЕНВД, поскольку налогом облагается не фактический доход, а определяемый государством. Плюс ИП разрешается заниматься мелким производством – визиток, очков, валяной обуви, хлебобулочных изделий и прочей продукции.

Еще одно преимущество налогового режима состоит в отсутствии необходимости оплаты налога и сдачи отчета. Для осуществления деятельности достаточно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев, а также заполнять Книгу учета доходов. Стоимость патента рассчитывается из ориентировочного дохода, который индивидуальный предприниматель получит при ведении деятельности.

Единственное ограничение – численность персонала не превышает 15 человек, максимальный годовой доход – не более 60 миллионов рублей. Использование кассовых машин, как и в случае с ЕНВД, не является обязательным.

Для выбора оптимального вида налогообложения и содействия в оформлении ИП обращайтесь в юридическое агентство «МСК».

Источник: document-msk.ru