Какую отчетность должен сдавать ИП

Виды отчетов

Законодательство РФ предусматривает для частного бизнеса сдачу отчетов для нескольких органов. Виды отчетов, сроки подачи, правила заполнения зависят от формы налогообложения и наличия сотрудников на предприятии. Таким образом, согласно Приказу Минфина России № 66 н от 02.07.2010 (ред. 06.03.2018), основные типы деклараций для всех ИП:

• Налоговы декларации: бланки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ, НДС.
• Финансовая или бухгалтерская отчетность. Включает бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001), результаты финансовой деятельности (ОКУД 0710002), отчеты о переменах в капитале (ОКУД 0710003) и о перемещении материальных средств (ОКУД 0710004), 4-ФСС.
• Статистическая отчетность. Это анкеты-бланки, которые ежемесячно либо ежеквартально предприниматели подают в Федеральную службу статистики РФ (Росстат). Содержимое анкет помогает выявить основные проблемы в сфере торговли и услуг определенного сектора, а также отследить своевременную уплату средств в налоговый бюджет. Обязательные бланки для подачи независимо от схемы обложения налогами (СНО): 1-ИП, 1-ИП (торговля), ПМ-пром.
• Нулевая отчетность. Отчет сдают, если в налоговом периоде не было денежных оборотов. Если на предприятии есть сотрудники, то отчеты в ПФР (СЗВ-М) и ФСС (4-ФСС) по страховым взносам подают в любом случае.

Согласно ст. 6 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (ред. 29.07.2018), ИП, ведущему частную практику, разрешено не вести бухучет, соответственно, сдавать ничего не нужно. Но учет прихода средств и затрат, который отражается в специализированной книге, бизнесмен вести обязан.

Иногда предпринимателю удобнее отчитываться перед Росстатом и ФНС, тогда предпочтительнее применять упрощенный способ ведения бухучета, включающий в себя отчетную финансовую документацию.

Учитывая налоговые обязательства перед государством, бизнесмен отчитывается перед налоговиками, а также Росстатом минимальным отчетным пакетом.

Какие отчеты сдают ИП с работниками и без них

Налоговый Кодекс РФ разъясняет каждый вид схемы обложения налогами, типы отчетной документации. Предприниматель подает декларации и заполняет бланки для налоговых, статистических служб в зависимости от СНО.

Пользоваться определенной схемой может не каждый владелец частного бизнеса, так как некоторые сферы занятости не рассчитаны на определенную систему СНО. Например, сельскохозяйственное производство ведут только по ЕСХН. Таблица ниже разъясняет виды отчетов, соответствующие каждому виду схемы обложения налогами.

Нулевую декларацию подают ИП, работающие по УСН, по утвержденной форме КНД 1152017. При движении средств в налоговом периоде бланк является полноценным отчетом, а при нулевых показателях ㅡ нулевым.

Что такое КУДиР

КУДиР ㅡ книга учета доходов и расходов, необходимая участникам УСН. В книгу вносят записи согласно предписаниям Приказа Минфина России № 135 н от 22.10.2012 (ред. 07.12.2016). В документ входит титульник и пять отделов, в которых отражаются:

• выручка от реализации и затраты предприятия;
• подсчет затрат на покупку и создание средств, которые учитываются при подсчете налоговой базы;
• подсчет убытка в суммарном размере, который ведет к убавлению пошлины;
• прочие затраты, уменьшающие размер налога;
• торговый сбор, убавляющий налог, который рассчитан к оплате.

В зависимости от типа «упрощенки» предприниматель заполняет разные отделы КУДиР. На «доходах» ㅡ 1 и 4, на «доходах минус расходах» ㅡ 1, 2, 3. Пятый оформляют предприниматели, на которых распространен торговый сбор.

КУДиР ведут в электронном виде или на бумажном носителе. Каждый год бизнесмен начинает новую книгу, а старую распечатывает, прошнуровывает и нумерует. На заключительной странице указывают дату окончания, предприниматель ставит подпись и, если есть, печать.

Сроки сдачи отчетности

Бизнесмена не предупреждают о сроках подачи деклараций. Каждый отчет подают в промежуток, утвержденный Законодательством РФ. Также на период влияет вид СНО. Бухгалтерский баланс ОКУД 0710001 и отчеты по финансовым результатам ОКУД 0710002 сдают в конце года. Отчетность сдают только те ИП, которые ведут бухучет.

Основные декларации для каждой схемы налогообложения сдают в сроки, утвержденные НК РФ. Каждую декларацию подают в том месяце, квартале или году, который следует после отчетного. Сроки подачи отчетной документации для ИП:

• Декларация УСН КНД 1152017 ㅡ ежегодно до 30 апреля.
• ПСН отчитываются только «по сотрудникам», если таковые имеются. Это отчеты 4-ФСС, СЗВ-М. Сроки сдачи указаны ниже.
• Декларация ЕНВД КНД 1152016 ㅡ ежеквартально до 20 числа месяца.
• Декларация ЕСХН КНД 1151059 ㅡ ежегодно до 31 марта года.
• Главную декларацию для ОСНО ㅡ НДС ㅡ подают ежеквартально до 25 числа месяца.

• 3-НДФЛ ㅡ до 30 апреля каждого года.
• 4-НДФЛ сдают при получении первой выручки.
• 6-НДФЛ ㅡ до последнего числа месяца, следующего за отчетным промежутком.
• 4-ФСС «на бумаге» ㅡ ежемесячно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным; в электронной форме ㅡ до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
• СЗВ-М ㅡ до 15 числа каждого месяца после отчетного.
• 1-ИП ㅡ ежегодный отчет, который подают не позднее 2 марта того года, который идет за отчетным.
• ПМ-ПРОМ ㅡ ежемесячно не позже 4 числа.

Сроки подачи деклараций меняются практически каждый год. Поэтому стоит отслеживать актуальную информацию на специализированных ресурсах.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Согласно ст. 119 ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018) НК РФ ч. 1, если ИП вовремя не сдал ту или иную налоговую декларацию, то на бизнесмена возлагается штраф ㅡ 5% от начисленной суммы пошлины. В случае длительной просрочки ㅡ более месяца ㅡ 30% за каждый просроченный месяц, но не более 1000 рублей.

Согласно ст. 13.19 КоАП РФ, наказание ИП за просрочку статистической отчетности (ПМ-ПРОМ, 1-ИП, 1-ИП (торговля)):

• при первичном правонарушении ㅡ 10 000 − 20 000 рублей;
• при вторичном ㅡ 30 000 − 50 000 рублей.

Просрочка подачи отчетности в ПФР (СЗВ-М) карается штрафом в размере 500 рублей за каждого застрахованного гражданина. Ведение частного бизнеса независимо от схемы обложения налогами не уменьшает ответственности предпринимателя перед налоговыми и статистическими органами, но снижает требования к количеству документации. Выбор СНО напрямую влияет на ведение отчетности, но не каждая схема налогообложения распространяется на выбранную сферу деятельности.

Источник: nalogobzor.info

Отчетность ИП на патенте

В связи с введением с 2023 года новой формы отчета по физлицам-работникам (исполнителям) законодательством РФ были внесены изменения и в отчетность ИП на патенте (ст. 346.43 НК РФ). Какие формы отчетности сдает ИП на патенте и когда это нужно делать в 2023 году, рассказано ниже в статье.

• Какие отчеты сдает ИП на патенте

• Какая отчетность на патенте у ИП с работниками представляется в СФР
• Какие отчеты ИП на патенте обязан сдавать в налоговую
• Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте

• 6-НДФЛ и Сведения о физлицах

Какие отчеты сдает ИП на патенте

На законодательном уровне установлено, какие формы отчетности подлежат заполнению у ИП на патентной системе (ПСН). Приведенные отчеты подразделяются на следующие виды отчетности:

1. В СФР – она подразделяется на отчетность на ПСН для ИП с работниками и, соответственно, на отчетность ИП на патенте без исполнителей (сотрудников).
2. Налоговую.

ВАЖНО! Бухгалтерскую отчетность ИП на ПСН не сдают.

Какая отчетность на патенте у ИП с работниками представляется в СФР

ИП на патенте с работниками сдает в СФР форму ЕФС-1 (постановление ПФ РФ «Об утверждении» от 31.10.2022 № 245п). Приведенная форма сдается с 1 января 2023 года и заменяет отчеты:

При этом в случае появления в 2023 году необходимости представления в СФР уточненных сведений по начисленным в 2022 году страховым взносам заполнению подлежат прежние четыре вышеприведенные формы отчетности ИП на патенте за 2022 год (ст. 15 закона «О внесении изменений» от 14.07.2022 № 237-ФЗ).

В случае издания ИП-работодателем приказа об увольнении, приостановлении, приеме на работу или возобновлении до 1 января 2023 года в СФР предъявлялся отчет СЗВ-ТД. Если приведенный приказ издан с 1 января 2023 года, сведения о нем заносятся в форму ЕФС-1.

Отчетность в 2022 году по форме «СЗВ-СТАЖ» может пригодиться ИП на патенте только для внесения в нее сведений из периодов, истекших до 1 января 2023 года. Приведенная форма сдается в СФР до 1 марта 2023 года.

По закону отчет ЕФС-1 оформляется по следующим категориям сотрудников:

• работникам, оформленным по трудовому договору;
• физлицам, работающим по договорам ГПД.

Однако это правило не касается самозанятых работников. Отчет ЕФС-1 по ним сдавать не надо (постановление Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах» от 22.06.2012 № 34).

Какие налоги должен платить ИП на ПСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Какие отчеты ИП на патенте обязан сдавать в налоговую

Законодательством РФ установлено, какие формы отчетности необходимо сдавать в налоговую физлицу-ИП на патенте (ПСН):

Причем на патентной системе отсутствует такая отчетность, как налоговая декларация. В ИФНС ее сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность для ИП на патенте

По закону на ИП на ПСН возложена обязанность по ведению книги учета доходов, полученных от реализации на ПСН. В итоге в приведенной ситуации ИП вправе отказаться от ведения бухучета (п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказ Минфина РФ «Об утверждении» от 22.10.2012 № 135н, далее – приказ 135н).

Какую отчетность для ИП без работников надо сдавать на патенте

По закону ИП на ПСН вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без привлечения работников. В приведенной ситуации отчет ЕФС-1 сдавать в СФР не нужно.

При применении ПСН у ИП без работников также нет обязанности по представлению в ИФНС отчетности (письмо ФНС «О направлении разъяснений» от 01.08.2016 № БС-4-11/13984):

В случае подачи в ИФНС уведомления о снятии с учета на основании п. 7.2 ст. 83 НК РФ при применении патента ИП без работников вправе не оформлять следующую отчетность для налоговой – РСВ. Такое возможно только в периодах, следующих за прошедшим расчетным периодом, в котором были расторгнуты договоры с исполнителями или уволены работники.

В случае осуществления увольнений в отчетном периоде года отчет по патенту в налоговую для ИП по форме РСВ предъявляется ИФНС до конца приведенного года, то есть до завершения расчетного периода.

По закону при осуществлении деятельности без работников формой налогового отчета для ИП на патенте также является книга учета доходов от реализации на ПСН (предоставляется по запросу налоговой). ИП без работников ведет такую форму отчетности на патенте по каждому патенту, оформленному в ИФНС (Приложение № 4 приказа 135н).

Как ИП сдавать отчетность при осуществлении деятельности на патенте

ИП на ПСН представляет в СФР отчет ЕФС-1 до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 22.1, 24 закона «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В частности, в 2023 году сроки сдачи приведенной формы будут таковы:

• с 1 по 25 апреля (то есть в один из дней);
• с 1 по 25 июля;
• с 1 по 25 октября;
• с 1 по 25 января 2024 года (за 2023 год).

В такие же сроки сдается и форма РСВ (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Приведенный отчет предъявляется инспекции ФНС.

В СФР отдельно представляются и подразделы, разделы ЕФС-1 (вместе с титульным листом). Это делается в соответствии с установленными ст. 2 закона «О внесении» от 14.07.2022 № 237-ФЗ сроками.

Книга учета доходов представляется в ИФНС только по запросу налоговой.

6-НДФЛ и Сведения о физлицах

Отчет 6-НДФЛ сдается в инспекцию ФНС до 25-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). В частности, в 2023 году приведенная форма сдается:

• с 1 до 25 апреля;
• с 1 до 25 июля;
• с 1 до 25 октября.

За год отчет 6-НДФЛ сдается до 25 февраля года, следующего за истекшим (например, за 2023 год – до 25 февраля 2024 года).

Отчетность ИП на патенте и ОСНО одновременно

ИП вправе совмещать ОСНО с ПСН (п. 2 письма ФНС «О применении ПСН» от 07.06.2013 № ЕД-4-3/10450). ИП на патенте и ОСНО в 2023 году сдает отчетность:

1. РСВ, ЕФС-1, 6-НДФЛ – при наличии работников.
2. Книгу учета доходов (по запросу налоговой).

Помимо приведенных отчетов, для ИП на патентной системе и на ОСНО предполагается оформление налоговой отчетности в виде декларации 3-НДФЛ, декларации по налогу на имущество физлиц и (или) по НДС. Такое возможно, если данные налоги попадают под действие п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ.

Сведения по иным налогам ИП на ОСНО и ПСН подаются в ИФНС на основании соответствующих статей НК РФ.

Какие отчеты сдает ИП на УСН и ПСН одновременно

На УСН и на патенте отчетность ИП представлена следующими документами:

В ИФНС дополнительно представляется и декларация по налогу на имущество физлиц, НДС, НДФЛ. Такое возможно только на основании исключений, приведенных в п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Остальные налоги уплачиваются ИП на УСН и ПСН в соответствии со статьями НК РФ, в которых они установлены.

Декларация по УСН представляется в инспекцию ФНС за один календарный год. Приведенный отчет сдается в ИФНС до 25 апреля, то есть, например, за 2022 год – до 25 апреля 2023 года (ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

ИП на патенте и на автоматизированной УСН форму отчетности «РСВ» в ИФНС подают только как ИП на ПСН.

Итоги

Таким образом, до перехода на патентную систему ИП следует знать, как ИП сдавать отчет по патенту. Отчетность ИП на ПСН подразделяется на 2 вида –налоговую и статистическую. Установленные законодательством РФ отчеты ИП на патенте (с работниками, без них) должны быть сданы в указанные в статье сроки. ИП без наемных сотрудников отчетность не сдают.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru